Registro de activos fijos ejemplos
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Oct 12, 2013
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About This Presentation
REGISTROS
Slide Content
100
Llevado de los Libros y Registros
Contables - Aplicación Práctica
TÍTULO:
III
Llevado de los Libros y Registros
Contables - Aplicación Práctica
APLICACIÓN PRÁCTICA
A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos
Formatos contenidos en la norma materia de estudio.
1. Caja y Bancos
(*)
La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:
• En efectivo
Saldo inicial: S/. 9,000.00
13.01.09
Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sis-
temas y por la suma de S/. 1,500.00.
19.01.09
Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.
• En Cuentas Corrientes
Saldo inicial: S/. 141,000.00
15.01.09
Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00.
24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/.
12,100.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Llevado de los Libros y Registros
Contables - Aplicación Práctica
TÍTULO:
III
Llevado de los Libros y Registros
Contables - Aplicación Práctica
APLICACIÓN PRÁCTICA
A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos
Formatos contenidos en la norma materia de estudio.
1. Caja y Bancos
(*)
La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:
• En efectivo
Saldo inicial: S/. 9,000.00
13.01.09
Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sis-
temas y por la suma de S/. 1,500.00.
19.01.09
Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.
• En Cuentas Corrientes
Saldo inicial: S/. 141,000.00
15.01.09
Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00.
24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/.
12,100.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
101
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número Correlativo del
Registro o Código
Único de la Operación
Fecha de
la Opera-
ción
Descripción de la
Operación
Cuenta Contable Asociada
(1) Saldos y Movimientos
Código Denominación Deudor Acreedor
Saldo Inicial 9,000.00
00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00
(2)
00102 19.01.2009 Cobranzas del día 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00
Saldo final al 31.12.2009 10,490.00
Totales
(2)
11,990.00 11,990.00
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.
(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número Correlativo del
Registro o Código
Único de la Operación
Fecha de
la Opera-
ción
Descripción de la
Operación
Cuenta Contable Asociada
(1) Saldos y Movimientos
Código Denominación Deudor Acreedor
Saldo Inicial 9,000.00
00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00
(2)
00102 19.01.2009 Cobranzas del día 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00
Saldo final al 31.12.2009 10,490.00
Totales
(2)
11,990.00 11,990.00
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.
(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
102
Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Entidad Financiera: XXY
Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100
Número
Correlativo
del Registro
o Código
Único de la
Operación
Fecha de la
Operación
Operaciones Bancarias
Cuenta Contable
Asociada
(1)
Saldos y
Movimientos
Medio de
Pago
(Tabla 1)
Descripción de la
Operación
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón
Social
Número de
Transacción
Bancaria,
de Documento
Sustentatorio o de
Control Interno de
la Operación
Código
Denomina-
ción
Deudor
Acreedor
Saldo Inicial 141,000.00
00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del día Liq cob. 049 Dp. 009 1211Clientes 11,400.00
00202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097 4211Proveedores 12,100.00
Saldo final al 31.12.2009 140,300.00
Totales 152,400.00
(2)
152,400.00
(1) Si el llevado es en forma manual
(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Entidad Financiera: XXY
Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100
Número
Correlativo
del Registro
o Código
Único de la
Operación
Fecha de la
Operación
Operaciones Bancarias
Cuenta Contable
Asociada
(1)
Saldos y
Movimientos
Medio de
Pago
(Tabla 1)
Descripción de la
Operación
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón
Social
Número de
Transacción
Bancaria,
de Documento
Sustentatorio o de
Control Interno de
la Operación
Código
Denomina-
ción
Deudor
Acreedor
Saldo Inicial 141,000.00
00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del día Liq cob. 049 Dp. 009 1211Clientes 11,400.00
00202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097 4211Proveedores 12,100.00
Saldo final al 31.12.2009 140,300.00
Totales 152,400.00
(2)
152,400.00
(1) Si el llevado es en forma manual
(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.
103
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
2. Libro de Ingresos y Gastos
(*)
• Rentas de Segunda Categoría
La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201.
• Rentas de Cuarta Categoría
La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora -
rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-
mo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº
20505050201.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
2. Libro de Ingresos y Gastos
(*)
• Rentas de Segunda Categoría
La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201.
• Rentas de Cuarta Categoría
La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora -
rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-
mo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº
20505050201.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
104
Informativo Vera Paredes
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”
Período: 2009
Fecha de
cobro,
ingreso o
puesta a
disposición
(dd/mm/
aaaa)
Fecha
de emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante
de Pago
emitido
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de
segunda categoría
Ingreso o
Importe
Referencial
Costo
computable
Tasa de
Interés
(2)
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categoría
Retención
Efectuada
Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposición
Serie
Núme-
ro
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N° de
Documento
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón Social
24.06.2009 24.06.2009 a)
(1)
001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12%
(2)
1,400.00 70.00 1,330.00
Totales1,330.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta
(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
Informativo Vera Paredes
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”
Período: 2009
Fecha de
cobro,
ingreso o
puesta a
disposición
(dd/mm/
aaaa)
Fecha
de emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante
de Pago
emitido
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de
segunda categoría
Ingreso o
Importe
Referencial
Costo
computable
Tasa de
Interés
(2)
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categoría
Retención
Efectuada
Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposición
Serie
Núme-
ro
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N° de
Documento
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón Social
24.06.2009 24.06.2009 a)
(1)
001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12%
(2)
1,400.00 70.00 1,330.00
Totales1,330.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta
(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
105
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”
Período: 2009
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposición
(dd/mm/aaaa)
Fecha de
emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de
Pago emitido Usuario del servicio
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
Otras
Retenciones
Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposiciónSerie Número
Tipo de
documento
(Tabla 2)
N° de
Documento
Apellidos y Nombres,
Denominación o
Razón social
26.05.2009 20.05.2009 a)
(1)
001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00
Totales2,430.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”
Período: 2009
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposición
(dd/mm/aaaa)
Fecha de
emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de
Pago emitido Usuario del servicio
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
Otras
Retenciones
Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposiciónSerie Número
Tipo de
documento
(Tabla 2)
N° de
Documento
Apellidos y Nombres,
Denominación o
Razón social
26.05.2009 20.05.2009 a)
(1)
001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00
Totales2,430.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.
