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Presentación de control interno

1. UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
Tema
Modelo dde control interno
CURSO:
Control interno
DOCENTE: Yepez Chacon Miriam Imelda
INTEGRANTES:
LUIS DANIEL DELGADO DAZA
DIONI ANTONY QUISPE CONDORI
SEBASTIAN JESÚS ROCCA VALDEZ

2. INTRODUCCIÓN
El control interno es como el “orden” que toda
empresa necesita para funcionar bien. Sirve para
que la información contable sea confiable, que se
cumplan las normas y que los recursos estén
protegidos. Además, ayuda a que el trabajo sea
más eficiente y evita problemas como errores o
fraudes. En esta parte vamos a explicar qué es, por
qué es importante, cuáles son sus objetivos y los
tipos principales de control interno.

3. Definición
CONTROL INTERNO
El control interno es el conjunto
de políticas, procedimientos y
mecanismos que implementa
una organización para asegurar
el uso correcto de sus recursos, la
confiabilidad de su información
contable y el cumplimiento de
normas y objetivos.

4. Asegura
información
financiera confiable.
Garantiza el
cumplimiento de
leyes y normas.
Favorece la
eficiencia operativa.
Protege los activos
de la organización
IMPORTANCIA DEL CONTROL
INTERNO
TIPOS DE CONTROL INTERNO
Preventivo: evita que ocurran
errores o fraudes. (Ej.: autorización
previa de pagos).
Detectivo: identifica errores ya
ocurridos.
(Ej.: conciliación bancaria)
Correctivo: corrige y soluciona
problemas detectados.
(Ej.: ajustes contables).

5. -COSO (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway): Es un marco de control interno que
ayuda a las organizaciones a gestionar riesgos y asegurar la efectividad de sus operaciones.
-COBIT (Objetivos de Control para la Información y Tecnologías Relacionadas): Es un marco para la gobernanza y
gestión de tecnologías de la información (TI), alineando TI con los objetivos de la organización.
- ISO 31000 (Norma Internacional para la Gestión de Riesgos):Es Una norma internacional que proporciona
principios y directrices para la gestión de riesgos en cualquier tipo de organización.
MODELOS Y MARCOS DE REFERENCIA DEL
CONTROL INTERNO
Los modelos y marcos de referencia de control interno son estructuras que
guían a las organizaciones en la implementación y evaluación de controles
internos efectivos. Algunos de los marcos más reconocidos incluyen:

6. Componentes:
- COSO I consta de 5 componentes interrelacionados:
1. Entorno de control: La cultura y el tono de la organización.
2. Evaluación de riesgos*: Identificar y analizar riesgos.
3. Actividades de control: Políticas y procedimientos para mitigar riesgos.
4. Información y comunicación: Sistemas para capturar y comunicar
información relevante.
5. Monitoreo: Evaluar la efectividad del control interno.
Enfoque:
- El enfoque de COSO I es en el control interno, ayudando a las organizaciones
a gestionar riesgos y asegurar la efectividad de las operaciones y la
confiabilidad de la información.
MODELO
COSO I
Es un marco que
proporciona
directrices para
implementar
control interno
efectivo en las
organizaciones.

7. Componentes: COSO II consta de 8 componentes:
1. *Entorno interno*: Cultura y valores de la organización.
2. *Establecimiento de objetivos*: Alinear objetivos con la estrategia.
3. *Identificación de eventos*: Identificar riesgos y oportunidades.
4. *Evaluación de riesgos*: Analizar riesgos en términos de probabilidad e impacto.
5. *Respuesta a los riesgos*: Seleccionar estrategias para manejar riesgos.
6. *Actividades de control*: Implementar controles para gestionar riesgos.
7. *Información y comunicación*: Comunicar riesgos y respuestas a toda la
organización.
8. *Monitoreo*: Supervisar y ajustar la gestión de riesgos.
Enfoque:
- EL ENFOQUE DE COSO ERM ES EN LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS PARA ALCANZAR
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA ORGANIZACIÓN
MODELO
COSO II
Se refiere
comúnmente
al marco de
Gestión de
Riesgos
Empresariales

8. Componentes:
- COBIT se organiza en dominios que cubren la gobernanza y gestión de
*Tecnologías de la Información*. Los dominios son:
- *Evaluar, Dirigir y Monitorear las *Tecnologías de la Información*, asegurando que
se establezcan objetivos y se monitoree el desempeño.
- Otros aspectos incluyen procesos para gestionar las tecnologías de la
Información* de manera efectiva.
Enfoque:
- El enfoque de COBIT es en la gobernanza y gestión de *Tecnologías de la
Información* para asegurar que las *Tecnologías de la Información* apoyen los
objetivos del negocio.
MODELO
COBITayuda a las
organizaciones
a alinear las
*Tecnologías
de la
Información*
con los
objetivos del
negocio.

