Presupuesto Publico 29 Oct 2009

1. 1
29 Octubre 2009
Hedy Huarcaya Vásquez
Presupuesto Público

2. 2
Indice
1.ConsideracionesPrevias.
2.ContextodeMacroeconómico
3.SistemaNacionaldePresupuesto
4.ClasificadorFuncionalProgramático

3. 3
Consideraciones Previas

4. 4
Presupuesto
DefiniciónTécnicatradicional:
Resumensistemático,confeccionadoenperíodosregulares,de
lasprevisionesobligatoriasdegastosqueplasmanlaaccióndel
Gobiernoydelasestimacionesdelosingresosparacubrir
dichosgastos.
Perspectivaformal(técnicocontable)
Documentocontablequepresentalosingresosygastosque
seproyectanenelejercicio,siguiendounatécnica
presupuestaria(presupuestoporprogramasuotra).
Perspectivajurídica
Esunaleyysuelaboración,tramitaciónycontenidose
tramitaciónserigenporlaConstituciónylasLeyes.

5. 5
Presupuesto
DefiniciónPolíticaEconómica:
Esunodelosinstrumentosmásimportantesdelapolítica
económica,suelaboraciónestasujetaaunmarcode
racionalidadeconómica,definidopor:
•Elcontextomacroeconómicogeneral
•Lasorientacionesydirectricesamedianoplazodelapolitica
económicadelGobierno.
•Losobjetivos,prioridadesymedidasdepolíticapresupuestaria.
Elpresupuestoesendefinitivaelreflejodelaactividad
financieradelSectorPúblico.

6. 6
Presupuesto
SectorPúblico:
AquellapartedelaEconomíaqueestasujetaalaautoridadde
lospoderespúblicos.
•Potestadparaestableceringresoscoactivos
•Noobtencióndebeneficio
LaAdministracióndelGobiernoCentral,ydelasInstancias
DescentralizadasdelosGobiernosRegionalesyLocalesasí
comolosorganismosautónomosyempresas,estánincluidos
dentrodelSectorPúblico.

7. 7
Presupuesto
BienesPúblicos:
SonBienesoserviciosquenopuedenserdisfrutadosporun
individuosinqueotrostambiéntenganaccesoaellos.(Ejem:
creacióndeunafuerzapolicial,sanidadambientalounservicio
dealumbradopúblico).PropiedaddeNoExclusión.
Elconsumoqueunapersonahagadetalesbienesnodisminuye
elconsumodelasrestantespersonas(PropiedaddeNo
Rivalidad)adiferenciadelosBienesPrivados.
Cuandoestascaracterísticassedandeunmodocompletose
habladebienespúblicospuroscomoporEjem:ladefensa,la
provisióndeleyyordencomolapolicía,prisiones,tribunalesde
justicia)

8. 8
Presupuesto
FuncionesdelaHaciendaPública:
•ASIGNACIÓNEfectuarajustesparaconseguirunaasignación
eficientedelosrecursos.
•REDISTRIBUCION :Corregirladistribucióndelarentay
riquezaresultantedelaactuacióndelmercado,paralograruna
distribuciónmasjustaoadecuada.
•ESTABILIZACIÓN:Garantizarelfuncionamientoestabledela
economía,ayudándolaenlaconsecucióndenivelesde
crecimientoydesarrolloadecuado.

9. 9
Contexto Macroeconómico

10. PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
PLANES OPERATIVOS
Permite el cumplimiento de las
metas y objetivos trazados para
el año fiscal en curso.
PRESUPUESTO ANUAL
ContieneunaDeclaracióndePrincipiosde
PolíticaFiscalylossupuestos
macroeconómicosparalossiguientestres
ejerciciosfiscales.
MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL
AyudaaasegurarunaaccióndelEstadointertemporaly
sectorial,coherenteenelcorto,medianoylargoplazo.Los
planesdedesarrolloycompetitividaddepartamentalylocal
debenserconcertadosyconsistentescondichosplanes
estratégicos.(PDDC).
Implica una gestión eficiente, eficaz,
austera y transparente de las finanzas
públicas
Involucra la proyección de los
grandes agregados económicos
para los próximos años.
GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL
PRIORIDADES NACIONALES
PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES
PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO Contexto de Programación

