Identificar Ingresos Acumulables de las Personas Morales.pptx

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1. Identificar Ingresos Acumulables de las Personas Morales CALCULAR EL PAGO ANUAL DEL ISR

2. ¿Qué son los ingresos acumulables? Son aquellos que deben considerarse para determinar el monto de la utilidad fiscal sobre la cual se calculará el impuesto sobre la renta (ISR). Estos ingresos son la base gravable que las personas morales deben reportar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México.

3. Algunos ejemplos de ingresos acumulables: 01. Arrendamiento 02. Dividendos 03. 04. 05. 06. Ingresos por actividades comerciales o servicios Ajustes por inflación acumulable Intereses Ganancias por enajenación de activos

4. Artículo 17 del ISR Establece que las personas morales deben acumular sus ingresos para el cálculo del impuesto en el momento en que ocurra primero alguno de los siguientes eventos: 1. Se expida el comprobante fiscal. 2. Se preste el servicio. 3. Se cobre o sea exigible la contraprestación.

5. ¿Cuándo se consideran ingresos acumulables? Expedir el comprobante fiscal: En cuanto se emite una factura o comprobante por la venta o prestación de un servicio. Entregar el bien o prestar el servicio: Cuando la empresa entrega un producto o finaliza un servicio. Cobrar o exigir el pago: Cuando la empresa recibe el pago o cuando el cliente tiene la obligación de pagarlo. 1 2 3

6. Ajuste por inflación acumulable Es un mecanismo contable y fiscal que permite y actualiza el valor de los activos, pasivos y ciertos ingresos y gastos de una empresa o persona, tomando en cuenta los efectos de inflación acumulada durante un periodo de tiempo.

7. Ingresos NO acumulables Donativos Los ingresos recibidos por donaciones a organizaciones sin fines de lucro (dependiendo de ciertos requisitos). Subsidio En algunos casos, los apoyos recibidos por parte del gobierno para ciertas actividades económicas. 1 2

8. Ejemplos de acumulación de ingresos: Ejemplo 1: Una empresa vende equipo industrial por $100,000. Emite la factura el 10 de octubre, entrega el equipo el 15 de octubre y recibe el pago el 25 de octubre. Según la Ley del ISR, debe acumular este ingreso en el momento que expida la factura el 10 de octubre, aunque no haya recibido el pago. Ejemplo 2: Se realiza una venta de $50,000. Se emite la factura el 10 de octubre y se recibe el pago el 10 de noviembre. Aunque el pago se realizó en noviembre, el ingreso se acumula en octubre porque la factura se emitió el 10 de octubre. Ejemplo 3: Se realiza una venta de $30,000. Se emite la factura el 15 de octubre y se recibe el pago el 20 de octubre. El cliente paga en la misma quincena en que se emitió la factura, por lo tanto, se acumula en octubre. Ejemplo 4: Se realiza una venta de $40,000. Se emite la factura el 20 de octubre y se recibe el pago el 20 de octubre. La factura y el pago se realizaron en octubre, por lo tanto, se acumula en ese mismo mes.

9. El total de ingresos acumulables en octubre: Venta 1: $100,000 Venta 2: $50,000 Venta 3: $30,000 Venta 4: $40,000 Total acumulado en octubre: $220,000. En este caso, la empresa acumularía $220,000 de ingresos en el mes de octubre para efectos del cálculo del ISR.

10. Algunas consecuencias de no acumular correctamente los ingresos: Multas y cargos. 1 Revisión Fiscal. 2 Pérdidas de beneficios fiscales. 3 Acciones legales o penales, entre otros… 4

11. En resumen, los ingresos acumulables son clave para determinar cuánto ISR debe pagar una persona moral.

12. ¡Gracias por su atención!