Ley del seguro social

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LEY DEL SEGURO SOCIAL
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO UNICO
ARTICULO 1. LA PRESENTE LEY ES DE OBSERVANCIA GENERAL EN TODA LA REPUBLICA, EN LA
FORMA Y TERMINOS QUE LA MISMA ESTABLECE, SUS DISPOSICIONES SON DE ORDEN PUBLICO Y DE
INTERES SOCIAL.
ARTICULO 2. LA SEGURIDAD SOCIAL TIENE POR FINALIDAD GARANTIZAR EL DERECHO A LA SALUD,
LA ASISTENCIA MEDICA, LA PROTECCION DE LOS MEDIOS DE SUBSISTENCIA Y LOS SERVICIOS
SOCIALES NECESARIOS PARA EL BIENESTAR INDIVIDUAL Y COLECTIVO, ASI COMO EL
OTORGAMIENTO DE UNA PENSION QUE, EN SU CASO Y PREVIO CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
LEGALES, SERA GARANTIZADA POR EL ESTADO.
ARTICULO 3. LA REALIZACION DE LA SEGURIDAD SOCIAL ESTA A CARGO DE ENTIDADES O
DEPENDENCIAS PUBLICAS, FEDERALES O LOCALES Y DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS,
CONFORME A LO DISPUESTO POR ESTA LEY Y DEMAS ORDENAMIENTOS LEGALES SOBRE LA
MATERIA.
ARTICULO 4. EL SEGURO SOCIAL ES EL INSTRUMENTO BASICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL,
ESTABLECIDO COMO UN SERVICIO PUBLICO DE CARACTER NACIONAL EN LOS TERMINOS DE ESTA
LEY, SIN PERJUICIO DE LOS SISTEMAS INSTITUIDOS POR OTROS ORDENAMIENTOS.
ARTICULO 5. LA ORGANIZACION Y ADMINISTRACION DEL SEGURO SOCIAL, EN LOS TERMINOS
CONSIGNADOS EN ESTA LEY, ESTAN A CARGO DEL ORGANISMO PUBLICO DESCENTRALIZADO CON
PERSONALIDAD Y PATRIMONIO PROPI OS, DENOMINADO INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL, EL CUAL TIENE EL CARACTER DE ORGANISMO FISCAL AUTONOMO, CUANDO ASI LO PREVEA
LA PRESENTE LEY.
ARTICULO 6. EL SEGURO SOCIAL COMPRENDE:
I. EL REGIMEN OBLIGATORIO, Y
II. EL REGIMEN VOLUNTARIO.
ARTICULO 7. EL SEGURO SOCIAL CUBRE LAS CONTINGENCIAS Y PROPORCIONA LOS SERVICIOS QUE
SE ESPECIFICAN A PROPOSITO DE CADA REGIMEN PARTICULAR, MEDIANTE PRESTACIONES EN
ESPECIE Y EN DINERO, EN LAS FORMAS Y CONDICIONES PREVISTAS POR ESTA LEY Y SUS
REGLAMENTOS.
ARTICULO 8. LOS ASEGURADOS Y SUS BENEFICIARIOS PARA RECIBIR O, EN SU CASO, SEGUIR
DISFRUTANDO DE LAS PRESTACIONES QUE ESTA LEY OTORGA, DEBERAN CUMPLIR CON LOS
REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA MISMA Y EN SUS REGLAMENTOS.

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ARTICULO 9. LAS DISPOSICIONES FISCALES DE ESTA LEY QUE ESTABLECEN CARGAS A LOS
PARTICULARES Y LAS QUE SEÑALAN EXCEPCIONES A LAS MISMAS, ASI COMO LAS QUE FIJAN LAS
INFRACCIONES Y SANCIONES, SON DE APLICACION ESTRICTA. SE CONSIDERA QUE ESTABLECEN
CARGAS LAS NORMAS QUE SE REFIERAN A SUJETO, OBJETO, BASE DE COTIZACION Y TASA.
ARTICULO 10. LAS PRESTACIONES QUE CORRESPONDEN A LOS ASEGURADOS Y A SUS
BENEFICIARIOS SON INEMBARGABLES. SOLO EN LOS CASOS DE OBLIGACIONES ALIMENTICIAS A SU
CARGO, PUEDEN EMBARGARSE POR LA AUTORIDAD JUDICIAL LAS PENSIONES Y SUBSIDIOS HASTA
POR EL CINCUENTA POR CIENTO DE SU MONTO.
TITULO SEGUNDO
DEL REGIMEN OBLIGATORIO
CAPITULO I
GENERALIDADES
ARTICULO 11. EL REGIMEN OBLIGATORIO COMPRENDE LOS SEGUROS DE:
I. RIESGOS DE TRABAJO;
II. ENFERMEDADES Y MATERNIDAD;
III. INVALIDEZ Y VIDA;
IV. RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ, Y
V. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES.
ARTICULO 12. SON SUJETOS DE ASEGURAMIENTO DEL REGIMEN OBLIGATORIO:
I. LAS PERSONAS QUE SE ENCUENTREN VINCULADAS A OTRAS, DE MANERA PERMANENTE O
EVENTUAL, POR UNA RELACION DE TRABAJO CUALQUIERA QUE SEA EL ACTO QUE LE DE ORIGEN Y
CUALQUIERA QUE SEA LA PERSONALIDAD JURIDICA O LA NATURALEZA ECONOMICA DEL PATRON Y
AUN CUANDO ESTE, EN VIRTUD DE ALGUNA LEY ESPECIAL, ESTE EXENTO DEL PAGO DE IMPUESTOS
O DERECHOS.
II. LOS MIEMBROS DE SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION, Y
III. LAS PERSONAS QUE DETERMINE EL EJECUTIVO FEDERAL A TRAVES DEL DECRETO RESPECTIVO,
BAJO LOS TERMINOS Y CONDICIONES QUE SEÑALA ESTA LEY.
ARTICULO 13. VOLUNTARIAMENTE PODRAN SER SUJETOS DE ASEGURAMIENTO AL REGIMEN
OBLIGATORIO:
I. LOS TRABAJADORES EN INDUSTRIAS FAMILIARES Y LOS INDEPENDIENTES, COMO
PROFESIONALES, COMERCIANTES EN PEQUEÑO, ARTESANOS Y DEMAS TRABAJADORES NO
ASALARIADOS;

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II. LOS TRABAJADORES DOMESTICOS;
III. LOS EJIDATARIOS, COMUNEROS, COLONOS Y PEQUEÑOS PROPIETARIOS;
IV. LOS PATRONES PERSONAS FISICAS CON TRABAJADORES ASEGURADOS A SU SERVICIO, Y
V. LOS TRABAJADORES AL SERVICIO DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS DE LA FEDERACION,
ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS QUE ESTEN EXCLUIDAS O NO COMPRENDIDAS EN OTRAS
LEYES O DECRETOS COMO SUJETOS DE SEGURIDAD SOCIAL.
MEDIANTE CONVENIO CON EL INSTITUTO SE ESTABLECERAN LAS MODALIDADES Y FECHAS DE
INCORPORACION AL REGIMEN OBLIGATORIO, DE LOS SUJETOS DE ASEGURAMIENTO
COMPRENDIDOS EN ESTE ARTICULO.
DICHOS CONVENIOS DEBERAN SUJETARSE AL REGLAMENTO QUE AL EFECTO EXPIDA EL EJECUTIVO
FEDERAL
ARTICULO 14. EN LOS CONVENIOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO ANTERIOR SE ESTABLECERA:
I. LA FECHA DE INICIO DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS Y LOS SUJETOS DE ASEGURAMIENTO
QUE COMPRENDE;
II. LA VIGENCIA;
III. LAS PRESTACIONES QUE SE OTORGARAN;
IV. LAS CUOTAS A CARGO DE LOS ASEGURADOS Y DEMAS SUJETOS OBLIGADOS;
V. LA CONTRIBUCION A CARGO DEL GOBIERNO FEDERAL, CUANDO EN SU CASO PROCEDA;
VI. LOS PROCEDIMIENTOS DE INSCRIPCION Y LOS DE COBRO DE LAS CUOTAS, Y
VII. LAS DEMAS MODALIDADES QUE SE REQUIERAN CONFORME A ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS.
ARTICULO 15. LOS PATRONES ESTAN OBLIGADOS A:
I. REGISTRARSE E INSCRIBIR A SUS TRABAJADORES EN EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL, COMUNICAR SUS ALTAS Y BAJAS, LAS MODIFICACIONES DE SU SALARIO Y LOS DEMAS
DATOS, DENTRO DE PLAZOS NO MAYORES DE CINCO DIAS HABILES, CONFORME A LAS
DISPOSICIONES DE ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS;
II. LLEVAR REGISTROS, TALES COMO NOMINAS Y LISTAS DE RAYA EN LAS QUE SE ASIENTE
INVARIABLEMENTE EL NUMERO DE DIAS TRABAJADOS Y LOS SALARIOS PERCIBIDOS POR SUS
TRABAJADORES, ADEMAS DE OTROS DATOS QUE EXIJAN LA PRESENTE LEY Y SUS REGLAMENTOS. ES
OBLIGATORIO CONSERVAR ESTOS REGISTROS DU RANTE LOS CINCO AÑOS SIGUIENTES AL DE SU
FECHA;

