mapa conceptual contabilidad.pdf

El efectivo caja general caja chica

1. Esunelementodebalancequeposee
laempresa,esdecir,eseldinero.
Representatodoslosactivoslíquidos,es
sindudaelactivomáscirculante.
Se consideran partidas No se consideran partidas
Aquellas que son manejadas mediante
diferentes cuentas contables. Las que
usualmente se utilizan en contabilidad
para su control son:
Cajageneral,CajaChicayBanco.
Las que no tienen ningún impacto en
los cambios en el efectivo y
equivalentes de efectivo de la
entidad como:
Prestaciones sociales
Depósitos a plazo fijo
vales en caja o cheques
con fechas adelantadas,
gasto por depreciación.

2. Eslaverificaciónperiódicaysorpresivadelas
operaciones;concentrandoaccionespara
cumplirconlosobjetivosplanteados.
Encaminaunaentidadhacia
lamejora.
Permiteobservarlaeficienciay
eficaciadelasoperacionesyla
confiabilidaddelosregistros.
Caja principal Caja chica
Se establece límite máximo para los
pagos a realizarse por caja chica.
Para mejor control debe haber una
sola persona responsable de la caja
chica, pero no debe tener acceso a la
contabilidad, ni a los cobros, ni a la
caja principal.
Se realiza el control para evitar y prevenir fraudes
Proteger el efectivo. Localizar errores.
Separacióndefuncionesdeautorización
yregistrodecajaybancos.Encada
operacióndecajaybancosdeben
intervenirporlomenosdospersonas
quienintervieneencajaybancosno
debedeteneraccesoalosregistros
contablesquecontrolensuactividad.

3. El efectivo es sin duda el activo más circulante de los que se presentan en el
Balance General, y la culminación de casi todas las transacciones de compra
y venta.
Hay tres formas de presentación:
Cuenta
Es la presentación más usual.
Se muestra el activo al lado
izquierdo, el pasivo y el capital al
lado derecho, es decir:
activo igual a pasivo más capital.
Reporte
Es una presentación vertical,
mostrándose en primer lugar el
activo, posteriormente el pasivo y
por ultimo el capital, es decir
activo menos pasivo igual a
capital.
Condición financiera
Se obtiene el capital de
trabajo que es la diferencia
entre activos y pasivos
circulantes; aumentando los
activos no circulantes y
deduciendo los pasivos no
circulantes.

4. Eslacuentaatravésdelacualse
controlalamayoríadelefectivo
queentra,saleopermanece
dentrodelasinstalacionesdela
empresa.
Eselconjuntodeefectivodeuna
empresa destinado a cubrir
requerimientosextraordinariosy
urgentesdecortoplazo,normalmente
depequeñosmontos.
Quelasempresasdispongandeliquidez
antegastosimprevistos,sinquesea
necesarialaaprobación,porpartede
losresponsablesdelaorganización,de
satisfacerestospagos.Noobstante,
todogastodebeestarjustificado.
Tiene como objetivo principalSu objetivo principal
Custodiar y gestionar que las garantías
y depósitos constituidos estén a
disposición de la Administración.

5. Graciasalosarqueosdecajase
puededeterminarsilaspersonas
responsablesdelacajadelaempresa
actúanconhonestidad,eficienciay
responsabilidad.
Eselprocesomedianteelquese
compruebaqueeldineroquehayen
lacaja,eselquedebedehaber.
Lacontabilidaddeunaempresa
debereflejarlaimagenfieldela
empresa.
Elsaldocontablequesereflejaenestas
cuentasdebecoincidirconlasumade
lascantidadesenefectivoquese
encuentranenlacajafísicadela
empresa.
Nos refleja si existe:
Sobrante: Es cuando el arqueo
arroja un saldo superior a los
registros contables.
Faltante: cuando el arqueo arroja un
saldo de dinero en la caja inferior al
que se encuentra registrado
contablemente.