11. ElPresupuestoInstitucionalsearticulaconelPlanEstratégicodela
Entidad,desdeunaperspectivademedianoylargoplazo,atravésde
losPlanesOperativosInstitucionales,enaquellosaspectos
orientadosalaasignacióndelosfondospúblicosconducentesal
cumplimientodelasmetasyobjetivosdelaEntidad,conformeasu
escaladeprioridades.
LosPlanesOperativosInstitucionalesreflejanlasMetas
Presupuestariasqueseesperanalcanzarparacadaañofiscaly
constituyeninstrumentosadministrativosquecontienenlosprocesos
adesarrollarenelcortoplazo,precisandolastareasnecesariaspara
cumplirlasMetasPresupuestariasestablecidasparadichoperíodo,
asícomolaoportunidaddesuejecución,aniveldecada
dependenciaorgánica.
Contexto de Programación

12. 12Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc 0
80
160
240
320
400
Ago-93May-95Ene-97Oct-98Jul-00Abr-02Ene-04Sep-05Jun-07Mar-09
0
200
400
600
800
1 000
Inv_cu cot_cu
cUS$/libra Millones de TN
0
50
100
150
200
250
Ago-93May-95Ene-97Oct-98Jul-00Abr-02Ene-04Sep-05Jun-07Mar-09
0
200
400
600
800
1 000
1 200inv_zinccot_zinc
cUS$/libra Millones de TN

Fuente: Bloomberg.

13. 13Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social Concepto Norma
Millones de
Nuevos Soles
1. Apoyo a Sectores Afectados 986
- Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar DU 015-2009 150
- Programa de Reconversión Laboral DU 021-2009 100
- Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) DU 024-2009 300
- Construyendo Perú - Projoven DS 016-2009-EF 76
- Aumento Temporal del Drawback DS 018-2009-EF 360
2. Obras de Infraestructura 8 735
- Proyectos de Inversión DU 010-2009
1/
2 148
- Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE DU 018-2009 325
- IIRSA Sur DU 025-2009 773
- Fideicomisos Regionales DU 028-2009 2 600
- Proyecto Costa Verde DS 019-2009-EF 16
- Continuidad de Inversiones DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF1 765
- Mantenimiento de Carreteras DS 034-2009-EF 300
- Depreciación Acelerada en Construcción Ley N° 29342 808
3. Protección Social 1 193
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 003-2009 170
- FORSUR DU 005-2009 146
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 011-2009
2/
290
- Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de SaludDU 016-2009 165
- Mantenimiento de Infraestructura de Riego DU 016-2009 153
- Infraestructura Básica Gob. Locales DU 016-2009 100
- Inversión Social - Fondo Igualdad Ley 29322 105
- Programa de Complementación Alimentaria DS 022-2009-EF 64
4. Otros 725
TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO 11 639
(Porcentaje del PBI) 3,0%

Fuente: MEF.
1/ Preliminar.
2/ S/. 270 millones están incluidos en el D.U. N° 010-2009.

14. 14
Sistema Nacional de Presupuesto

15. LeyGeneraldelSistemaNacionaldePresupuesto(Ley28411)
Principiosregulatoriosydisposicionesdegestión.
Otrasnormasprincipalesqueenmarcaranlagestiónpública
-Ley28112delaAdministraciónFinancieradelEstado
-Ley27245ysusmodificatorias-LeydeResponsabilidady
TransparenciaFiscal
-MarcoMacroeconómicoMultianual
-LeydeContratacionesdelEstado(D.Leg.1017)ysu
Reglamento(DS184-2008)
-Ley27293ysusmodificatorias-LeydelSistemaNacionalde
InversionPública
-LeyOrgánicadelosGobiernosRegionales
-LeydeBasesdelaDescentralización;LeydeDescent.Fiscal
-LeyOrgánicadeGobiernosLocales
Sistema Nacional de Presupuesto

16. LeyGeneraldelSistemaNacionalde
Presupuestoestablecelosprincipios,asícomo
losprocesosyprocedimientosqueregulanel
SistemaNacionaldePresupuestoen
concordanciaconlaLeyMarcodela
AdministraciónFinancieradelSectorPúblicoy
losartículos77y78delaConstituciónPolítica.
Sistema Nacional de Presupuesto

17. ConstituciónArtículo77°.-Laadministracióneconómicayfinancieradel
EstadoserigeporelpresupuestoqueanualmenteapruebaelCongreso.La
estructuradelpresupuestodelsectorpúblicocontienedossecciones:
GobiernoCentraleinstanciasdescentralizadas.
Elpresupuestoasignaequitativamentelosrecursospúblicos,suprogramación
yejecuciónrespondenaloscriteriosdeeficienciadenecesidadessociales
básicasydedescentralización.
Correspondealasrespectivascircunscripciones,conformealey,recibiruna
participaciónadecuadadeltotaldelosingresosyrentasobtenidosporel
Estadoenlaexplotacióndelosrecursosnaturalesencadazonaencalidadde
canon."

