Métodos de Análisis Financiero vertical y horizontal

Métodos de Análisis Financiero

1. 01
Curso Taller:
Contabilidad Avanzada
Maestro: Dr. Mg. CPC. Econ. Jorge Luis Flores Bravo

2. 02
Métodos de Análisis Financiero
Análisis Vertical
(Análisis Estático)
Análisis Horizontal
(Análisis Dinámico)
Análisis de Ratios o
Índices Financieros
Maestro: Dr. Mg. CPC. Econ. Jorge Luis Flores Bravo

3. 03
Elanálisisestáticoesaquelqueno
tomacomobaseeltiempo,tomacomo
baselasituaciónactualdelosestados
financierosbásicosdeunaempresaen
unperíododeterminado,efectuandola
comparacióndecadaunodelosítems
ocuentasobreuntodo,losresultados
seobtienenenformaporcentual,
posteriormenteseanalizalosresultados
paralatomadedecisiones.
Análisis Vertical (Análisis Estático)
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4. 04
Loscambiosylastendenciassepodránver
utilizandolos%querepresentacadacuentadel
EstadodeSituaciónFinanciera,Sobreeltotalde
activosytotaldepasivoypatrimonio.
Lomismopuedehacerseparalascuentasdel
EstadodeResultadosGlobalesenforma
inversa.
Consideraeltotalquesedeseaanalizarcomo
el100%yluegocomparacadaunadesus
partesintegrantes,paradeterminarel%que
representarespectodeltotalylaimportancia
relativadesuscomponentes.
Análisis Vertical (Análisis Estático)
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5. 05
Análisis Horizontal (Análisis Dinámico)
Comparacióndelainformaciónfinancierade
dosomasaños.
Facilitaelanálisisdeloscambiosentrecada
añoenvaloresnuméricosyporcentajes.
Buscadeterminarlavariaciónabsolutao
relativaquehayasufridocadapartidadelos
estadosfinancierosenunperiodorespectoa
otro
Determinacualfuelelcrecimientoo
disminucióndeunacuentadeunperiodoaotro
periododeterminado.
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6. 06
Análisis Horizontal (Análisis Dinámico)
Elanálisisdinámicointroducelavariable
temporal,porello,esmásinteresantequeel
análisisestático,yaqueproporcionaun
puntodereferenciadelasituacióndela
empresaenunmomentoanterioro
posterior.
Estemétodopermiteobservarel
desenvolvimientodecadacuentaysus
respectivosresultadosatravésdeltiempo.
Evalúalatendenciaenlascuentasdurante
variosaños,porlogeneralsemuestraen
estadosfinancieroscomparativos.
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7. 07
Análisis con Ratios, Índices o Razones Financieras
➢Unratiofinanciero,conocidoconlosnombres
derazónfinanciera,índicefinancierooformula
financieraeslarelaciónentredosvariablesa
masparahallarunresultado.
➢Estosresultadosquesehallanmediantelos
informesfinancierostienenqueseranalizados
einterpretadosparatomardecisiones.
➢Enlasempresaslosratiosfinancierosse
utilizananalizarelestadodesituación
financierayelestadoderesultadosglobalesy
sabercomoestalaempresaenunoovarios
periodos.
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8. 08
Análisis con Ratios, Índices o Razones Financieras
➢Lacomparaciónentrerazonesfinancieras
deperíodosdistintossirveademáspara
detectartendencias.Suanálisiscontribuye
aanticiparproblemasypermitebuscar
solucionesadecuadasatiempo.
➢Apesardequeexistenunaseriederatios
quetodaslasempresassuelenutilizarpara
analizarsusituaciónfinancieray
económica,cadacompañía deberá
determinarquéinformaciónleresultade
mayorutilidadyportanto,quératiosle
interesaincluirensucuadrodemandos
financiero.
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9. 09
Tipos de Ratios o Índices Financiero
Existen muchos tipos de ratios financieros,
pero los más utilizados pueden clasificarse
en 4 grandes grupos:
Ratios de Liquidez.
Ratios de Gestión u operativos.
Ratios de Rentabilidad.
Ratios de Solvencia o endeudamiento.
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10. 10
¡Muchas Gracias!
Maestro: Dr. Mg. CPC. Econ. Jorge Luis Flores Bravo