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III. DETERMINAR LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES A SU CARGO Y ENTERAR SU IMPORTE AL
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL;
IV. PROPORCIONAR AL INSTITUTO LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA PRECISAR LA EXISTENCIA,
NATURALEZA Y CUANTIA DE LAS OBLIGACIONES A SU CARGO ESTABLECIDAS POR ESTA LEY Y LOS
REGLAMENTOS QUE CORRESPONDAN;
V. PERMITIR LAS INSPECCIONES Y VISITAS DOMICILIARIAS QUE PRACTIQUE EL INSTITUTO, LAS QUE
SE SUJETARAN A LO ESTABLECIDO POR ESTA LEY, EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y LOS
REGLAMENTOS RESPECTIVOS;
VI. TRATANDOSE DE PATRONES QUE SE DEDIQUEN EN FORMA PERMANENTE O ESPORADICA A LA
ACTIVIDAD DE LA CONSTRUCCION, DEBERAN EXPEDIR Y ENTREGAR A CADA TRABAJADOR
CONSTANCIA ESCRITA DEL NUMERO DE DIAS TRABAJADOS Y DEL SALARIO PERCIBIDO, SEMANAL O
QUINCENALMENTE, CONFORME A LOS PERIODOS DE PAGO ESTABLECIDOS.
ASIMISMO, DEBERAN CUBRIR LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES, AUN EN EL CASO DE QUE NO SEA
POSIBLE DETERMINAR EL O LOS TRABAJADORES A QUIENES SE DEBAN APLICAR, POR
INCUMPLIMIENTO DEL PATRON A LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES,
EN CUYO CASO SU MONTO SE DESTINARA A SERVICIOS DE BENEFICIO COLECTIVO PARA LOS
TRABAJADORES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION, EN LOS TERMINOS DE ESTA LEY. SIN
PERJUICIO DE QUE AQUELLOS TRABAJADORES QUE ACREDITAREN SUS DERECHOS, SE LES
OTORGUEN LAS PRESTACIONES DIFERIDAS QUE LES CORRESPONDAN, CON CARGO A ESTE FONDO;
VII. CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES QUE LES IMPONE EL CAPITULO SEXTO DEL TITULO II DE ESTA
LEY, EN RELACION CON EL SEGURO DE RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ;
VIII. CUMPLIR CON LAS DEMAS DISPOSICIONES DE ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS, Y
IX. EXPEDIR Y ENTREGAR, TRATANDOSE DE TRABAJADORES EVENTUALES DE LA CIUDAD O DEL
CAMPO, LA CONSTANCIA DE LOS DIAS CO TIZADOS, DE ACUERDO A LO QUE ESTABLEZCA EL
REGLAMENTO DE AFILIACION.
LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LAS FRACCIONES I, II, III Y VI NO SON APLICABLES EN LOS
CASOS DE CONSTRUCCION, AMPLIACION O REPARACION DE CASAS HABITACION, CUANDO LOS
TRABAJOS SE REALICEN EN FORMA PERSONAL POR EL PROPIETARIO, O BIEN, POR COOPERACION
COMUNITARIA, DEBIENDOSE COMPROBAR EL HECHO, EN LOS TERMINOS DEL REGLAMENTO
RESPECTIVO.
LA INFORMACION A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES I Y II, PODRA PROPORCIONARSE EN
DISPOSITIVOS MAGNETICOS O DE TELECOMUNICACION EN LOS TERMINOS QUE SEÑALE EL
INSTITUTO.

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ARTICULO 16. LOS PATRONES QUE POR EL NUMERO DE SUS TRABAJADORES, EN TERMINOS DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, ESTEN OBLIGADOS A DICTAMINAR POR CONTADOR PUBLICO
AUTORIZADO SUS ESTADOS FINANCIEROS, PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL, DEBERAN
PRESENTAR AL INSTITUTO COPIA CON FIRMA AUTOGRAFA DEL INFORME SOBRE LA SITUACION
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, CON LOS ANEXOS REFERENTES A LAS CONTRIBUCIONES POR
CONCEPTO DE CUOTAS OBRERO PATRONALES DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL
REGLAMENTO DEL REFERIDO CODIGO FISCAL.
CUALQUIER OTRO PATRON PODRA OPTAR POR DICTAMINAR POR CONTADOR PUBLICO
AUTORIZADO, SUS APORTACIONES AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL EN TERMINOS
DEL REGLAMENTO MENCIONADO.
ARTICULO 17. AL DAR LOS AVISOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION I DEL ARTICULO 15 DE ESTA
LEY, EL PATRON PUEDE EXPRESAR POR ESCRITO LOS MOTIVOS EN QUE FUNDE ALGUNA EXCEPCION
O DUDA ACERCA DE SUS OBLIGACIONES, SIN QUE POR ELLO QUEDE RELEVADO DE PAGAR LAS
CUOTAS CORRESPONDIENTES. EL INSTITUTO, DENTRO DE UN PLAZO DE CUARENTA Y CINCO DIAS
HABILES, NOTIFICARA AL PATRON LA RESOLUCION QUE DICTE, Y EN SU CASO, PROCEDER AL
REEMBOLSO CORRESPONDIENTE.
ARTICULO 18. LOS TRABAJADORES TIENEN EL DERECHO DE SOLICITAR AL INSTITUTO SU
INSCRIPCION, COMUNICAR LAS MODIFICACIONES DE SU SALARIO Y DEMAS CONDICIONES DE
TRABAJO. LO ANTERIOR NO LIBERA A LOS PATRONES DEL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES NI
LES EXIME DE LAS SANCIONES Y RESPONSABILIDADES EN QUE HUBIERAN INCURRIDO.
ASIMISMO EL TRABAJADOR POR CONDUCTO DEL INSTITUTO PODRA REALIZAR LOS TRAMITES
ADMINISTRATIVOS NECESARIOS PARA EJERCER LOS DERECHOS DERIVADOS DE LAS PENSIONES
ESTABLECIDAS POR ESTA LEY.
ARTICULO 19. LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION SERAN CONSIDERADAS COMO
PATRONES PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY.
ARTICULO 20. LAS SEMANAS RECONOCIDAS PARA EL OTORGAMIENTO DE LAS PRESTACIONES A
QUE SE REFIERE ESTE TITULO, SE OBTENDRAN DIVIDIENDO ENTRE SIETE LOS DIAS DE COTIZACION
ACUMULADOS, HECHA ESTA DIVISION, SI EXISTIERA UN SOBRANTE DE DIAS MAYOR A TRES, ESTE SE
CONSIDERARA COMO OTRA SEMANA COMPLETA, NO TOMANDOSE EN CUENTA EL EXCESO SI EL
NUMERO DE DIAS FUERA DE TRES O MENOR
ARTICULO 21. LOS AVISOS DE BAJA DE LOS TRABAJADORES INCAPACITADOS TEMPORALMENTE
PARA EL TRABAJO, NO SURTIRAN EFECTOS PARA LAS FINALIDADES DEL SEGURO SOCIAL, MIENTRAS
DURE EL ESTADO DE INCAPACIDAD.
ARTICULO 22. LOS DOCUMENTOS, DATOS E INFORMES QUE LOS TRABAJADORES, PA TRONES Y
DEMAS PERSONAS PROPORCIONEN AL INSTITUTO, EN CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES QUE
LES IMPONE ESTA LEY, SERAN ESTRICTAMENTE CONFIDENCIALES Y NO PODRAN COMUNICARSE O
DARSE A CONOCER EN FORMA NOMINATIVA E INDIVIDUAL, SALVO CUANDO SE TRATE DE JUICIOS Y
PROCEDIMIENTOS EN QUE EL INSTITUTO FUERE PARTE Y EN LOS CASOS PREVISTOS POR LEY.

