PPT - INFORME FINAL DE GESTION DE COSTOS Y PRESUPUESTO.pdf

Empresa Donofrio

1. PANETONES D´ONOFRIO
GESTIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
DOCENTE:
Romero Bautista, Nestor Paolo

2. LUIS EDUARDO,
SANGAMA DE LIMA
PEREZ SUCUSAIRE,
YASMIN ALEXANDRA
RAMIREZ ORBEZO,
SYLVANA
INTEGRANTES
GONZALES PASCUAL,
JAMES KENY
OJEDA GALLIANI,
RAFAEL JORGE

3. 09
Índice
01
02
03
04
05
06
07
08
Introducción.
DEFINICIÓN Y DIFERENCIA DE
COSTOS Y GASTOS.
ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN
DE COSTOS.
DEFINIR EMPRESA A REALIZAR
COSTEO DE PRODUCCIÓN.
ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN
DE COSTOS DE PRODUCCIÓN.
PRESUPUESTO
MAESTRO.
PRESUPUESTO
FLEXIBLE Y ESTATICO.
ESTADO DE SITUACIÓN FINACIERA
(BALANCE).
09
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADOS.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO.
10
BIBLIOGRAFIA.
11

4. 01. INTRODUCCIÓN
PANETONES D´ONOFRIO
D’Onofrio, fundado por el italiano Pedro D’Onofrio Di Restra hace
más de 100 años en Perú, comenzó vendiendo helados en Lima,
superando la oferta local de raspadillas. En 1908, adquirió una planta
de helado artificial, industrializando su negocio. En 1937, su hijo
Antonio amplió la línea de productos, incluyendo chocolate y galletas.
En los años 50, introdujo el “Panettone” en Perú, convirtiéndose en un
alimento navideño esencial. El informe se centrará en analizar los
costos y presupuestos de producción de panetones en D’Onofrio, así
como su situación financiera a través de un balance general.

5. 02. COSTOS Y GASTOS
Los costos son aquellos pagos necesarios para
el funcionamiento del circuito productivo, o sea,
para poder producir bienes y servicios.
Se relacionan con los gastos de producción.
Son inventariables.
Se espera que traigan consigo futuras
ganancias, o sea, se recuperan rápidamente.
En el caso de la empresa D´Onofrio tenemos
como costos:
Materia prima como Harina, pasas, frutos,
otros insumos.
Mano de obra.
Mantenimiento de la planta procesadora.
Los gastos son aquellos pagos o adquisiciones
de deuda (aumentos de pasivos) que acarrean las
operaciones normales que acompañan a la
producción.
Se relacionan con gastos no operacionales.
No son inventariables.
No traen consigo futuras ganancias, pero
pueden incidir en el margen de éxito del
producto.
En el caso de gastos tenemos:
Pagos administrativos.
Pagos en publicidad.
Pagos de servicios básicos como agua y luz.
Ejemplos
Diferencias
Definición
COSTOS GASTOS

6. CLASIFICACIÓN DE COSTOS
EMENTOS DE UN
PRODUCTO
RELACION CON LA
PRODUCCION
RELACION CON EL
VOLUMEN
COSTOS FIJOS
CAPACIDAD PARA
ASOCIAR LOS
COSTOS
DEPARTAMENTO
DONDE SE
INCURRIERON
COSTOS
DIRECTOS
COSTOS DE
MANUFACTURA
MANO DE OBRA
DIRECTA
CIF
MATERIALES
DIRECTOS
COSTOS
VARIABLES
COSTOS
SEMIVARIABLES
COSTOS
INDIRECTOS
COSTO DE
MARKETING
COSTOS
ADMINISTRATIVOS
COSTOS
FINANCIEROS
Los costos de producción de
panetones en D'Onofrio se
dividen en costos variables, que
aumentan con la cantidad
producida, y costos fijos, que
permanecen constantes. Por
ejemplo, al producir 1000
panetones, los costos variables
pueden ser S/ 100,000 y los
fijos S/ 50,000. Esta relación es
clave para determinar el costo
total, el precio de venta y la
rentabilidad del negocio.
03.

7. costo de producción
RELACIÓN CON
EL PRODUCTO
Costos
semidirectos
Materia prima
directaCosto
Directos
Preparación
Producción
POR NATURALEZA
DEL ELEMENTO
Costos
Indirectos
Mano de obra
Directa
Costo Indirectos
de Fabricación
(CIF)
POR FUNCION DENTRO
DEL PROCESO
Control de
calidad
Empaque/
Terminacion
04.

8. ETAPA ELEMENTO DESCRIPCION (S/)
1.Costo Primo
Materia Prima Directa (MPD) Harina, azúcar, huevos, frutas, margarina, empaque 4,50
Mano de Obra Directa (MOD) Operarios que producen y empacan el Panetón 2,00
Subtotal: Costo Primo MPD + MOD 6,50
TABLA GENERAL COSTEO DE PRODUCCIÓN– PANETÓN D’ONOFRIO
2. Costo de
Producción
Costos Indirectos de Fabricación
(CIF)
Electricidad, depreciación, mantenimiento,
supervisores, agua
1,50
Subtotal: Costo de Producción Costo Primo + CIF 8,00
05.

