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1. Técnica Presupuestal CPC. Anderson Requejo Cueva SESIÓN 16: Elaborando Presupuesto de Efectivo

2. TRABAJO EN EQUIPOS DE TRABAJO Presupuesto de Efectivo Flujo de Caja Proyectado Participamos en Clase: Pensando y Analizando Participamos en clase dando conceptos, normas que lo indican, requisitos, etc.

3. Presupuesto de Efectivo Concepto: El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

4. Importancia La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo: Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo: Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:

5. Importancia Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída. Información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas), o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).

6. Componentes

7. Beneficios o Ventajas

8. Objetivos del estado de flujo Según Glenn A. Welsch , Ronald W. Milton, Paul N. Gordon en su libro “Presupuestos Planificación y Control de Utilidades” los propósitos del Presupuesto de Efectivo son:

9. Pasos para la elaboración de un flujo de efectivo Determinar el saldo inicial de efectivo de la compañía: se suma todo el efectivo y los equivalentes a efectivo. Los equivalentes a efectivo serán listados bajo el título "Activos actuales“. Determinar la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus operaciones: se titula "Flujo de efectivo de actividades operativas"; los gastos de depreciación deben adicionarse nuevamente al estado de resultados, ya que no representan desembolso de efectivo. Determinar la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de inversión: titulado "Flujo de caja proveniente de actividades de inversión"; se suma todas las adquisiciones capitalizadas de ese período contable. Cualquier activo que se haya adquirido con efectivo y que se mantenga en el balance (tal como edificios y equipos), así como cualquier adquisición de acciones, se deben adicionar. Determinar la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través de actividades de financiamiento: se titula "Flujo de efectivo proveniente de actividades de financiamiento". Compilar el estado de flujos de efectivo:  Después del título del documento, el estado de flujo de efectivo tiene seis partidas esenciales, en este orden: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de efectivo de actividades financieras, estado de efectivo final e información complementaria.

10. Presupuesto de Flujo ESQUEMA PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO PO EL MÉTODO DE INGRESO Y DESEMBOLSO DE EFECTIVO (Saldo Inicial de caja + entradas o ingresos de efectivo + cobro a clientes+ otros ingresos) SALIDA O EGRESOS DE EFECTIVO (B) (Pago a proveedores + gastos operacionales + otros egresos) ESQUEMA DE FINANCIAMIENTO (C) (Depende del grado de nivelación entre A y el efectivo Necesario (EN) EN = B+ Saldo final de caja Deseado Excedente o Déficit = A- EN Excedente A > EN Déficit = A < EN

11. La empresa Virtual SA desea proyectar un presupuesto para el 1er trimestre del 2025, posee la siguiente información: Las ventas  se pronostican en S/. 200.000 , S/. 300.000 y S/. 400.000: para los meses enero, febrero y marzo respectivamente. El 30% de estas ventas son de contado; el 40% son a crédito generando unas  cuentas por cobrar  a 1 mes y el 30% restante en  cuentas por cobrar  al cabo de 2 meses. En el mes de marzo la empresa recibirá S/. 50.000. de dividendo por acciones. Se recibieron intereses de S/. 30.000 por cada mes. Las compras  representan el 70% de las ventas las cuales  se pagarán  de las siguientes formas:                       10% se paga de contado.                       70% el mes siguiente de la compra.                      20%  se paga 2 meses después de efectuada la compra. Se pagaron dividendos en efectivo por S/. 30.000 En marzo. Los gastos de arrendamientos son de S/. 30.000 Cada mes. Los sueldos y salarios se estiman en 10% de las ventas mensuales. Se estima en marzo impuestos por S/. 25.000 El  efectivo inicial  para el mes de enero es de S/. 50.000 El  saldo mínimo del efectivo  es de S/. 25.000 Presupuesto de Flujo

12. Referencias Bibliográficas Horngren Charles T. (2007). Contabilidad de Costo. 12da Edición. Pearson Educación. México. Ismaira Contreras. (2003) Consideraciones sobre el presupuesto de efectivo o de caja y el estado de movimiento de efectivo similitudes y diferencias entre ambos. Conclusiones para la gerencia. Disponible en: http://www.saber.ula.ve/ . [Revisado el Nov. 27 de 2016] http://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/Presupuestos-deEfectivo.pdf https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html https://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/