observaciones de obra publica para dependencias

auditoria a dependencias, sobre obra publica

1. “OBSERVACIONES MAS RECURRENTES 
EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA”
ASPECTOS A CONSIDERAR:
1. IDENTIFICACION DEL ORIGEN DEL RECURSOS.
2. NORMATIVA APLICABLE, LEYES FEDERALES, ESTATALES, PRESUPUESTOS DE 
EGRESOS FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL; REGLAS DE OPERACIÓN Y LINEAMIENTOS.
3. CELEBRACIÓN DE CONVENIOS DE COLABORACIÓN CON SUS ANEXOS DE 
EJECUCION, CARTERA DE PROYECTOS DE OBRA.

2. 1.‐ Atribuciones no conferidas o Ejercicio indebido de
funciones.
•FALTA DE ACTUALIZACION DE REGLAMENTOS.
•CONCENTRACIÓN DE FUNCIONES.
•SUBSIDIO DE RESPONSABILIDAD  EN TODOS 
LOS NIVELES DE FUNCIONES.

3. 2.‐IncumplimientoenMateriadePlaneación,Programacióny
Presupuestación en Obras Públicas y Servicios Relacionados
conlasMismas.
•FALTADE PRIORIZACIÓNDE OBRAS.
•FALTADE PROGRAMA ANUALDE OBRAS.
•FALTADEPROYECTOEJECUTIVONODEFINIDO.
•FALTADE ESPECIFICACIONESTÉCNICAS.
•FALTADE PRESUPUESTOBASE.
•FALTADE PRECIOSUNITARIOS.
•NO SE TIENEEL DOMINIODEL PREDIO.
•FALTA DE MANIFESTACIÓN DE IMPACTO
AMBIENTAL.
•FALTADE LICENCIASDE USODE SUELO.
•FALTADE COMITESDE OBRA.
•FALTA DE CALENDARIZACIÓN DE LOS
RECURSOS.
•FALTA DE CONVENIOS CON OTROS ORDENES
DE GOBIERNO.

4. 3.‐ Incumplimiento en el Procedimiento de Adjudicación de
ObrasPúblicasyServiciosRelacionadosconlasMismas.
•FALTADEPADRÓNDECONTRATISTAS.
•FALTADEREVISIÓNDELADOCUMENTACIÓN
LEGAL DE LAS EMPRESAS ASÍ COMO DE SU
CAPACIDADTÉCNICA.
•FALTA DE CRITERIOS PARA DETERMINAR LAS
MODALIDADES DE LICITACIÓN PÚBLICA,
INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES
CONTRATISTASY ADJUDICACIÓNDIRECTA.
•DET.CAPITALESCONTABLESELEVADOS.
•DEFICIENTE ELABORACIÓN DE INVITACIONES
A LAS EMPRESAS CONTRATISTAS.
•DEFICIENTEEVALUACIÓNDE LASPROPUESTAS.
•DEFICIENTE ELABORACIÓN DE LAS BASES DE
LICITACIÓN.
•DEFICIENTE ELABORACIÓN DE DICTÁMENES DE
FALLO.

5. 4.‐ Incumplimiento en Materia de Contratos de Obras
PúblicasyServiciosRelacionadosconlasMismas.
•INCUMPLIMIENTO DE LA OPINIÓN POSITIVA
DELART.32‐DEMITIDAPORELSATYPOREL
IMSS.
•FORMULACIÓN DE CONTRATOS CON
NORMATIVANO APLICABLE.
•INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS MINIMOS
QUE DEBEN DE CONTENERLOSCONTRATOS.
•FALTADEFIRMADELOSCONTRATOSPORLOS
SERVIDORES PUBLICOS FACULTADOS EN LOS
PLAZOS ESTABLECIDOS.
•FALTA DE GARANTÍAS DE ANTICIPO Y
CUMPLIMIENTODEL CONTRATO.

