ppt esg fraud dan penjelasan fraud(1).pdf

ESG

1. Lingkungan | Sosial | Tata Kelola
Mengelola risiko penipuan
dalam lingkungan ESG
yang terus berkembang
12 AGUSTUS 2022
Machine Translated by Google

2. Ia mempertimbangkan hal-hal seperti keberlanjutan dan upaya
pengurangan karbon.
seperti keberagaman, kesetaraan, kondisi kerja, dan keadilan
sosial.
E
dan kualitas pekerjaan dalam suatu organisasi.
Latar belakang ESG
organisasi. Langkah-langkah tersebut mencerminkan standar keberlanjutan, manajemen etis,
Lingkungan, sosial, dan tata kelola (ESG) mengacu pada faktor-faktor nonfinansial yang dapat memengaruhi
bagaimana investor, donor, konsumen, dan pekerja memilih untuk terlibat dengan suatu organisasi. ESG
Manajemen dan pelaporan berfokus pada ukuran nyata dan nilai tidak nyata dari suatu
Tata KelolaLingkungan Sosial
GS
Mengacu pada etika suatu organisasi. Misalnya, tata
kelola mencakup aspek-aspek seperti perilaku manajemen,
transparansi, dan kompensasi eksekutif.
Mencerminkan tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan suatu
organisasi untuk melindungi dan melestarikan alam.
Mengacu pada upaya yang dilakukan oleh suatu organisasi untuk
menunjukkan bahwa mereka menghargai orang dan mempertimbangkan berbagai hal
2
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

3. Perubahan iklim
Akses & keterjangkauan
Pengelolaan sampah
Inklusif
Kepatuhan terhadap peraturan
Ketahanan model bisnis
Kesetaraan gender
Manajemen Risiko Insiden Kritis Independensi Dewan
Manajemen lingkungan hukum & peraturan
Peduli
Perilaku kompetitif Manajemen risiko sistemik
SRI
Hubungan karyawan Transparansi rantai pasokan
Sosial Ekonomi
kemajuan
Emisi GRK kualitas udara
Privasi pelanggan
Keamanan data
Hak pemegang saham
Orang-orang pertama
Kompensasi eksekutif
3
Tujuan
Pemasaran yang bertanggung jawab
Efisiensi air
Pelestarian dan peningkatan habitat
Keberlanjutan
Kemasan
Tanggung jawab
Kesehatan & keselamatan
Standar ketenagakerjaan
Manfaat karyawan
Pengawasan dewan &
eksekutif
Manajemen
sumber daya manusia
Hak asasi Manusia
Kontrol internal
Keberagaman, kesetaraan,
inklusi, & rasa memiliki (DEI&B)
Ekuitas
Kualitas &
keamanan produk
Hijau
Dampak
Emisi karbon Keanekaragaman hayati
Pemimpin
Kondisi
kerja
Pengelolaan sumber daya alam
Manajemen energi
Bahan & sumber
Investasi komunitas
Perilaku
perusahaan
Etika bisnis
Anti-korupsi
Tanggung jawab pelanggan & produk
Polusi Privasi data
Dampak ekologis
ESG dalam aksi
Sosial
Lingkungan Tata Kelola
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Sumber: Mengelola Risiko Penipuan dalam Lingkungan ESG yang Berkembang, Juni 2022, Disusun bersama oleh Association of Certified Fraud Examiners dan Grant Thornton LLP
Machine Translated by Google

4. © 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Contoh: Tindakan penipuan yang disengaja dengan melaporkan informasi ESG yang salah atau
menyesatkan, menghilangkan fakta material; atau pengungkapan inisiatif, program, dan metrik ESG yang tidak tepat.
Pengantar penipuan ESG
gas rumah kaca
Hasil: Konsekuensi reputasi dan regulasi
PENIPUAN INTERNAL
Aktor: Staf internal (manajemen dan karyawan)
Aktor: Vendor, pelanggan, rantai pasokan, kontraktor
Contohnya: Vendor memberikan informasi ESG yang tidak akurat, atau suatu pihak menjual investasi
“hijau” yang curang untuk memberikan kredit emisi karbon yang diinginkan untuk mengimbangi
PENIPUAN EKSTERNAL
Hasil: Konsekuensi reputasi dan regulasi
4
Machine Translated by Google

