PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL PARA EL CAMPO EDUCATIVO

1. 1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1. 01. CAJA
1.1.1.01.1 CAJA CHICA
1.1.2. 02. BANCOS
1.1.2.02.1. BANCO “X“B
1.1.2.02.2 BANCO “NN”
1.1.2. INVERCIONES TEMPORALES (< 1 año)
1.1.2.1 ACCIONES
1.1.2.2. BONOS
1.1.2.3. CÉLULAS Y HIPOTECARIAS
1.1.2.4. REPOS
1.1.3. EXIGIBLE
1.1.3.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.3.2. (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.3.3. CLIENTES
1.1.3.4. DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.3.5. CLIENTES
1.1.3.6 IVA. COMPRAS (IVA PAGADO)
1.1.3.7 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
1.1.3.8 IVA RETENIDO
1.1.3.9 IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.4 REALIZABLE
1.1.4.1. INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.4.2. UTILES DE OFECINA O SUMINISTROS
1.1.5. PAGOS ANTICIPADOS
1.1.5. 1 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1.2. ACTIVO FIJO (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
1.2.1. TERRENOS
1.2.2. EDIFICIOS
1.2.3 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.2.4. VEHÍCULOS
1.2.5. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULOS
1.2.6. MUEBLES Y ENSERES
1.2.7. (-) DEPREC, ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.8. EQUIPO DE OFICINA
1.2.9. (-) DEPREC. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA



4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 COMISIONES GANADAS
4.2.02. INTERÉS GANADOS
4.3. OTROS INGRESOS
4.3.01 SOBRANTE DE CAJA
5. GASTOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.01.1 GASTO SUELDOS Y SALARIOS
5.1.01.2 GASTO SERVICIOS BÁSICOS
5.1.01.3 GASTO DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
5.1.01.4 GASTO CUENTAS INCOBRABLES
5.2.02 GASTOS DE VENTA
5.2.02.1 GASTO SUELDOS Y SALARIOS
5.2.02.2 GASTO SERVICIOS BÁSICOS
5.2.02.3 GASTO DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
5.2.02.4 GASTO PUBLICIDAD
5.1.02.4 GASTO CUENTAS INCOBRABLES
5.3.03 GASTOS FINANCIEROS
5.3.03.1 GASTO SERVICIOS BANCARIOS
5.3.03.1 INTERÉS PAGADOS
5.3.03.1 SOBREGIROS BANCARIOS
5.2. GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
5.3. CUENTAS TRANSITORIAS
5.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1. DEUDORAS
6.2. ACREEDORAS







1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. GASTOS DE CONSTITUCIÓN
1.3.2. (-) AMORTIZ, ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
1.3.3. INVERSIONES PERMANENTES
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE. (CORTO PLAZO)
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.2. DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.3. I .E.S.S. POR PAGAR
2.1.4. SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.5. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.6. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.7. IVA POR PAGAR
2.1.8 IVA. VENTAS (IVA COBRADO)
2.1.9. IVA. RETENIDO POR PAGAR
2.1.10. INTERES ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.11. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.12. DIVIDENDOS DECLARADOS POR PAGAR
2.1.13. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES (15%)
2.2. PASIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO)
2.2.1. PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (> 1 Año)
2.2.1.1. BANCO “A”
2.2.1.2. BANCO “B”
2.2.2. HIPOTECAS POR PAGAR
2.3. OTROS PASIVOS
2.3.1. ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADOS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1. CAPITAL PAGADO
3.2. RESERVAS
3.3. SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.4. SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
4. INGRESOS (RENTAS)
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 SERVICIOS PRESTADOS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA
4.1.03 VENTAS