SOBREGIRO (1).pptx

sobergiro bancario

1. UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA SOBREGIROS BANCARIOS CURSO: CONTRATOS ESPECIALES DE COMERCIO DOCENTE: DRA. CARMEN JULIA POLO Y LA BORDA SALAZAR ALUMNO: MELO FALCON JOHRLLY

2. DEFINICION El Sobregiro Bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante, ya sea una persona o una entidad comercial, debe a un Banco como consecuencia de cheques que ha expedido en exceso a su balance o depósitos en una cuenta corriente.   DEFINICION POR EL BANCO CENTRAL DE RESERVA : SOBREGIRO (OVERDRAFT) Crédito bancario que se origina cuando un cliente, con autorización del banco, gira cheques por valor mayor al límite establecido en su cuenta corriente. Las entidades bancarias suelen cobrar una tasa de interés elevada por este financiamiento. ° °https ://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/glosario/s.html

3. ¿EN QUÉ CONSISTE UN SOBREGIRO? El concepto de sobregiro tiene en cuenta los pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Cuando una compañía abre una  cuenta corriente  con un valor concreto tiene la posibilidad de girar  cheques  por un valor igual o inferior al que tiene en su saldo, pero en ciertos casos el banco permite girar cheques por un valor superior al saldo de la cuenta y es ahí cuando tiene lugar el sobregiro bancario. Por ejemplo, se abre una cuenta con 1.000 Dólares. Entendemos que no es posible girar cheques superiores a esta cifra, pero si el banco lo autoriza se podrían girar por ejemplo cheques por valor de 1.200 Dólares, en donde el sobregiro sería de 200 Dolares . Por lo tanto, lo que en principio era un activo acaba convirtiéndose en un pasivo.  El sobregiro se refiere al cupo de crédito que la entidad financiera aprueba al titular, y en caso de ser usado se transforma en un pasivo.

4. Ventajas del sobregiro La ventaja del sistema de sobregiro es que permite a la gente tomar dinero en préstamo con facilidad y rápidamente sobre una base de corto plazo, sin tener que recurrir a complicados convenios de préstamo y otras transacciones similares. Desventajas del sobregiro sobregiro es una modalidad de financiación cara. "Es 50% más caro que las tasas que pagan por créditos de corto plazo, porque es temporal y se usa por periodos muy cortos, de alrededor de 20 días. Las compañías están dispuestas a pagar una tasa mayor debido a que el plazo es pequeño“. CARACTERISTICAS: -DICHAS OBLIGACIONES SE CONSIDERAN DE CORTO PLAZO  -GENERAN INTERESES A FAVOR DEL ACREEDOR Y A CARGO DEL DEUDOR POR VIRTUD DEL CRÉDITO OTORGADO, LOS CUALES SE DEBEN CONTABILIZAR POR SEPARADO.  -LA SUMATORIA DE LOS SOBREGIROS BANCARIOS NO PUEDEN TOMARSE COMO INGRESOS GENERADOS -POR EL ENTE Y POR CONSIGUIENTE NO PUEDEN ASUMIRSE COMO CONSIGNACIONES.

5. ¿CÓMO FUNCIONA EL SOBREGIRO? Con el sobregiro, lo que se consigue en realidad, es que el banco facilite un crédito, aunque sea únicamente de unos días para cubrir el descubierto que hay. Esta situación implica un gasto bastante elevado en relación con el importe y la duración de la deuda. La entidad bancaria recibirá comisiones por una serie de conceptos, como por ejemplo de pasar de saldo positivo a negativo y al margen del tiempo que dure el descubierto, un interés anual como en cualquier crédito y una comisión mínima al margen de la cuantía de la deuda.

6. Los sobregiros de una cuenta corriente pueden darse de dos maneras: Sobregiros pactados , los cuales obedecen a una modalidad de crédito previamente acordada con el titular de la cuenta corriente. Sobregiros sin pacto previo,  pueden aplicar por una contingencia  o una operación especial, sin que al cliente le asista un derecho contractual para sobregirar la cuenta y por la sola voluntad del banco. Con el sobregiro si una persona gira un cheque y no tiene fondos en su cuenta corriente, pero posee una línea de crédito, el Banco pagará el cheque gracias a que existe sobregiro pactado. Ahora si por el contrario el TITULAR no cuenta con un saldo disponible en la cuenta ni una línea de crédito, o bien, la tiene ocupada en su totalidad, el banco puede decidir pagar el cheque autorizando un sobregiro no pactado o protestar el cheque.