5. 5
Segitiga penipuan
Segitiga penipuan dan ESG
Ekuitas swasta, modal ventura, dana pensiun, dan entitas publik bersikeras meninjau kebijakan, tujuan, dan metrik ESG
perusahaan.
Kemampuan pelaku penipuan untuk meyakinkan diri sendiri bahwa keadaan membenarkan tindakan ilegal mereka.
Sebuah organisasi hampir berhasil—tetapi tetap gagal—dan merasionalisasi pernyataan yang salah dengan
alasan bahwa "sedikit kemajuan lebih baik daripada tidak sama sekali."
Insentif
(Tekanan)
Dalam kasus lain, individu mungkin membenarkan tindakan mereka karena “tujuan menghalalkan cara.”
risiko penipuan..
Meningkat ketika suatu organisasi tidak memiliki lingkungan pengendalian yang memadai untuk mengurangi dampak negatif yang terjadi
PELUANG
Menggambarkan lingkungan yang memungkinkan terjadinya penipuan.
Peluang
RASIONALISASI

Menggambarkan beban yang dirasakan oleh pelaku penipuan potensial yang dapat memberi insentif kepada
mereka untuk melakukan penipuan.
Investor bertanya kepada perusahaan swasta tentang pengawasan rantai pasokan mereka,
dampak lingkungan, model kompensasi eksekutif, dan isu terkait ESG lainnya.
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
INSENTIF (TEKANAN)
Rasionalisasi
Machine Translated by Google

6. 6
Taksonomi penipuan ESG
korupsi, penyalahgunaan aset, dan penipuan laporan keuangan — dan termasuk kategori
keempat, penipuan pelaporan nonkeuangan.
Dampak penipuan ESG dapat terjadi di mana saja dalam rantai pasokan.
Kegagalan untuk mengungkapkan atau melaporkan
Contoh penipuan pelaporan nonkeuangan
Grant Thornton mengembangkan taksonomi penipuan ESG yang mempertimbangkan risiko penipuan
melalui lensa ESG.
Kegagalan untuk mengungkapkan
atau melaporkan suatu peristiwa
atau tindakan
Kegagalan untuk mengungkapkan
atau melaporkan suatu fakta
Taksonomi penipuan ESG mencakup tiga kategori Pohon Penipuan ACFE —
Tidak ada tanaman
kecelakaan yang
memerlukan rawat
inap pada tahun sebelumnya
Organisasi harus secara berkala mengevaluasi risiko penipuan ESG dan pengendalian internal terkait
yang mengurangi risiko tersebut dengan melakukan penilaian risiko penipuan ESG.
Dewan direksi tidak
memiliki direktur yang
beragam [tidak
dilaporkan]
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

7. 7
Pertimbangkan risiko penipuan finansial dan nonfinansial di seluruh rantai pasokan
Organisasi harus secara
berkala mengevaluasi risiko
penipuan ESG dan
pengendalian internal terkait
yang mengurangi risiko
tersebut dengan
melakukan penilaian risiko
penipuan ESG.
Meningkatkan penilaian risiko tradisional
Memberikan pandangan menyeluruh terhadap skema risiko penipuan
Mengevaluasi kontrol yang ada untuk mengurangi risiko penipuan yang melekat
Beroperasi sebagai penilaian risiko penipuan yang berdiri sendiri atau lebih luas
Penilaian risiko penipuan ESG
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

8. Pencampuran panen
Rasionalisasi
Peluang
Insentif
Lingkungan
Standar lingkungan
Risiko lingkungan dapat menyebabkan kerugian operasional dan finansial, seperti gangguan produksi dan perubahan nilai aset.
manipulasi
Nilai kredit karbon yang meningkat
Perusahaan dapat merasionalisasi perilaku mereka dengan
mengamati pasar mereka—“Semua pesaing saya melakukannya.”
Rasionalisasi
(Tekanan)
Para pemangku kepentingan memiliki harapan agar
perusahaan perikanan memenuhi permintaan makanan laut konsumen
(pasar, industri restoran, dll.), sehingga menciptakan tekanan yang
meningkat.
Insentif
Suap yurisdiksional
PELUANG
Regulator mengalami kesulitan dalam memantau
perilaku penangkapan ikan oleh sekelompok besar dan
beragam pelaku yang tersebar di seluruh dunia, sehingga
sulit menentukan barang yang sah dan barang palsu.
Contoh skema
INSENTIF (TEKANAN)
Peluang
8
(Tekanan)
RASIONALISASI
Pencampuran panen
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