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LA INFORMACION DERIVADA DEL SEGURO DE RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ SERA
PROPORCIONADA DIRECTAMENTE, EN SU CASO, POR LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL
RETIRO, ASI COMO POR LAS EMPRESAS PROCESADORAS DE INFORMACION DEL SISTEMA DE
AHORRO PARA EL RETIRO. ESTA INFORMACION ESTARA SUJETA, EN MATERIA DE
CONFIDENCIALIDAD, A LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL QUE EMITA LA COMISION
NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO P ARA EL RETIRO, EN TERMINOS DE LA LEY
CORRESPONDIENTE.
ARTICULO 23. CUANDO LOS CONTRATOS COLECTIVOS CONCEDAN PRESTACIONES INFERIORES A
LAS OTORGADAS POR ESTA LEY, EL PATRON PAGARA AL INSTITUTO TODOS LOS APORTES
PROPORCIONALES A LAS PRESTACIONES CONTRACTUAL ES. PARA SATISFACER LAS DIFERENCIAS
ENTRE ESTAS ULTIMAS Y LAS ESTABLECIDAS POR LA LEY, LAS PARTES CUBRIRAN LAS CUOTAS
CORRESPONDIENTES.
SI EN LOS CONTRATOS COLECTIVOS SE PACTAN PRESTACIONES IGUALES A LAS ESTABLECIDAS POR
ESTA LEY, EL PATRON PAGARA AL INSTITUTO INTEGRAMENTE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES.
EN LOS CASOS EN QUE LOS CONTRATOS COLECTIVOS CONSIGNEN PRESTACIONES SUPERIORES A LAS
QUE CONCEDE ESTA LEY, SE ESTARA A LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR HASTA LA
IGUALDAD DE PRESTACIONES, Y RESPECTO DE LAS EXCEDENTES EL PATRON QUEDARA OBLIGADO A
CUMPLIRLAS. TRATANDOSE DE PRESTACIONES ECONOMICAS, EL PATRON PODRA CONTRATAR CON
EL INSTITUTO LOS SEGUROS ADICIONALES CORRESPONDIENTES, EN LOS TERMINOS DEL TITULO
TERCERO CAPITULO II DE ESTA LEY.
EL INSTITUTO, MEDIANTE ESTUDIO TECNICO-JURIDICO DE LOS CONTRATOS COLECTIVOS DE
TRABAJO, OYENDO PREVIAMENTE A LOS INTERESADOS, HARA LA VALUACION ACTUARIAL DE LAS
PRESTACIONES CONTRACTUALES, COMPARANDOLAS INDIVIDUALMENTE CON LAS DE LA LEY, PARA
ELABORAR LAS TABLAS DE DISTRIBUCION DE CUOTAS QUE CORRESPONDAN.
ARTICULO 24. LOS PATRONES TENDRAN EL DERECHO A DESCONTAR DEL IMPORTE DE LAS
PRESTACIONES CONTRACTUALES QUE DEBEN CUBRIR DIRECTAMENTE, LAS CUANTIAS
CORRESPONDIENTES A LAS PRESTACIONES DE LA MISMA NATURALEZA OTORGADAS POR E L
INSTITUTO.
ARTICULO 25. EN LOS CASOS PREVISTOS POR EL ARTICULO 23, EL ESTADO APORTARA LA
CONTRIBUCION QUE LE CORRESPONDA EN TERMINOS DE ESTA LEY, INDEPENDIENTEMENTE DE LA
QUE RESULTE A CARGO DEL PATRON POR LA VALUACION ACTUARIAL DE SU CONTRATO, PAGANDO
ESTE, TANTO SU PROPIA CUOTA COMO LA PARTE DE LA CUOTA OBRERA QUE LE CORRESPONDA
CONFORME A DICHA VALUACION.
PARA CUBRIR LAS PRESTACIONES EN ESPECIE DEL SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD DE
LOS PENSIONADOS Y SUS BENEFICIARIOS, EN LOS SEGUROS DE RIESGOS DE TRABAJO, INVALIDEZ Y
VIDA, ASI COMO RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ, LOS PATRONES, LOS
TRABAJADORES Y EL ESTADO APORTARAN UNA CUOTA DE UNO PUNTO CINCO POR CIENTO SOBRE
EL SALARIO BASE DE COTIZACION. DE DICHA CUOTA CORRESPONDERA AL PATRON PAGAR EL UNO
PUNTO CERO CINCO POR CIENTO, A LOS TRABAJADORES EL CERO PUNTO TRESCIENTOS SETENTA Y
CINCO POR CIENTO Y AL ESTADO EL CERO PUNTO CERO SETENTA Y CINCO POR CIENTO.

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ARTICULO 26. LAS DISPOSICIONES DE ESTA LEY, QUE SE REFIEREN A LOS PATRONES Y A LOS
TRABAJADORES, SERAN APLICABLES, EN LO CONDUCENTE, A LOS DEMAS SUJETOS CAPITULO II
DE LAS BASES DE COTIZACION Y DE LAS CUOTAS
ARTICULO 27. PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, EL SALARIO BASE DE COTIZACION SE INTEGRA CON
LOS PAGOS HECHOS EN EFECTIVO POR CUOTA DIAR IA Y LAS GRATIFICACIONES, PERCEPCIONES,
ALIMENTACION, HABITACION, PRIMAS, COMISIONES, PRESTACIONES EN ESPECIE Y CUALQUIER
OTRA CANTIDAD O PRESTACION QUE SE ENTREGUE AL TRABAJADOR POR SUS SERVICIOS.
SE EXCLUYEN COMO INTEGRANTES DEL SALARIO BASE DE COTIZACION, DADA SU NATURALEZA, LOS
SIGUIENTES CONCEPTOS:
I. LOS INSTRUMENTOS DE TRABAJO TALES COMO HERRAMIENTAS, ROPA Y OTROS SIMILARES;
II. EL AHORRO, CUANDO SE INTEGRE POR UN DEPOSITO DE CANTIDAD SEMANARIA, QUINCENAL O
MENSUAL IGUAL DEL TRABAJADOR Y DE LA EMP RESA; SI SE CONSTITUYE EN FORMA DIVERSA O
PUEDE EL TRABAJADOR RETIRARLO MAS DE DOS VECES AL AÑO, INTEGRARA SALARIO; TAMPOCO SE
TOMARAN EN CUENTA LAS CANTIDADES OTORGADAS POR EL PATRON PARA FINES SOCIALES DE
CARACTER SINDICAL;
III. LAS APORTACIONES ADICIONALES QUE EL PATRON CONVENGA OTORGAR A FAVOR DE SUS
TRABAJADORES POR CONCEPTO DE CUOTAS DEL SEGURO DE RETIRO, CESANTIA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ;
IV. LAS APORTACIONES AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS
TRABAJADORES Y LAS PARTICIPACIONES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA;
V. LA ALIMENTACION Y LA HABITACION CUANDO SE ENTREGUEN EN FORMA ONEROSA A
TRABAJADORES; SE ENTIENDE QUE SON ONEROSAS ESTAS PRESTACIONES CUANDO REPRESENTEN
CADA UNA DE ELLAS, COMO MINIMO, EL VE INTE POR CIENTO DEL SALARIO MINIMO GENERAL
DIARIO, QUE RIJA EN EL DISTRITO FEDERAL;
VI. LAS DESPENSAS EN ESPECIE O EN DINERO, SIEMPRE Y CUANDO SU IMPORTE NO REBASE EL
CUARENTA POR CIENTO DEL SALARIO MINIMO GENERAL DIARIO VIGENTE EN EL DISTRITO
FEDERAL;
VII. LOS PREMIOS POR ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD, SIEMPRE QUE EL IMPORTE DE CADA UNO DE
ESTOS CONCEPTOS NO REBASE EL DIEZ POR CIENTO DEL SALARIO BASE DE COTIZACION;
VIII. LAS CANTIDADES APORTADAS, PARA FINES SOCIALES, CONSIDERANDOSE COMO TALES LAS
ENTREGADAS PARA CONSTITUIR FONDOS DE ALGUN PLAN DE PENSIONES ESTABLECIDO POR EL
PATRON O DERIVADO DE CONTRATACION COLECTIVA. LOS PLANES DE PENSIONES SERAN SOLO LOS
QUE REUNAN LOS REQUISITOS QUE ESTABLEZCA LA COMISION NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO
PARA EL RETIRO, Y
IX. EL TIEMPO EXTRAORDINARIO DENTRO DE LOS MARGENES SEÑALADOS EN LA LEY FEDERAL DEL
TRABAJO.

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PARA QUE LOS CONCEPTOS MENCIONADOS EN ESTE PRECEPTO SE EXCLUYAN COMO INTEGRANTES
DEL SALARIO BASE DE COTIZACION, DEBERAN ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADOS EN LA
CONTABILIDAD DEL PATRON.
OBLIGADOS Y DE ASEGURAMIENTO.