106
Informativo Vera Paredes
3. Libro de Inventarios y Balances
La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Di -
ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:
Detalle S/.
a. Caja y Bancos 63,500.00
Caja efectivo S/. 10,500.00
Cuentas Corrientes S/. 53,000.00
b. Clientes 410,000.00
Clientes varios
c. Existencias 350,000.00
Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00
d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00
Según relación de Activos
e. Depreciación y Amortización A. 55,000.00
Según registro
f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00
Según registros
g. Proveedores 409,000.00
Proveedores varios
h. Tributos por Pagar 100,000.00
Según registro
i. Beneficios Sociales 30,000.00
Según relación
i. Capital 340,000.00
10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman
j. Resultados Acumulados 124,500.00
al 31.12.2008
k. Ventas 426,000.00
al 31.12.2009
l. Costo de Ventas 240,000.00
al 31.12.2009
ll. Gastos de Administración 100,500.00
al 31.12.2009
m.Gastos de Venta 151,000.00
al 31.12.2009
Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al
31.12.2009 (Formato 3.17)
Informativo Vera Paredes
3. Libro de Inventarios y Balances
La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Di -
ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:
Detalle S/.
a. Caja y Bancos 63,500.00
Caja efectivo S/. 10,500.00
Cuentas Corrientes S/. 53,000.00
b. Clientes 410,000.00
Clientes varios
c. Existencias 350,000.00
Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00
d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00
Según relación de Activos
e. Depreciación y Amortización A. 55,000.00
Según registro
f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00
Según registros
g. Proveedores 409,000.00
Proveedores varios
h. Tributos por Pagar 100,000.00
Según registro
i. Beneficios Sociales 30,000.00
Según relación
i. Capital 340,000.00
10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman
j. Resultados Acumulados 124,500.00
al 31.12.2008
k. Ventas 426,000.00
al 31.12.2009
l. Costo de Ventas 240,000.00
al 31.12.2009
ll. Gastos de Administración 100,500.00
al 31.12.2009
m.Gastos de Venta 151,000.00
al 31.12.2009
Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al
31.12.2009 (Formato 3.17)
107
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Ejerc. o Período
2009
Ejerc. o Período
2009
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
(F 3.2)
63,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
(F 3.12)
409,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
(F 3.3)
410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00
(*)
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
(F 3.7)
350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
(F 3.10)
110,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Capital
(F 3.16)
340,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 124,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00
(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Ejerc. o Período
2009
Ejerc. o Período
2009
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
(F 3.2)
63,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
(F 3.12)
409,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
(F 3.3)
410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00
(*)
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
(F 3.7)
350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
(F 3.10)
110,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Capital
(F 3.16)
340,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 124,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00
(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00
108
Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final
Código Denominación
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
Número de la
Cuenta
Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
Deudor Acreedor
1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00
1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00
Totales 63,5000.00
Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final
Código Denominación
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
Número de la
Cuenta
Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
Deudor Acreedor
1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00
1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00
Totales 63,5000.00
109
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Información del Cliente
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisión del
Comprobante
de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social
Tipo (Tabla 2) Número
6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009
6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009
6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009
Saldo Final Total 410,000
(*)
(*) Se consignará a todos los clientes
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Información del Cliente
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisión del
Comprobante
de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social
Tipo (Tabla 2) Número
6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009
6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009
6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009
Saldo Final Total 410,000
(*)
(*) Se consignará a todos los clientes
110
Informativo Vera Paredes
Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Método de Evaluación Aplicado: Promedio
Código de la
existencia
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
Descripción
Código de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
Cantidad Costo Unitario Costo Total
10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000
20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,000
20400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,000
20700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,000
20900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000
Costo Total General 350,000
Informativo Vera Paredes
Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Método de Evaluación Aplicado: Promedio
Código de la
existencia
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
Descripción
Código de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
Cantidad Costo Unitario Costo Total
10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000
20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,000
20400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,000
20700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,000
20900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000
Costo Total General 350,000
111
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Saldo Final
Código Denominación
4010101 IGV (90,000)
4030101 EsSalud 20,000
4030102 ONP 30,000
4017101 Renta (20,000)
40991 Otros Tributos 50,000
Total (10,000)
(*)
(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Saldo Final
Código Denominación
4010101 IGV (90,000)
4030101 EsSalud 20,000
4030102 ONP 30,000
4017101 Renta (20,000)
40991 Otros Tributos 50,000
Total (10,000)
(*)
(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio
112
Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Información del Proveedor
Monto de la Cuenta por
Pagar
Fecha de emisión del
Comprobante de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social
Tipo
(Tabla 2)
Número
6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009
6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009
6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009
Saldo Final Total 409,000.00