9. © 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Penyembunyian Kondisi Tenaga Kerja
RASIONALISASI
Rasionalisasi
Peluang
Insentif
Sosial
INSENTIF (TEKANAN)
PELUANG
Bisnis menghadapi tekanan yang semakin meningkat untuk menunjukkan pengambilan keputusan yang berwawasan sosial di seluruh spektrum operasi mereka.
Standar yang terbatas di wilayah asing dan negara
kewarganegaraan menciptakan peluang bagi perusahaan untuk
mengeksploitasi pekerja di perusahaan manufaktur ritel.
Metrik DE&I yang dipalsukan
Peluang
Layanan sosial yang tidak
sesuai
harga produk sekaligus meningkatkan laba bersih.
Pasar yang kompetitif meningkatkan tekanan di berbagai industri.
Biaya overhead yang lebih rendah dapat menjamin penurunan
Rasionalisasi Kondisi Tenaga Kerja
(Tekanan)
Contoh skema
Perusahaan dapat menggunakan rasionalisasi penyediaan
kesempatan kerja, yang menurunkan angka pengangguran.
Insentif
Program tabungan dan simpanan wajib
(Tekanan)
9
penyembunyian
Machine Translated by Google

10. RASIONALISASI
Salah representasi/kurangnya pelaporan
Rasionalisasi
Peluang
Insentif
Tata Kelola
adanya aktivitas mencurigakan
Perusahaan transfer uang mungkin mengabaikan transaksi
terlarang di lokasi transfer yang banyak dilalui orang.
Peluang
Rasionalisasi
Perusahaan transfer uang mungkin membenarkan
pengabaian transaksi yang berpotensi mencurigakan dengan
merasionalisasi bahwa mereka memberikan peluang kepada
individu di negara lain yang mungkin memerlukan dukungan.
Struktur tata kelola perusahaan yang etis memberikan kepastian kepada konsumen, karyawan, dan investor bahwa organisasi memiliki budaya yang kuat yang selaras dengan nilai-nilai
intinya.
PELUANG
Membersihkan dan meneruskan
pemerasan
Insentif
Contoh skema
Pelanggaran independensi
Kesalahan klasifikasi
belanja modal
Tempat perlindungan pajak ilegal dan
pelaporan yang kurang
INSENTIF (TEKANAN)
Terdapat tekanan di lokasi-lokasi pengiriman uang, terutama
yang memiliki lalu lintas tinggi, untuk menyediakan atau menerima
dukungan tepat waktu bagi individu yang membutuhkan. Transfer uang
juga memiliki kebutuhan arus kas yang harus dijaga.
(Tekanan)
(Tekanan)
aktivitas
mencurigakan
Salah penafsiran/
pelaporan yang kurang
10
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

11. Keterbandingan
Organisasi hanya boleh mengungkapkan informasi yang secara hukum menjadi milik
organisasi dan diizinkan untuk digunakan.
Ketepatan
Panduan ESG yang ketat harus mempertimbangkan kebijakan, prosedur, tata kelola data, dan kontrol pelaporan, serta menangani pernyataan manajemen tradisional yang mencerminkan
prinsip-prinsip yang diandalkan auditor untuk penilaian audit keuangan.
Data harus autentik dan bebas dari kesalahan penyajian.
Organisasi harus mengungkapkan gambaran lengkap dengan informasi menyeluruh
tanpa mempedulikan bobotnya, termasuk informasi dan pengungkapan ESG.
Organisasi hanya boleh melaporkan masalah ESG yang telah terjadi selama periode
tersebut atau yang terkait dengan kondisi yang ada pada saat pelaporan.
Kelengkapan
Keberadaan dan kejadian
Organisasi harus mencari kerangka pelaporan standar yang sesuai untuk
industri mereka untuk memungkinkan adanya perbandingan dari satu periode pelaporan ke
periode pelaporan berikutnya dan di seluruh organisasi dalam industri mereka.
Hak dan kewajiban
Meningkatkan akuntabilitas
4
3
1
2
5
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd 11
Machine Translated by Google

