NIA 505..pptx

tarea

1. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 505 “ Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional” UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZÁN ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE : Dr. José Falcón Riva Agüero CURSO : Auditoría Financiera II INTEGRANTES : Estela Falcón, Rosalinda Gonzales Herrera, Yajaira Mazzini Martel, Jaquelini Siancas Sanches , Jasmin CONFIRMACIONES EXTERNAS

2. Empleo de procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría. Alcance Objetivo Diseñar y aplicar procedimientos de confirmación externa con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable. Fecha de entrada en vigor

3. Definiciones Confirmación externa: evidencia obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero. Solicitud de confirmación positiva: indica si está o no de acuerdo con la información, o facilite la información solicitada. Solicitud de confirmación negativa: respuesta únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información. Sin contestación: falta de respuesta, o respuesta parcial. Contestación en disconformidad: discrepancia entre la información sobre la que se solicitó confirmación, o aquella contenida en los registros de la entidad, y la información facilitada.

4. Procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría NIA 500 FUENTES CONFIABLES La evidencia es fiable cuando se obtiene de fuentes independientes externas a la entidad. La evidencia de auditoría obtenida directamente por el auditor es más fiable que la evidencia de auditoría obtenida indirectamente o por inferencia. La evidencia es fiable cuando existe en forma de documento , ya sea en formato papel, soporte electrónico u otro medio. Generalizaciones aplicables a la evidencia de auditoría

5. Procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría NIA 330 Diseñar y aplicar procedimientos sustantivos para cada tipo material de transacciones, saldos contables e información a revelar . Considerar la realización de los procedimientos de confirmación . Responder a los riesgos significativos de incorrección material , debidos a fraude o error . NIA 240 Se puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional como respuesta a los riesgos valorados de incorrección material debidos a fraude en las afirmaciones. Considerar los procedimientos de impredecibilidad

6. Procedimientos de confirmación externa Determinar la información a confirmar o solicitar. La selección de la parte confirmante adecuada. Cuando se realicen procedimientos de confirmación externa , el auditor mantendrá el control de estas solicitudes , lo que implica: El diseño de la solicitud de confirmación, verificando que la misma estén adecuadamente dirigida y con la información necesaria , para que permita a los terceros, enviar la respuesta directamente al auditor. El envío de las solicitudes a la parte confirmante , incluida la solicitud de seguimiento , cuando se requiera. Control

7. Procedimientos de confirmación externa Diseño de las solicitudes de confirmación. El diseño de la solicitud de confirmación puede afectar directamente al porcentaje de respuestas de la confirmación y a la fiabilidad y naturaleza de la evidencia de auditoría obtenida de las respuestas. Por lo tanto, es importante considerar los siguientes factores : Las afirmaciones de las que se requiere evidencia. Los riesgos específicos de incorrección material identificados, incluidos los riesgos de fraude . El formato y presentación de la solicitud de confirmación . La experiencia anterior en la auditoría o en encargos similares.

8. Procedimientos de confirmación externa Diseño de las solicitudes de confirmación. El diseño de la solicitud de confirmación puede afectar directamente al porcentaje de respuestas de la confirmación y a la fiabilidad y naturaleza de la evidencia de auditoría obtenida de las respuestas. Por lo tanto, es importante considerar los siguientes factores : El método de comunicación (papel, en soporte electrónico u otro medio) La autorización por parte de la dirección para que la respuesta se envié directamente al auditor . La capacidad del tercero seleccionado de confirmar o suministrar la información solicitada

9. Procedimientos de confirmación externa Tipos de confirmación Positivas Siempre se debe obtener respuesta Cerrada Abierta Si esta o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud . Solicitar que proporcione información . Ejemplo: Clientes Ejemplo: Bancos, abogados, proveedores. Negativas Responder únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud. Ejemplos: Tarjetas de crédito

10. Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable. 02 Indagar sobre los motivos de la dirección para ello, buscará evidencia de auditoría sobre la validez. Se evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la valoración por el auditor de los correspondientes riesgos de incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros procedimientos de auditoría 03 01 Negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación Si el auditor concluye que la negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación no es razonable, o no puede obtener evidencia de auditoría relevante y fiable mediante procedimientos de auditoría alternativos, se pondrá en contacto con los responsables del gobierno de la entidad de conformidad con la NIA 26012. El auditor también determinará las implicaciones de estas circunstancias sobre la auditoría y sobre la opinión del auditor, de conformidad con la NIA 70513 . 04

11. TAREAS DE LA EPISTEMOLOGÍA COMO FILOSOFÍA Determinar la naturaleza de los conceptos científicos. Investigar la forma y la naturaleza de las teorías científicas Analizar el método científico. Determinar el concepto de la explicación, tipos de explicaciones. Diferenciar los tipos de razonamientos. Reflexionar sobre el rol práctico, social y político de la ciencia.