9. 3. Costo de
Operación
Gastos Administrativos Sueldos de oficina, papelería, servicios 1,20
Gastos de Venta Intereses bancarios, comisiones 0,8
Gastos Financieros
Publicidad, distribución, comisiones, personal de
ventas
2
Subtotal: Costo de Operación Gastos administrativos + financieros + de venta 4
4. Costo de Ventas Costo de Producción + Costo de Operación 12,00
5. Ganancia Bruta
Margen estimado (ej. 40% del costo de ventas) Depende del sector y estrategia de
negocio. Alimentación masiva 20% a 50%.
4,80
6. Precio de Venta
al Público
Costo de Ventas + Ganancia 16,80

10. PRESUPUESTO MAESTRO06.
Planificación financiera integral de una empresa abarca todos los presupuestos
de diferentes áreas funcionales. Coincide con el período fiscal de la empresa y
puede desglosarse en trimestres o meses.
A. Presupuesto operativo:
Plan financiero anual que detalla los ingresos y gastos proyectados para las
operaciones diarias, incluye presupuestos de ventas, producción, compras,
gastos operativos y efectivo. Se centra a corto plazo.

12. B. Presupuesto Financiero:
Es un plan que
estima
ingresos, gastos
y flujos de
efectivo de una
empresa
durante un año,
permitiendo
planificar,
controlar y
gestionar sus
recursos para
alcanzar sus
objetivos
financieros.

13. Presupuesto flexible y estático07.
Presupuesto flexible y estático
Definiciones teóricas
Presupuesto Estático
El presupuesto estático es un plan financiero
que se elabora para un nivel específico de
actividad y no se ajusta aunque cambie el
volumen de producción o ventas.
Es útil para controlar costos fijos, pero puede
ser ineficaz si hay variaciones importantes en
la actividad real.
 Presupuesto Flexible
El presupuesto flexible se ajusta en función del
nivel real de actividad, como la producción o
ventas efectivas.
Permite comparar los costos reales con los
costos presupuestados más adecuadamente,
ya que considera cambios en volúmenes.
Propuesta para la Empresa D’Onofrio -
Panetones
Basado en el presupuesto de ventas y costos
del informe, se presenta a continuación una
comparación entre el presupuesto estático
(ventas esperadas fijas) y el presupuesto
flexible (ventas ajustadas por unidad)

14. Estado de Situación financiera (Balance)
Es un informe contable que muestra la situación económica y financiera de
una empresa en un momento determinado. Presenta los activos, pasivos y
patrimonio, y permite evaluar la capacidad de la empresa para cumplir
con sus obligaciones y la solidez de su estructura financiera.
Donde se presentara un balance proyectado al 31 de diciembre de 2025,
tomando como base datos referenciales estimados de los años 2022, 2023
y 2024, con un crecimiento anual promedio de 6% en activos y 5% en
patrimonio, y controlando el pasivo con una leve reducción.
08.

15. Estado de Situación financiera (Balance)
Análisis del balance proyectado 2025
1.Activos Totales: Se espera que crezcan en un
6%, reflejando expansión operativa y mejora en
liquidez.
2.Pasivos Totales: Se proyecta una leve
disminución (-1.98%), lo que indica una gestión
financiera más eficiente con menor dependencia
de deuda.
3.Patrimonio Neto: Aumenta en 12.6%, lo que
representa una sólida reinversión de utilidades y
fortalecimiento del capital contable.
2025 - 2024 / 2023 * 100.

16. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS09.
El Estado de Resultados proyectado es una
estimación anticipada de los ingresos, costos y
gastos de una empresa en un período
determinado, con el fin de calcular la utilidad
bruta, utilidad operativa y utilidad neta
esperada. Permite analizar la rentabilidad
futura del negocio y tomar decisiones
estratégicas basadas en datos financieros
estimados. (ganancias o peridas)

17. Con las ventas:
En 2023: S/ 200,000
En 2024: S/ 224,000
Si calculas el aumento:
224,000−200,000 / 200,000 = 0.12=12%
Con costos de ventas:
En 2023: S/ 114,000
En 2024: S/ 125,400
125,400−114,000 / 114,000 ≈ 0.10=10%
Con gastos de asministracion:
46,640 - 44,000 / 44,000 = 0.06 = 6%
Tasa de crecimiento=Valor
nuevo−Valor base​ / valor base×100

18. 10.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Flujo de Caja Proyectado – Definición Teórica:
El flujo de caja proyectado es una herramienta financiera
que permite estimar las entradas y salidas de efectivo en
un período futuro determinado. Su objetivo principal es
prever la disponibilidad de efectivo, anticipar
necesidades de financiamiento o inversión, y asegurar la
liquidez operativa de la empresa.Esta herramienta no
sólo muestra los ingresos por ventas, sino también
egresos como pagos a  proveedores, sueldos, servicios,
entre otros. Es fundamental para la toma de decisiones
en la planificación financiera de corto y mediano plazo.
En el caso de Panetones D’Onofrio, el flujo de caja
proyectado ha sido elaborado con base en las ventas
estimadas por mes, considerando también los egresos
operativos como costos de producción, publicidad y
pagos de nómina.
Este análisis permite evaluar mes a mes la liquidez de la
empresa y prever los períodos con mayores ingresos,
como diciembre, debido a la campaña navideña.

19. BIBLIOGRAFÍA
Prezi, P. J. M. O. (s. f.). PANETONES DONOFRIO. prezi.com.
https://prezi.com/onr5e6bapqfd/panetones-donofrio/
Panetón Donofrio. (s. f.). Nestlé. https://www.nestle.com.pe/nuestros-
productos/panetones/paneton-donofrio
Horngren, C. T., Sundem, G. L., Elliott, J. A., & Philbrick, D. (2012). Contabilidad (9.ª ed.). Pearson
Educación. https://n9.cl/x8t1ng

20. GRACIAS
MUCHAS