SOP-Pelaksanaan-Pengawasan-Internal.....

KEUANGAN

NOMOR SOP KEU.01/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP AUDIT KEPATUHAN DAN PENGAWASAN SPJ HARIAN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan
Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum

1.

Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi dan Manajemen

2
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 45 Tahun 2013 Tentang Tata cara
Pelaksanaan APBN

2.
Memahami tentang peraturan terkait pengelolaan keuangan badan layanan umum dalam
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan Atas
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum dan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 45 Tahun 2013
Tentang Tata cara Pelaksanaan APBN

3
Peraturan Menteri Keuangan No 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran
Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara
4
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 Tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah

3

Memahami tentang Aplikasi Keuangan di Lingkungan Universitas Negeri Malang
5 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
6
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 78/PMK.02/2019 tentang Standar Biaya
Masukan Tahun Anggaran 2020

4
Memahami tentang sistematika penyusunan RBA dan LPJ dalam Peraturan Menteri
Keuangan No 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka
Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara 7
Peraturan RektorNo 2 Tahun 2020 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan
Keuangan Universitas Negeri Malang Tahun Anggaran 2020
8 PMK No 113/PMK.05/2012 Tentang Perjalanan Dinas Dalam Negeri.

5
Memahami tentang batasan-batasan nilai belanja dan persyaratan belanja dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor
78/PMK.02/2019 tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 202 ; Peraturan RektorNo 2 Tahun 2020 tentang
Petunjuk Teknis Pengelolaan Keuangan Universitas Negeri Malang Tahun Anggaran 2020 dan Keputusan Rektor UM Nomor
2.1.315/UN32/KU/2020 Tentang Standar Biaya Masukan Lainnya UM Tahun 2020
9 PMK No 164/PMK.05/2015 Tentang Perjalanan Dinas Luar Negeri.
10
Keputusan Rektor UM Nomor 2.1.315/UN32/KU/2020 Tentang Standar Biaya
Masukan Lainnya UM Tahun 2020
11 Peraturan Lain Terkait
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam Aplikasi E-Office)/ Dokumen Pertanggungjawaban Lainnya yang sah
2. Data Dukung SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam Aplikasi E-Office)
3. Data Keuangan dalam Aplikasi sikum.um.ac.id
4. Aplikasi SPI-ON
5. Peraturan terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Informasi dalam Laporan
Pertanggungjawaban tidak memperoleh keyakinan terbatas atas keakuratan,
keandalan, dan keabsahan informasi tersebut, selain itu pengakuan, pengukuran, dan
pelaporan transaksi keuangan belum diketahui apakah telah sesuai dengan peraturan
yang berlaku

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

Benar
AUDIT KEPATUHAN DAN PENGAWASAN SPJ HARIAN

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan fokus pengawasan dan risk issue
pengawasan serta penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI
2. Surat Permintaan untuk
Melaksanakan pengawasan
kegiatan oleh unit kerja/ pimpinan
3. SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam
Aplikasi E-Office)/ / Dokumen
Pertanggungjawaban Lainnya yang
sah
4. Data dukung SPJ
(Hardcopy/Softcopy dalam Aplikasi
E-Office)
5. Data Keuangan dalam Aplikasi
sikum.um.ac.id

1 Hari

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database risk issue
pengawasan
3. Arsip SPJ (Hardcopy/Softcopy
dalam Aplikasi E-
Office)/Dokumen
Pertanggungjawaban Lainnya
yang sah
4. Arsip Data dukung SPJ
(Hardcopy/Softcopy dalam
Aplikasi E-Office)

2

Melakukan pengawasan terhadap SPJ dan Data
Dukung SPJ/ Dokumen Pertanggungjawaban Lainnya
yang sah berdasarkan risk issue pengawasan yang
telah ditetapkan sebelumnya dalam Aplikasi SPI-ON

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database risk issue pengawasan
3. Arsip SPJ (Hardcopy/Softcopy
dalam Aplikasi E-Office)/Dokumen
Pertanggungjawaban Lainnya yang
sah
4. Arsip Data dukung SPJ
(Hardcopy/Softcopy dalam Aplikasi
E-Office)
5. Data Keuangan dalam Aplikasi
sikum.um.ac.id

1 Hari

Kertas Kerja Pengawasan Aplikasi
SPI-ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN,
DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON

3

Menginput hasil pengawasan atas SPJ dan Data
Dukungnya/Dokumen Pertanggungjawaban Lainnya
yang sah kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil pengawasan di reviu oleh Tim SPI dalam Aplikasi
SPI-ON

salah

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON

1 Hari
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

5

Hasil pengawasan yang telah di reviu oleh Tim SPI
direviu kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON

salah

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah Direviu
Tim SPI

1 Hari

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan otorisasi
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Benar
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan otorisasi
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI

1 Jam

Tabel Hasil Observasi dengan
otorisasi Ketua SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi dengan
otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi

salah

Benar

Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi dan telah
direviu Staf Auditor

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

salah
Benar
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi dan telah direviu
Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi dan telah
direviu Staf Auditor dan Tim SPI

10
Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

salah
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi dan telah direviu
Staf Auditor dan Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi dengan
tanggapan Auditi dan otorisasi
Ketua SPI

NOMOR SOP KEU.02/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP
PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN
KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan
Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum

1.

Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi, Manajemen dan Teknik Sipil
2
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 Tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah

2.
Memahami tentang peraturan terkait pengelolaan keuangan badan layanan umum dalam
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan Atas
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum dan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 Tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

3

Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
3.
Memahami tentang peraturan lain terkait bidang keuangan/bidang Pengadaan/Bidang BMN/Bidang
SDM/Tata Kelola
5 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
4

Memahami prosedur audit sesuai fokus pengawasan
6 Peraturan lain terkait Bidang Keuangan, Pengadaan, BMN, SDM dan Tata Kelola
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1

Seluruh SOP Pelaksanaan Kegiatan Pengawasan Bidang Keuangan, , Pengadaan,
BMN, SDM dan Tata Kelola

1.
SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam Aplikasi E-Office)/ Dokumen Pertanggungjawaban Lainnya yang
sah/ Laporan Keuangan/ Laporan atau dokumen lain yang akan dilakukan pengawasan beserta data
dukungnya
2. Data Keuangan dalam Aplikasi sikum.um.ac.id/ data-data dari aplikasi lain yang mendukung kegiatan
4. Aplikasi SPI-ON
5. Peraturan terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Informasi dalam Laporan Keuangan tidak
memperoleh keyakinan terbatas atas keakuratan, keandalan, dan keabsahan informasi
di Laporan Keuangan (LK) Universitas Negeri Malang (UM), serta tidak diketahui
apakah pengakuan, pengukuran, dan pelaporan transaksi keuangan telah sesuai
dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan Standar Akuntansi Keuangan
(SAK)

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Meng update data Master seperti
Perat uran terbaru, Jeni s pa jak dll
dalam Menu Master pada Aplikas i SPI
ON sebelum dilakukan pe re ncanaan
Pengawasan ol eh Ti m SPI (apabila
di perl uka n)

1. Program Kerja SPI
2. Surat Pe rmintaa n unt uk
melakukan kegiatan pengawasan
dari unit kerja di Lingkungan UM
3. SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam
Apl ikasi E-Office)/ Dokume n
Pertanggungjawaban Lainnya yang
sah/ Laporan Keuangan/ Laporan
atau dokumen lain yang aka n
dilakuka n pengawasan bes erta
data dukungnya
4. Data Keuangan dalam Aplikasi
sikum.um.ac.id/ data-data dari
aplikasi lain yang me ndukung
kegiatan pe ngawasan
5. Peraturan Terkai t

1 Hari

1. Database Perencanaan
Pengawasan
2. Proker Kegiatan Pengawasan

Seluruh SOP Pela ksanaan Kegiata n
Pengawasan B ida ng Ke uangan, ,
Pengadaan, BMN, SDM dan Tata Ke lola

2

Mengupdate data pere ncanaa n
pengawasan dalam Sub Me nu Ris k
Issue, da n Sub me nu Penugasan

3

Mencetak Proker Kegiatan
Pengawasan

4

Menginput data pengawasan pada
Sub Me nu Jurnal Harian be rdasa rkan
Proker Kegiata n Pe ngawasan