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CAPITULO I OBLIGACIONES DE LOS PATRONES
ARTICULO 132
SON OBLIGACIONES DE LOS PATRONES:
I.- CUMPLIR LAS DISPOSICIONES DE LAS NORMAS DE TRABAJO APLICABLES A SUS
EMPRESAS O ESTABLECIMIENTOS;
II.- PAGAR A LOS TRABAJADORES LOS SALARIOS E INDEMNIZACIONES, DE CONFORMIDAD
CON LAS NORMAS VIGENTES EN LA EMPRESA O ESTABLECIMIENTO;
III.- PROPORCIONAR OPORTUNAMENTE A LOS TRABAJADORES LOS UTILES,
INSTRUMENTOS Y MATERIALES NECESARIOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO,
DEBIENDO DARLOS DE BUENA CALIDAD, EN BUEN ESTADO Y REPONERLOS TAN LUEGO
COMO DEJEN DE SER EFICIENTES, SIEMPRE QUE AQUELLOS NO SE HAYAN COMPROME TIDO
A USAR HERRAMIENTA PROPIA. EL PATRON NO PODRA EXIGIR INDEMNIZACION ALGUNA
POR EL DESGASTE NATURAL QUE SUFRAN LOS UTILES, INSTRUMENTOS Y MATERIALES DE
TRABAJO;
IV.- PROPORCIONAR LOCAL SEGURO PARA LA GUARDA DE LOS INSTRUMENTOS Y UTILES
DE TRABAJO PERTENECIENTES AL TRABAJADOR, SIEMPRE QUE DEBAN PERMANECER EN
EL LUGAR EN QUE PRESTAN LOS SERVICIOS, SIN QUE SEA LICITO AL PATRON RETENERLOS
A TITULO DE INDEMNIZACION, GARANTIA O CUALQUIER OTRO. EL REGISTRO DE
INSTRUMENTOS O UTILES DE TRABAJO DEBERA HACERSE SIE MPRE QUE EL TRABAJADOR
LO SOLICITE;
V.- MANTENER EL NUMERO SUFICIENTE DE ASIENTOS O SILLAS A DISPOSICION DE LOS
TRABAJADORES EN LAS CASAS COMERCIALES, OFICINAS, HOTELES, RESTAURANTES Y
OTROS CENTROS DE TRABAJO ANALOGOS. LA MISMA DISPOSICION SE OBSERVARA E N LOS
ESTABLECIMIENTOS INDUSTRIALES CUANDO LO PERMITA LA NATURALEZA DEL TRABAJO;
VI.- GUARDAR A LOS TRABAJADORES LA DEBIDA CONSIDERACION, ABSTENIENDOSE DE
MAL TRATO DE PALABRA O DE OBRA;
VII.- EXPEDIR CADA QUINCE DIAS, A SOLICITUD DE LOS TRABAJADORES, UNA CONSTANCIA
ESCRITA DEL NUMERO DE DIAS TRABAJADOS Y DEL SALARIO PERCIBIDO;
VIII.- EXPEDIR AL TRABAJADOR QUE LO SOLICITE O SE SEPARE DE LA EMPRESA, DENTRO
DEL TERMINO DE TRES DIAS, UNA CONSTANCIA ESCRITA RELATIVA A SUS SERVICIOS;
IX.- CONCEDER A LOS TRABAJADORES EL TIEMPO NECESARIO PARA EL EJERCICIO DEL
VOTO EN LAS ELECCIONES POPULARES Y PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS SERVICIOS DE
JURADOS, ELECTORALES Y CENSALES, A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 5O., DE LA
CONSTITUCION, CUANDO ESAS ACTIVIDADES DEBAN CUMPLIRSE DE NTRO DE SUS HORAS
DE TRABAJO;

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X.- PERMITIR A LOS TRABAJADORES FALTAR A SU TRABAJO PARA DESEMPEÑAR UNA
COMISION ACCIDENTAL O PERMANENTE DE SU SINDICATO O DEL ESTADO, SIEMPRE QUE
AVISEN CON LA OPORTUNIDAD DEBIDA Y QUE EL NUMERO DE TRABAJADORES
COMISIONADOS NO SEA TAL QUE PERJUDIQUE LA BUENA MARCHA DEL ESTABLECIMIENTO.
EL TIEMPO PERDIDO PODRA DESCONTARSE AL TRABAJADOR A NO SER QUE LO COMPENSE
CON UN TIEMPO IGUAL DE TRABAJO EFECTIVO. CUANDO LA COMISION SEA DE CARACTER
PERMANENTE, EL TRABAJADOR O TRABAJADORES P ODRAN VOLVER AL PUESTO QUE
OCUPABAN, CONSERVANDO TODOS SUS DERECHOS, SIEMPRE Y CUANDO REGRESEN A SU
TRABAJO DENTRO DEL TERMINO DE SEIS AÑOS. LOS SUBSTITUTOS TENDRAN EL
CARACTER DE INTERINOS, CONSIDERANDOLOS COMO DE PLANTA DESPUES DE SEIS AÑOS;
XI.- PONER EN CONOCIMIENTO DEL SINDICATO TITULAR DEL CONTRATO COLECTIVO Y DE
LOS TRABAJADORES DE LA CATEGORIA INMEDIATA INFERIOR, LOS PUESTOS DE NUEVA
CREACION, LAS VACANTES DEFINITIVAS Y LAS TEMPORALES QUE DEBAN CUBRIRSE;
XII.- ESTABLECER Y SOSTENER LAS ESCUELAS ARTICULO 123 CONSTITUCIONAL, DE
CONFORMIDAD CON LO QUE DISPONGAN LAS LEYES Y LA SECRETARIA DE EDUCACION
PUBLICA;
XIII.- COLABORAR CON LAS AUTORIDADES DEL TRABAJO Y DE EDUCACION, DE
CONFORMIDAD CON LAS LEYES Y REGLAMENTOS, A FIN DE LOGRAR LA ALFABETIZACION
DE LOS TRABAJADORES;
XIV.- HACER POR SU CUENTA, CUANDO EMPLEEN MAS DE CIEN Y MENOS DE MIL
TRABAJADORES, LOS GASTOS INDISPENSABLES PARA SOSTENER EN FORMA DECOROSA LOS
ESTUDIOS TECNICOS, INDUSTRIALES O PRACTICOS, EN CENTROS ESPECIALES, NACIONALES
O EXTRANJEROS, DE UNO DE SUS TRABAJADORES O DE UNO DE LOS HIJOS DE ESTOS,
DESIGNADO EN ATENCION A SUS APTITUDES, CUALIDADES Y DEDICACION, POR LOS
MISMOS TRABAJADORES Y EL PATRON. CUANDO TENGAN A SU SERVICIO MAS DE MIL
TRABAJADORES DEBERAN SOSTENER TRES BECARIOS EN LAS CONDICIONES SEÑALADAS.
EL PATRON SOLO PODRA CANCELAR LA BECA CUANDO SEA REPROBADO EL BECARIO EN EL
CURSO DE UN AÑO O CUANDO OBSERVE MALA CONDUCTA; PERO EN ESOS CASOS SERA
SUBSTITUIDO POR OTRO. LOS BECARIOS QUE HAYAN TERMINADO SUS ESTUDIOS DEBERAN
PRESTAR SUS SERVICIOS AL PATRON QUE LOS HUBIESE BECADO, DURANTE UN AÑO, POR
LO MENOS;
XV.- PROPORCIONAR CAPACITACION Y ADIESTRAMIENTO A SUS TRABAJADORES, EN LOS
TERMINOS DEL CAPITULO III BIS DE ESTE TITULO.

XVI.- INSTALAR, DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE SEGURIDAD E HIGIENE, LAS
FABRICAS, TALLERES, OFICINAS Y DEMAS LUGARES EN QUE DEBAN EJECUTARSE LAS
LABORES, PARA PREVENIR RIESGOS DE TRABAJO Y PERJUICIOS AL TRABAJADOR, ASI COMO
ADOPTAR LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA EVITAR QUE LOS CONTAMINANTES EXCEDAN
TRABAJO LOS MAXIMOS PERMITIDOS EN LOS REGLAMENTOS E INSTRUCTIVOS QUE
EXPIDAN LAS AUTORIDADES COMPETENTES. PARA ESTOS EFECTOS, DEBERAN MODIFICAR,
EN SU CASO, LAS INSTALACIONES EN LOS TERMINOS QUE SEÑALEN LAS PROPIAS
AUTORIDADES;

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XVII.- CUMPLIR LAS DISPOSICIONES DE SEGURIDAD E HIGIENE QUE FIJEN LAS LEYES Y LOS
REGLAMENTOS PARA PREVENIR LOS ACCIDENTES Y ENFERMEDADES EN LOS CENTROS DE
Y, EN GENERAL, EN LOS LUGARES EN QUE DEBAN EJECUTARSE LAS LABORES; Y, DISPONER
EN TODO TIEMPO DE LOS MEDICAMENTOS Y MATERIALES DE CURACION INDISPENSABLES
QUE SEÑALEN LOS INSTRUCTIVOS QUE SE EXPIDAN, PARA QUE SE PRESTEN OPORTUNA Y
EFICAZMENTE LOS PRIMEROS AUXILIOS; DEBIENDO DAR, DESDE LUEGO, AVISO A LA
AUTORIDAD COMPETENTE DE CADA ACCIDENTE QUE OCUR RA;
XVIII.- FIJAR VISIBLEMENTE Y DIFUNDIR EN LOS LUGARES DONDE SE PRESTE EL TRABAJO,
LAS DISPOSICIONES CONDUCENTES DE LOS REGLAMENTOS E INSTRUCTIVOS DE
SEGURIDAD E HIGIENE;
XIX.- PROPORCIONAR A SUS TRABAJADORES LOS MEDICAMENTOS PROFILACTICOS QUE
DETERMINE LA AUTORIDAD SANITARIA EN LOS LUGARES DONDE EXISTAN
ENFERMEDADES TROPICALES O ENDEMICAS, O CUANDO EXISTA PELIGRO DE EPIDEMIA;
XX.- RESERVAR, CUANDO LA POBLACION FIJA DE UN CENTRO RURAL DE TRABAJO EXCEDA
DE DOSCIENTOS HABITANTES, UN ESPACIO DE TERRENO NO MENOR DE CINCO MIL
METROS CUADRADOS PARA EL ESTABLECIMIENTO DE MERCADOS PUBLICOS, EDIFICIOS
PARA LOS SERVICIOS MUNICIPALES Y CENTROS RECREATIVOS, SIEMPRE QUE DICHO
CENTRO DE TRABAJO ESTE A UNA DISTANCIA NO MENOR DE CINCO KILOMETROS DE LA
POBLACION MAS PROXIMA;
XXI.- PROPORCIONAR A LOS SINDICATOS, SI LO SOLICITAN, EN LOS CENTROS RURALES DE
TRABAJO, UN LOCAL QUE SE ENCUENTRE DESOCUPADO PARA QUE INSTALEN SUS
OFICINAS, COBRANDO LA RENTA CORRESPONDIENTE. SI NO EXISTE LOCAL EN LAS
CONDICIONES INDICADAS, SE PODRA EMPLEAR PARA ESE FIN CUALQUIERA DE LOS
ASIGNADOS PARA ALOJAMIENTO DE LOS TRABAJADORES;
XXII.- HACER LAS DEDUCCIONES QUE SOLICITEN LOS SINDICATOS DE LAS CUOTAS
SINDICALES ORDINARIAS, SIEMPRE QUE SE COMPRUEBE QUE SON LAS PREVISTAS EN EL
ARTICULO 110, FRACCION VI;
XXIII.- HACER LAS DEDUCCIONES DE LAS CUOTAS PARA LA CONSTITUCION Y FOMENTO DE
SOCIEDADES COOPERATIVAS Y DE CAJAS DE AHORRO, DE CONFORMIDAD CON LO
DISPUESTO EN EL ARTICULO 110, FRACCION IV;