Sistema Nacional de Presupuesto

18. Artículo78°.-ElPresidentedelaRepúblicaenvíaalCongresoelproyectode
LeydePresupuestodentrodeunplazoquevenceel30deagostodecada
año.Enlamismafecha,envíatambiénlosproyectosdeleydeendeudamiento
ydeequilibriofinanciero.
Elproyectopresupuestaldebeestarefectivamenteequilibrado.
LospréstamosprocedentesdelBancoCentraldeReservaodelBancodela
Naciónnosecontabilizancomoingresofiscal.
Nopuedencubrirseconempréstitoslosgastosdecarácterpermanente.
Nopuedeaprobarseelpresupuestosinpartidadestinadaalserviciodela
deudapública.
Sistema Nacional de Presupuesto

19. NIVEL DESCENTRALIZADO
NIVEL CENTRAL
UNIDADES EJECUTORAS DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERÍA
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
COMITÉ DE
COORDINACION
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público 28112

20. Los Sistemas de Administración para la Gestión
SISTEMA DE
CONTROL
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERÍA
SISTEMA
DE
CONTRATACIONES
Y ADQUISICIONES
SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
GESTIÓN PUBLICA
SISTEMA
NACIONAL DE
INVERSIONES
SISTEMA
DE
PERSONAL
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
SISTEMA REGISTRO
BIENES NACIONALES
SISTEMA DE
PLANEAMIENTO

21. 21
El Sistema Nacional de Presupuesto
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público:
•Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario;
•Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
•Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
•Efectuar la programación mensualizadadel Presupuesto de
Ingresos y Gastos;
•Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria; y
•Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.

22. 22
Fases del Proceso Presupuestario
I
PROGRAMACION
IV
EJECUCION
V
EVALUACION
II
FORMULACION
III
APROBACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
CONTROL
SIAF
Aplicabilidad

23. 23
Programación Presupuestaria
La Programación Presupuestaria es la fase en la
cual se efectúan las siguientes acciones:
•Determinar la Escala de Prioridades del Pliego.
•Determinar la Demanda Global de Gasto y las
metas presupuestarias.
•Desarrollar los procesos para la estimación de
los fondos públicos, con el objeto de
determinar el monto de la Asignación
Presupuestaria -Pliego.
•Definir la estructura del financiamiento de la
Demanda Global de Gasto en función de la
estimación de los fondos públicos.

24. 24
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RECURSOS
ORDINARIOS
3. DEMANDA GLOBAL
ASIGNACION
PRESUPUESTARIA
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
Fase I: Programación Presupuestaria

25. EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO
UNIVERSALIDAD
Y UNIDAD
ESPECIALIDAD
CUANTITATIVA
EQUILIBRIO
MACROFISCAL
ESPECIALIDAD
CUALITATIVA
NO AFECTACIÓN
PREDETERMINADA
INTEGRIDAD
INFORMACIÓN Y
ESPECIFICIDAD
ANUALIDAD
EFICIENCIA
EJECUCIÓN
FONDOS PÚBLICOS
CENTRALIZACIÓN
NORMATIVA Y
DESCENT.OPERATIVA
TRANSPARENCIA
PRESUPUESTAL
EXCLUSIVIDAD
PRESUPUESTAL
PRINCIPIO
PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL
PRINCIPIOS
COMPLEMENTARIOS
(Legalidad y Veracidad)
CONJUNTO DE
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
Principios Regulatorios

26. Manual
Usuario
software
Clasificador
Institucional
Clasificador
Funcional
Programático
Clasificador
Gastos
Públicos
Clasificador
Fuentes
Financ.
Clasificador
Geográfico
Tabla Básica
Actividades y
Proyectos
Tabla
Básica
Componentes
Tabla
Básica
Metas
Documentos
Básicos
Gestión
Losinstrumentosbásicospara
elmanejooperativodel
presupuestoensusdiferentes
fasesactualmenteson:
Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto

27. 27
Fase II: La Formulación
FORMULACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
ENTIDADES
PUBLICAS
Se define la estructura funcional-programática,
reflejando los objetivos institucionales, y se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades en base a lo definido en la Fase de
Programación.
CONTROL

28. 28
La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las
siguientes acciones:
a)Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del
pliego.
b)Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante
la Fase de Programación.
c)Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer
gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de
financiamiento.
Formulación Presupuestaria