12. Si el auditor determina que es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Si el auditor no obtiene dicha confirmación, determinará las implicaciones de esta circunstancia sobre la auditoría y sobre la opinión del auditor de conformidad con la NIA 705. Contestación en disconformidad El auditor investigará las contestaciones en disconformidad para determinar si son indicativas o no de incorrecciones.

13. RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACIÓN EXTERNA Fiabilidad de las respuestas a las solicitudes de confirmación La NIA 500 indica que cuando la evidencia de auditoría se obtiene de fuentes externas a la entidad, pueden existir circunstancias que afectan a su fiabilidad. Todas las respuestas conllevan algún riesgo de interceptación, alteración o fraude. Los factores que pueden originar dudas acerca de la fiabilidad de una respuesta incluyen que: parezca no proceder de la parte confirmante seleccionada originariamente. se reciba por el auditor de forma indirecta; o

14. (c) la integridad de la transmisión pueda haberse visto comprometida (a) la respuesta pueda no proceder de la fuente adecuada; (b) la persona que responde pueda no estar autorizada para ello; y Si la parte confirmante recurre a un tercero para coordinar y proporcionar respuestas a las solicitudes de confirmación, el auditor puede aplicar procedimientos para responder a los riesgos de que:

15. Respuestas no fiables Cuando el auditor concluya que una respuesta no es fiable, puede resultar necesario que revise la valoración de los riesgos de incorrección material en las afirmaciones y que, En consecuencia, modifique los procedimientos de auditoría planificados, de conformidad con la NIA • Para saldos de cuentas a pagar, examen de pagos posteriores o de correspondencia de terceros, así como de otros registros, tales como los de albaranes de entrada. • Para saldos de cuentas a cobrar, examen de cobros posteriores específicos, documentación de envío, y ventas próximas al cierre del periodo. Algunos ejemplos de procedimientos de auditoría alternativos que el auditor puede aplicar incluyen los siguientes:

16. Existen factores específicos de riesgo de fraude, que impiden al auditor confiar en la evidencia procedente de la entidad. La información existente para corroborar afirmaciones de la dirección solo está disponible fuera de la entidad. Dichas circunstancias pueden darse cuando: La naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría alternativos se ven afectados por la cuenta y la afirmación de que se trate. En dichas situaciones, puede resultar necesario que el auditor revise el riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones y que modifique los procedimientos. En determinadas circunstancias, el auditor puede identificar un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

17. Contestaciones en disconformidad Las contestaciones en disconformidad a las solicitudes de confirmación pueden indicar la existencia de incorrecciones o de incorrecciones potenciales en los estados financieros. Algunas contestaciones en disconformidad no reflejan incorrecciones. Por ejemplo, el auditor puede concluir que las discrepancias por las respuestas a las solicitudes de confirmación se deben a errores por desfase temporal.

18. Confirmaciones negativas Proporcionan evidencia de auditoría menos convincente que la respuesta a una solicitud de confirmación positiva. Se utilizará como único procedimiento de auditoría para responder a un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones, solo si: El riesgo de incorrección material es bajo y se tiene evidencia de auditoría suficiente y adecuada. Se tiene un gran número de saldos contables, transacciones o condiciones pequeños y homogéneos. Se prevé un porcentaje muy pequeño de contestaciones en disconformidad. No se conoce las circunstancias o condiciones que puedan ser causa de que los destinatarios de las desatiendan las solicitudes.

19. Evaluación de la evidencia obtenida Se evaluará si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y fiable, o si es necesaria evidencia de auditoría adicional; para lo cual puede clasificar los resultados en: - Respuesta adecuada que indica acuerdo o que proporciona la información solicitada. - Respuesta considerada no fiable. - Falta de contestación. - Contestación en disconformidad.

20. CARTA DE CONFIRMACION DE CUENTA BANCARIA Señores: Banco industrial Jefe de cuenta Huánuco, Perú Telefono : 994 483 932 Estimado señor(es): Nuestros auditores Tob y Asociados S.A. están llevando a cabo el examen de los estados financieros por el año que termino el 31 de diciembre de 2021, solicito el favor de enviar directamente a Marcos López, gerente de Auditoria, o al correo electrónico [email protected] la siguiente información. N° Cta Saldo Clases de cuenta Firmas autorizadas Instrucciones de pago 1 3335468525 950,0000.00 Monetaria      2. Otro tipo de transacciones que la compañía con ustedes no especificados en los puntos anteriores. 3. Cualquier información que ustedes consideren conveniente. Con el de asegurar la efectividad de este procedimiento de auditoria, favor dirigir cualquier inquietud a Tob y Asociados S.A. y no devolver este formulario al que suscribe ni a funcionarios de la compañía. Atentamente Miguel Brito Ramírez Gerente financiero Compañía Eriples S.A   20 de abril del 2021

21. Señores: Marcos Bob Laynez Tob y Asociados S.A Contadores públicos y auditores El saldo indicado de la compañía San Luis S.A. al 31 de diciembre del 2021, es de 950,000.00 si están de acuerdo con nuestro registro. Firma autorizado Gerente general