(*)
(*) Se consignará a todos los proveedores
Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Información del Proveedor
Monto de la Cuenta por
Pagar
Fecha de emisión del
Comprobante de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social
Tipo
(Tabla 2)
Número
6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009
6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009
6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009
Saldo Final Total 409,000.00
(*)
(*) Se consignará a todos los proveedores
113
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Documento de Identidad Apellidos y Nombres
del Trabajador
Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Número
1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.00
1 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.00
1 10404011 Luna Osorio Oscar 900.00
1 10401133 Perez Rios José 500.00
1 07474442 Ríos Vilela Luis 400.00
1 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.00
1 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00
Total 30,000.00
(*)
(*) Se consignará a todos los trabajadores
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Documento de Identidad Apellidos y Nombres
del Trabajador
Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Número
1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.00
1 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.00
1 10404011 Luna Osorio Oscar 900.00
1 10401133 Perez Rios José 500.00
1 07474442 Ríos Vilela Luis 400.00
1 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.00
1 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00
Total 30,000.00
(*)
(*) Se consignará a todos los trabajadores
114
Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 S/. 340,000.00
Valor Nominal por Acción o Participación Social 34.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 10,000.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 10,000.00
Número de Accionistas o Socios 3
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de
Identidad
Apellidos y Nombres,
(*)
Denominación
o Razón Social del
Accionista o Socio
Tipo de
Acciones
Número de
Acciones o de
Participaciones
Sociales
Porcentaje
Total de
Participación
Tipo
(Tabla 2)
Número
1 09140319 Pardo Hellman Jules Común 9,900 99 %
Totales
(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %
Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 S/. 340,000.00
Valor Nominal por Acción o Participación Social 34.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 10,000.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 10,000.00
Número de Accionistas o Socios 3
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de
Identidad
Apellidos y Nombres,
(*)
Denominación
o Razón Social del
Accionista o Socio
Tipo de
Acciones
Número de
Acciones o de
Participaciones
Sociales
Porcentaje
Total de
Participación
Tipo
(Tabla 2)
Número
1 09140319 Pardo Hellman Jules Común 9,900 99 %
Totales
(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %
115
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales
Saldos Finales del Balance
General
Saldos Finales del Esta-
do de Pérdidas y Ga-
nancias por Función
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
1011 Caja - Efectivo 9,000 114,000 100,400 10,500 10,500
1041 Caja - Bancos 141,000 500,400 600,500 53,000 53,000
1211 Clientes - Facturas por Cobrar 300,000 510,000 400,000 410,000 410,000
1699 Ctas por Cobrar -Otras 0 100,000 100,000 0 0
2011 Mercaderías 100,000 490,000 240,000 350,000 350,000
3335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 125,000 0 0 125,000 125,000
3935 Dep. y Amort Acum - Diversos 25,000 0 30,000 0 55,000 0 55,000
4011 Tributos por Pagar - IGV 10,000 60,000 80,000 40,000 90,000 40,000 90,000
4017 Tributos por Pagar - Renta 19,000 29,000 20,000 10,000 20,000 10,000
4019 Tributos por Pagar - Otros 50,000 0 50,000 50,000
4030 Tributos por Pagar - Contribuciones 50,000 50,000
4111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 0 190,000 190,000 0 0 0
4211 Proveedores - Facturas p Pagar 200,000 411,000 620,000 409,000 409,000
4711 Beneficios Sociales - CTS 0 0 30,000 30,000 30,000
5011 Capital- Capital Social 340,000 0 0 340,000 340,000
5911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 100,000 0 0 100,000 100,000
6011 Compras - Mercaderías 490,000 0 490,000 0
6111 Variac. de Existencias - Mercederías 0 490,000 0 490,000
6270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 170,000 170,000 0
6399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 20,000 20,000 0
6499 Tributos - Otros 1,500 1,500 0
6893 Provisiones del Ejercicio - Depreciación 30,000 30,000 0
6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 30,000 30,000 0
6901 Costo de Ventas - Mercaderías 240,000 240,000 0 240,000
7011 Ventas - Mercaderías 426,000 0 426,000 426,000
7511 Ingresos Diversos - Otros 90,000 0 90,000 90,000
7911 Cargas Imp. a Cta. de Costos 251,500 0 251,500
9411 Gastos Administrativos 100,500 100,500 0 100,500
9511 Gastos de Ventas 151,000 151,000 0 151,000
Totales 675,000 675,000 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 1 058,500 1 034,000 491,500 516,000
Resultado del Ejercicio o Período 24,5000 24,500
Totales 1 058,500 1 058,500 516,000 516,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales
Saldos Finales del Balance
General
Saldos Finales del Esta-
do de Pérdidas y Ga-
nancias por Función
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
1011 Caja - Efectivo 9,000 114,000 100,400 10,500 10,500
1041 Caja - Bancos 141,000 500,400 600,500 53,000 53,000
1211 Clientes - Facturas por Cobrar 300,000 510,000 400,000 410,000 410,000
1699 Ctas por Cobrar -Otras 0 100,000 100,000 0 0
2011 Mercaderías 100,000 490,000 240,000 350,000 350,000
3335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 125,000 0 0 125,000 125,000
3935 Dep. y Amort Acum - Diversos 25,000 0 30,000 0 55,000 0 55,000
4011 Tributos por Pagar - IGV 10,000 60,000 80,000 40,000 90,000 40,000 90,000
4017 Tributos por Pagar - Renta 19,000 29,000 20,000 10,000 20,000 10,000
4019 Tributos por Pagar - Otros 50,000 0 50,000 50,000
4030 Tributos por Pagar - Contribuciones 50,000 50,000
4111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 0 190,000 190,000 0 0 0
4211 Proveedores - Facturas p Pagar 200,000 411,000 620,000 409,000 409,000
4711 Beneficios Sociales - CTS 0 0 30,000 30,000 30,000
5011 Capital- Capital Social 340,000 0 0 340,000 340,000
5911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 100,000 0 0 100,000 100,000
6011 Compras - Mercaderías 490,000 0 490,000 0
6111 Variac. de Existencias - Mercederías 0 490,000 0 490,000
6270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 170,000 170,000 0
6399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 20,000 20,000 0
6499 Tributos - Otros 1,500 1,500 0
6893 Provisiones del Ejercicio - Depreciación 30,000 30,000 0
6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 30,000 30,000 0
6901 Costo de Ventas - Mercaderías 240,000 240,000 0 240,000
7011 Ventas - Mercaderías 426,000 0 426,000 426,000
7511 Ingresos Diversos - Otros 90,000 0 90,000 90,000
7911 Cargas Imp. a Cta. de Costos 251,500 0 251,500
9411 Gastos Administrativos 100,500 100,500 0 100,500
9511 Gastos de Ventas 151,000 151,000 0 151,000
Totales 675,000 675,000 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 1 058,500 1 034,000 491,500 516,000
Resultado del Ejercicio o Período 24,5000 24,500
Totales 1 058,500 1 058,500 516,000 516,000
116
Informativo Vera Paredes
Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Actividades Ejercicio o Período