12. 12
Pertimbangan materialitas
Dalam konteks ESG, materialitas terpisah dan berbeda dari pemahaman materialitas berdasarkan undang-undang sekuritas negara bagian
dan federal.
Materialitas merupakan bagian penting dalam melindungi organisasi dari risiko penipuan ESG. Sesuatu dianggap material jika dapat
memengaruhi penilaian pemangku kepentingan yang terinformasi.
Pertanyaan tentang apa yang merupakan informasi material dalam hal ESG sebagian besar masih belum terjawab; namun,
organisasi dapat mengandalkan pertanyaan ini: Apakah ini akan memengaruhi pengambilan keputusan pemangku kepentingan?
Organisasi harus menerapkan proses yang konsisten untuk memutuskan apa yang material dan apa yang tidak.
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

13. Meskipun pertanyaan-
pertanyaan seperti itu
memberikan titik
awal yang bermanfaat,
organisasi harus
menyempurnakan
proses untuk
menetapkan materialitas
dalam beberapa tahun
mendatang seiring berkembangnya lanskap ESG.
3
1
2
5
4
Pertanyaan materialitas
Sudahkah kita melakukan uji tuntas yang memadai dengan pemasok dan vendor kita untuk memastikan bahwa praktik mereka
selaras dengan tujuan ESG kita?
Apa saja pernyataan manajemen kita tentang ESG, dan apakah ada pengendalian yang diterapkan untuk membuat
pernyataan yang jujur?
Saat menyusun kerangka kerja ESG, mempertimbangkan jenis pertanyaan berikut dapat terbukti bermanfaat dalam menentukan materialitas:
Apakah pengungkapan ESG perusahaan saya tunduk pada ketelitian yang sama seperti pengungkapan keuangan kami?
Apa rencana untuk mengungkapkan dan memperbaiki masalah pelaporan ESG?
Sudahkah kita mempertimbangkan risiko yang ditimbulkan oleh pemasok dan vendor kita?
13
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

14. =
Program Manajemen
Risiko.
Aktivitas pengendalian penipuan
Program manajemen risiko penipuan ESG yang kuat harus tetap selaras dengan prinsip-prinsip inti ini.
Tata kelola risiko penipuan
Organisasi tersebut
menetapkan
Organisasi tersebut
menetapkan dan
Organisasi memilih,
mengembangkan, dan
menerapkan kegiatan
pengendalian penipuan preventif dan detektif.
.
Penilaian risiko penipuan
Investigasi penipuan dan
tindakan korektif
Aktivitas pemantauan
manajemen risiko penipuan
Organisasi melakukan penilaian
risiko penipuan yang komprehensif.
proses komunikasi untuk
memperoleh informasi tentang
potensi penipuan dan
menerapkan pendekatan
investigasi dan tindakan
perbaikan yang terkoordinasi.
Organisasi memilih,
mengembangkan, dan
melakukan evaluasi berkelanjutan.
mengkomunikasikan Penipuan
Mengurangi risiko penipuan ESG
521 3 4
14
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

