practica contable minera 01

práctica de contabilidad minera 01
1.- ajustes
2.- hoja de trabajo
3.- EE.FF.

1. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "1"!
La#empresa#Minera#Fortaleza,#posee#su#oficina#central#en#la#ciudad#de#La#Paz#y#al#30#de#septiembre#de#
2013#posee#una#mina#en#funcionamiento#llamada#“La#Salvadora”,#donde#se#explota#el#mineral#Plomo.#
#
La#empresa#Minera#posee#los#siguientes#saldos#al#30#de#septiembre#de#2013.#
#
Caja#Oficina#Central# 9.200,00#
Caja#mina#la#salvadora# 150.000,00#
Banco#Moneda#Nacional# 2.033.000,00#
Gastos#de#organización# 25.000,00#
Cuentas#por#cobrar## 48.160,00#
amortización#acumulada#gastos#de#Organización#1.807,00#
edificaciones#y#construcciones# 486.123,00#
depreciación#acumulada#edificaciones#y#construcciones#122.341,00#
Maquinaria#y#equipo# 405.763,00#
Depreciación#acumulada#de#maquinaria#y#equipo#201.360,00#
vehículos# 213.945,00#
depreciación#acumulada#vehículo# 109.233,00#
muebles#y#enseres# 56.357,00#
depreciación#acumulada#muebles#y#enseres#32.901,00#
herramientas# 12.521,00#
depreciación#acumulada#herramientas# 6.665,00#
previsión#para#indemnizaciones# 50.805,00#
capital# 2.732.881,00#
reserva#legal# 89.452,00#
resultados#acumulados# 12.469,00#
ajuste#de#capital# 80.155,00#
#
1.U#Se#realiza#la#siguiente#compra,#según#detalle#y#se#cancela#con#fondos#del#Banco#Nacional#según#
factura#Nº#101#de#Importadora#“Seguridad#Industrial”#
#
Nº#Detalle#cantidad#Importe#
facturado#Fiscal#Neto#
1#Calzados#de#Trabajo##50#pares#4.000,00#520,00#3.480,00#
2#Botas#de#Goma##60#pares#6.300,00#819,00#5.481,00#
3#Guantes#de#Cuero#150#pares#8.250,00#1.072,50#7.177,50#
4#Cascos#de#seguridad#45#unidades#2.545,00#330,85#2.214,15#
5#Abrigo#de#gomas#25#unidades#4.300,00#559,00#3.741,00#
TOTAL# 25.395,00#3.301,35#22.093,65#
#
2.U#Se#realizan#las#siguientes#compras#de#Importadora#“Nava”,#Importe#que#cancela#mediante#cheque#del#
Banco#Nacional#Según#Factura#Nº#345.#
#

2. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "2"!
Nº#Detalle#cantidad#Importe#
facturado#Fiscal#Neto#
1#caja#de#dinamita#20#cajas#1.500,00#195,00#1.305,00#
2#fulminantes#50#kilos#2.050,00#266,50#1.783,50#
3#Guías#500#metros#1.120,00#145,60#974,40#
TOTAL# 4.670,00#607,10#4.062,90#
#
3.U#Por#error#del#contador#no#registra#el#pago#realizado#de#la#nueva#mina#“La#esperanza”#por#los#
siguientes##conceptos:#(T/C##6,96)#
#
! Prospección#######$#20.000,00#
! Adjudicación#
Tramites#Judiciales###$####5.028,74#
Tramites#administrativos##$####3.590,00#
Patente#mina####$####1.400,00#
Honorarios#profesionales##$####1.450,00#
! Exploración#####$#70.000,00#
#
4.U#Según#informe#técnico#la#nueva#mina#“La#Esperanza”,#nos#informan#que#la#veta#alcanza#para#460,000#
TM#de#explotación#de#mineral#Zinc.#Asimismo#se#emite#un#cheque#por#Bs.#80.000,00#para#pago#de#
salarios#
#
5.U#Los#materiales#son#distribuidos#de#la#siguiente#forma#
#
Nº#Detalle#cantidad#Mina#La#Salvadora#Mina#La#Esperanza#Oficina#Central#
Cantidad#Cantidad#Cantidad#
1#Calzados#de#Trabajo##50#Pares#25#Pares#20#pares#5#pares#
2#Botas#de#Goma##60#Pares#20#Pares#30#pares#10#pares#
3#Guantes#de#Cuero#150#Pares#75#Pares#75#pares#0#pares#
4#Cascos#de#seguridad#45#unidades#15#Unidades#20#unidades#10#unidades#
5#Abrigo#de#gomas#25#unidades#13#Unidades#12#unidades#0#unidades#
6#caja#de#dinamita#20#Cajas#9#Cajas#9#cajas#2#cajas#
7#fulminantes#50#Kilos#25#Kilos#20#kilos#5#kilos#
8#guías#500#metros#160#Metros#300#metros#40#metros#
#
6.U#Se#compra#suministros#de#Pulpería#por#un#valor#de#Bs.U#2.532,00#según#s/factura#y#el#proveedor#no#
asume#las#retenciones#de#ley.#Esta#compra#es#enviado#a#las#minas#en#56#Mina#La#salvadora,#y#el#resto#a#la#
mina#esperanza.#
#
7.U#Se#compra#Lubricantes#y#combustibles#del#Estación#de#Servicios#“Aurora”,#según#factura#Nº#522#
pagando#con#cheque#
#
#

3. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "3"!
#
Nº#Detalle#Cantidad#Importe#
facturado#fiscal#Neto#
1#Diesel#803#Litros#5.809,00#755,17#5.053,83#
2#Aceite#325#Litros#1.593,00#207,09#1.385,91#
3#Grasas#40#Kg#302,00#39,26#262,74#
TOTAL# 7.704,00#1.001,52#6.702,48#
#
#Y#son#distribuidos#de#la#siguiente#forma#
Nº#Detalle#cantidad#
Mina#La#Salvadora#Mina#La#Esperanza#Oficina#Central#Mina#Ingenio#Mina#Ingenio#
cantidad#Cantidad#Cantidad#
1#Diesel#803#Litros#150#232#155#123#143#
2#Aceite#325#Litros#59#98#36#89#43#
3#Grasas#40#Kg#8#13#6#13#0#
#
8.U#Nos#Notifican#que#los#materiales#y#suministros#llegaron#a#su#destino#
#
9.U#Se#adquiere#insumos#para#la#concentración#de#minerales#de#importadora#“Unix”#según#factura#Nº#
432,#cancelamos#con#cheque.#Los#insumos#son#enviados#y#llegan#a#su#destino#sin#novedad#
Nº#Detalle#cantidad#importe#Mina#La#
Salvadora#
Mina#la#
Esperanza#Facturado#fiscal#neto#
1#Aceite#de#Pino#503#Litros#5.809,00#755,17#5.053,83#50%#50%#
2#Santato#325#Kilo#1.593,00#207,09#1.385,91#50%#50%#
#
10.U#Se#realiza#la#distribución#de#factura#de#luz#eléctrica#recibidas#por#el#presente#mes,#quedando#
pendiente#de#pago.#Esta#distribución#se#lo#realiza#de#acuerdo#a#lo#siguiente#detalle.#
Nº#Detalle#importe#
facturado#Nº#Mina#La#Salvadora#Mina#La#Esperanza#Oficina#
Central#Mina#Ingenio#Mina#Ingenio#
1#Servicio#de#Luz#190.290,00#1234#12%#34%#15%#20%#19%#
2#
Servicio#de#
Agua#79.002,00#5612#15%#30%#12%#30%#13%#
3#
Servicio#de#
comunicación#10.000,00#132#5%#2%#5%#2%#86%#
4#Internet#5.120,00#461#2%#5%#3%#6%#84%#
Total#Facturado#284.412,00#
######Crédito#Fiscal#36.973,56#
######Importe#Neto#247.438,44#
#######
11.U#Se#compra#2900#sacos#metálicos#con#un#valor#de#Bs.U#19.000,U#sin#factura#del#señor#Felipe#Herrera#
quien#asume#la#carga#impositiva.#Los#sacos#son#distribuidos#a#60%#mina#La#salvadora#y#el#resto#a#la#Mina#
La#Esperanza.#Pagando#con#cheque.#

4. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "4"!
#
12.U#Según#informe#del#uso#de#materiales#de#seguridad#industrial,#el#encargado#de#almacenes#nos#envía#el#
siguiente#detalle.#
#
" Informe#Mina#La#salvadora#
#
Nº#Detalle#cantidad#en#almacenes#
Mina#La#Salvadora#
Mina#Ingenio#
cantidad#utilizado#
1#Calzados#de#Trabajo##25#Pares# 15#10#
2#Botas#de#Goma##20#Pares# 15#5#
3#Guantes#de#Cuero#75#Pares# 50#25#
4#Cascos#de#seguridad#15#Unidades#7#5#
5#Abrigo#de#gomas#13#Unidades#10#3#
6#caja#de#dinamita#9#Cajas# 8#0#
7#fulminantes#25#Kilos# 20#0#
8#guías# 160#Metros#150#0#
9#Diesel# 382#Litros# 150#232#
10#Aceite#157#Litros# 59#98#
11#Grasas# 21#Kg# 8#13#
12#Aceite#de#Pino#251,5#Litros# 0%#90%#
13#Santato#162,5#Kilo# 0%#80%#
" Informe#Mina#La#Esperanza#
Nº#Detalle#cantidad#en#almacenes#
Mina#La#Esperanza#
Mina#Ingenio#
cantidad#utilizado#
1#Calzados#de#Trabajo##20#Pares# 15#5#
2#Botas#de#Goma##30#Pares# 20#10#
3#Guantes#de#Cuero#75#Pares# 50#25#
4#Cascos#de#seguridad#20#Unidades#10#10#
5#Abrigo#de#gomas#12#Unidades#8#4#
6#caja#de#dinamita#9#Cajas# 9#0#
7#fulminantes#20#Kilos# 20#0#
8#guías# 300#Metros#300#0#
9#Diesel#278,00#Litros#155#123#
10#Aceite#125,00#Litros# 36#89#
11#Grasas#19,00#Kg# 6#13#
12#Aceite#de#Pino#251,50#Litros#0%#75%#
13#Santato#162,50#Kilo# 0%#90%#
#
13.U#Se#debe#realizar#la#actualización#y#depreciación#de#activos#fijos#
#

5. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "5"!
Descripción#Admi.#comercial#Mina#la#Salvadora#Mina#la#Esperanza#total#Mina#Ingenio#Mina#Ingenio#
edificaciones#y#construcciones#30%#15%#0%#30%#0%#25%#100%#
Maquinaria#y#equipo#0%#0%#20%#35%#25%#20%#100%#
vehículos#10%#10%#20%#20%#20%#20%#100%#
muebles#y#enseres#40%#10%#0%#25%#0%#25%#100%#
herramientas#0%#0%#30%#25%#15%#30%#100%#
#
14.U#Se#paga#según#Cheque#al#Laboratorio#externo#Bs.#25.000,00según#factura#Nº#671,#por#el#mineral#de#
la#mina#La#Salvadora#dicho#informe#refleja.#
#Mineral#:#Plomo#
Cantidad#:#523#TM#
#Ley##:#56%#
#Humedad#:#10%#
#
15.U#Se#paga#según#Cheque#al#Laboratorio#externo#Bs.#25.000,00#según#factura#Nº#681,#por#el#mineral#de#
la#mina#La#esperanza#dicho#informe#refleja.#
#Mineral#:#Zinc#
Cantidad#:#250#TM#
#Ley##:#56%#
#Humedad#:#10%#
#
16.U#Se#paga#al#personal#de#mina#según#planilla.#
#
17.U#Se#realiza#el#envió#del#mineral#a#los#respectivos#ingenio#para#elevar#el#grado#de#pureza#
#
18.U#El#ingenios#de#la#salvadora#nos#envía#el#siguiente#detalle#y#es#enviado#al#almacén#de#minerales#
concentrados#
#
#Mineral#:#Plomo#
Cantidad#:#473#TM#
#Ley##:#85%#
#Humedad#:#3%#
#
19.U#El#ingenios#de#la#Esperanza#nos#envía#el#siguiente#detalle#y#es#enviado#al#almacén#de#minerales#
concentrados#
#
#Mineral#:#Zinc#
Cantidad#:#200#TM#
#Ley##:#89%#
#Humedad#:#2%#
#
20.U#El#cliente#nos#da#un#anticipo#de#$us#20.000,00#para#el#envío#de#400#TM#de#plomo#y#189#TM#de#Zinc##

6. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "6"!
#
#
21.U#Le#enviamos#al#Cliente#la#liquidación#provisional#de#minerales#según#su#solicitud#en##1500#sacos#con#
el#mineral#plomo#y#1000#sacos#con#el#mineral#Zinc#
cotización#1,02#libra#fina#de#plomo#y#1,60#libra#fina#de#zinc#
#
SE#PIDE#
#
Elaborar#el#balance#de#apertura#
Los#comprobantes#de#diario#
Comprobantes#de#ajustes#
Actualizaciones,#depreciación#y#agotamiento#
Liquidación#de#minerales#
Los#EE.FF.#
Y#demás#que#sea#necesario# #

7. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "7"!
PLANILLA#DE#SUELDOS#Y#SALARIOS#
#
Nº#CARGO#TOTAL#
GANADO#
ADMINISTRACIÓN#
1#Conserje#1.800,00#
2#Gerente#General#15.000,00#
3#Contador#13.000,00#
4#Secretaria#4.500,00#
5#Almacenero#5.500,00#
6#
Responsable#de#activos#
fijos# 7.500,00#
Sub#total#47.300,00#
MINA#LA#SALVADORA#
PRODUCCIÓN#MINA#
7#Perforistas#7.000,00#
8#Ayudante#de#Perforaciones#4.000,00#
9#Peones#3.200,00#
Sub#Total#Producción#Mina#14.200,00#
INGENIO#
10#Encargado#Molinos#6.000,00#
11#Encargado#Flotadores#5.500,00#
12#Ayudante#4.000,00#
13#Encargado#Muestreo#6.000,00#
Sub#total#Ingenio#21.500,00#
Sub#total#Mina#Salvadora#35.700,00#
MINA#LA#ESPERANZA#
PRODUCCIÓN#MINA#
14#Perforistas#8.000,00#
15#Ayudante#de#Perforaciones#4.300,00#
16#Peones#4.000,00#

8. PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
!
! "8"!
Sub#Total#Producción#Mina#16.300,00#
INGENIO#
17#Encargado#Molinos#6.200,00#
18#Encargado#Flotadores#5.000,00#
19#Ayudante#4.100,00#
20#Encargado#Muestreo#6.100,00#
Sub#total#Ingenio#21.400,00#
Sub#total#Mina#Esperanza#37.700,00#
## #Total#Planilla#120.700,00#
#