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 614,400.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios (411,000.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (190,000.00)
Pago de tributos (99,900.00)
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo
plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de
Efectivo (86,500.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 63,500.00
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro -
veniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 24,500.00
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período 30,000.00
Provisión Beneficios Sociales 30,000.00
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (110,000.00)
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias (250,000.00)
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales 209,000.00
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar (20,000.00)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de la Actividad de Operación (86,500.00)
Informativo Vera Paredes
Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Actividades Ejercicio o Período
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 614,400.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios (411,000.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (190,000.00)
Pago de tributos (99,900.00)
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo
plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de
Efectivo (86,500.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 63,500.00
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro -
veniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 24,500.00
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período 30,000.00
Provisión Beneficios Sociales 30,000.00
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (110,000.00)
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias (250,000.00)
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales 209,000.00
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar (20,000.00)
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de la Actividad de Operación (86,500.00)
117
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
(1)
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuentas Patrimoniales Capital
Capital
Adicional
Acciones de
Inversión
Excedente de
Revaluación
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados
Total
Saldos al 12 de 01 de 2009 340,000.00 100,000.00 440,000.00
1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las políticas contables y
la corrección de errores sustan-
ciales
0
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
período
0
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el período
0
4. Nuevos aportes de accionistas 0
5. Movimiento de prima en la colo-
cación de aportes y donaciones
0
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
0
7. Revaluación de activos 0
8. Capitalización de partidas patri-
moniales
0
9. Redención de Acciones de Inver-
sión o reducción de capital
0
10. Utilidad (pérdida) Neta del
ejercicio
24,500.00 0
11. Otros incrementos o disminu-
ciones de las partidas patri-
moniales
Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00 124,500.00 464,500.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
(1)
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Cuentas Patrimoniales Capital
Capital
Adicional
Acciones de
Inversión
Excedente de
Revaluación
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados
Total
Saldos al 12 de 01 de 2009 340,000.00 100,000.00 440,000.00
1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las políticas contables y
la corrección de errores sustan-
ciales
0
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
período
0
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el período
0
4. Nuevos aportes de accionistas 0
5. Movimiento de prima en la colo-
cación de aportes y donaciones
0
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
0
7. Revaluación de activos 0
8. Capitalización de partidas patri-
moniales
0
9. Redención de Acciones de Inver-
sión o reducción de capital
0
10. Utilidad (pérdida) Neta del
ejercicio
24,500.00 0
11. Otros incrementos o disminu-
ciones de las partidas patri-
moniales
Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00 124,500.00 464,500.00
118
Informativo Vera Paredes
Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Descripción Ejercicio o Período
Ventas Netas (ingresos operacionales) 426,000
Otros Ingresos Operacionales 90,000
Total de Ingresos Brutos 516,000
Costo de ventas (240,000)
Utilidad Bruta 276,000
Gastos Operacionales (100,500)
Gastos de Administración (151,000)
Gastos de Venta 24,500
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta
y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 24,500
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
Informativo Vera Paredes
Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Descripción Ejercicio o Período
Ventas Netas (ingresos operacionales) 426,000
Otros Ingresos Operacionales 90,000
Total de Ingresos Brutos 516,000
Costo de ventas (240,000)
Utilidad Bruta 276,000
Gastos Operacionales (100,500)
Gastos de Administración (151,000)
Gastos de Venta 24,500
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta
y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 24,500
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
119
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto
a la Renta
(*)
El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto
a la Renta
(*)
El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
120
Informativo Vera Paredes
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Fecha de Pago
o Retención
(DD/MM/AAAA)
Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
Nº de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retención
Efectuada
Monto Neto
19.07.2009 6 10077704001 Dávila Perez André 1,500.00 150.00 1,500.00
Totales 1,500.00 150.00 1,500.00
Informativo Vera Paredes
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Fecha de Pago
o Retención
(DD/MM/AAAA)
Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
Nº de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retención
Efectuada
Monto Neto
19.07.2009 6 10077704001 Dávila Perez André 1,500.00 150.00 1,500.00
Totales 1,500.00 150.00 1,500.00
121
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
5. Libro Diario
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA
a. Diario
Detalle
• Asiento de Apertura S/.
a. Caja y Bancos 150,000.00
Caja efectivo S/. 9,000.00
Cuentas Corrientes S/. 141,000.00
b. Clientes 300,000.00
Clientes varios
c. Capital 100,000.00
Capital Social
• Asiento de Cobranza a Clientes
Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00
• Asiento de Ventas
Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos.
• Asiento de Destino
Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00.
• Asiento de Depreciación
Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00
b. Diario Simplificado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
5. Libro Diario
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA
a. Diario
Detalle
• Asiento de Apertura S/.
a. Caja y Bancos 150,000.00
Caja efectivo S/. 9,000.00
Cuentas Corrientes S/. 141,000.00
b. Clientes 300,000.00
Clientes varios
c. Capital 100,000.00
Capital Social
• Asiento de Cobranza a Clientes
Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00
• Asiento de Ventas
Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos.
• Asiento de Destino
Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00.