29. 29
Formulación
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica

30. 30
Fase III: La Aprobación
APROBACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Público, preparados por la Dirección Nacional
del Presupuesto Público, son sometidos por el
Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del
Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de
Ley por el Presidente de la República al Poder
Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos
correspondientes establecidos por la Constitución
Política del Perú.
CONTROL

31. 31
El Ministro
De Economía y Finanzas
sustenta la propuesta de
iniciativa presupuestal
ante el Consejo de
Ministros
CONSEJO DE
MINISTROS
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
ElPresidentedelConsejode
MinistrosyelMinistrodeEconomía
yFinanzassustentanlainiciativa
anteelCongresodelaRepública
DEBATE EN EL
PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y CUENTA
GENERAL DE LA
REPUBLICA
Evaluación y análisis
detallado en sesiones
públicas
Dictamen es sustentado
ante el Pleno
DICTAMEN APROBADO (50%
+ 1 de Congresistas
presentes) es enviado al
Poder Ejecutivo
Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante
Decreto Legislativo promulgará el proyecto de
Ley
MEF
Aprobación
1
3
4
5
5a
2

32. 32
Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros
según PIA, 2007-09 (millones de soles)PIA
2007
PIA
2008
PIA
2009
Var. (%)
2008 / 2007
Var. (%) PIA
2009 / 2008
(1) (2) (3) (2/1) (3/2)
TOTAL
A. GASTO TOTAL 49 382 57 367 60 934 16.2 6.2
B Corrientes 37 944 41 546 44 664 9.5 7.5
C. Capital 11 438 15 821 16 270 38.3 2.8
GOBIERNO NACIONAL (a/)
A. GASTO TOTAL 30 619 35 067 36 553 14.5 4.2
B Corrientes 25 459 27 527 29 401 8.1 6.8
C. Capital 5 160 7 540 7 152 46.1 - 5.1
GOBIERNOS LOCALES
A. GASTO TOTAL 8 395 10 591 12 122 26.2 14.5
B Corrientes 4 045 5 133 5 908 26.9 15.1
C. Capital (b/) 4 350 5 458 6 214 25.5 13.9
GOBIERNOS REGIONALES
A. GASTO TOTAL 10 368 11 709 12 259 12.9 4.7
B Corrientes 8 440 8 886 9 355 5.3 5.3
C Capital (b/) 1 928 2 823 2 904 46.4 2.9
Memo:
RESERVA DE CONTINGENCIA 764 1 116 2 191
Social 700
Resto 1 491
GASTO FINANCIERO 11 481 12 567 9 230
TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO 61 62771 05072 355
FONIPREL 650 1 568
RECURSOS TOTALES 61 62771 70073 923
Fuente: MEF

33. 33
Fase IV: La Ejecución
EJECUCION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
ENTIDADES
PUBLICAS
Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de
gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados
en los Presupuestos.
La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control
presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento
de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados.
El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas
encargadas de la Función de Administración de los Pliegos
presupuestarios.CONTROL

34. 34
Ejecución
EJECUCION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
Control y fiscalización
La Contraloría General de la República y los Organos de
Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta
gestión y utilización de los bienes del Estado.
El Congreso de la República fiscaliza la ejecución
presupuestaria.
CONTROL
ENTIDADES
PUBLICAS

35. 35
¿En qué consiste el compromiso y el devengado?
1. ORDENAR GASTOS 2. ORDENAR PAGOS
* Certificación de
Crédito Presupuestario
* Pago
D
O
C
U
M
E
N
T
N
O
S
* Compromiso
* Devengado

36. 36
ConfiguracióndeCertificacióndeCréditoPresupuestario
Constituye unactoquetieneporfinalidadgarantizar lacobertura
presupuestariadelgasto.
Notieneefectosparaterceros.Portanto,noproducereclamosporsu
incumplimiento,dadoquenogeneraderechos.
Sucondicióndeactoconefectosinternospermitesurevocaciónporla
propiaadministración.
Seiniciadeoficioatravésdeundocumentoquecontieneunapropuesta
degastoelaboradoporelórganocompetenteenlaentidadremitidoala
OficinadePresupuestoparalaemisióndelaautorizacióndelgasto.
Aefectosdelaautorizacióndelgastoserequierepreviamentela
certificaciónsobrelaexistenciadelcréditopresupuestariosuficiente,
emitidaporlaOficinadePresupuesto,queacompañaalexpediente.
Lafinalidadesreservarunmontodeterminadooaproximadoalobjeto
perseguidoporlapropuestadegasto.