XXIV.- PERMITIR LA INSPECCION Y VIGILANCIA QUE LAS AUTO RIDADES DEL TRABAJO
PRACTIQUEN EN SU ESTABLECIMIENTO PARA CERCIORARSE DEL CUMPLIMIENTO DE LAS
NORMAS DE TRABAJO Y DARLES LOS INFORMES QUE A ESE EFECTO SEAN INDISPENSABLES,
CUANDO LO SOLICITEN. LOS PATRONES PODRAN EXIGIR A LOS INSPECTORES O
COMISIONADOS QUE LES MUESTREN SUS CREDENCIALES Y LES DEN A CONOCER LAS
INSTRUCCIONES QUE TENGAN; Y

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XXV.- CONTRIBUIR AL FOMENTO DE LAS ACTIVIDADES CULTURALES Y DEL DEPORTE
ENTRE SUS TRABAJADORES Y PROPORCIONARLES LOS EQUIPOS Y UTILES
INDISPENSABLES.
XXVI.- HACER LAS DEDUCCIONES PREVISTAS EN LAS FRACCIONES IV DEL ARTICULO 97 Y
VII DEL ARTICULO 110, Y ENTERAR LOS DESCUENTOS A LA INSTITUCION BANCARIA
ACREEDORA, O EN SU CASO AL FONDO DE FOMENTO Y GARANTIA PARA EL CONSUMO DE
LOS TRABAJADORES. ESTA OBLIGACION NO CONVIERTE AL PATRON EN DEUDOR
SOLIDARIO DEL CREDITO QUE SE HAYA CONCEDIDO AL TRABAJADOR.
XXVII.- PROPORCIONAR A LAS MUJERES EMBARAZADAS LA PROTECCION QUE
ESTABLEZCAN LOS REGLAMENTOS.
XXVIII.- PARTICIPAR EN LA INTEGRACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS COMISIONES QUE
DEBAN FORMARSE EN CADA CENTRO DE TRABAJO, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO
POR ESTA LEY

CUOTAS OBRERO PATRONALES
Son la suma total de dinero aportado al Instituto Mexicano del Seguro Social por los
trabajadores, patrones y la cuota social que aporta el gobierno mexicano. Para su
determinación se toman en cuenta, el salario base de cotización del trabajador, el salario
mínimo del Distrito Federal, el salario mínimo del área geográfica del asegurado y los
porcentajes que fija la ley del seguro social. El pago cubre los cinco seguros que ofrece el IMSS
Salario base de cotización
El Salario base de cotización, también conocido como Salario diario integrado, es
utilizado en México por el Instituto Mexicano del Seguro Social, para determinar las
cuotas obrero patronales, mensuales y bimestrales que se pagan bajo el régimen
obligatorio.
Se calcula a partir de una serie de criterios establecidos en el segundo capítulo de la Ley del
seguro social y tomando en cuenta los días del mes natural.
Criterios de integración
Integración para efectos del Seguro Social:
Salario.
Todas las prestaciones mínimas de ley.
Prestaciones adicionales a las que concede la ley que cada empresa dé a sus
trabajadores, como bonos o estímulos por productividad.

13. Seminario de impuestos

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C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.
Cuando el patrón y el trabajador aportan cantidades distintas entre sí, para caja de
ahorro, y sí lo puede retirar más de 2 veces al año. Integra sólo la cantidad que aporta
el patrón.
Cuando el trabajador paga menos del 20% del salario mínimo del D.F. ($10.96 en
2009) para alimentación o habitación.
Cuando el valor diario de la ayuda para despensa supera el 40% del salario mínimo
del D.F. ($21.92 en 2009).
Integran las horas extras que rebasen las 3 horas diarias o la tercera vez a la semana.
Cuando los premio de puntualidad y asistencia otorgado, supere cada uno el 10% del
subtotal del propio salario base de cotización.
Si se le da habitación gratuita, integra el 25% del salario diario.
Si se le da alimentación gratuita (3 alimentos), integra el 25% del salario diario,
siempre y cuando pague menos del 20% de salario mínimo del D.F. ($10.96 en 2009)
por cada uno. En caso de ser 1 o 2 alimentos y pague menos de $10.96, integrará el
8.33% y 16.66% respectivamente.
En caso de que la alimentación y habitación sean totalmente gratuitas, integra el 50%
del salario diario.

Se excluye del salario base de cotización lo siguiente:
Las herramientas de trabajo y uniformes.
Aportaciones adicionales por parte del patrón al seguro de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez.
Las cuotas al INFONAVIT.
La participación de los trabajadores en las utilidades.
Las aportaciones con fines sociales, como las AFORES.
El salario base de cotización máximo será el equivalente a 25 veces el salario mínimo
del D.F. rmn
El salario base de cotización mínimo será el equivalente a 1 salario mínimo del área
geográfica del asegurado.
Consideraciones adicionales
El salario base de cotización cambia cuando cambia el salario diario o cuando alguna
de las prestaciones se modifican, por ejemplo cuando un trabajador cumple un año
más de antigüedad o tiene más días de aguinaldo.
Cuando el salario de un trabajador tenga elementos fijos y variables, como pago por
comisiones; y no se sepa el monto total al momento del cálculo, se tomarán como
referencia las comisiones de 1 mese anterior (art.89), y surtirán efecto durante dos
meses. En estos casos, el patrón debe dar aviso de dicha modificación los primeros 5
días de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre de cada año.
1
Cualquier modificación del salario base de cotización y por el motivo que sea, el
patrón debe dar aviso de modificación de salario al instituto, los primeros 5 días
después de haberse efectuado esta. De no ser así, se hará acreedor a las sanciones
correspondientes.
Si un trabajador es despedido, el patrón estará obligado a pagar las cuotas
correspondientes hasta la fecha en que se de de baja del instituto.

14. Seminario de impuestos

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C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.
El patrón debe retener las cuotas correspondientes al trabajador con previo aviso.
Si el salario base de cotización resulta menor al salario mínimo del área geográfica del
asegurado, se tomará como base el salario mínimo de dicha área.
Los pagos mensuales deberán hacerse al mes siguiente como máximo el día 17.
2
La suma mensual y bimestral, del salario base de cotización recibe el nombre de Base
de cotización.
En caso de no pagar a tiempo se aplican recargos, multas, actualizaciones y gastos de
ejecución.
Cálculo
1 hora extra integra, (debe determinarse primero cuanto se paga cada hora), cuando son más
de tres horas en un mismo día o cuando en una misma semana se haya laborado horas extras
en más de tres ocasiones. Para determinar la base de cotización se tomó en cuenta un mes de
30 días. Es decir, si el lunes, martes y míercoles trabajaron 2 hora extra cada día entonces
cualquier otra hora extra dentro de esa semana integra para el Salario Base de Cotización. Es
muy común caer en el error de pensar que es a partir de la 10 hora por que la ley dice más de
3 horas 3 veces a la semana, pero no es una condición acumulativa es una o la otra.

