HOJA DE TRABAJO O BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO O BALANCE DE COMPROBACIÓN MDELANDO CALSE

1. HOJA DE TRABAJO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

2. Contenido de la sesión 1.- Concepto 2.- Registros precedentes 3.- Formato 4.- Reglas para su presentación 5.- Ejemplo

3. Prepara la hoja de trabajo de los estados financieros para una correcta presentación de la información financiera y económica. Logro de la sesión

4. Concepto de Hoja de trabajo de los EEFF La hoja de trabajo llamado también balance de comprobación es un reporte de en donde se listan todas las cuentas del libro mayor que arrastran saldo y/o han tenido movimiento durante el periodo,  mostrando sus débitos y créditos y saldos a una fecha específica con el fin de comprobar los saldos y sumas que servirán de base para la elaboración y presentación de los estados financieros.

5. Registros precedentes a la hoja de trabajo Para elaborar la balanza de comprobación de sumas y saldos se debe contar previamente con los siguientes registros: Los  asientos contables  (registros en el libro diario) y los  pases o traspasos  de los registros de diario  al libro mayor . Cuando realizamos los asientos de diario interviene el principio básico de la contabilidad:  la partida doble al existir a la vez por lo menos un debe y un haber que luego mayorizamos.

6. En el libro mayor es donde se determina el saldo de las cuentas  dado que la ecuación que se aplica es la siguiente: Debe – Haber = Saldo (deudor o acreedor) Las cuentas  presentaran un saldo deudor o acreedor  y corresponderá o no a la  naturaleza de su saldo Registros precedentes a la hoja de trabajo

7. Formato de la hoja de trabajo

8. 2.1 Columna para el código de la cuenta 2.2 Columna para nombre de la cuenta del Libro Mayor 2.3 Columna para las sumas del Libro Mayor Reglas para su presentación

9. Reglas para su presentación 2.4 Columna para SALDOS (DEUDOR Y ACREEDOR): 2.4.1 Para atender los saldos DEUDORES y ACREEDORES se restan en forma horizontal la columna “SUMAS DEL MAYOR”, cuenta por cuenta. 2.4.2 Luego si el DEBE es > que el HABER el saldo será DEUDOR. 2.4.3 Luego si el DEBE es < que el HABER el saldo será ACREEDOR. Al final ambas columnas (Deudor y Acreedor) deben tener cantidades iguales en la sumatoria vertical.

10. 2.5 Columna para Ajustes: Se registran las cuentas de la siguiente manera 2.5.1 Primer Ajuste Tomando los saldos de las cuentas de la clase 9 que están en la columna del DEUDOR lo trasladamos a la columna del HABER de AJUSTES, con la contrapartida de la cuenta 79 (C.I.C.C.), que tiene saldo ACREEDOR, lo trasladamos a la columna del DEBE de AJUSTES y de esta manera cancelamos la cuenta 79 Reglas para su presentación

11. Reglas para su presentación 2.5.2 Segundo Ajuste Intervienen los saldos de la Cuenta 69 (Costo de Ventas) con la Cuenta 61 (Variación de existencias) y se hace el pase de la siguiente manera: La Cuenta 69, que tiene SALDO DEUDOR, el mismo importe pasa al HABER DE AJUSTES La Cuenta 61 que tiene SALDO ACREEDOR, recibe la misma cantidad de la Cuenta 69 en el DEBE DE AJUSTES. El importe resultante de ambas cantidades de la Cuenta 61 (Resta) lo trasladamos a la columna de pérdidas o ganancias de Resultados por Naturaleza según como corresponda. Notación Si el Ajuste es Mayor que el Saldo de la Cuenta 61 va a la Columna de Pérdida Si el Ajuste es Menor que el Saldo de la Cuenta 61 va a la Columna de Ganancia

12. 2.6 Columna para Inventario: Tenemos el ACTIVO y el PASIVO: 2.6.1 En la columna del Activo: Se consideran los Saldos de las Cuentas desde la 10 hasta la 39. Las Cuentas 19, 29 y 39 deben ir en el Pasivo porque siempre estas cuentas tienen SALDO ACREEDOR 2.6.2 En la Columna del Pasivo: Se consideran los Saldos de las Cuentas desde la 40 hasta la 59, incluyendo las Cuentas de Patrimonio (Clase 5) Luego sumar en forma vertical las 2 columnas, tanto el Activo como el Pasivo; una vez obtenido los totales hallamos la DIFERENCIA, y esta diferencia representa un GANANCIA O UNA PÉRDIDA en un período determinado. Notación: Cuando el ACTIVO es Mayor que el PASIVO es una GANANCIA Cuando el PASIVO es Mayor que el ACTIVO es una PÉRDIDA Reglas para su presentación

13. 2.7 Columna de Resultados por Naturaleza: Tenemos 2 columnas: PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2.7.1 En la Columna de PÉRDIDAS: Se consideran los saldos de las siguientes Cuentas: 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74 2.7.2 En la Columna de GANANCIAS: Se consideran los saldos de las siguientes Cuentas: 61, 70, 73, 75, 76, 77 y 78 Reglas para su presentación

14. 2.8 Columna de Resultados por Función. Tenemos 2 columnas: PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2.8.1 En la Columna de PÉRDIDAS Se consideran los saldos de las siguientes Cuentas: 66, 69, 74 y la Clase 9 (94, 95, 96 y 97). 2.8.2 En la Columna de GANANCIAS Se consideran los saldos de las siguientes Cuentas: 70, 73, 75, 76, 77 y 78 Reglas para su presentación

15. Ejemplo

16. Bibliografía El balance de comprobación y la hoja de trabajo http://files.uladech.edu.pe/docente/32943518/Contabilidad_II/Sesion_14/Lectura_Balance_Comprobacion.pdf ¿Qué es el balance de comprobación y cómo hacerlo? https://contaestudio.com/balance-de-comprobacion/