37. 37
Configuración del Compromiso
Esunactoporelcualseacuerdalarealizacióndeungastoenvirtud
deunaobligaciónnacidadeuncontrato,conveniooley.
Seefectúaluegodelcumplimientodelostrámitesconsujeciónala
normatividadvigente.
Laafectaciónprovisionaldadaparagastosdecapitalydepersonal
pasaaserdefinitiva,alhaberseproducidounavinculación
contractualcontercerosqueoriginaelcompromiso.
Constituyeunrequisitodevalidezlaexistenciadelcrédito
presupuestariosuficiente.

38. 38
Configuración del Devengado
•Esunactoporelcualseaceptaformalmenteconcargoal
presupuestoinstitucional,unadeudaafavordeuntercerocomo
consecuenciadelcumplimientoporpartedeéstedelaprestacióna
quesehubiesecomprometido,elnacimientodeunderechodeun
terceroenvirtuddelaleyodeunactoadministrativo.
•Sesustentaenelprincipiodel“serviciohecho”oenelcasode
obligacionesnorecíprocasenlodispuestoenlalegislaciónvigente.
•Esrequisitoesencialparaeldevengadolaacreditacióndequeel
acreedoracumplidoconsuobligación,estacaracterísticaes
conocidacomoregladelserviciohecho.
•Laaceptacióndelcumplimientodelaobligacióndelacreedorse
reflejaenundocumentoderecepcióndelbienoservicioporel
acreedor.Desdeelpuntodevistadocumentalalaformalizacióndela
aceptaciónseunelapropuestadepago.

39. 39
Fase V: La Evaluación
EVALUACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
CONTROL
ENTIDADES
PUBLICAS
Se realiza la medición de los resultados obtenidos y
el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, en relación a lo aprobado en los
presupuestos del sector público, utilizando
instrumentos como los indicadores de desempeño
en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información
para la fase de programación presupuestaria y
base para la mejora de la calidad el gasto público.

40. 40
Clasificador Funcional Programático
Séptima Disposición Transitoria de la Ley Nº 29158 Ley
Orgánica del Poder Ejecutivo, aprobado por DS N°068-
2008-EF

41. 41
Clasificador
Funcional
Funcional
Programas
(Políticas)
SITUACION A 2008
SITUACIÓN EN 2009
ANALISIS
ADMINISTRACION
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
•Dar cumplimiento a la LOPE
•Adecuarse a los estándares internacionales
•Exposición y análisis del gasto público
Objetivos:
•Permitir el seguimiento de las políticas de
Estado
•Fortalecer la gestión por resultados
•Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto
Estructura:
Función
Programa
Sub Programa
Estructura:
Función
Programa
funcional
Sub Programa
funcional
Programas
estratégicos:
Aprobados por
Ley
Propuestos por
los sectores
Clasificador Funcional Programático

42. 42
ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU
1Servicios públicos generales 1Legislativa
Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos
exteriores.
Ayuda económica exterior / Servicios generales
Investigación básica / Investigación y desarrollo
Servicios públicos generales n.e.p
Transac. deuda / Transf. carácter general
2Relaciones exteriores
3Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
4Deuda pública
2Defensa 5Defensa y seguridad nacional
3Orden público y seguridad 6Orden público y seguridad
7Justicia
4Asuntos económicos 8Trabajo
-Asuntos económicos, comerciales y laborales
-Agricultura, silvicultura, pesca y caza
-Combustibles y energía
-Minería , manufacturas y construcción
-Transporte
-Comunicaciones
-Otras industrias
-Investigación y desarrollo relacionados con
asuntos económicos
-Asuntos económicos n.e.p
9Comercio
10Turismo
11Agropecuaria
12Pesca
13Energía
14Minería
15Industria
16Transporte
17Comunicaciones
5Protección del medio ambiente 18Medio ambiente
19Saneamiento
6Vivienda y desarrollo urbano 20Vivienda y desarrollo urbano
7Salud 21Salud
8Cultura y deporte 22Cultura y deporte
9Educación 23Educación
10Protección y previsión social 24Protección social
25Previsión social
Permite
estandarizar
con la
clasificación
internacional