6. 5.‐ Incumplimiento en la Ejecución de Obras Públicas y
ServiciosRelacionadosconlasMismas.
•RETRASOENLA ENTREGADEL ANTICIPO.
•FALTA DE DESIGNACIÓN DEL RESIDENTE Y DEL
SUPERINTENDENTE.
•DEFICIENCIAENLADISPOSICIÓNDEL
INMUEBLE AL CONTRATISTA.
•FALTADEAPERTURADELABITACORA(BESOP)
O CONVENICIONAL, ASI COMO EN SU
ELABORACIÓN,USOY REQUISITADO.
•CONCEPTOSPAGADOSNO EJECUTADOS.
•PAGOS IMPROCEDENTES.
•DEFICIENTE GESTIÓN DE PAGO DE
ESTIMACIONES, SIN EL RESPALDO DE LA
DOCUMENTACIÓNNECESARIA.
•MODIFICACIONESDELPROYECTOORIGINAL.
•RETRASOSCONSIDERABLESEN LA OBRA.
•FALTADE APLICACIÓNDE PENALIZACIONES.
•FALTA DE RESCISIONES OPORTUNAS DE LOS
CONTRATOS.

7. 5.‐ Incumplimiento en la Ejecución de Obras Públicas y
ServiciosRelacionadosconlasMismas.
•FALTA DE CELEBRACIÓN DE CONVENIOS
UNICOSOADICIONALES.
•MALA CALIDAD DE LOSTRABAJOS.
•DEFICIENCIASTÉCNICAS.
•FALTA DE NOTIFICACIÓN PARA LA ENTREGA
FISICADELOSTRABAJOS.
•FALTADEACTADEENTREGARECEPCIÓNDE
LOS TRABAJOS.
•ENTREGADELAOBRAAELÁREAENCARGADA
DE SU OPERACIÓN.
•FALTADE GARANTÍADE VICIOSOCULTOS.
•FALTA DE ELABORACIÓN DE FINIQUITO DE
OBRA.
•FALTA DE ELABORACIÓN DE ACTA DE
EXTINCIÓNDE DERECHOSCONTRACTUALES.

8. 6.‐ Incumplimiento a los Requerimientos de Información y/o
Documentación.
•NO SE ENTREGAN EN SU TOTALIDAD LOS
ASPECTOS O REQUISITOS SOLICITADOS EN LA
ORDEN DE AUDITORÍA.
•LOS EXPEDIENTES DE AUDITORÍA NO ESTAN
INTEGRADOS DOCUMENTALMENTE DE UNA
MANERA CRONOLOGICA CONFORME AL
DESARROLLO Y EJECUCIÓN DEL PROYECTO EN
LAS ETAPAS DE PLANEACIÓN,
PROGRAMACIÓN, PRESUPUESTACIÓN,
LICITACIÓN, CONTRATACIÓN, EJECUCIÓN Y
TERMINACIÓNDE LA OBRA.
•CUALQUIER OTRO REQUERIMIENTO
SOLICITADO POR AUTORIDAD COMPETENTE
QUE ACLARE, JUSTIFIQUE O DOCUMENTE
ALGUN HECHOO SITUACIÓNSUPERVENIENTE.

9. 6.‐ Incumplimiento a los Requerimientos de Información y/o
Documentación.
•LA LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS, YA PREVE CONDUCTAS DE
LOS SERVIDORES PUBLICOS QUE PUDIERAN
CALIFICARSE COMO GRAVES, ENTRE OTRAS LA
DEDESACATO, PARA AQUELLOS QUE EN EL
EJERCICIO DE SUS FUNCIONESTRATANDOSE
DE REQUERIMIENTOS O RESOLUCIONES DE
AUTORIDADES FISCALIZADORAS,DECONTROL
INTERNO, JUDICIALES, ELECTORALES O EN
MATERIA DE DEFENSA DE LOS DERECHOS
HÚMANOS O CUALQUIER OTRA COMPETENTE,
PROPORCIONE INFORMACIÓN FALSA, ASÍ
COMO NO DÉ RESPUESTA ALGUNA, RETRASE
DELIBERADAMENTE Y SIN JUSTIFICACIÓN LA
ENTREGADE LA INFORMACIÓN.

10. 7.‐ Documentación Comprobatoria que no Cumple con
RequisitosFiscales.
•NUEVO ESQUEMA DE LA EMISION DE CFDI 3.3,
SE PREVÉ FACTURAS CANCELADAS POR EL
EMISOR,SINQUESEHAYASOLICITADOAL
RECEPTOR LA AUTORIZACIÓN PARA CANCELAR
EL DOCUMENTOFISCAL.
•EL DESGLOSE DE LAS FACTURAS NO CUMPLE
CON LOS ASPECTOS SOLICITADOS EN EL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU
REGLAMENTO(marca, modelo, número de
serie, especificaciones técnicas o comerciales,
entre otras, a fin de distinguirlas de otras
similares.
•DOCUMENTACIÓN ALTERADA O POCO
CONFIABLE, MANIPULACIÓN DE ARCHIVOS DE
PDF EMITIDOSPOR EL SATO EL IMSS.