9. Componentes:
- Los componentes clave de ISO 31000 incluyen:
- *Principios*: Proporcionan la base para la gestión de riesgos efectiva.
- *Marco de referencia*: Ayuda a integrar la gestión de riesgos en la organización.
- *Proceso de gestión de riesgos*: Incluye identificación, análisis, evaluación,
tratamiento, monitoreo y revisión de riesgos.
Enfoque:
- El enfoque de ISO 31000 es en la gestión de riesgos de manera sistemática y
transparente para apoyar la toma de decisiones y alcanzar objetivos.
ISO 31000proporciona
principios y
directrices
para la gestión
de riesgos en
cualquier tipo
de
organización.

10. - *Enfoque Financiero*: COSO I y COSO II se relacionan con aspectos financieros y de control interno y gestión de
riesgos en la organización.
- *Enfoque en Riesgos*: El COSO II y el ISO 31000 se centran en la gestión de riesgos, pero el ISO 31000 es más
genérico y aplicable a cualquier tipo de riesgo.
- *Enfoque en TI(Tecnologías de la información)*: En este caso el COBIT es el que se enfoca específicamente en la
gobernanza y gestión de *Tecnologías de la Información*
.
COMPARACION

11. 3. APLICACIÓN PRÁCTICA Y BENEFICIOS
DEL CONTROL INTERNO EN CONTABILIDAD 1. Cómo se implementa el control interno en las empresas (área contable)
Definición de políticas y manuales contables → La empresa establece reglas
claras para el registro de operaciones (ejemplo: plazos de registro de facturas,
responsables de autorizaciones).
Asignación de responsabilidades → Cada trabajador tiene funciones
específicas (ejemplo: el cajero recibe dinero, pero no registra en libros; otro
área lo hace).
Uso de herramientas tecnológicas → Implementación de software contable
como CONCAR, SAP, Contasis para controlar ingresos, egresos y conciliaciones.
Ejemplo práctico:
Una empresa comercial registra sus ventas en el sistema diariamente.
El área de contabilidad revisa los comprobantes físicos y los compara con el
registro del sistema.
El jefe de contabilidad aprueba los reportes antes de enviarlos a gerencia.

12. Conciliaciones bancarias: comparar mensualmente los saldos
de bancos con los registros contables → detecta depósitos no
registrados o cheques no cobrados.
Segregación de funciones: la persona que autoriza un pago no
es la misma que lo ejecuta ni la que lo registra en
contabilidad.
Revisiones internas: auditorías periódicas para verificar que las
operaciones cumplen con las normas contables y tributarias.
Ejemplo práctico:
Una empresa detecta en conciliación bancaria un cargo
duplicado de S/ 2,000. Gracias al control, se reclama al banco
y se corrige el error. Procedimientos de
control contable

13. Beneficios del
control interno en
contabilidadMejora en la toma de decisiones → la gerencia
cuenta con información confiable y oportuna.
Detección temprana de errores y fraudes → evita
pérdidas económicas.
Transparencia y confianza → facilita auditorías
externas, inversionistas y relación con SUNAT.
Optimización de recursos → se reducen costos
por errores contables o multas tributarias.

14. CONCLUSIONEl control interno contable es una
herramienta estratégica que asegura la
fiabilidad de la información financiera,
protege los activos de la empresa y
fomenta la transparencia en la gestión.
Su adecuada aplicación permite
detectar a tiempo errores o fraudes,
reduciendo riesgos económicos y
tributarios. En resumen, sin un buen
control interno, las decisiones
gerenciales pueden basarse en datos
erróneos, afectando la estabilidad y
crecimiento de la organización.

15. GRACIAS