Regímenes fiscales para personas morales

Las personas morales son reconocidas como una de
las fuentes de ingresos más importantes para el país. Es obligación de las Personas Morales, al igual que las personas físicas, constituirse en un régimen tributario y pagar los impuestos que le corresponden. ¿Conoces las obligaciones de sus regímenes?

1. | Febrero 2018
Regímenes fiscales para
personas morales

2. | Febrero 2018
Las personas morales son reconocidas como una de
las fuentes de ingresos más importantes para el país
¿Conoces las obligaciones de sus regímenes?

3. | Febrero 2018
Es obligación de las Personas Morales, al igual que
las personas físicas, constituirse en un régimen
tributario y pagar los impuestos que le corresponden.
¿Por qué elegir un régimen de
las Personas morales?

4. | Febrero 2018
«Una persona moral, es la unión de diversos tipos de
personas que tienen como fin común, un bien social»

5. | Febrero 2018
Al momento de finalizar la constitución de la
sociedad, es necesario darse de alta en el RFC
(Registro Federal de Contribuyentes) y de acuerdo
con su actividad social, puede tributar en los
siguientes regímenes:

•Régimen general.
•Régimen con fines no lucrativos.

6. | Febrero 2018
Cada uno de estos regímenes fiscales tiene
diferentes obligaciones, los cuales te mencionaremos
algunos y te ayudaremos a aclarar tus dudas
referentes a las personas morales.

7. | Febrero 2018
Régimen General

Las personas que pueden aplicar en el régimen
general son aquellas que tienen sociedades con fines
lucrativos, por ejemplo; Sociedades mercantiles
(Sociedades anónimas, Sociedades de
responsabilidad limitada, entre otras…),
Características y obligaciones
de las personas morales

8. | Febrero 2018
Las Obligaciones Fiscales para este régimen son las
siguientes:

•Inscripción o alta en el RFC y solicitar tu certificado
de Firma Electrónica Avanzada (FIEL), este trámite
lo puedes realizar con el notario público que te
constituyo tu sociedad, el cual debe de estar
incorporado al sistema de inscripción y avisos al
RFC a través de medios remotos.
•Expedir comprobantes fiscales (Facturas
electrónicas).

9. | Febrero 2018
•Llevar Contabilidad Electrónica, de acuerdo a
como lo establezca el reglamento del Código
Fiscal de la Federación (CFF), en sistemas
electrónicos que tengan la capacidad de generar
XML.
•Deberás presentar pagos provisionales o pagos
definitivos de ciertos impuestos.
•Al igual como debes de presentar tus pagos
provisionales, deberás presentar tu declaración
anual.

10. | Febrero 2018
•Será tu obligación presentar la DIOT (Declaración
Informativa de Operaciones a Terceros) siempre y
cuando seas sujeto a IVA.
•Existen las obligaciones informativas que esas se
presentaran en el mes de febrero, pero no todas
las personas están obligadas a llevarlas.
•Será tu responsabilidad efectuar retenciones de
ISR cuando pagues sueldos y salarios a
trabajadores, hagas pagos a personas físicas que
te presten servicios profesionales.

11. | Febrero 2018
•Es tu obligación presentar al SAT aviso de
préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital que recibas en efectivo, en moneda
nacional o extranjera, mayores a $600,000.00
dentro de los 15 días posteriores a que recibas las
cantidades en el formato electrónico
correspondiente.
•Entre otros.

12. | Febrero 2018
Régimen de personas morales con fines no
lucrativos.

Este tipo de personas son aquellas que no buscan
alguna ganancia económica con las actividades que
realiza, por ejemplo: sociedades de inversión,
administradoras de fondos para el retiro, sindicatos,
cámaras de comercio e industria, colegios
profesionales, instituciones de asistencia o
beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro.

13. | Febrero 2018
Para objeto fiscal, este régimen está previsto en el
título III de la LISR y quienes se ubican aquí, no son
sujetos de este impuesto, salvo algunas excepciones.

Las obligaciones fiscales para este régimen, son las
siguientes:

14. | Febrero 2018
•Deberás llevar acabo tu inscripción o darte de alta
en el RFC.
•Tendrás que expedir comprobantes fiscales
digitales por internet (CFDI), que acrediten las
ventas que realices, los servicios que prestes o el
otorgamiento o el uso de goce temporal de bienes.
•Sera tu obligación llevar la contabilidad electrónica
desde el inicio de tus operaciones, tal y como lo
establece el CFF (Código Fiscal de la Federación).

15. | Febrero 2018
•Las personas morales con fines no lucrativos
tienen la obligación de enviar las balanzas de
comprobación y el catálogo de cuentas a partir del
1ro. de enero del 2016.
•Al ser persona que tributa en este régimen por
regla general, no eres contribuyente de impuestos
y solo retienes enteras cantidades a cargo de
terceros, sin embargo, existen algunos casos en
los que, por las actividades adicionales que
realices, deberás pagar los siguientes impuestos:

16. | Febrero 2018
o ISR Impuesto gravados:
o ISR Impuesto retenido:
o IVA impuesto al valor agregado (solo en
algunos casos).

•Deberás presentar declaración informativa, cuando
entregues las cantidades en efectivo, por subsidio
para el empleo.
•Calcular el impuesto anual de los trabajadores y si
resulta diferencia a cargo, deberás enterar al SAT
a más tardar en febrero del año siguiente.

17. | Febrero 2018
•Proporcionar a los integrantes de tu sociedad una
constancia en la que señale el monto del restante
distribuible, esto lo tendrás que hacer a más tardar
el 15 de febrero del año siguiente.
•En caso de que seas una Sociedad de Inversión
en Instrumentos de Deuda o una Sociedad de
Inversión de Renta Variable deberás presentar
ante el SAT una declaración en la que informes
sobre los datos contenidos en las constancias que
expediste.
•Entre otros.

18. | Febrero 2018
Recuerda que tanto para las personas físicas y para
las personas morales, es de suma importancia
mantener actualizada la información en el RFC, esto
es con el fin de evitar multas o recargos por esta
cuestión.

19. | Febrero 2018
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20. | Febrero 2018
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