7. NIIF: Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)

8. BENEFICIOS : Línea de sobregiro en cuenta corriente

9. DATO ESTADISTICOS DEL SOBREGIRO En una entrevista realizada al catedrático de ESAN Dr. Javier Ibáñez mencionó que, ante la desaceleración de la economía, las empresas están recurriendo a esta modalidad de financiamiento para cubrir necesidades transitorias, como el desfase en los flujos de caja y el pago de servicios. Las empresas están vendiendo menos, y el dinero no está ingresando a sus cajas a la velocidad que esperaban. Por su parte, las medianas empresas son las que demandan más el sobregiro, principalmente del sector industrial, que necesitan cubrir su proceso de producción, y las exportadoras, que realizan gastos transitorios. Lo usan para pagos que no se pueden eludir, como son impuestos, planillas, CTS, servicios y capital de trabajo

10. finalidad Soluciona de inmediato las necesidades de liquidez con un cupo de sobregiro previamente negociado y realiza giros desde tu cuenta corriente, para que siempre estés cubierto y no haga falta el efectivo.

11. CASO PRACTICO

12. EJEMPLO 1: Si se abre una cuenta corriente por un valor de $10.000.00, es de suponer que no se pueden girar cheques que superen el $ 10.000.00, pero si el banco lo autoriza, se puede girar cheques por hasta $ 12.000.00 (por ejemplo), caso en el cual se produce un sobregiro de $ 2.000.00.

13. Cuenta bancaria en rojo En lugar de tener dinero allí guardado estamos debiendo, de modo que lo que en principio era un activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo.

14. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 111005 MONEDA N. 10 000 00   110505 CAJA G.   10 000 00 Contabilización del sobregiro bancario Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente registro:

15. CUENTA DEBITO CREDITO 220505 12 000 00   111005   10 000 00 210505   2 000 00 Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el registro es el siguiente: Nótese que de bancos sólo hemos retirado $10.000.000 puesto que eso es lo que hay; los otros dos mil los hemos llevado como una obligación financiera, puesto que el banco nos ha prestado dos mil que hacía falta para pagar el cheque, que es precisamente el sobregiro bancario. El saldo en  rojo de una cuenta se da cuando el valor retirado es superior al saldo que tiene. Así por ejemplo, si el saldo de la cuenta bancos es de 10.000.00 y le acreditamos 12.000.00, tendremos un saldo negativo de 2.000.00, algo que no se puede presentar de este modo, por lo que se debe reclasificar a un pasivo como en efecto corresponde.

16. EJEMPLO 2: El banco de occidente autoriza un cupo de sobregiro hasta por $ 40 000 000 para cubrirse en un plazo máximo de 30 días con cobro de intereses del 0.4% diarios sobre el saldo. El saldo en el banco al 27 de noviembre del 2018 es de $ 25 000 y se hacen los siguientes sobregiros: El cheque N° 210 a Marcos Pantoja por $ 418 000 se cobró el 28 de noviembre El cheque N° 211 a Oscar López por $ 2 845 000 fue cobrado el 29 de noviembre El cheque N° 213 a Hernán Díaz por $ 1 680 000 se cobró el 3 de diciembre Al finalizar el mes se recibe el extracto y se debe contabilizar el sobregiro y los intereses generados, y el pago del sobregiro.

17. FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 27 DE NOVIEMBRE SALDO     25 000 28 DE NOVIEMBRE CHEQUE N° 210 A MARCOS PANTOJA   418 000 (393 000) 29 DE NOVIEMBRE INTERESES AL 0.4%   (1 572) (394 572)   29 DE NOVIEMBRE CHEQUE N° 211 A OSCAR LÓPEZ   2 845 000 (3 239 572)   30 DE NOVIEMBRE INTERESES AL 0.4%   (12 958.29) (3 252 530.29)

18. SALDO EN BANCOS CONTABILIDAD DIFERENCIA 3 252 530.29 3 238 000 14 530.29 SOBREGIROS   GASTO 530520 INTERESES 14 530.29   111005 BANCOS 3 238 000   210505 SOBREGIROS   3 252 530.29 210505 SOBREGIROS 3 252 530.29   111005 BANCOS   3 252 530.29 PAGO DEL SOBREGIRO REGISTRO

19. MUCHAS GRACIAS