Ya

1. SPJ (Hardcopy/Softcopy dalam
Apl ikasi E-Office)/ Dokume n
Pertanggungjawaban Lainnya yang
sah/ Laporan Keuangan/ Laporan
atau dokumen lain yang aka n
dilakuka n pengawasan bes erta
data dukungnya
2. Data Keuangan dalam Aplikasi
sikum.um.ac.id/ data-data dari
aplikasi lain yang me ndukung
kegiatan pe ngawasan
3. Peraturan Terkait
4. Database Perencanaan
Pengawasan
5. Proker Kegiatan Pengawasan

7 Hari - 1
Bulan

Database Hasil Pengawasan

5
Mengupload data Pengawasan dari
Aplikasi Si kum.um.ac.id ke Sub Me nu
Pengawasan SPJ Haria n (Ji ka Fokus
Pengawasan adalah Pengawasan SPJ
Harian)

Tidak

6

Menginput data temuan pada Sub
Menu Pe ngawasan/ Sub Menu
Pengawasan SPJ Ha rian

7

Sistem otomatis mengolah data yang
diinput sebelumnya me njadi Ke rtas
Kerja Pe ngawasan dan Ta bel Has il
Obse rvasi

Database Hasil Pengawasan

Setela h
input data
selesai
dilakuka n

Kertas Kerja dan Tabel Hasil
Obse rvasi

8

Mereviu Kertas Kerja Pengawasan
dan Tabel Hasil Obs ervasi

salah

Kertas Kerja dan Tabel Hasil
Obse rvasi

1 Hari

Kertas Kerja da n Tabel Has il
Observasi telah direv iu Ti m SPI

9
Mengotorisasi Kertas Ke rja
Pengawasan dan Tabe l Hasil
Obse rvasi
Bena r

salah

Kertas Kerja da n Tabel Has il
Observasi telah direv iu Ti m SPI

1 Hari
Kertas Kerja dan Tabel Hasil
Obse rvasi te lah diotorisas i
Sekertaris dan Ket ua SPI

10

Mengirimkan Tabel Hasil O bse rvasi
kepa da Audit i

Bena

r

Tabel Has il O bservasi te lah
diotorisasi Ketua dan Seke rtaris SPI

1 Hari
Tabel Has il O bservasi te lah
diotorisasi Ketua dan Se kerta ris
SPI

11

Menginput tanggapan

Tabel Has il O bservasi te lah
diotorisasi Ketua dan Seke rtaris SPI

7 Hari

Tabel Hasil Observasi de ngan
tanggapan Auditi

12
Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi yang telah di tanggapi
Audit i

Benar salah

Tabel Hasil Observasi de ngan
tanggapan Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi de ngan
tanggapan Auditi ya ng tela h
diperiksa oleh Staf Auditor

13

Mereviu Tabel Hasil Observas i yang
telah ditanggapi Audit i

Salah

Tabel Hasil Observasi de ngan
tanggapan Auditi ya ng tela h
di peri ksa ole h Staf Auditor

1 Hari

Tabel Has il O bservasi de ngan
tanggapan Auditi yang te lah
diperiksa oleh Staf Auditor dan
telah dire viu ole h Ti m SPI

14

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
yang te lah ditanggapi Auditi

Benar
salah

Tabel Has il O bservasi de ngan
tanggapan Auditi yang te lah
diperiksa oleh Staf Auditor dan
telah dire viu ole h Ti m SPI

1 Hari
Tabel Has il O bservasi de ngan
tanggapan Auditi yang te lah
diotorisasi oleh Sekertaris da n
Ketua SPI

15

Sistem Otomatis Menyusun Draft LHP

Tabel Has il O bservasi de ngan
tanggapan Auditi yang te lah
diotorisasi oleh Seke rtaris dan
Ketua SPI
Setela h
otorisasi
selesai
dilakuka n

LHP

16

Mere vi u LHP

Bena
Salah
r

LHP

1 Hari

LHP te lah di revi u Tim SPI

17

Mengotorisasi LHP

Salah

LHP te lah di revi u Tim SPI

1 Hari

LHP telah diotorisasi Sekertaris
dan Ketua SPI

18

Mencetak Kertas Kerja, Tabel Hasil
Obse rvasi yang tela h ditanggapi
Audit i da n LHP
Bena r

Kertas Kerja, Tabel Hasil Observasi
denga n Tanggapan da n LHP yang
telah diotorisas i Se kertaris dan
Ketua SPI
Setela h
dilakukan
peri nta h
terha dap
Apl ikasi
Arsip dokume n Kertas Ke rja,
Tabel Has il O bservasi de ngan
Tanggapan dan LHP yang tela h
diotorisasi Sekertaris dan Ket ua
SPI

