Reposición del fondo fijo o caja chica

Práctica de reposición de fondos de caja chica.

1. REPOSICIÓN DEL FONDO DE FIJO OCAJA CHICA

• Supongamos el siguiente arqueo del fondo fijo, donde tendremos que reponer el efectivo por los comprobantes.

A R Q U E O D E F O N D O S

Empresa : Distribuidora Moderna, S.A. de C.V.
Custodiante: Armando Vargas
Fecha: 31/12/2018

1. DETALLE DE EFECTIVO Parcial Subtotal

B i l l e t e s
Cantidad Denominación Subtotal
10 $ 500 $ 5,000
8 200 1,600
9 100 900
25 50 1,250
15 20 300 $ 9,050

M o n e d a
Cantidad Denominación Subtotal
25 $ 10 $ 250
30 5 150
15 2 30
20 1 20 450 $ 9,500

2. DETALLE DE LOS COMPROBANTES

Fecha C o n c e p t o
08/12/2018 Factura 1280 de Papelería Creativa. $ 1,720
16/12/2018 Factura 184 Ferretería Monterrey. 950
22/12/2018 Factura 836 de Pinturas Corona. 1,310

27/12/2018 Factura 1362 de Papelería Creativa. 1,520






5,500

T o t a l A r q u e o $ 15,000
S a l d o s e g u n c o n t a b i l i d a d 15,000
S o b r a n t e ( f a l t a n t e ) 0


H a g o c o n s t a r :

Que estoy conforme con el resultado de este arqueo, que asciende a la cantidad de $ 15,000
(Catorce mil novecientos sesenta pesos 00/100 M.N.) según la conciliación que antecede.
Que he estado presente todo el tiempo que duró el mismo y me han sido devueltos todos los fondos y comprobantes.
Que estoy conforme con el saldo en libros que a la fecha indicada es de $ 15,000
Que los citados fondos y comprobantes son todos los que están bajo mi custodia, en relación a la cuenta indicada.




Arqueo hecho por: Firma del cajero Testigo

2. El fondo es por $15,000 mismo que va disminuyendo por el efectivo utilizado, dejando en su lugar los
comprobantes por las erogaciones realizadas con el fondo fijo, por lo que en cierto momento el fondo consta de
una mezcla de efectivo y comprobantes o, en su caso, solo comprobantes, pero siempre por $15,000. Por lo
anterior, por lo menos una vez al mes o cuando se requiera hay que reponer el efectivo utilizado y proceder a
registrar los gastos con base en la documentación comprobatoria. Por otra parte, es recomendable, como una
medida de control interno, realizar arqueos periódicos y sorpresivos durante el mes, para evitar malversaciones
del efectivo.

Para efectos del ejercicio no separamos Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Registro contable por reposición del fondo fijo

1 Debe Haber
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 5,500
Papelería y artículos de oficina $ 3,240
Mantenimiento a edificio 2,260

BANCOS $ 5,500
$ 5,500 $ 5,500

Reposición del fondo fijo del mes de diciembre de 2018.

Observe que el crédito es a bancos y no al fondo fijo, ya que este último no se mueve, por ello se llama fondo fijo,
el cheque librado esta a nombre de la Compañía, el cual es cobrado en efectivo en banco y se repone el efectivo
utilizado, de tal forma que el efectivo nuevamente es de $15,000 y los comprobantes se anexan a la póliza contable
del asiento de registro ilustrado arriba.


* * *