Procedimiento Tributario universidad Cun

nada

1. GENERALIDADES
DEL TRIBUTO
En esta presentación, exploraremos los conceptos fundamentales
del sistema tributario en Colombia, incluyendo información sobre
los tipos de tributos, el proceso de fiscalización, la determinación y
el cobro de impuestos. Además, analizaremos los derechos y el
debido proceso que protegen a los contribuyentes en el marco
tributario colombiano.

2. Generalidades del Tributo
Tributos en Colombia
Los tributos en Colombia son
obligaciones de carácter pecuniario
que deben cumplir las personas
naturales y jurídicas. Pueden ser
impuestos, tasas o contribuciones
especiales, y están establecidos por
la ley.
Tipos de Tributos
Los impuestos son de carácter
general y obligatorio para todos, las
tasas se pagan por servicios
específicos prestados por el Estado, y
las contribuciones especiales están
destinadas a financiar obras públicas
o proyectos específicos.

3. Normas para la Fiscalización
1Proceso de Fiscalización
La DIAN (Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales) es la entidad
encargada de la fiscalización en
Colombia, utilizando diversas
herramientas y métodos para
verificar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales por parte de
los contribuyentes.
2Herramientas de
Fiscalización
La DIAN utiliza auditorías,
revisiones de documentos y
análisis de información financiera
para asegurarse de que los
contribuyentes estén cumpliendo
con sus obligaciones tributarias.

4. Determinación, Discusión y Cobro
del Tributo
Determinación del
Tributo
Implica el cálculo y la
liquidación de la obligación
tributaria, basándose en la
información proporcionada
por los contribuyentes
durante la declaración de
impuestos.
Derecho a Discusión
Los contribuyentes tienen
el derecho de discutir las
decisiones de la autoridad
tributaria a través de los
recursos y medios
establecidos por la ley.
Cobro del Tributo
Se realiza de acuerdo con
las normas y
procedimientos
establecidos, pudiendo
involucrar embargos y otras
medidas coercitivas si un
contribuyente no cumple
con sus obligaciones.

5. Derechos, Debido Proceso y
Derecho a la Defensa
1
Derechos Fundamentales
Los contribuyentes tienen derechos fundamentales, incluyendo el
debido proceso y el derecho a la defensa.
2
Notificación y Acceso a la Información
Implica que deben ser notificados adecuadamente sobre cualquier
actuación que pueda afectar sus derechos, y tener acceso a la
información que los afecta.
3
Oportunidades de Defensa
Los contribuyentes tienen derecho a contar con oportunidades para
presentar pruebas y argumentos en su defensa.

6. Fundamentos Constitucionales
y Debido Proceso
1
Protección Constitucional
El derecho a la defensa está respaldado por la Constitución Política de
Colombia, que reconoce la igualdad, la legalidad y los derechos
fundamentales de los ciudadanos.
2
Trato Digno
Los contribuyentes tienen el derecho a ser tratados con dignidad y a
contar con mecanismos efectivos para protegerse contra posibles
abusos o errores administrativos.

7. Notificación, Audiencias y
Recursos de Defensa
Notificación de Actos
Administrativos
Es crucial para informar
adecuadamente a los contribuyentes
sobre los procesos tributarios en los
que están involucrados.
Oportunidades de
Participación
Se otorgan oportunidades para
participar en audiencias, presentar
descargos y cuestionar las decisiones
de la autoridad tributaria.
Recursos y Medios de Defensa
La normativa tributaria colombiana establece diversos recursos y medios de
defensa para los contribuyentes.

8. Asesoría Legal y Transparencia
Asesoría Legal
Se promueve la asesoría
legal para que los
contribuyentes comprendan
sus derechos y obligaciones
tributarias.
Transparencia
La transparencia en los
procedimientos tributarios es
esencial para garantizar la
confianza en el sistema,
permitiendo a los
contribuyentes participar
activamente en su defensa.
Guía Tributaria
El acceso a guías tributarias
puede ser de gran ayuda
para comprender de manera
más detallada las
obligaciones impuestas por
la ley tributaria en Colombia.