19

Memproses profil ri siko unit ke rja

Database Hasil Pengawasan
Setela h
dilakukan
peri nta h
terha dap
Apl ikasi

Database Profil Risiko Unit Kerja

20

Mencetak rekapitulasi dan profil
risiko unit kerja berdasarkan
komponen yang telah ditetapka n
dalam ra pat koordi nasi

Database Profil Risiko Unit Kerja
Setela h
dilakukan
peri nta h
terha dap
Apl ikasi

Arsip dokumen Profil Ris iko Unit
Kerja

NOMOR SOP KEU.03/MAR/2021

TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP REVIU LAPORAN KEUANGAN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi

2.
Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 225/PMK.05/2016 Tentang
Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Pada Pemerintah Pusat

2.
Memahami tentang sistematika penyusunan laporan keuangan dalam Peraturan
Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan

3
Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia No 255/PMK.09/2015 Tentang
Standar Reviu Atas Laporan Keuangan Kementrian Negara/Lembaga

3.
Memahami tentang prosedur reviu laporan keuangan dalam Peraturan Menteri Keuangan
Republik Indonesia No 255/PMK.09/2015 Tentang Standar Reviu Atas Laporan
Keuangan Kementrian Negara/Lembaga
4 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negri Malang

KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Laporan Keuangan (LK)

2.
Data Dukung :
a. Buku Besar Akrual
b. Buku Besar Kas
c. DIPA
d. Rekening Koran
e. Berita Acara Opname Fisik Kas di Bendahara
f. Laporan Pertanggungjawaban Kas Bendahara
g. Berita Acara Rekonsiliasi KPPN
h. CAL BMN
i. Neraca Persediaan
j. Berita Acara Opname Fisik Persediaan
k. Berita Acara Rekonsiliasi KPKNL
l. Data Penyusutan Aset Universitas
m. Laporan Hibah Masuk
n. Laporan Piutang dan Penyisihan Piutang
o. Laporan Penyewaan Aset Universitas
p. Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga
q. Rincian Biaya Yang Masih Harus Dibayar
r. Rincian Piutang dan perhitungan Penyisihan Piutang Tak tertagih
s. rincian Pendapatan
t. data dukung lain yang terkait
3. Data Keuangan dalam Aplikasi sikum.um.ac.id
4. Aplikasi SPI-ON
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Informasi dalam Laporan Keuangan tidak
memperoleh keyakinan terbatas atas keakuratan, keandalan, dan keabsahan informasi
di Laporan Keuangan (LK) Universitas Negeri Malang (UM), serta tidak diketahui
apakah pengakuan, pengukuran, dan pelaporan transaksi keuangan telah sesuai
dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan Standar Akuntansi Keuangan
(SAK)

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

REV IU LAPO RAN KE UANGAN

No Kegi atan
Pelak san a Mutu Baku Ket eranga n
Ket ua SP I Ti m SP I St af Aud ito r Audi ti Kel engka pan Wak tu Outpu t

1

Men etap kan langka h - langkah re viu dan penuga san
staf Auditor dalam Aplikasi SPI-ON
1. Pro gra m Ke rja SPI
2. Surat Per mintaan Mela ksana kan
Reviu oleh Bi ro U mum dan
Keuan gan 3.
Laporan Keuangan dan data
Dukung
4. Data Keuan gan dala m Aplikasi
sikum.um.a c.id

1 Hari

1. Databas e Penu gasan Staf
Auditor
2. Database langkah-lan gkah
reviu
3. Arsip Laporan Keuangan dan
data Dukun g

2
Melakukan reviu Laporan Keuan gan berdasa rkan
langkah reviu yan g telah diteta pkan s ebelu mnya
dalam Aplika si SPI-ON
1. Databas e Penu gasan Staf
Auditor
2. Database Langkah-Lan gkah
Reviu
3. Laporan Keuan gan dan Data

1 Hari

Kertas Ke rja Re viu Lapo ran
Keuan gan Aplika si SPI-ON

SOP - PE RE NCA NAAN , PE LA KSA NAA N, DAN
PE LA PORA N KEGIA TAN PE NGA WASAN DA LA M
APLIKA SI SPI-ON
3
Menginput hasil reviu ata s Laporan Keuan gan
kedala m Aplika si SPI-ON