• Asiento de Depreciación
Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00
b. Diario Simplificado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
122
Informativo Vera Paredes
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número
Correla-
tivo del
Asiento o
Código
Único de la
Operación
Fecha de
la
Operación
Glosa o
Descripción de la
Operación
Referencia de la Operación
Cuenta Contable
Asociada a la
Operación
Movimiento
Código del Li-
bro o Registro
(Tabla 8)
Número
Correlativo
Número del
Documento
Sustentatorio
Código
Denominación Debe Haber
001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000
004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900
004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000
005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000
005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000
006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400
006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400
001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000
004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900
Totales
(*)
(*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio
Informativo Vera Paredes
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número
Correla-
tivo del
Asiento o
Código
Único de la
Operación
Fecha de
la
Operación
Glosa o
Descripción de la
Operación
Referencia de la Operación
Cuenta Contable
Asociada a la
Operación
Movimiento
Código del Li-
bro o Registro
(Tabla 8)
Número
Correlativo
Número del
Documento
Sustentatorio
Código
Denominación Debe Haber
001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000
004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900
004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000
005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000
005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000
006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400
006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400
001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000
004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900
Totales
(*)
(*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio
123
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
(1)
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
N° correlativo o
código Único de la
operación
Fecha o
Período
de la operación
Glosa o des-
cripción de la
operación
Activos Pasivos Patrimonio
10 12 16 20 33 39 4011 42 47 50 59
001 01.01.09 Apertura 150,000300,000 100,000 125,000 25,000 10,000 200,000 340,000100,000
001 04.01.09 Cobranza 11,900
001 16.02.09 Destino 2,000
Totales
(2)
(1) Tambíen llamado Formato 5-A.
(2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio.
Gastos Ingresos
Saldos
Intermediarios de Gestión
Cuentas de Función del Gasto
Cuentas de
Orden
60 61 6263646869 70 7579
2,000 11,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
(1)
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
N° correlativo o
código Único de la
operación
Fecha o
Período
de la operación
Glosa o des-
cripción de la
operación
Activos Pasivos Patrimonio
10 12 16 20 33 39 4011 42 47 50 59
001 01.01.09 Apertura 150,000300,000 100,000 125,000 25,000 10,000 200,000 340,000100,000
001 04.01.09 Cobranza 11,900
001 16.02.09 Destino 2,000
Totales
(2)
(1) Tambíen llamado Formato 5-A.
(2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio.
Gastos Ingresos
Saldos
Intermediarios de Gestión
Cuentas de Función del Gasto
Cuentas de
Orden
60 61 6263646869 70 7579
2,000 11,000
124
Informativo Vera Paredes
6. Libro Mayor
(*)
Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuen-
tas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Informativo Vera Paredes
6. Libro Mayor
(*)
Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuen-
tas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
125
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
31.12.2008 00409 Provisión 30,000.00
Totales 30,000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
31.12.2008 00409 Provisión 30,000.00
Totales 30,000.00
126
Informativo Vera Paredes
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2008 0001 Apertura 340,000.00
31.12.2008 0049 Cierre 340,000.00
Totales 340,000.00 340,000.00
Informativo Vera Paredes
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2008 0001 Apertura 340,000.00
31.12.2008 0049 Cierre 340,000.00
Totales 340,000.00 340,000.00
127
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2009 001 Apertura 100,000.00
31.12.2009 419 Cierre 24,500.00
31.12.2009 419 Cierre 124,500.00
Totales 124,500.00 124,500.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2009 001 Apertura 100,000.00
31.12.2009 419 Cierre 24,500.00
31.12.2009 419 Cierre 124,500.00
Totales 124,500.00 124,500.00
128
Informativo Vera Paredes
7. Registro de Activos Fijos
(*)
a. Detalle de los Activos Fijos
A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa
Productos Suizos:
Fecha de Detalle Marca Modelo Fecha de Depreciación
Adquisición Inicio/uso
01.04.2008 Escritorios 667.00
01.05.2008 Equipo de Comp. XYZ PV 08 01.06.2008 1,187.00
01.09.2008 Vehículo KIA GV007 01.10.2008 15,750.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio
(*)
La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo
el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arren -
damiento Financiero
(*)
La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el
31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Informativo Vera Paredes
7. Registro de Activos Fijos
(*)
a. Detalle de los Activos Fijos
A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa
Productos Suizos:
Fecha de Detalle Marca Modelo Fecha de Depreciación
Adquisición Inicio/uso
01.04.2008 Escritorios 667.00
01.05.2008 Equipo de Comp. XYZ PV 08 01.06.2008 1,187.00
01.09.2008 Vehículo KIA GV007 01.10.2008 15,750.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio
(*)
La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo
el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arren -
damiento Financiero
(*)
La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el
31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
129
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Ajuste por
Inflación
Valor
Ajustado
del Activo
Fijo al
31.12.08
Fecha
de
Adquisición
Fecha de
Inicio
del Uso
del Activo
Fijo
Depreciación
Porcentaje
de
Depreciación
Depreciación
Acumulada al
al Cierre del
Ejercicio
Anterior
Deprecia-
ción del
Ejercicio
Depreciación
del Ejercicio
Relacionada
con los
Retiros
y/o Bajas
Depreciación
Relacionada
con Otros
Ajustes
Deprecia-
ción
Acumulada
Histórica
Ajuste por
Inflación
de la
Deprecia-
ción
Deprecia-
ción
Acumulada
Ajustada
por
Inflación
Método
Aplica-
do
Nº de
Documento
de
Autorización
01.04.200801.05.2008 10 % 267.00 400.00 667.00 667.00
01.05.200801.06.2008 25 % 437.00 750.00 1,187.00 1,187.00
01.09.200801.10.2008 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00
- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”
Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código
relacionado
con el
Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Saldo
Inicial
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Retiros
y/o
Bajas
Otros
Ajustes
Valor
Histórico
del
Activo
Fijo
al
31.12.08
Descripción
Marca
del
Activo Fijo
Modelo
del
Activo Fijo
Número de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
001 335 Escritorios - - - 4,000 4,000
002 336 Equip. de Comp. XYZ PV 08 000Q47 3,000 3,000
003 334 Vehículo KIA GV007 DC288 63,000 63,000
Totales
(*)
7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Ajuste por
Inflación
Valor
Ajustado
del Activo
Fijo al
31.12.08
Fecha
de
Adquisición
Fecha de
Inicio
del Uso
del Activo
Fijo
Depreciación
Porcentaje
de
Depreciación
Depreciación
Acumulada al
al Cierre del
Ejercicio
Anterior
Deprecia-
ción del
Ejercicio
Depreciación
del Ejercicio
Relacionada
con los
Retiros
y/o Bajas
Depreciación
Relacionada