Enfermedad y maternidad
Este seguro cubre las ausencias temporales o permanentes que tenga el trabajador en favor
de él mismo y sus beneficiarios,
2 con el cual tiene derecho a prestaciones en dinero y en
especie;
3 como incapacidades y subsidios (se pagan al 60% del sbc
4 y a partir del 4° día de
incapacidad), en el caso de las mujeres aseguradas embarazadas, el goce del 100% de su
sueldo al tener incapacidad por maternidad, por 42 días antes y 42 después del parto.
5 Para
tener derecho a las prestaciones de este seguro es necesario tener:
4 cotizaciones semanales para los trabajadores permanentes y 6 semanas cotizadas
los últimos 4 meses para los trabajadores eventuales.
30 cotizaciones semanales los últimos 12 meses para tener derecho a la incapacidad y
el subsidio por maternidad. Además de la certificación de embarazo por parte del
IMSS y que no se esté laborando.
Para prestaciones en especie:
El patrón y el gobierno pagan cada uno el 13,9% del salario mínimo del Distrito
Federal cada día.
Si el salario base de cotización excede 3 veces el salario mínimo del D.F.
o El patrón paga el 6% de la diferencia
o El trabajador paga el 2% de la diferencia.
Para prestaciones en dinero: del 1% del salario base de cotización, el 70% a cargo del patrón,
el 25% a los trabajadores y el 5% restante al gobierno federal.
6

15. Seminario de impuestos

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30 de nov.
Riesgo de trabajo
Este seguro cubre cualquier accidente o enfermedad que sufra el trabajador con motivo de su
trabajo. Para tener derecho a este seguro no son necesarias semanas cotizadas, ya que el
trabajador se encuentra protegido desde el primer día en que labora en la empresa, cabe
mencionar que el trabajador no tiene derecho a este seguro si al momento de ocurrirle algún
accidente se encontraba en estado de embriaguez, bajo el efecto de algún narcótico,
provocado por alguna riña o se daña intencionalmente. Este seguro toma en cuenta el giro de
la empresa para establecer la prima media que se señala en el artículo 73 de la ley del seguro
social cuando es la primera vez que se cotiza, para los años subsecuentes, la prima se
determina en base a la siguiente fórmula, en el mes de febrero:
Prima de riesgo de trabajo = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M
Donde:
V = 28 años, que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya
sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total.
F = 2,3, que es el factor de prima.
N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.
S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal.
I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales,
divididos entre 100.
D = Número de defunciones.
M = 0,005, que es la prima mínima de riesgo.
La prima disminuye al no haber incidencias ni accidentes entre los trabajadores. Este seguro
lo paga totalmente el patrón, se obtiene multiplicando la base de cotización mensual por la
prima que tenga la empresa.
7
Invalidez y vida
Este seguro cubre al trabajador cuando este imposibilitado para procurarse y obtener un
sueldo mayor al 50% de lo que percibía antes de tener la invalidez y a los beneficiarios a falta
del trabajador, que les provea sustento. Para tener derecho a este seguro son necesarias:
250 semanas de cotización para el ramo de invalidez, en caso de que el asegurado
tenga más del 75% de incapacidad sólo se necesitarán 150 semanas.
Para el ramo de vida 150 cotizaciones semanales.
El pago se compone del:
Patrones: 1,75% del sbc.
Trabajadores: 0,625% del sbc.
Gobierno federal: 0,225% del sbc.
8

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Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
Este seguro cubre el dinero necesario para cuando el trabajador llegue a la edad de la
jubilación y existan recursos para poder brindarle una renta vitalicia. Estos recursos los
manejan las AFORES, y al momento del retiro del trabajador, estas traspasan los recursos a
una aseguradora. Para tener derecho a este seguro, es necesario que el trabajador cuente con
1.250 semanas cotizadas, que no esté trabajando y que tenga 60 años para la pensión por
cesantía o 65 años para la pensión por vejez.
Para el ramo de cesantía en edad avanzada y vejez, las aportaciones por día son las siguientes:
3,150% del sbc, por parte del patrón.
1,125% del sbc, por parte del trabajador, este porcentaje es retenido por el patrón al
momento del pago de la nómina.
0,225% del sbc, por parte del gobierno federal.
Para el ramo de retiro:
2% del salario base de cotización del trabajador, aportado totalmente por el patrón.
9
El gobierno mexicano aporta a esta seguro una cuota social de acuerdo a las veces el salario
mínimo que perciba el trabajador por día. Este se actualiza trimestralmente de acuerdo al
INPC, los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
Salarios mínimos Cuota social
1 salario $ 3,87077
De 1,01 a 4 $ 3,70949
De 4,01 a 7 $ 3,54820
De 7,01 a 10 $ 3,38692
De 10,01 a 15 $ 3,22564
Guarderías y prestaciones sociales
Este seguro cubre a los hijos de madres trabajadoras o de cualquier asegurado que tenga la
custodia legal. Para brindarles los cuidados necesarios mientras se el asegurado labora.
Además de las prestaciones sociales que son acciones del instituto dirigidas a fomentar la
salud, prevenir enfermedades y accidentes, y elevar la calidad de vida de la población.
10 Este
seguro lo paga totalmente el patrón a razón del 1% del salario base de cotización.
11
Incapacidades y faltas
Cuando un trabajador asegurado falta a laborar los días que se toman en cuenta para la base
de cotización mensual y bimestral de todos los seguros cambian.
Si el trabajador falta menos de 8 días (del día 1 al 7), se descuentan días a todos los
seguros excepto a enfermedad y maternidad.
Si el trabajador falta a partir del día 8, se descuentan los días para todos los seguros.

17. Seminario de impuestos

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Si el trabajador tiene un incapacidad avalada por el IMSS, se restan días de todos los
seguros excepto el ramo de retiro.

18. Seminario de impuestos

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EJERCICIO # 1
Salario diario $ 300.00
Aguinaldo 15 días
Prima vacacional 25%
Mes octubre clase de riesgo I
Aguinaldo diario 15 dias x 300= 4,500.00 365= 12.32
Prima vacacional: 6 x 300= 1,800 x 25% = 450.00 365= 1.23
Sueldo diario $ 300.00
Aguinaldo diario 12.32
Prima vacacional d. 1.23
SDI 313.55
1. SDI = $313.55
31 días x 313.55= 9720.05 SBC
2. 31 días x 57.46= 1781.26
3. 313.55- 172.38= 141.17 x 31 días= 4376.27
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $970.05 O.54355% 52.83 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1781.26 20.40% 363.37 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 4376.27 1.10% 48.13 O.4OO% 17.5O
EyM en dinero 9720.05 0.70% 68.04 O.250% 24.3O
Invalidez y vida 9720.05 1.75% 170.01 O.625% 60.75
Cecentia y vejez 9720.05 3.15% 306.18 0.125% 109.35
Guarderías 9720.05 1.00% 97.2O 0% 0
Pensionados 9720.05 1.05% 1O2.06 0.375% 36.45
Total $1,207.06 $248.35

19. Seminario de impuestos

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$9720.05 X 2%= 194.40= 194 SAR O RETRIRO $9720.05 X 5%= 486.00 INFONAVIT
$9000.00 X 2.50%= 225.00 NOMINA ESTATAL
REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $2112.91
Cuota patronal IMSS $1207.91
5% Aportación Infonavit 486.00
2% SAR 194.00
2.50% sobre nomina Estatal 225.00
Impuestos por pagar 2112.91
Cuota patronal IMSS $1207.91
5% Aportación Infonavit 486.00
2% SAR 194.00
2.50% sobre nomina Estatal 225.00
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 9000.00
Sueldos 9000.00
Impuestos por pagar 1106.00
ISR retención S Salario 858.00
Cuota trabajador IMSS 248.00
Bancos 7893.65
Impuestos por pagar 3219.26
Cuota patronal IMSS $1207.91
5% Aportación Infonavit 486.00
2% SAR 194.00
2.50% sobre nomina Estatal 225.00
ISR retención S Salario 858.00
Cuota trabajador IMSS 248.00
Bancos 3219.26

20. Seminario de impuestos

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EJERCICIO # 2
Con la siguiente información determinar la cuota obrero patronal del IMSS, cota
trabajador del IMSS Infonavit 2% SAR y 2.50% sobre nomina estatal.
Sueldo mensual $12,000 30= 400 sd
Prima vacacional 40%
Aguinaldo 20 días
Antigüedad del trabajador 2 años y la empresa le otorga 7 días de vacaciones por el
primer año y a partir del segundo año se incrementan a 2 días.
Mes de septiembre 2010 Clase de riesgo de trabajo II
Prima Vacacional diaria 9x 400=3600 x 40%= 1440.00 365= 3.94
Aguinaldo diario 20 x 400= 800 365= 21.91
Salario diario $ 400.00
Aguinaldo diario 21.91
Prima vacacional 3.94
SDI $425.86
1. 30 días x 425.86= 12775.80 SBC
2. 30 días x 58.46= 1723.80
3. 425.86- 172.38= 253.48 x 30= 7604.40 1
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $12,775.80 1.13065% 144.44 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1781.26 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 7,604.40 1.10% 83.64 O.4OO% 30.41
EyM en dinero 12,775.80 0.70% 89.42 O.250% 31.93
Invalidez y vida 12,775.80 1.75% 223.56 O.625% 79.84
Cecentia y vejez 12,775.80 3.15% 402.41 0.125% 143.72
Guarderías 12,775.80 1.00% 127.75 0% 0
Pensionados 12,775.80 1.05% 134.14 0.375% 47.90
Total $ 1557.00 $333.80