4
Hasil Reviu Laporan Keuan gan di re viu oleh Tim SPI
dalam Aplikasi SPI-ON

salah
Kertas Ke rja Re viu Lapo ran
Keuan gan Aplika si SPI-ON

1 Hari
Ke rtas Kerja Re viu Lapora n
Keuangan Aplikasi SPI-ON yan g
telah Direviu Ti m SPI

5
Hasil Reviu Laporan Keuan gan yan g telah di reviu ole h
Tim SPI dire viu ke mbali dan diotorisasi ol eh Ketua SPI
dan/Se ke rtaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Ben ar
salah
Ke rtas Kerja Re viu Lapora n
Keuangan Aplikasi SPI-ON yan g
telah Direviu Tim SPI

1 Hari
Kertas Ke rja Re viu Lapo ran
Keuan gan Apli kasi SPI-ON
dengan otorisasi Ketua SPI
dan/Se ke rtaris SPI

6

Mengirimkan hasil penga wasan yan g telah diotorisa si
Ketua SPI ke pada Auditi

Benar
Ke rtas Kerja Re viu Lapora n
Keuangan Aplikasi SPI-ON den gan
otorisasi Ketua SPI dan/ Se ke rtaris
SPI

1 Ja m

Tabel Hasil Obse rvasi de ngan
otorisasi Ketua SPI

7 Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON
Tabel Hasil Obs erva si den gan
otorisasi Ket ua SPI
7 Hari
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi

8
Mereviu kembali tanggapan yan g diberika n oleh
Auditi

salah
Benar
Tabel Hasil Obse rvasi de ngan
tanggapan Auditi

4 Ja m
Tabel Hasil Obse rvasi de ngan
tanggapan Auditi dan telah
direviu Sta f Auditor

9

Mela kukan reviu te rhadap hasil pen ga wasan yan g
telah ditanggapi oleh Auditi

Ben

salah
ar
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi dan telah direviu
Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi dan telah
direviu Sta f Auditor dan Ti m SPI

10

Mereviu dan mengoto risasi hasil pen ga wasan yan g
telah ditanggapi Auditi

salah
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi dan telah direviu
Staf Auditor dan Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi dan otorisasi
Ketua SPI

11
Men cetak Tabel Ha sil Ob ser vasi dan LH P yan g t elah
diotorisasi untuk do ku mentasi

Benar
Tabel Hasil Obs erva si den gan
tanggapan Auditi dan otorisasi
Ketua SPI

1 Ja m

LH P

NOMOR SOP KEU.04/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP REVIU SERAPAN ANGGARAN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan
Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum

1.

Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi dan Manajemen 2
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 45 Tahun 2013 Tentang Tata cara
Pelaksanaan APBN

3
Peraturan Menteri Keuangan No 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran
Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara
4
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 78/PMK.02/2019 tentang Standar Biaya
Masukan Tahun Anggaran 2020

2.

Memahami tentang Laporan Penyerapan Anggaran 5
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 Tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah
6
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
7
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang

3
Memahami tentang peraturan Memahami tentang sistematika penyusunan RBA dan LPJ dalam
Peraturan Menteri
Keuangan No 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka
Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara

8
Peraturan Rektor No 2 Tahun 2020 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan
Keuangan Universitas Negeri Malang Tahun Anggaran 2020
9
Keputusan Rektor UM Nomor 2.1.315/UN32/KU/2020 Tentang Standar Biaya
Masukan Lainnya UM Tahun 2020

4

Memahami tentang Aplikasi Keuangan di Lingkungan Universitas Negeri Malang 10 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
11 Pedoman Pengawasan Internal
12 Peraturan Lain Terkait kegiatan Penyusunan Anggaran
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. DIPA
2. Data Pagu Anggaran Dalam Aplikasi sikum.um.ac.id
3. Data Penyerapan Anggaran Bulanan Dalam Aplikasi sikum.um.ac.id
4. Rencana Penarikan Anggaran Kas
4. Aplikasi SPI-ON
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Informasi dalam Laporan Penyerapan
Anggaran tidak akurat, andal, dan sah