con Otros
Ajustes
Deprecia-
ción
Acumulada
Histórica
Ajuste por
Inflación
de la
Deprecia-
ción
Deprecia-
ción
Acumulada
Ajustada
por
Inflación
Método
Aplica-
do
Nº de
Documento
de
Autorización
01.04.200801.05.2008 10 % 267.00 400.00 667.00 667.00
01.05.200801.06.2008 25 % 437.00 750.00 1,187.00 1,187.00
01.09.200801.10.2008 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00
- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”
Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código
relacionado
con el
Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Saldo
Inicial
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Retiros
y/o
Bajas
Otros
Ajustes
Valor
Histórico
del
Activo
Fijo
al
31.12.08
Descripción
Marca
del
Activo Fijo
Modelo
del
Activo Fijo
Número de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
001 335 Escritorios - - - 4,000 4,000
002 336 Equip. de Comp. XYZ PV 08 000Q47 3,000 3,000
003 334 Vehículo KIA GV007 DC288 63,000 63,000
Totales
(*)
7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
130
Informativo Vera Paredes
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”
Período: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL
Código
Relaciona-
do con el
Activo Fijo
Activo Fijo Depreciación
Fecha
de Adqui-
sición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Extranjera
Tipo de
Cambio en
la Fecha de
Adquisición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Nacional
Tipo de
Cambio
Al
31.12.09
Ajuste por
Diferencia
de Cambio
Valor en
Moneda
Nacional
al
31.12.09
Del
Ejercicio
De los
Retiros
y/o
Bajas
De
Otros
Ajustes
Acumulada
Histórica
33501 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00 1,500.00
Totales
(*)
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
Informativo Vera Paredes
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”
Período: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL
Código
Relaciona-
do con el
Activo Fijo
Activo Fijo Depreciación
Fecha
de Adqui-
sición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Extranjera
Tipo de
Cambio en
la Fecha de
Adquisición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Nacional
Tipo de
Cambio
Al
31.12.09
Ajuste por
Diferencia
de Cambio
Valor en
Moneda
Nacional
al
31.12.09
Del
Ejercicio
De los
Retiros
y/o
Bajas
De
Otros
Ajustes
Acumulada
Histórica
33501 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00 1,500.00
Totales
(*)
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
131
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”
Período: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A.
Fecha
del Contrato
Número del
Contrato de
Arrendamiento
Financiero
Fecha de
Inicio del
Arrendamiento
Financiero
Número
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del
Contrato de Arrendamiento
Financiero
24.01.2009 9940 31.01.2009 36 S/. 310,000.00
Total S/. 310,000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”
Período: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A.
Fecha
del Contrato
Número del
Contrato de
Arrendamiento
Financiero
Fecha de
Inicio del
Arrendamiento
Financiero
Número
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del
Contrato de Arrendamiento
Financiero
24.01.2009 9940 31.01.2009 36 S/. 310,000.00
Total S/. 310,000.00
132
Informativo Vera Paredes
8. Registro de Compras
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401
por S/. 6,000.00 más Impuestos.
• 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC
20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos.
• 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con
RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Informativo Vera Paredes
8. Registro de Compras
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401
por S/. 6,000.00 más Impuestos.
• 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC
20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos.
• 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con
RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
133
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 8.1: “REGISTRO DE
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número
Correla-
tivo
del
Registro
o
Código
Único de
la
Opera-
ción
Fecha de
Emisión del
Compro-
bante
de Pago o
Documento
Fecha
de
Venci-
miento
o Fecha
de Pago
Comprobante de Pago
o Documento
Nº del Comprobante
de Pago, Documen -
to, Nº de Orden del
Formulario Físico o
Virtual, Nº de DUA,
DSI o Liquidación de
Cobranza u Otros Do-
cumentos Emitidos por
SUNAT para acreditar
el Crédito Fiscal en la
Importación
Información del
Proveedor
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o de
Exportación
Tipo
(Tabla
10)
Serie o
Código de la
Dependencia
Aduanera
(Tabla 11)
Año de
Emisión
de
la DUA
o DSI
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón
Social
Tipo
(Ta-
bla
12)
Número
Base
Impo-
nible
IGV
001 11.01.2009 01 001 009 0620101040401Com. Diez S.A. 6,000.001,140.00
002 16.02.2009 01 001 014 0620333344401AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00
003 14.03.2009 01 001 117 0620505010999Altavista S.R.L. 9,000.001,710.00
Totales
(*)
8. REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Grava-
das y/o de Exporta-
ción y a Operaciones
No Gravadas
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Valor
de las
Adqui-
siciones
No
Grava-
das
ISC
Otros
Tribu-
tos y
Cargos
Importe
Total
Nº de
Compro-
bante
de Pago
emitido
por
Sujeto
No
Domici-
liado
Constancia de
Depósito
de Detracción
Tipo
de
Cambio
Referencia del Comprobante de
Pago o Documento Original que
se modifica
Base
Imponible
IGV
Base
Imponible
IGV
Núme-
ro
Fecha
de
Emisión
Fecha
Tipo
(Ta-
bla
10)
Serie
Nº del
Comprobante
De pago o
Documento
7,140.00
2,380.00
10,710.00
COMPRAS ”
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 8.1: “REGISTRO DE
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número
Correla-
tivo
del
Registro
o
Código
Único de
la
Opera-
ción
Fecha de
Emisión del
Compro-
bante
de Pago o
Documento
Fecha
de
Venci-
miento
o Fecha
de Pago
Comprobante de Pago
o Documento
Nº del Comprobante
de Pago, Documen -
to, Nº de Orden del
Formulario Físico o
Virtual, Nº de DUA,
DSI o Liquidación de
Cobranza u Otros Do-
cumentos Emitidos por
SUNAT para acreditar
el Crédito Fiscal en la
Importación
Información del
Proveedor
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o de
Exportación
Tipo
(Tabla
10)
Serie o
Código de la
Dependencia
Aduanera
(Tabla 11)
Año de
Emisión
de
la DUA
o DSI
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón
Social
Tipo
(Ta-
bla
12)
Número
Base
Impo-
nible
IGV
001 11.01.2009 01 001 009 0620101040401Com. Diez S.A. 6,000.001,140.00
002 16.02.2009 01 001 014 0620333344401AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00
003 14.03.2009 01 001 117 0620505010999Altavista S.R.L. 9,000.001,710.00
Totales
(*)
8. REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Grava-
das y/o de Exporta-
ción y a Operaciones
No Gravadas
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Valor
de las
Adqui-
siciones
No
Grava-
das
ISC
Otros
Tribu-
tos y
Cargos
Importe
Total
Nº de
Compro-
bante
de Pago
emitido
por
Sujeto
No
Domici-
liado
Constancia de
Depósito
de Detracción
Tipo
de
Cambio
Referencia del Comprobante de
Pago o Documento Original que
se modifica
Base
Imponible
IGV
Base
Imponible
IGV
Núme-
ro
Fecha
de
Emisión
Fecha
Tipo
(Ta-
bla
10)
Serie
Nº del
Comprobante
De pago o
Documento
7,140.00
2,380.00
10,710.00
COMPRAS ”
(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio
134
Informativo Vera Paredes
9. Registro de Consignaciones
(*)
a. Consignador
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001
la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190
• 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de
Artículos Suiza Kid con F/. 001-410.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Consignatario
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui -
zos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114.
