MODELO TURNBULL.pptx

sistemas de control interno

1. SISTEMAS DE CONTROL INTERNO MODELO TURNBULL Maestra: MZ Gabriela Adelina Aréchiga Barrón ALEXIS ESPINOZA FÉLIX ABISH NAHOMI RETES GÓMEZ LUIS MARIO CÁRDENAS GONZÁLEZ ANABEL MONZÓN GUTIERREZ SERGIO VEGA AHUMADA

2. GUÍA O MODELO TURNBULL El modelo Turnbull o como es conocido, el Reporte Turnbull fue publicado por primera vez en 1999 por el Institute of Chartered Accountants of England and Wales (ICAEW). Actualizado en 2005 en su País de origen Reino Unido. Es un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control interno y revisar su efectividad. 2

3. Turnbull no intenta crear una metodología de control interno, busca ofrecer una serie de herramientas y directrices que complementen el esquema que cada entidad haya adoptado de control interno que en su conjunto permita efectivamente el cumplimiento de los objetivos de la entidad y proteger sus activos. 3

4. OBJETIVOS DEL MODELO TURNBULL

5. Aumenta la probabilidad de lograr las metas de la entidad Lograr una mayor cobertura a largo plazo Mayor probabilidad de lograr cambios cuando estos se consideran necesarios Incrementa las ventajas competitivas Enfoque interno para hacer bien las cosas Disminuir los costos de capital Mejores bases para establecer estrategias Reducción de tiempo para la atención de emergencias Disminución de sorpresas desagradables Desplazamiento oportuno de otras áreas de negocio. 5

6. CONTROL INTERNO CONCEPTO Comprende las políticas, procesos, tareas, comportamientos y otros aspectos de la organización que, tomados en su conjunto, facilitan la eficacia y eficiencia de las operaciones, promueven la confianza en los informes internos y externos, y apoyan en el cumplimiento legal y regulatorio. 6

7. ELEMENTOS DE TURNBULL 7 EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL SUPERVISIÓN INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 1 2 4 3

8. EVALUACIÓN DE RIEGOS Planeamiento de la gestión de riesgos Identificación de los riesgos Valoración de los riesgos Respuesta al riesgo 8 ¿Existe un plan estratégico para administrar los riesgos ? ¿Cuenta con mecanismos para identificar el tipo de riesgos ? ¿Tiene en cuenta la magnitud de los riesgos que pueden afectar a la entidad ? ¿Está preparada la entidad para afrontar los riesgos?

9. ACTIVIDADES DE CONTROL Procedimientos de autorización y aprobación Segregación de funciones Evaluación de Costo- Beneficio Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Verificaciones y conciliaciones 9 ¿La ejecución de las actividades cuentan con la autorización y aprobación de los funcionarios? ¿La segregación de funciones contribuye a reducir los riesgos de errores o fraude? ¿El Costo - Beneficio contribuye a la implementación de cualquier actividad? ¿Existe una política de control para el uso y acceso de los recursos o archivos de la entidad?

10. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 10 Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades . Además de una comunicación interna debe existir una comunicación efectiva con entidades externas tales como accionistas, autoridades, proveedores y clientes. ¿La transmisión de las informaciones son confiables y oportunas ? ¿La información que brinda la entidad permite cumplir adecuadamente con las obligaciones y responsabilidades ? ¿Cómo es la calidad de información en la entidad ? ¿Para el logro de los objetivos y metas se han establecido en la entidad sistemas de información?

11. 11 SUPERVISIÓN Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo Normas básicas para el seguimiento de resultados Normas básicas para los compromisos de mejoramiento ¿ Existen adecuadas actividades de prevención y monitoreo en el cumplimiento de las funciones? ¿Se lleva a cabo actividades de seguimiento de resultados? ¿Existe compromiso personal para mejoramiento de los resultados?

12. TURNBULL EJEMPLO Este modelo examina las bases estratégicas de una empresa, en este caso empleará la herramienta de auditoría interna al área contable de la organización, con el fin de verificar que la información verificada sea confiable, además identificar la existencia de algún riesgo que desestabilice su parte financiera y comparar resultados anhelados con los reales, esto permitirá aplicar medidas correctivas. 12

13. INDICADORES CALIDAD EFICIENCÍA EFECTIVIDAD

14. 14 PELIGROS POTENCIALES ENFOQUE INSUFICIENTE INAPROPIADA ORIENTACIÓN INCAPACIDAD DE ACEPTACIÓN INCREMENTO DE BUROCRACÍA IGNORAR CONTROLES FINANCCIEROS DEMASIADOS RIESGOS IDENTIFICADOS ABANDONARLO DEMASIADO TARDE SOBRECARGA

15. GRACIAS !!