43. 43
Clasificador Funcional
Clasificador hasta 2008 Clasificador a partir de 2009
1Legislativa 1Legislativa (01)
2Relaciones exteriores 2Relaciones exteriores (02)
3Administración y planeamiento 3Planeamiento, gestión y reserva de contingencia (03)
4Deuda pública (25)
4Defensa y seguridad nacional 5Defensa y seguridad nacional (04)
6Orden público y seguridad (05)
5Justicia 7Justicia (06)
6Trabajo 8Trabajo (07)
7Industria, comercio y servicios 9Industria (14)
10Comercio (08)
11Turismo (09)
8Agraria 12Agropecuaria (10)
9Pesca 13Pesca (11)
10Energía y recursos minerales 14Energía (12)
15Minería (13)
11Transporte 16Transporte (15)
12Comunicaciones 17Comunicaciones (16)
13Salud y saneamiento 18Salud (20)
19Saneamiento (18)
20Medio ambiente (17)
14Vivienda y desarrollo urbano 21Vivienda y desarrollo urbano (19)
15Educación y cultura 22Educación (22)
23Cultura y deporte (21)
16Protección y previsión social 24Protección social (23)
25Previsión social (24)
Permite
mantenerel
registro
histórico de las
estadísticas
presupuestales
43

44. 44
Ventajas del Nuevo
Clasificador Funcional Programático
a.Posibilitaeltránsitodelaclasificaciónvigenteal2008auna
adecuadaparalagestiónporresultados
b.PermitecontinuarconlaimplementacióndelPPRconformesevan
aprobandolascompetenciasexclusivasycompartidasseñaladas
enlaLeyLOPE
c.Permiteadecuarsealosestándaresinternacionalessingenerar
cambiostraumáticosenlosoperadoresdelpresupuesto
d.Conservaelregistrohistóricodelasestadísticaspresupuestales
e.AseguraqueelPresupuestodelSectorPúblico,genere
informaciónpresupuestariatransparente,integrada,útily
oportuna,quesirvaparalatomadedecisioneseneláreadelas
FinanzasPúblicas

45. 45
Clasificador Programático
Programa
estratégico
E s t r u c t u r a
MetaCompo -
nente
Actividad /
Proyecto
Elementos que
identifican los
medios y modos
de acción de un
Programa
Estratégico
Indicadores de
insumo-producto
ProgramaEstratégico:
Conjuntodeaccionesqueexpresanunapolítica,conobjetivose
indicadoresbiendefinidos,vinculadosaungestorresponsable,sujetos
aseguimientoyevaluación.Enlíneaconelpresupuestoporresultados.
Indicadores de
impacto
Indicadores de
desempeño
Programa estratégico (Ley)
Articulado Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de Aprendizaje
Acceso a Identidad
Acceso a servicios
Electrificación Rural
Saneamiento Rural
Comunicación Rural
Conservación de Medio Ambiente
Programa estratégico (Sector)
PIR
VRAE
Sierra Exportadora
Perú Compite
Pro Ciudad
Agua para todos
JUNTOS
SIS
Programa integral de nutrición
Educación rural
PRONAMA
…
45

46. 46
FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD
Agraria Preservación de los
recursos naturales
renovables
Reforestación Reforestación de las
especies maderables en
el distrito de Sivia
M.de Agricultura
Agraria Preservación de los
recursos naturales
renovables
Protección de la Flora y
Fauna
Manejo ambiental de la
subcuenca del Río
Cumbaza
Gob. Regional de San
Martín
Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE
Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio
Fiscal
M. Público
Vivienda y Desarrollo
Urbano
Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y
Titulación de Tierras
Catastro,titulación y
registro de tierras distrito
de Moyobamba, río
tambo, selva del Perú
COFOPRI
Metodología Propuesta
FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA
ESTRATEGICO
ACT./PROY ENTIDAD
Medio Ambiente MedioAmbiente Forestación y
Reforestación
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Reforestacióndelas
especiesmaderablesen
eldistritodeSivia
M.de Agricultura
Medio Ambiente MedioAmbiente ProteccióndeFlora
yFauna
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Manejoambientaldela
subcuenca delRio
Cumbaza
Gob. Regional de San
Martín
Justicia Readaptación
Social
Readaptación
Social
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Reintegración Social INPE
Justicia Administraciónde
Justicia
Administración de
Justicia
PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Desarrollo del Servicio
Fiscal
M. Público
Vivienda y
Desarrollo
Urbano
Servicios
Especiales al
Ciudadano
Registros Públicos PLAN DE IMPACTO
RAPIDO
Catastro,titulación y
registro de tierras
distrito de
Moyabamba,rio tambo,
selva del Perú
COFOPRI
CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO
RAPIDO)
Metodología Actual
No permite seguir las
políticas
Permitiría seguir las políticas