• 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Informativo Vera Paredes
9. Registro de Consignaciones
(*)
a. Consignador
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001
la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190
• 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de
Artículos Suiza Kid con F/. 001-410.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Consignatario
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui -
zos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114.
• 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
135
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripción: Artículos para niños
Código: 10100
Unidad de Medida: Unidades
Fecha
Tipo
(Tabla
10)
Guía de
Remisión
Emitido por
el Consigna-
dor
Comprobante
de Pago
emitido por
el Consignador
Fecha de
Entrega o
Devolu-
ción
del Bien
Información del Consignatario
Movimiento de Bienes Entregados
en Consignación
Serie
Nú-
mero
SerieNúmero
Tipo
(Ta-
bla
2)
Número de
RUC ó Núme-
ro de Docu-
mento
de Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denomina-
ción o Ra-
zón
Social
Cantidad
Entrega-
da
Canti-
dad
De-
vuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en
Consignación
20.01.09 09 001 190 20.01.09 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 1,000.00
30.01.09 01 001 190 001 410 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 0
9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripción: Artículos para niños
Código: 10100
Unidad de Medida: Unidades
Fecha
Tipo
(Tabla
10)
Guía de
Remisión
Emitido por
el Consigna-
dor
Comprobante
de Pago
emitido por
el Consignador
Fecha de
Entrega o
Devolu-
ción
del Bien
Información del Consignatario
Movimiento de Bienes Entregados
en Consignación
Serie
Nú-
mero
SerieNúmero
Tipo
(Ta-
bla
2)
Número de
RUC ó Núme-
ro de Docu-
mento
de Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denomina-
ción o Ra-
zón
Social
Cantidad
Entrega-
da
Canti-
dad
De-
vuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en
Consignación
20.01.09 09 001 190 20.01.09 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 1,000.00
30.01.09 01 001 190 001 410 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 0
9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
136
Informativo Vera Paredes
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO”
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripción: Artículos bebes
Código: 20440
Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades
Fecha de
Recepción,
Devolución
o Venta del
Bien
Fecha de
Emisión de
la Guía de
Remisión
o Compro-
bante de
Pago
Tipo
(Tabla
10)
Guía de Re-
misión Emi-
tido por el
Consignador
Comprobante de
Pago Emitido por
el Consignatario
Información del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos
en Consignación
Serie
Núme-
ro
SerieNúmero Número
de RUC
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón Social
Cantidad
Recibida
Cantidad
Devuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en Consig-
nación
04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500
06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0
Informativo Vera Paredes
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO”
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripción: Artículos bebes
Código: 20440
Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades
Fecha de
Recepción,
Devolución
o Venta del
Bien
Fecha de
Emisión de
la Guía de
Remisión
o Compro-
bante de
Pago
Tipo
(Tabla
10)
Guía de Re-
misión Emi-
tido por el
Consignador
Comprobante de
Pago Emitido por
el Consignatario
Información del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos
en Consignación
Serie
Núme-
ro
SerieNúmero Número
de RUC
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón Social
Cantidad
Recibida
Cantidad
Devuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en Consig-
nación
04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500
06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0
137
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual
(*)
La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:
Costo del Inventario Inicial de PT S/. 300,000.00
Costo de Producción de PT 960,000.00
Costo de Inventario Final de PT 900,000.00
Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la
producción del Proceso 1 al 31.12.2009
Materiales y Suministros Directos S/. 685,000.00
Materiales y Suministros Indirectos 10,000.00
Mano de Obra Directa 1042,140.00
Otros gastos Indirectos 76,000.00
Inventario Final de P en P 853,140.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual
(*)
La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:
Costo del Inventario Inicial de PT S/. 300,000.00
Costo de Producción de PT 960,000.00
Costo de Inventario Final de PT 900,000.00
Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la
producción del Proceso 1 al 31.12.2009
Materiales y Suministros Directos S/. 685,000.00
Materiales y Suministros Indirectos 10,000.00
Mano de Obra Directa 1042,140.00
Otros gastos Indirectos 76,000.00
Inventario Final de P en P 853,140.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
138
Informativo Vera Paredes
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Determinación del Costo de Venta: S/.