11. 8.‐IncumplimientodelasDisposicionesGeneralesdelaLeyes
de Obras Públicas así como a las Leyes de Adquisiciones.
(OBRASPORADMINISTRACIÓNDIRECTA).
•POSEER LACAPACIDAD TÉCNICAYLOS
ELEMENTOS NECESARIOS PARA TAL EFECTO,
CONSISTENTES ENMAQUINARIA, EQUIPO DE
CONSTRUCCIÓN Y PERSONAL TÉCNICOQUE SE
REQUIERA PARA EL DESARROLLO DE LOS
TRABAJOS.
•UTILIZAR HASTA UN60% DE MANO DE OBRA
LOCALQUE SE REQUIERA,
•UTILIZAR HASTA UN30% DE LA MAQUINARIA
Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN QUE SE
REQUIERA.
•UTILIZARFLETES Y ACARREOS QUE SE
REQUIERAN.
•LO QUE INVARIABLEMENTE DEBERÁ
CONTRATARSEPOR OBRA DETERMINADA.

12. 8.‐IncumplimientodelasDisposicionesGeneralesdelaLeyes
de Obras Públicas así como a las Leyes de Adquisiciones.
(OBRASPORADMINISTRACIÓNDIRECTA). •FALTALAEMISIÓNDELACUERDO RESPECTIVOYHACERLO DELCONOCIMIENTODE
LA CONTRALORÍA MUNICIPAL A LA QUE SE LE COMUNICARÁ PERIÓDICAMENTE
SOBRE EL AVANCE FÍSICO, LOS GASTOS EFECTUADOS Y LA TERMINACIÓN DE LAS
OBRAS.
•FORMARÁN PARTE DEL ACUERDOLA DESCRIPCIÓN PORMENORIZADA DE LA OBRA
QUE SE DEBA EJECUTAR, LOS PROYECTOS, PLANOS, ESPECIFICACIONES
PROGRAMAS DE EJECUCIÓN Y SUMINISTRO Y EL PRESUPUESTO
CORRESPONDIENTE.
•EL ORGANO INTERNO DE CONTROL, PREVIAMENTE A LA EJECUCIÓN DE LAS
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA,VERIFICARÁN QUE SE CUENTE CON LOS
PROGRAMASDEEJECUCIÓN,DEUTILIZACIÓNDERECURSOSHUMANOSYDE
UTILIZACIÓNDE MAQUINARIAYEQUIPODE CONSTRUCCIÓN.

13. 8.‐IncumplimientodelasDisposicionesGeneralesdelaLeyes
de Obras Públicas así como a las Leyes de Adquisiciones.
(OBRASPORADMINISTRACIÓNDIRECTA). •EN LA EJECUCIÓN DE OBRA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA,NO PODRÁN
PARTICIPAR TERCEROS COMO CONTRATISTAS, INDEPENDIENTEMENTE DE LAS
MODALIDADES QUE ESTOS ADOPTEN.
•EN LA EJECUCIÓN DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTASERÁN APLICABLES,
EN LOCONDUCENTE,LAS DISPOSICIONESDE LAS LEYES DE OBRAS PUBLICAS.
•LOS MUNICIPIOS, ESTARÁN OBLIGADOSEN MATERIA DE ADQUISICIONES DE
BIENESMUEBLESDESTINADOSALAOBRAPÚBLICA,ASUJETARSEALALEYDE
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, ENAJENACIONES, SERVICIOS Y ALMACENES
DE LA ADMINISTRACIÓNPÚBLICA DEL ESTADO.

14. ING. ALFONSO HERRERA SANTANA
AUDITOR ESPECIAL DE INFRAESTRUCTURA
UBICACIÓN DE LAS INSTALACIONES DE LA ASEN
AV. DEL VALLE #13, FRACCIONAMIENTO  CIUDAD DEL VALLE,
EDIFICIO PLAZA SAN RAFAEL, INTERIOR No. 203 PRIMER PISO
TELEFONOS OFICIALES: (311) 210‐02‐63; 64 Y 65; EXT. 124, 125 Y  126
CORREO OFICIAL: [email protected]