La hoja de trabajo en contabilidad

MÓDULO VI

1. LA HOJA DE TRABAJO EN CONTABILIDAD PROFESOR WILLIANS MUSSETT ASIGNATURA CONTABILIDAD I SEMESTRE I PNFA ACARIGUA, ABRIL 2021

2. LA HOJA DE TRABAJO EN CONTABILIDAD La hoja de trabajo es un papel de contabilidad utilizado por los contadores, para resumir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un período determinado. Igualmente permite verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y preparar la información con la cual se elaborarán los Estados Financieros.

3. ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO

4. ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO ALMACENES " TERESA" HOJA DE TRABAJO 01/01/20XX AL 31/12/20XX Este instrumento contable contiene, en primer lugar, un encabezamiento donde se indica: En segundo lugar, comprende su estructura columnas; esta parte está compuesta por: 1 ..- Una columna para escribir los títulos de las cuentas. 2 .- Seis (6) pares de columnas con los siguientes encabezamientos: a) Balance de Comprobación b) Ajustes. c) Balance de Comprobación Ajustado d) Costo de Ventas. e) Estado de Ganancias y Pérdidas. f) Balance General .

5. IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO Las hojas de trabajo de contabilidad permiten llevar un registro de todas las operaciones financieras de nuestra organización, su utilización nos ayuda a ordenar y visualizar los gastos e ingresos de la empresa, de igual forma, a realizar ajustes y corregir errores que se presenten . El profesional, en este marco, puede analizar movimientos y observar ajustes de manera sencilla. Es importante tener en cuenta que la hoja de trabajo no se elabora con fines de publicación ni de presentación . EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y LA HOJA DE TRABAJO

6. E l balance de comprobación nos permite examinar que no existen asientos descuadrados en el cierre contable. Sirve para determinar en un periodo determinado el montante que supone vender un producto o servicio para la empresa y así poder establecer qué nivel de ingresos o de ventas son necesarios para poder paliarlos. También es útil de cara a analizar qué proceso implicado en el producto o servicio incurre en mayor gasto que otros, y así poder fijar un precio de venta Aporta información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra una imagen muy útil respecto a la situación de la compañía en un momento concreto. 

7. COSTO DE VENTAS En primer lugar hay que diferenciar entre dos tipos de empresas, por un lado las que adquieren mercaderías, y por otro las que fabrican sus propias existencias . Por último hay que destacar que para adjudicar un valor a los productos tantos iniciales como terminados que se van a vender, a nivel contable podemos valorarlos con distintos métodos

8. ASIENTOS DE AJUSTES Se denominan asientos de ajuste contable al conjunto de operaciones o transacciones practicadas periódicamente en una empresa, aplicando la base del devengado con la finalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos en esta. OBJETIVOS DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES -Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de contabilidad del devengado . -Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una determinada fecha, incluyendo operaciones de devengamiento . -Verificar y corregir (cuando corresponda) la exactitud de las partidas registradas . - Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad, para preparar y emitir estados financieros a moneda constante.

9. CARACTERISTICAS DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES Se preparan sobre la base del devengando (Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado económico y las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si fueron cobradas o pagadas). Se incorporan operaciones pendientes a una determinada fecha. Se efectúan regularizaciones de saldos en ciertas cuentas que a determinada fecha no son correctos (Es decir pueden estar en menos o más, como también exponer saldos deformados).

10. CUENTAS QUE AMERITAN AJUSTES AL FINAL DEL PERIODO -Depreciación de los bienes de uso -Previsión para cuentas incobrables -Gastos por pagar Gastos pagados por adelantado -Amortización de otros activos -Ingresos por cobrar -Ingresos percibidos por adelantado -Inventario final de existencias

11. ASIENTOS DE CIERRE Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas las cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del periodo. Se trata de una operación contable que salda todas las cuentas abiertas, quedando con saldo cero. ... El asiento de cierre contable es un registro formal técnico, cuyo propósito es cerrar todas las cuentas que mantengan saldo a la conclusión de cada ejercicio. A través de este sistema se cargan las cuentas que conserven saldo acreedor, por el importe de su saldo, y se pagarían todas las que lo mantengan deudor. OBJETIVOS No facilitar la posterior incorporación de transacciones que no afecten ni se expongan en las cuentas financieras. · Cerrar todas las cuentas de resultados de una manera definitiva. · Incorporar contablemente los resultados conseguidos al término del año, es decir, la utilidad o pérdida. · Cerrar de manera transitoria cuentas de balance (activo, pasivo,y patrimonio). MOMENTOS DE LOS ASUNTOS DE CIERRE El asiento de cierre se hace el último día del ejercicio de que se trate, después de que se hayan contabilizado todas las operaciones realizadas por la empresa, las anotaciones correspondientes al proceso de cierre del ejercicio y el asiento de regularización. Fecha del asiento de cierre En la mayoría de los casos el ejercicio económico coincide con el año natural, es decir, se inicia el 1 de enero y acaba el 31 de diciembre.

12. RELEVANTES DE LOS ASIENTOS DE CIERRE -Hay algunas entidades cuyo ejercicio no coincide con el año natural (porque cerrar en otra fecha ), por lo que en estos casos la fecha de su cierre será la del día en que acabe. - Es un asiento por el que se cierra la contabilidad en un momento determinado.  - El cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual, se detiene, momentáneamente o no, el registro de operaciones, para ofrecer una visión del patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de sus resultados, en un momento concreto del tiempo. -Sirve para separar un ejercicio económico de otro.  -El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al final del ejercicio. -El asiento de cierre se realizará saldando todas las cuentas abiertas, de modo, que se cargarán las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan saldo acreedor. - Los ingresos, gastos, dividendos y la cuenta de pérdidas y ganancias son cuentas transitorias que se cierran. Los activos, pasivos y capital son cuentas permanentes que no se cierran .

13. BIBLIOGRAFIA SUGERIDA CONTABILIDAD I , II Y III DE FRANCISCO GOMEZ RONDON. CONTABILIDAD A. REDONDO CONTABILIDAD JOSE A. BRITO LIBROS DE CONTBILIDAD DEL INCES LIBROS DE CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA CONSULTAS POR INTERNET, DEBEN MUY CUIDADOSO .   CONTABILIDAD I , II Y III DE FRANCISCO GOMEZ RONDON. CONTABILIDAD A. REDONDO CONTABILIDAD JOSE A. BRITO LIBROS DE CONTBILIDAD DEL INCES LIBROS DE CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA NORMAS VEN- NIIF-PYME