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados 300,000
Costo de Producción de Productos Terminados 960,000
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 1 260,000
Costo del Inventario Final de Productos Terminados (900,000)
Ajustes Diversos
Costo de Ventas 360,000
10. REGISTROS DE COSTOS
Informativo Vera Paredes
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Determinación del Costo de Venta: S/.
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados 300,000
Costo de Producción de Productos Terminados 960,000
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 1 260,000
Costo del Inventario Final de Productos Terminados (900,000)
Ajustes Diversos
Costo de Ventas 360,000
10. REGISTROS DE COSTOS
139
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Consumo en la Producción EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembre Diciembre Total
1. Materiales y Suministros
Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4.Gastos de Producción
Indirectos
4.1. Materiales y Sumi-
nistros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indi-
recta
4.3. Otros Gastos de Pro-
ducción Indirectos 76,000 76,000
Total Consumo en la
Producción 1 813,1401 813,140
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Consumo en la Producción EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembre Diciembre Total
1. Materiales y Suministros
Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4.Gastos de Producción
Indirectos
4.1. Materiales y Sumi-
nistros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indi-
recta
4.3. Otros Gastos de Pro-
ducción Indirectos 76,000 76,000
Total Consumo en la
Producción 1 813,1401 813,140
140
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Consumo en la Producción
Proceso
1
Proceso
2
Proceso
3
...........
Proceso
N
Total
Anual
1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Producción Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Producción Indirec -
tos 76,000 76,000
Total Consumo en la Producción 1 813,140 1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso (853,140) (853,140)
Costo de Producción 960,000 960,000
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.
Consumo en la Producción
Proceso
1
Proceso
2
Proceso
3
...........
Proceso
N
Total
Anual
1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Producción Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Producción Indirec -
tos 76,000 76,000
Total Consumo en la Producción 1 813,140 1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso (853,140) (853,140)
Costo de Producción 960,000 960,000
141
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
11. Registros de Inventario
(*)
a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/.
001-009.
• 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía
001-144.
b. Registro del Inventario Permanente Valorizado
Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro -
ductos es S/. 6.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
11. Registros de Inventario
(*)
a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/.
001-009.
• 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía
001-144.
b. Registro del Inventario Permanente Valorizado
Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro -
ductos es S/. 6.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
142
Informativo Vera Paredes
“REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículos de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar Tipo de Operación
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie Número
11.01.2009 01 001 009 1,000.00 1,000.00
14.01.2009 09 001 144 100.00 900.00
Totales (*)
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
(*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio
Informativo Vera Paredes
“REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículos de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar Tipo de Operación
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie Número
11.01.2009 01 001 009 1,000.00 1,000.00
14.01.2009 09 001 144 100.00 900.00
Totales (*)
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
(*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio
143
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículo de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Método de Valuación:
Documento de Traslado,
Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
Tipo de
Operación
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Cantidad
Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Fecha Tipo
(Tabla 10)
SerieNúmero
11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00
14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00
Totales (*)
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículo de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Método de Valuación:
Documento de Traslado,
Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
Tipo de
Operación
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Cantidad
Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Fecha Tipo
(Tabla 10)
SerieNúmero
11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00
14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00
Totales (*)
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
144
Informativo Vera Paredes
12. Registro de Ventas
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por
S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444.
• 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514.
• 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por
S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
Informativo Vera Paredes
12. Registro de Ventas
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
• 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por
S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444.
• 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514.
• 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por
S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
145
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E
Período: 2009
RUC:20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número Correlativo
del Registro
o Código Único de
la Operación
Fecha de Emisión
del comprobante
de Pago o Docu-
mento
Fecha de
Vencimiento
y/o Pago
Comprobante de Pago o
Documento
Información del Cliente
Valor Factu-
rado
de la Exporta-
ción
Base Imponible de
la Operación Gra-
vada
Tipo
(Tabla 10)
Nº serie o Nº de
Serie de la Máquina
Registradora
Número
Documento de Iden -
tidad
Apellidos y Nombres,
Denominación
o Razón Social
Tipo
(Tabla 2)
Número
001 04.01.09 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 10,000.00
002 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 4,000.00
003 14.01.09 14.01.09 01 001 599 10099994440 Jean Valdivia C. 600.00
Totales
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
INGRESOS”
Importe Total de
la Operación
ISC IGV y/o IPM
Otros Tributos y Cargos que
no forman parte
de la Base Imponible
Importe Total del
Comprobante de
Pago
Tipo de
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento
Original que semodifica
Exonerada o Inafecta
Exonerada Inafecta Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Nº del Comprobante
de Pago o Documento
1,900.00 11,900.00
760.00 4,760.00
114.00 714.00
(*)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E
Período: 2009
RUC:20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Número Correlativo
del Registro
o Código Único de
la Operación
Fecha de Emisión
del comprobante
de Pago o Docu-
mento
Fecha de
Vencimiento
y/o Pago
Comprobante de Pago o
Documento
Información del Cliente
Valor Factu-
rado
de la Exporta-
ción
Base Imponible de
la Operación Gra-
vada
Tipo
(Tabla 10)
Nº serie o Nº de
Serie de la Máquina
Registradora
Número
Documento de Iden -
tidad
Apellidos y Nombres,
Denominación
o Razón Social
Tipo
(Tabla 2)
Número
001 04.01.09 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 10,000.00
002 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 4,000.00
003 14.01.09 14.01.09 01 001 599 10099994440 Jean Valdivia C. 600.00
Totales
(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio
INGRESOS”
Importe Total de
la Operación
ISC IGV y/o IPM
Otros Tributos y Cargos que
no forman parte
de la Base Imponible
Importe Total del
Comprobante de
Pago
Tipo de
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento
Original que semodifica
Exonerada o Inafecta
Exonerada Inafecta Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Nº del Comprobante
de Pago o Documento
1,900.00 11,900.00
760.00 4,760.00
114.00 714.00
(*)
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