21. Seminario de impuestos

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30 de nov.
$12,775.20 x 2% = 256.00 SAR$12,775.20 x 5%= 638.78= 639 INFOVIT$12,000.00
x2.50%= 300 NOMINA ESTATAL
REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración$2752.00
Cuota patronal IMSS $1557.00
5% Aportación Infonavit 639.00
2% SAR 256.00
2.50% sobre nomina Estatal 300.00
Impuestos por pagar 2752.00
Cuota patronal IMSS $1557.00
5% Aportación Infonavit 639.00
2% SAR 256.00
2.50% sobre nomina Estatal 300.00
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 12,000
Sueldos 12,000.00
Impuestos por pagar 1487.80
ISR retención S Salario 1454.00
Cuota trabajador IMSS 333.00
Bancos 10512.2
Impuestos por pagar 4,539.00
Cuota patronal IMSS $1557.00
5% Aportación Infonavit 639.00
2% SAR 256.00
2.50% sobre nomina Estatal 300.00
ISR retención S Salario 1454.00
Cuota trabajador IMSS 333.00
Bancos 4539.00

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30 de nov.
EJERCICIO # 3
Salario diario $ 130.00
Aguinaldo 25 días
Prima vacacional 50%
Vacaciones 12 días
Mes de septiembre clase de riesgo III
Aguinaldo 25 días x 130= 3250 365= 8.90
Prima vacacional diaria= 12 x 130= 1560 x 50%= 780 365= 2.13
Sueldo diario $ 130.00
Aguinaldo 8.90
Prima vacacional 2.13
SDI 141.03
1. 30 días x 141.03= 4230.90
2. 30 días x 57.46= 1723.80
3. 141.03- 172.38= -941=0
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $4230.90 2.59840% $109.93 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 0 1.10% 0 O.4OO% 0
EyM en dinero 4230.90 0.70% 29.61 O.250% 10.57
Invalidez y vida 4230.90 1.75% 74.04 O.625% 26.44
Cecentia y vejez 4230.90 3.15% 133.27 0.125% 47.59
Guarderías 4230.90 1.00% 42.30 0% 0
Pensionados 4230.90 1.05% 44.42 0.375% 15.86
Total $785.22 $100.46

23. Seminario de impuestos

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C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.
$4230.90 x 2%= 84.61=85 SAR O RETETIRO $4230.90X 5%= 211 INFONAVIT
$3900 X 2.50%= 97 NOMINA ESTATAL
REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $1157.22
Cuota patronal IMSS $785.22
5% Aportación Infonavit 211.00
2% SAR 85.00
2.50% sobre nomina Estatal 76.00
Impuestos por pagar 1157.22
Cuota patronal IMSS $785.22
5% Aportación Infonavit 211.00
2% SAR 85.00
2.50% sobre nomina Estatal 97.00
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 3900.00
Sueldos 3900.00
Impuestos por pagar 331.39
ISR retención S Salario 227.37
Cuota trabajador IMSS 104.22
Bancos 3568.42
Impuestos por pagar 1520.30
Cuota patronal IMSS $795.56
5% Aportación Infonavit 211.00
2% SAR 85.00
2.50% sobre nomina Estatal 97.00
ISR retención S Salario 104.22
Cuota trabajador IMSS 227.37
Bancos 1520.30

24. Seminario de impuestos

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C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.
EJERCICIO #4
Sueldo diario $ 215.00 6450 Mensual
Prima Vacacional 60%
Vacaciones 14 días
Aguinaldo 50 días
Mes noviembre 30 clase se riesgo V
Aguinaldo 50 dias x 215= 10750 365= 29.45
Prima vacacional 14 dias x 215=3010 x 60%= 903 365=2.47
Salario diario $ 215.00
Aguinaldo diario 29.45
Prima vacacional 2.47
SDI 246.92
1. 30 dias x 246.92= 7407.60 SBC
2. 30 dias x 57.46= 1723.80
3. 246.92-172.38=74.54 x 30= 2236.20
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $7407.60 4.65325% 344.69 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 2236.20 1.10% 24.59 O.4OO% 8.94
EyM en dinero 7407.60 0.70% 51.85 O.250% 18.51
Invalidez y vida 7407.60 1.75% 129.63 O.625% 46.29
Cecentia y vejez 7407.60 3.15% 233.33 0.125% 83.33
Guarderías 7407.60 1.00% 74.07 0% 0
Pensionados 7407.60 1.05% 77.77 0.375% 27.77
Total $1287.58 $184.84

25. Seminario de impuestos

25
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

$7407.60 x 2%= 148.15=148 SAR o RETIRO $7407.60 x 5%=370 INFONAVIT
$6450 x 2.50%= 161.25=161 NOMONA ESTATAL
REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $1966.83
Cuota patronal IMSS $1287.58
5% Aportación Infonavit 370.00
2% SAR 148.00
2.50% sobre nomina Estatal 161.25
Impuestos por pagar 1966.83
Cuota patronal IMSS $1287.58
5% Aportación Infonavit 370.00
2% SAR 148,00
2.50% sobre nomina Estatal 161.00
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 6450.00
Sueldos 6450.00
Impuestos por pagar 675.89
ISR retención S Salario 490.00
Cuota trabajador IMSS 185.00
Bancos 5774.11
Impuestos por pagar 2642.68
Cuota patronal IMSS $1287.58
5% Aportación Infonavit 370.00
2% SAR 148.00
2.50% sobre nomina Estatal 161.00
ISR retención S Salario 490.00
Cuota trabajador IMSS 185.00
Bancos 2642.68

26. Seminario de impuestos

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C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

EJERCICIO # 1 DE NOMINAS
1. Salario diario $ 500.00
Aguinaldo 60.00
Vacaciones 16 días
Prima vacacional 90%
Mes de noviembre clase I
Salario diario $ 500.00
Aguinaldo diario 60 días x 500= 30000 365=82.91
Prima vacacional 14 días 500= 700 x 90%= 6300 365= 19.72
Salario diario $ 500.00
Aguinaldo 89.91
Prima vac diaria 19.72
SDI 601.91
1. 30 días x 601.91= 18057.30 SBC
2. 30 días x 57.46= 1723.80
3. 601.91-172.38= 429.53 30= 12885.90
$18057.30 x 2%=361 SAR o RETIRO $18057.30 x 5%=903 INFONAVIT
15,000.00x 2.50%= 375 NOMINA ESTATAL

2. Salario diario $ 160.00 4800 mensuales
Aguinaldo diario 30 días
Prima vacacional 60%
Vacaciones 10 días
Mes noviembre 30 días clase de riesgo II
Aguinaldo 30 días x 160= 4800 365= 13.15
Prima vacacional 10 días x 160= 1600 x 60%= 960 365= 2.63
Salario diario $ 160.00
Aguinaldo d. 13.15
Prima vacacional 2.63
SDI 175.78

27. Seminario de impuestos

27
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

1. 30 días x 175.78= 5273.40
2. 30 días x 57.46= 1723.80
3. 175.78-172.38=3.4 x 30= 102

$ 5273.40x 2%= 105 SAR o RETIRO $5273.40 x 5%= 264 INFONAVIT
$4800 x 2.50%= 120 NOMINA ESTATAL
SAR O RETIRO INFONAVIT NOMINA ESTATAL
105 903 375
361 264 120
466 1167 495

28. Seminario de impuestos

28
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $18057.30 0.54355% 98.15 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 12885.90 1.10% 141.74 O.4OO% 51.54
EyM en dinero 18057.30 0.70% 126.40 O.250% 45.14
Invalidez y vida 18057.30 1.75% 316.00 O.625% 112.85
Cecentia y vejez 18057.30 3.15% 568.80 0.125% 203.85
Guarderías 18057.30 1.00% 180.57 0% 0
Pensionados 18057.30 1.05% 189.60 0.375% 67.71
Total $1972.92 $480.38


ENT 2 240.17

RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $5273.40 1.13065% 59.62 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 102.00 1.10% 1.12 O.4OO% 0.408
EyM en dinero 5273.40 0.70% 36.91 O.250% 13.18
Invalidez y vida 5273.40 1.75% 92.28 O.625% 32.95
Cecentia y vejez 5273.40 3.15% 166.11 0.125% 59.32
Guarderías 5273.40 1.00% 52.73 0% 0.00
Pensionados 5273.40 1.05% 55.37 0.375% 19.77
Total

$815.79 $125.62


ENT 2 62.81

29. Seminario de impuestos

29
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $4916.70
Cuota patronal IMSS $2788.70
5% Aportación Infonavit 1167.00
2% SAR 466.00
2.50% sobre nomina Estatal 495.00
Impuestos por pagar 4916.70
Cuota patronal IMSS $2788.70
5% Aportación Infonavit 1167.00
2% SAR 466.00
2.50% sobre nomina Estatal 495.00
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 19800.00
Sueldos
Impuestos por pagar 2700.00
ISR retención S Salario 2094.00
Cuota trabajador IMSS 605.00
Bancos 17100.0
Impuestos por pagar 7615.70
Cuota patronal IMSS $2788.70
5% Aportación Infonavit 1167.00
2% SAR 466.00
2.50% sobre nomina Estatal 495.00
ISR retención S Salario 2094.00
Cuota trabajador IMSS 605.00
Bancos 7615.70

