Primero medio. Unidad 4. Clase 8. La carga impositiva en Chile.

Primero medio. Unidad 4. Clase 8. La carga impositiva en Chile.

1. Clase Nº 8. El sistema tributario y la carga impositiva en Chile.
Objetivo:
Analizar el sistema tributario y la carga impositiva
vigente en Chile.
Preguntas.
¿Cómo funciona el sistema tributario en Chile?
¿Cuál es la carga impositiva vigente en Chile?

2. Impuestos o carga impositiva.
Elorganismoencargadoderecaudarlacarga
impositivaeselServiciodeImpuestos
Internos,SII.
Enchileexistenimpuestosdirectosquegravan
larenta,esdecir,eldineroquelaspersonas
recibenenformadesalarioyquelas
empresaspercibencomoutilidades.
Tambiéntenemosimpuestosindirectosdonde
segravaelconsumo.Elmascaracterísticoesel
Impuestoalvaloragregado,IVA.
Otrosimpuestosindirectossonespecíficos
paraciertostiposdeproductoscomolas
bebidasalcohólicas,eltabacoyel
combustible.
Losimpuestossontributosquecadapersonao
empresadebepagaralEstadoparacostear
gastossocialesypolíticaspúblicas.

3. Ciudadano V/S carga impositiva.
Impuestos
Tributos que
cada persona o
empresa debe
pagar al Estado
para costear
gastos de toda
la población
•ImpuestoalaRentadePrimeraCategoría
•ImpuestoalarentadeSegundaCategoríaqueafectaa
losSueldos,SalariosyPensiones
•ImpuestoGlobalComplementario
•ImpuestoAdicional
Impuestosindirectos:
Gravanbienesy
serviciosyatodaslas
transaccionesquese
realizanconellos.Así
estamospagandoun
impuestodeforma
indirecta
Evadir
impuestos es
un delito.
Impuestos directos:
Gravandirectamenteala
personaoempresayse
basanenlacapacidad
económica.
•ImpuestoalasVentasyServicios(IVA)
•ImpuestoalosProductosSuntuarios
•ImpuestoalasBebidasAlcohólicas,Analcohólicasy
ProductosSimilares
•ImpuestoalosTabacos
•ImpuestosalosCombustibles
•ImpuestoalosActosJurídicos.
•ImpuestoalComercioExterior
OtrosImpuestos.
•ImpuestoTerritorial
•Impuestoverde.
•ImpuestoalasHerencias,AsignacionesyDonaciones
•ImpuestosMunicipales(PatenteComercial)
•ImpuestosalosCasinosdeJuego

4. Ciudadano V/S carga impositiva.
Impuesto al valor agregado.
Impuesto a las Bebidas
Alcohólicas, Analcohólicas
Matrimoniodeprofesionales.Doshijos.Rentafamiliar:2.000.000.
19% sobre productos y servicios.
BebidasAnalcohólicas:10%
Licores,piscos:31,5%
Vinosycervezas:20,5%
Pagos por $500.000
24 latas de cerveza.
2 botellas de ron.
Impuesto al tabaco
Cigarrospuros(52,6%),
Tabacoelaborado(59,7%)
Cigarrillos(30%).
Impuesto al combustible
Gasolina93octanos:36,9%.
Petróleo:12,3%.
Impuesto a la renta de
segunda categoría
$669.910,51hasta1.488.690,00:
2.20%.
Impuesto territorial
Propiedadesconavalúofiscalsobre
33.664.775.
Impuesto verde
Calculadodeacuerdoalnivelde
emisióndegases.
20 cajetillas de
cigarrillos
70litrosdegasolina.
Casaconavalúofiscal
de$50.000.000
2.20%aplicadoa2
salariosde$1.000.000
ChevroletSpark1.2
$95.000
Cervezas: $2.460
Ron: $3.150.
$24.000
$23.247
$152.408en4
cuotas$38.102
$44.000
$106.179
$450.444

5. Impuestos regresivos.
Elimpuestoquemasrecaudadineroparael
EstadoeselIVA,superandoel40%.ElIVAes
unimpuestoregresivocaracterístico.
Unimpuestoregresivoesaquelque
recaudaunmenorporcentajedelos
ingresosenlamedidaquelapersonagana
más.Asimismo,representaunamayorcarga
paralosindividuosdebajoestatus
socioeconómico.
Enconsecuencia,elIVAquepaganestos
individuostambiénequivaleaunporcentaje
másaltodesusingresos.
Paraentenderporquéestetributoes
regresivodebemostomarencuentaque
losciudadanosquegananmenosestán
obligadosagastarunamayorpartedesu
sueldo,principalmenteenbienesdeprimer
necesidadcomoalimentos.Esdecir,sus
ahorrossonmenoresoinexistentes.
Untrabajadorgana$300.000almes.Asimismo,
gastael90%desusueldosobreelcualsegrava
un19%deIVA,quecalculadocomoporcentajede
suremuneraciónseríaequivalentea:
•Gastomensual90%delsueldo:$270.000.
•19%deIVAdescontadodelgastomensual:
$51.300.
•%delsueldoaportadocomoIVA:17.1%
Porotrolado,tenemosunciudadanoquerecibe
$1.000.000almesygastael80%deesemonto.Si
latasadeIVAeslamisma,esteimpuesto
expresadocomoporcentajedesusueldosería
iguala:
•Gastomensual80%delsueldo:$800.000.
•19%deIVAdescontadodelgastomensual:
$152.000.
•%delsueldoaportadocomoIVA:15.2%
Como puede observarse, en el primer caso, la
carga es relativamente mayor para el
contribuyente.

6. Impuestos progresivos.
Unimpuestoprogresivoesunsistemade
impuestosendóndeseestablecequea
mayornivelderenta,mayorseráel
porcentajedeimpuestosapagarsobrela
baseimponible.
ElImpuestosobrelaRentaeselperfecto
ejemplosobreelimpuestoprogresivo,ya
queencasitodoslospaísesdelmundose
establececomoimpuestoprogresivo.
Losimpuestosprogresivosreducenla
presiónsobrelaspersonasconmenos
ingresos.Porotraparte,hayquienes
criticanlaprogresividaddelosimpuestos
argumentandoquedesincentivanel
crecimientoeconómicodelaspersonas,
puescuantomássegana,mayortipode
gravamensesoporta.
Porejemplo,simensualmentesegeneraunabaseimponiblede
$1.450.590,segúnlatablaAbril2019elfactorexentosería0,04yla
rebajaaaplicarseríade$26.796,42.Pararealizarcómosecalculael
impuestoúnicosería,$1.450.590x0,04=58.023–26.796,42=
31.227,18.Elimpuestoúnicoatributarseríade$31.227,18

7. Incumplimientos tributarios.
Laevasióntributariaesunaactividadilegal,
pormediodelacualloscontribuyentes
reducenelmontodelimpuesto,queal
procederdeformacorrecta,leshabría
correspondidopagar.
Laevasióngeneraefectosadversosalrestar
recursosalaaccióndelEstadoenmateria
degastosocial,bienespúblicos,superación
delapobrezayestabilidadeconómica.

8. Mal uso de los impuestos.

9. Actividaddecierre.
•¿Cuálessonlosdesafíosy
transformacionesque
debería enfrentar
nuestro sistema
tributario? Puedes
referirtealostiposde
impuestos,losproductos
gravados,montosy
formadeinvertirlos.

10. Síntesis.
•Impuestosocargaimpositiva.
•Ciudadano V/S carga
impositiva.
•Impuestosregresivos.
•Impuestosprogresivos.
•Malusodelosimpuestosen
Chile.