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

SOP REVIU SERAPAN ANGGARAN

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Memantau data penyerapan anggaran dalam aplikasi
sikum.um.ac.id

1. Program Kerja SPI
2. Database Penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
3. DIPA
4. Data Pagu Anggaran Dalam
Aplikasi sikum.um.ac.id
5. Data Penyerapan Anggaran
Bulanan Dalam Aplikasi
sikum.um.ac.id
6. Rencana Penarikan Anggaran
Kas dalam Aplikasi SIPRAJA

4 Jam

1. Dokumen Kertas Kerja
Penyerapan Anggaran Bulanan
2. Arsip DIPA
3. Arsip data Rencana Penarikan
Anggaran Kas

2
Melakukan analisis terhadap serapan yang belum
sesuai dengan data Rencana Penarikan Anggaran Kas
dalam SIPRAJA

1. Dokumen Kertas Kerja
Penyerapan Anggaran Bulanan
2. Informasi dari pegawai yang
terkait pelaksanaan anggaran

4 Jam

Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi
SPI-ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN
DALAM APLIKASI SPI-ON
3
Menginput hasil analisis atas serapan anggaran
kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Analisis di reviu oleh Tim SPI dalam Aplikasi SPI-
ON

salah
Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi SPI-
ON

1 Hari
Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi
SPI-ON yang telah Direviu Tim
SPI

5

Hasil analisis yang telah di reviu oleh Tim SPI direviu
kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI dan/Sekertaris
SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Benar

salah

Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi SPI-
ON yang telah Direviu Tim SPI

1 Hari
Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Benar
Kertas Kerja Pengawasan
Penyerapan Anggaran Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

1 Jam

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi

salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
telah direviu Staf Auditor

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
telah direviu Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
telah direviu Staf Auditor dan
Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

salah
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
telah direviu Staf Auditor dan Tim
SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
otorisasi Ketua SPI

11

Mencetak Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-ON dan
LHP yang telah diotorisasi untuk dokumentasi

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi dan
otorisasi Ketua SPI

1 Jam

LHP

NOMOR SOP KEU.05/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan
Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum

1

Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi dan Manajemen
2
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No 45 Tahun 2013 Tentang Tata cara
Pelaksanaan APBN
3
Peraturan Menteri Keuangan No 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran
Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara
4
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 78/PMK.02/2019 tentang Standar Biaya
Masukan Tahun Anggaran 2020
5
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 Tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah
6
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang

2

Memahami tentang peraturan terkait bidang keuangan
7
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
8
Peraturan Rektor No 2 Tahun 2020 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan
Keuangan Universitas Negeri Malang Tahun Anggaran 2020

9
Keputusan Rektor UM Nomor 2.1.315/UN32/KU/2020 Tentang Standar Biaya
Masukan Lainnya UM Tahun 2020

10

Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang

3

Memahami prosedur audit sesuai fokus pengawasan
11 Pedoman Pengawasan Internal
12 Peraturan Lain Terkait kegiatan pengawasan bidang keuangan
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1 SOP AUDIT KEPATUHAN DAN PENGAWASAN SPJ HARIAN
1

Database temuan dalam Aplikasi SPI-ON 2 SOP REVIU LAPORAN KEUANGAN
3 SOP REVIU SERAPAN ANGGARAN
4
SOP PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
2 Peraturan terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak akuratnya data sebagai dasar untuk
melakukan monitoring, evaluasi atas perkembangan/kemajuan atas temuan
pengawasan dari tahun sebelumnya

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan jadwal monitoring dan
penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI 2.
Database penugasan Staf Auditor
di Aplikasi SPI-ON

1 Hari
1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip tabel hasil observasi
tahun sebelumnya

2
Mendownload data Temuan yang
telah dilakukan pada periode
pengawasan sebelumnya yang
kemudian oleh Aplikasi SPI-ON
ditampilkan dalam format Tabel Hasil
Observasi Monev

Database Hasil Pengawasan

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
SOP AUDIT KEPATUHAN DAN PENGAWASAN SPJ HARIAN,
SOP REVIU LAPORAN KEUANGAN, SOP REVIU SERAPAN
ANGGARAN, SOP PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI
SPI-ON

3

Mengirimkan Tabel Hasil Observasi
Monev ke Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
Setelah
dilakukan
perintah
terhadap
Aplikasi