47. 47
Función: Protección
Social
Programa: Asistencia Social
Componente: Gestión de la
Estrategia
Componente: Acceso de agua segura
Caso del Programa Articulado Nutricional S/.
972 MM
Actividad: Conducción de la
Estrategia
Componente: prácticas de
comunidades
Actividad: reducción de morbilidad de
IRA
Actividad: Mejora de nutrición del
menor
Sub –programa: Protección de
Poblaciones en Riesgo
Programa Articulado
Nutricional
Componente: prácticas de hogares
Componente: tratamiento de
IRA,EDA
Actividad: reducción incidencia bajo
peso
Componente: mejora de nutrición de
gestante
Componente: alimentos disponibles
Componente: Regulación de
Financiación
Función: Salud
Programa: Salud Individual
Sub –programa: Atención Médica
Básica
Pliego: MIMDES, PCM -
Juntos
Pliego: M. Salud, INS, SIS,
Gob. Regionales
Sub –programa: Transferencias de
Carácter General

48. 48
Función: Educación
Programa: Educación Básica
Componente: acceso a educ. inicial
Componente: capacitación de
directores
Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1
226 MM
Actividad: Competencias básicas
Componente: docentes con
competencias
Actividad: Gestión Educativa
Sub –programa: Educación Inicial
Programa Logros de
Aprendizaje
Componente: sistema de seguimiento
Componente: sistema de evaluación
Actividad: infraestructura educativa
Componente: sistema de información
Componente: sistema de incentivos
Componente: modelos pedagógicos
Sub –programa: Educación Primaria
Componente: compromisos familiares
Componente: programa de
mantenimiento
Sub –programa: infraestructura y
equipamiento
Pliego: M. Educación, Gob.
Regionales

49. 49
Programa
estratégico
Estructura ProgramáticaEstructura Funcional (DS N°068-2008-EF)
Sub –
programa
(funcional)
Programa
(funcional)
ProgramaEstratégico:
Conjuntodeaccionesqueexpresanunapolítica,conobjetivose
indicadoresbiendefinidos,vinculadosaungestorresponsable,sujetos
aseguimientoyevaluación.Enlíneaconelpresupuestoporresultados.
Estructura de la Propuesta
MetaCompo -
nente
Actividad
/
Proyecto
Función
Estandarizayfacilitalalecturadel
GastoPúblicoenlasprincipales
áreasdeacciónquedesarrollael
Gobierno,pudiendovincularaunoo
variosministerios.
Elementos que identifican
los medios y modos de
acción de un Programa
Estratégico
Indicadores de insumo
producto
Indicadores de
impacto
Articulado
Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de
Aprendizaje
Acceso a Identidad
Acceso a servicios
Electrificación Rural
Saneamiento Rural
Comunicación Rural
Conservación de
Medio Ambiente
49

50. 50
Clasificadores de ingresos y gastos

51. 51
UnificacióndecriteriosconelPlanContable(facilita
lacontabilidadoportuna).
Adecuaciónaestándaresinternacionales(facilitala
comparabilidadconotrospaíses).
Simetríaentreingresosygastos(facilitaelregistrode
lastransaccioneseconómicofinancieras).
Asociacióndirectaconelplancontable(facilitala
automatizacióndelosestadosfinancieros).
Impulsarlaconsolidacióndelpresupuestopor
resultados(PPR)
NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

52. 52
531120 Viáticos y asignaciones.
531122 Vestuario.
531123 Combustible y lubricantes
531124 Alimentos para personas
531126 Materiales explosivos y Municiones.
531127 Servicios no personales
531128 Propinas
531129 Mat. De construcción
531130 Materiales de consumo
531131 Bs de distribución gratuita
531132 Pasajes y gastos de transporte
531133 Serv. de consultoría
531134 Contratación con empresas
531135 Arrendamiento financiero
…….
CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE
20 Mercaderías
201 Bs para la venta
208 Mercaderías –ACM
21. Suministros de funcionamiento
211.02 Materiales de Limpieza
211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químicos.
211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y
fonotécnicos.
211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento,
acondicionamiento y reparación.
211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
22Mat. Primas, Materiales auxiliares y
suministros
para la producción.
28 Bienes en Tránsito23191 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 1376 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA
231911Libros, textos y otros materiales impresos 137610Libros, textos y otros materiales impresos
231912material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 137620material didactico, accesorios y utiles de enseñanza
2319199Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)
137690Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)
231101 Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinario
1377 Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinario
2311011Suministros y equipo de uso zootécnico 137710Suministros y equipo de uso zootécnico
2311012Material biológico 137720Material biológico
2311013Animales para estudio 137730Animales para estudio
2311014Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 137740Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2311015Suministros y equipo de uso forestal 137750Suministros y equipo de uso forestal
2311016Productos farmaceuticos de uso animal 137760Productos farmaceuticos de uso animal
Unificación de criterios en los registros presupuestarios y
contables
2008
2009