30. Seminario de impuestos

30
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.
EJERCICIO # 2 DE NOMINAS
Sueldo Diario $ 260.00
Aguinaldo 45 días
Vacaciones 12 días
Prima vacacional 65%
Mes noviembre 30 días clase de riesgo II
Sueldo diario $ 260.00 7800 mensuales
Aguinaldo 45 días x 260= 11700 365= 32.05
Prima vacacional 12 x 260= 3120 x 65%=2028 365= 5.55
Salario diario $ 260.00
Aguinaldo 32.05
Prima vacacional 5.55
SDI 297.60
1. 30 días x 297.60= 8928 SBC
2. 30 días x 57.46= 1723.80
3. 297.60-172.38= 125.22 x 30= 3756.60
$8928x 2%= 178.56= 179 SAR o RETIRO $8928 x 5%= 446.40= 446 INFONAVIT
$7800 x 2.50%= 195 NOMINA ESTATAL

2. Salario diario $ 130.00
Aguinaldo 25 días
Vacaciones 7 días
Prima vacacional 70%
Mes de noviembre clase de riesgo II
Sueldo diario $ 130.00 3900 mensuales
Aguinaldo 35 días x 130= 4550 365= 12.46
Prima vacacional 7 días x 130= 910 x 70%= 637 365= 1.74

31. Seminario de impuestos

31
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.


Salario diario $ 130
Aguinaldo 12.46
Prima vacacional 1.74
SDI 144.20

1. 30 dias x 142.20= 4326
2. 30 dias x 57.47= 1723.80
3. 144.20-172.38=-28.18 =0
$4326.00x 2%= 86.52 SAR o RETIRO
$4236.00 x 5%= 216.30 INFONAVIT
$3900.00 x 2.50 %= 97.75 NOMINA ESTATAL

SAR O RETIRO INFONOVIT NOMINA ESTATAL
179.00 446.OO 195.OO
86.52 216.30 97.75
265.52 662.30 292.75

32. Seminario de impuestos

32
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.




RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $8928.00 1.130655% 100.94 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 3756.60 1.10% 41.32 O.4OO% 15.02
EyM en dinero 8928.00 0.70% 62.49 O.250% 22.32
Invalidez y vida 8928.00 1.75% 156.24 O.625% 55.8
Cecentia y vejez 8928.00 3.15% 281.23 0.125% 100.44
Guarderías 8928.00 1.00% 89.28 0% 0
Pensionados 8928.00 1.05% 93.74 0.375% 33.48
Total $ 1176.89 $227.06


ENT 2 113.53
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $ 4326.00 1.13065% 48.00 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 0.00 1.10% 0 O.4OO% 0
EyM en dinero 4326.00 0.70% 30.28 O.250% 10.81
Invalidez y vida 4326.00 1.75% 75.70 O.625% 27.03
Cecentia y vejez 4326.00 3.15% 136.26 0.125% 48.66
Guarderías 4326.00 1.00% 43.26 0% 0
Pensionados 4326.00 1.05% 45.42 0.375% 16.22
Total

$730.57 $ 102.72


ENT 2 51.36

33. Seminario de impuestos

33
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $3132.25
Cuota patronal IMSS $1911.78
5% Aportación Infonavit 225.52
2% SAR 662.30
2.50% sobre nomina Estatal 292.75
Impuestos por pagar 3132.25
Cuota patronal IMSS 1911.78
5% Aportación Infonavit 265.52
2% SAR 662.30
2.50% sobre nomina Estatal 292.75
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 11700.00
Sueldos 11700.00
Impuestos por pagar 988.11
ISR retención S Salario 658.33
Cuota trabajador IMSS 329.78
Bancos 10711.89
Impuestos por pagar 4210.46
Cuota patronal IMSS 1911.78
5% Aportación Infonavit 265.52
2% SAR 662.30
2.50% sobre nomina Estatal 329.78
ISR retención S Salario 658.33
Cuota trabajador IMSS 329,78
Bancos 4210.46

34. Seminario de impuestos

34
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

EJERCICIO # 3 DE NOMINA
Elaborar nomina quincenal con los siguientes datos:
Salario diario $ 600.00
Aguinaldo 30 días
Prima vacacional 45%
Vacaciones 16 días
Mes noviembre clase de riesgo III
Aguinaldo 30 días x 600= 18000 365= 49.31
Prima vacacional 16 x 600= 9600 365= 11.83
Salario diario $ 600.00
Aguinaldo 49.31
Prima vacacional 11.14
SDI 661.14
1. 30días x 661.14= 19834.20
2. 30 días x 57.46= 1723.80
3. 661.14- 172.38= 488.76x 30= 14662.80
$19834.20 x 2 %= 396.68 SAR o RETIRO
$19834.20 X 5%= 991.7=992 INFONAVIT
$18000X 2.50%= 450 NOMINA ESTATAL

35. Seminario de impuestos

35
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

Sueldo diario $ 145.00
Aguinaldo 40 días
Prima vac. 60%
Vacaciones 14 días
Mes noviembre 30 días
Clase de riesgo III
Salario diario $145
Aguinaldo 40x 145=5800 365= 15.89
Prima vacacional 14 dias x 145= 2030x 60%= 1218 365= 3.33
Salario diario $145.00
Prima vacacional 3.33
Aguinaldo 15.89
SDI 164.22

1. 30 días x 164.22= 4926.60
2. 30 días 57.46= 1723.80
3. 164.20-172.38= -264.2= 0
$4926.00 x 2%= 98.52 SAR O RETIRO $ 4926.00 X 5%= 246.30 INFONAVIT
$ 4350.00 X 2.50%= 108.75 NOMINA ESTATAL
SAR O RETIRO INFONAVIT NOMINA ESTATAL
397.00 992.00 450.00
98.52 246.30 108.75
495.52 1238.30 558.75

36. Seminario de impuestos

36
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.



RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $ 19834.20 2.59840% 515.37 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 14622.80 1.10% 160.85 O.4OO% 58.49
EyM en dinero 19834.20 0.70% 138.83 O.250% 49.58
Invalidez y vida 19834.20 1.75% 347.09 O.625% 123.96
Cecentia y vejez 19834.20 3.15% 624.77 0.125% 223.13
Guarderías 19834.20 1.00% 198.34 0% 0
Pensionados 19834.20 1.05% 208.25 0.375% 74.37
Total $2545.59 $529.69


ENT 2 264.84
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $ 19834.20 2.59840% 515.37 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 14622.80 1.10% 160.85 O.4OO% 58.49
EyM en dinero 19834.20 0.70% 138.83 O.250% 49.58
Invalidez y vida 19834.20 1.75% 347.09 O.625% 123.96
Cecentia y vejez 19834.20 3.15% 624.77 0.125% 223.13
Guarderías 19834.20 1.00% 198.34 0% 0
Pensionados 19834.20 1.05% 208.25 0.375% 74.37
Total $2545.59 $529.69


ENT 2 264.84
RAMO DE RIESGO SALARIO BASE PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJADOR
COTIZACION PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE
Riesgo de trabajo $4926.60 2.59840% 128.01 0% 0
Salario menor a 3 SMG 1723.80 20.40% 351.65 0% 0
Salario mayor a 3 SMG 0 1.10% 0 O.4OO% 0
EyM en dinero 4926.60 0.70% 34.48 O.250% 12.31
Invalidez y vida 4926.60 1.75% 86.21 O.625% 30.79
Cecentia y vejez 4926.60 3.15% 155.18 0.125% 55.42
Guarderías 4926.60 1.00% 49.26 0% 0
Pensionados 4926.60 1.05% 51.72 0.375% 18.47
Total

$856.51 $116.99




ENT 2 58.49

37. Seminario de impuestos

37
C.P GARDUÑO MUNGUIA FRNACISCO
30 de nov.

REGISTRO CONTABLE
Gastos de administración $5694.67
Cuota patronal IMSS $3402.10
5% Aportación Infonavit 1238.30
2% SAR 495.52
2.50% sobre nomina Estatal 558.75
Impuestos por pagar 5694.67
Cuota patronal IMSS 3402.10
5% Aportación Infonavit 1238.30
2% SAR 495.52
2.50% sobre nomina Estatal 558.75
Redacción Provisión de impto. del mes oct.
Gastos de administración 22350.00
Sueldos
Impuestos por pagar 3382.68
ISR retención S Salario 2736.00
Cuota trabajador IMSS 646.68
Bancos 18967.32
Impuestos por pagar 9077.38
Cuota patronal IMSS 3402.10
5% Aportación Infonavit 1238.30
2% SAR 495.52
2.50% sobre nomina Estatal 558.75
ISR retención S Salario 2736.00
Cuota trabajador IMSS 646.68
Bancos 9077.38