15. Ilustrasi
TAKSONOMI PENIPUAN ESG
contoh
pihak terkait
Konflik
kepentingan
melaporkan penipuan
Penilaian aset
terkait
ESG
Sertifikasi atau janji palsu/tidak jujur
Ekonomis
Tidak pantas
pembayaran
izin
penebangan
Penipuan laporan keuangan
Penggunaan
pribadi
dari sumbangan
barang-barang
Pernyataan
atau pernyataan
negatif
Pemerasan
Tersembunyi
Pengungkapan atau representasi palsu
Pernyataan
atau penegasan
afirmatif
Kegagalan untuk mengungkapkan
Penyalahgunaan aset
Pernyataan
atau penegasan
afirmatif
Sumber: Mengelola Risiko Penipuan dalam Lingkungan ESG yang Berkembang, Juni 2022, Disusun bersama oleh Association of Certified Fraud Examiners dan Grant Thornton LLP
Pencurian
peralatan
keselamatan pribadi
Kolusi dalam
pengadaan
bantuan bencana
sebagai toples kue
Kewajiban dan
beban
terkait ESG
Kegagalan untuk mengungkapkan atau melaporkan
Kegagalan untuk mengungkapkan
atau melaporkan suatu fakta
Pencurian
Kewajiban dan
beban
terkait ESG
atau melaporkan suatu
peristiwa atau tindakan
Sepenuhnya
sesuai dengan
Dilebih-lebihkan
Penjualan kredit
karbon
tidak diungkapkan
Pembayaran
gemuk untuk
mengabaikan inspeksi keselamatan
Kecurangan tender
Pelabelan atau iklan palsu
persyaratan
sertifikasi
Emisi gas
rumah kaca Cakupan
2 menurun
sebesar 10%
Tidak
sesuai dengan
sertifikasi atau
janji
Pernyataan
atau pernyataan
negatif
Tidak
ada
aset real estat di
dataran
banjir 100 tahun
Menuju target
nol emisi
gas rumah kaca
pada
tahun 2035
Pernyataan
atau pernyataan
negatif
______
Non-finansial
Tidak ada
kecelakaan
pabrik
yang memerlukan
rawat inap pada
tahun sebelumnya
Dewan tidak memiliki
anggota yang beragam
Tidak ada
produk kami yang
mengandung input
yang dihasilkan dari kerja paksa
Inisiatif ESG
Permintaan
petugas perizinan
Pernyataan
atau penegasan
afirmatif
Suap
faktur
bahan daur
ulang
Korupsi
Kami
adalah
anggota pendiri
Pengungkapan
yang tidak tepat
Penyalahgunaan
Tuna bebas lumba-lumba
Inventaris terkait ESG dan aset
lainnya
Direktur [tidak
dilaporkan]
Skema
penjualan
Penyuapan
Cadangan
pembersihan
lingkungan digunakan
Skema
pembelian
Gratifikasi ilegal
Dibuat dengan 100%
Contoh
ilustrasi
______
Nilai
kredit
karbon yang meningkat
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd 15
Machine Translated by Google

16. 16
Mengelola Risiko Penipuan dalam
Lingkungan ESG yang Berkembang
Memahami dan mengendalikan penipuan ESG sangat penting
dalam lingkungan ini.
PUBLIKASI TERBARU KAMI DENGAN ACFE
Kunjungi GT.com atau pindai kode QR untuk
mengunduh salinan Anda.
Upaya-upaya ESG sedang menjadi sorotan. Satu langkah ESG
yang salah dapat langsung viral dan membuat organisasi Anda
terpuruk.
© 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google

17. © 2022 Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd 17
Kontak
Johnny Lee
Kepala, Pemimpin Praktik,
Teknologi Forensik, Layanan Konsultasi Forensik E [email protected]
Durran Dunn
Direktur Pelaksana,
Layanan Penasihat E
[email protected]
Telepon +1 404.704.0186Telepon [phone]
Machine Translated by Google

18. Presentasi Grant Thornton LLP ini bukanlah analisis komprehensif atas pokok bahasan yang dibahas dan mungkin berisi panduan yang
diusulkan yang dapat berubah sebelum diterbitkan dalam bentuk final. Semua fakta dan keadaan yang relevan, termasuk literatur resmi
yang relevan, perlu dipertimbangkan untuk mencapai kesimpulan yang sesuai dengan hal-hal yang dibahas dalam presentasi ini.
Pandangan dan interpretasi yang diungkapkan dalam presentasi ini merupakan pandangan dan interpretasi para penyaji, dan
presentasi ini tidak dimaksudkan untuk memberikan nasihat atau panduan akuntansi atau lainnya terkait dengan hal-hal yang dibahas.
Untuk informasi tambahan tentang hal-hal yang dibahas dalam presentasi ini, hubungi penasihat Grant Thornton LLP Anda.
Penafian
"Grant Thornton" mengacu pada Grant Thornton LLP, firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd (GTIL), dan/atau mengacu pada merek yang digunakan jaringan independen firma anggota GTIL untuk menyediakan layanan kepada klien mereka,
sesuai konteksnya. GTIL dan masing-masing firma anggotanya bukanlah kemitraan global dan tidak bertanggung jawab atas tindakan atau kelalaian satu sama lain. Di Amerika Serikat, kunjungi grantthornton.com untuk detail selengkapnya. © 2022
Grant Thornton LLP | Seluruh hak cipta dilindungi undang-undang | Firma anggota AS dari Grant Thornton International Ltd
Machine Translated by Google