planeamiento-de-auditoria

contabilidad

2. PLANEAMIENTO DE
AUDITORIA
Es un proceso mediante el cual se toma
decisiones sobre los objetivos y metas
que se debe alcanzar en una determinada
actividad y en un determinado tiempo
Garantiza el diseño de una estrategia
adaptada las condiciones de cada entidad
tomando como base la información
recopilada en la etapa de Exploración
Previa.
El Planeamiento como etapa primaria del
proceso de Auditoría fue establecido para
preveer los procedimientos que se aplicarán
a fin de obtener conclusiones válidas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión
que se vierta sobre la Entidad o Empresa
bajo examen.

3. IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los
objetivos y plazos determinados.
Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las
que se debe trabajar.
Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y
procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y
del grado de confianza y solidez del control interno de la Entidad o
Empresa a Auditar
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
muestra y los procedimientos de Auditoría a emplear
Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras
específicas al tipo de Entidad a Auditar.

4. PARTES DEL
PLANEAMIENTO DE
AUDITORIA
Antecedentes
Base Legal
Objetivos
Costos de la
auditoria
Estructura
Programa de
auditoria
Limitaciones
Tipo de auditoria
Alcance
Plazo
Cuadro de
asignaciones de
personal o equipo de
auditoria
Cronograma de
actividades

5. EL PROCESO DE LA AUDITORÍA
Los procedimientos de auditoría no
se encuentran estandarizados y los
que se utilizan se seleccionan
debido a que tienen particular
significación con los objetivos de
trabajo.
Es básico que el auditor esté
profundamente familiarizado
con la entidad
Debe conocer anticipadamente el
grado de confianza que se puede
tener en el control interno,
condiciones que puedan requerir una
ampliación de las pruebas de
auditoría, y en particular los intereses
de la máxima Dirección.
Para adquirir el nivel de conocimiento
necesario el auditor puede utilizar:
* La exploración preliminar efectuada con
sus correspondientes papeles de trabajo.
* Papeles de trabajo de auditorías anteriores
* Experiencias anteriores de otros auditores
que hayan efectuado auditorías
* Revisión de estados financieros de la
entidad.

6. OBJETIVOS
Determinación del
tiempo que se
empleará en
desarrollar la
Auditoría, así como
el costo estimado.
Analizar la
reiteración de
deficiencias y sus
causas.
Definir las formas o
medios de
comprobación que se
van a utilizar.
Definición de lo
objetivos específicos
de la Auditoría.
Programas flexibles
confeccionados
específicamente, de
acuerdo con los
objetivos trazados.
Determinación de los
auditores y otros
especialistas que se
requieran, atendiendo a
los objetivos
propuestos, la
magnitud del trabajo y
su complejidad

7. PLANEAMIENTO
Toda planeación debe estar bien
documentada e incluir el Programa de
Auditoría.
El sistema de información de la entidad
auditada y los controles internos contables
tienen una importante repercusión sobre el
diseño del programa de auditoría
programas se utilizan sólo como guías, el
auditor debe asegurarse que no hay
pasado por alto algún procedimiento
importante de revisión.
El auditor interno al planear la Auditoría
Interna debe obtener una comprensión de la
importancia y complejidad de las actividades
del sistema de información automatizado
establecido y la disponibilidad de datos para
su uso.

8. DESARROLLO
Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la auditoría y considerando toda la
información obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de
exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría.
Después de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecución de cada
comprobación o verificación, se procede a elaborar el plan global o general de la
auditoría.
Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada
especialista, considerando como mínimo:
-Nombre del especialista.
-Definición de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
-Fecha de inicio y terminación de cada tarea.

9. CONTROLES:
El jefe de grupo debe
efectuar revisiones, y monitoreo, en
las diferentes etapas o trabajos que
realizan los auditores subordinados, a
fin de asesorar el trabajo.
Debe además efectuar
supervisiones, dejando constancia
de ello, en el Acta de supervisión
establecida en este Manual

10. RIESGOS:
Incapacidad de crear o adaptar el
Programa de Auditoría.
Insuficiencias y fallas en la
Exploración Preliminar.
No conocimiento pleno de la
actividad a desarrollar
Poca experiencia en la aplicación del
programa de Auditoría ordenado.
Extensión de pruebas sin cumplir
objetivos necesarios para realizar la
Auditoría ordenada.
No se desarrolla la estrategia general
para el examen.

11. EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA Y LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
O DE VALIDACIÓN
El planeamiento y la
evaluación de los riesgos
El requerimiento de parte de un cliente para
que se le cotice un compromiso de auditoría
financiera, lleva a una evaluación del riesgo
que significa aceptar el compromiso para el
auditor.
Los riesgos en la auditoría financiera están
normalmente vinculados con:
La actividad o el giro del negocio.
El riesgo vinculado con la administración
o gerencia.
El riesgo vinculado con los estados
financieros.

12. La aplicación de
pruebas analíticas
Las pruebas analíticas están dirigidas a
determinar si las relaciones significativas,
mediante indicadores o ratios financieros,
presentan resultados que puedan conducir
a errores.
También son pruebas analíticas significativas
los indicadores de gestión, tales como la
rotación de las cuentas por cobrar y el
periodo promedio de cobranzas, este
indicador debe ser muy similar en número
de días al establecido por las políticas de
créditos de la gerencia.

13. La aplicación de
pruebas sustantivas o
pruebas a los saldos
Las pruebas sustantivas Están
dirigidas usualmente a verificar el
sustento de los saldos o cifras que
aparecen en los estados financieros
Las pruebas sustantivas requerirán
la aplicación a los rubros de los
inventarios más significativos de tal
forma que las muestras obtenidas
representen un valor significativo
del saldo a ser examinado.