53. 53
Existeunclasificadorúnicoparaidentificarlas
partidasdeingresosygastos
Tipodetransacción:
Genérica
1.Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2.Gastos Subgenérica
Específica
Estructura del clasificador presupuestal

54. 54
Simetría entre Ingresos y Gastos
INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS
1. Impuestos y Contribuciones
Obligatorias
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos
3. Compra de bienes y servicios
4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de
Gobiernos
4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de Gobiernos
5. Otros Ingresos 5. Otros gastos
6. Venta de Activos no financieros 6. Adquisición de Activos no financieros
7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda

55. 55
ESTRUCTURA DEL GASTO1Personal y Obligaciones Sociales 2.1
2Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
3Bienes y Servicios 2.3
4DonacionesyTransferenciasaGobiernos,Organismos
Internacionales y Unidades de Gobierno
2.4.1
5Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)
0Reserva de Contingencia 2.0
4DonacionesyTransferenciasaGobiernos,Organismos
Internacionales y Unidades de Gobierno
2,4,2
5Otros Gastos 2,5,2,2
6Adquisición de Activos no Financieros 2,6
7Adquisición de Activos Financieros 2.7
8Servicios de la Deuda Pública 2,8
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
SERVICIOS DE LA DEUDA

56. 56
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIASCONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos
-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones
-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario
-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente
-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación
internacional de procesos
-Construcción y adquis. por Parte de PNUD2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales
-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo
-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales
-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos
-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones
-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal
-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional

57. 57
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios –CAS
-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a
ESSALUD
-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato
Administrativo de Servicios
-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las
partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida
específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.

58. 58
EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE
PROYECTOS DE INVERSION1 2.040833.AMPLIACIONDELAINFRAESTRUCTURA DELACORTESUPERIORDE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA 2,6,2,2,5,1Costo de Const. Por Adm. Directa
- ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2,6,3,2,9,99Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst.
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2Por instalaciones educativas
3 2.035265.CONSTRUCCION SISTEMADEAGUAPOTABLEYLETRINASCASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA
2,6,2,3,5,1
Costo de Const. Por Adm. Directa
4 2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO 2,6,7,1,1,99Otras inversiones intangibles
1 2.040833.AMPLIACIONDELAINFRAESTRUCTURA DELACORTESUPERIORDE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO 2,6,2,2,5,2Costos de const. Por contrata
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2Por instalaciones educativas
3 2.035265.CONSTRUCCION SISTEMADEAGUAPOTABLEYLETRINASCASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA
2,6,2,3,5,2
Costos de const. Por contrata
3
2.035265.CONSTRUCCION SISTEMADEAGUAPOTABLEYLETRINASCASERIO
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA
2,4,2,2,1,99
A Otros Organismos Internacionales
EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA
EJECUCION POR CONTRATA
EJECUCION POR PNUD

59. PROCESO PRESUPUESTARIO 2009
Marco
Presupuestal
Modificado -
PIM
Programación
de Gastos -
PPTM
Calendario de
Compromisos
Compromiso
s
Devengado
Giro
Pago
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
Marco
Presupuestal
Modificado -
PIM
Compromiso Devengado PPTM
Calendario
de Pagos
Giro
Pago
1er
Trimestre
Marco
Presupuestal
Modificado -
PIM
2do
Trimestre
Programación
de Gastos -
PPTM

60. Compromisos
Calendario de
Pagos
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
Programación
Complementaria
(Pagos
Estimados)
Disponibilidad
de recursos
•Documento fuente
•Contrato
•RD
•Planilla
No se puede reducir el Marco
Presupuestal si está comprometido.
No se puede programar por encima
del Marco Presupuestal
El calendario de pagos puede ser
mayor al marco presupuestal
Devengado
No pagado del
Ejercicio Fiscal
Anterior
Marco
Presupuestal
Modificado
-
PIM
Certificación de
Créditos Pptarios. /Pre
-
Compromiso
Devengado
Giro Pago
Programación
De Pagos
(Mejor Fecha de Pago)
Programación
de Ingresos
PPTM
Resolución
Directotal (RD)
Global
x Fte. Financ
Público
x Pliego /
Fte. Financ
Interno
Programación = PIM
Desde el 15/12/2009
S

61. 61
Gracias