Tabel Hasil Observasi Monev

4
Auditi mengisi kolom Perbaikan
dalam Tabel Hasil Observasi Monev

Tabel Hasil Observasi Monev

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

5
Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi Monev yang telah
ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diperiksa oleh Staf
Auditor

6

Mereviu Tabel Hasil Observasi Monev
yang telah ditanggapi Auditi
Salah
Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diperiksa oleh Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah direviu Tim SPI

7

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi
Salah

Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diotorisasi Ketua SPI

8

Mencetak Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diotorisasi Ketua SPI
Setelah
otorisasi
selesai
dilakukan
Arsip Tabel Hasil Observasi
Monev dengan Perbaikan oleh
Auditi

NOMOR SOP KEU.06/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENJAMINAN MUTU
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)

SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL

NAMA SOP
LAYANAN PENDAMPINGAN TINDAK LANJUT PEMERIKSAAN
BPK, BPKP, INSPEKTORAT JENDERAL KEMENRISTEKDIKTI
& KAP
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
1 Staf Auditor SPI dengan kualifikasi S1 Akuntansi
2
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
2
Memahami tentang sistematika pendampingan pengawasan tindak lanjut yang dilakukan oleh
pemeriksa eksternal
3 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 3 Memahami tentang Aplikasi Keuangan di Lingkungan Universitas Negeri Malang
4 Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negri Malang
4
Memahami tentang batasan-batasan nilai belanja dan persyaratan belanja dalam Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 78/PMK.02/2019 tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 202 ; 5 Peraturan lain terkait
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1

SOP AKP - Tindak Lanjut BPK
1. Laporan Hasil Pengawasan (LHP) SPI
2. Laporan Hasil Reviu Laporan Keuangan Universitas Negeri Malang
3. Data dukung LHP (SPI)
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan terkendalanya pihak eksternal untuk
melakukan pengawasan karena tidak memperoleh keyakinan terbatas atas keakuratan,
keandalan, dan keabsahan informasi pada data dukung yang diminta di Universitas
Negeri Malang (UM)

1

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2 Pimpinan tidak dapat mengambil keputusan dengan tepat

LAYANAN PENDAMPINGAN TINDAK LANJUT PEMERIKSAAN BPK, BPKP, INSPEKTORAT JENDERAL KEMENRISTEKDIKTI & KAP

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Rektor Kasubbag AKP Ketua SPI Staf Auditor SPI Auditor Eksternal Auditi Kelengkapan Waktu Output

1
Rektor UM menerima Surat Pemintaan Data Audit
dari BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti
ataupun KAP.

Surat Permintaan Data

1 Hari

Surat Permintaan Data

2

Rektor menugaskan Kasubbag AKP UM untuk
menidaklanjuti Surat dari BPK, BPKP, Inspektorat
Jenderal Kemenristekdikti ataupun KAP.

Surat Permintaan Data

1 Hari

Surat Permintaan Data

SOP AKP - Tindak Lanjut BPK

3
Kasubbag AKP UM berkoordinasi dengan Ketua SPI
UM untuk meminta dokumen pendukung permintaan
data dengan melampirkan Surat Permintaan Dara
dari pihak BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal
Kemenristekdikti ataupun KAP.

Surat Permintaan Data

Surat Permintaan Data

4

Ketua SPI UM menugaskan Staf Auditor SPI untuk
mengirimkan Permintaan Data yang dimaksud
kepada Kasubbag AKP UM sesuai dengan Surat
Permintaan Data dari pihak BPK, BPKP, Inspektorat
Jenderal Kemenristekdikti ataupun KAP.

Surat Permintaan Data

1 Hari

1. Laporan Hasil Pengawasan SPI
2. Laporan Hasil Reviu Laporan
Keuangan Universitas Negeri
Malang

5
Pihak BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal
Kemenristekdikti ataupun KAP melakukan
pengawasan. Jika terdapat data yang kurang sesuai
maka pihak BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal
Kemenristekdikti ataupun KAP melakukan konfirmasi
kepada Kasubbag AKP UM.

salah

1. Laporan Hasil Pengawasan SPI
2. Laporan Hasil Reviu Laporan
Keuangan Universitas Negeri
Malang

7 Hari

Hasil/Konsep Temuan

6

Exit Meeting Pihak BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal
Kemenristekdikti ataupun KAP.

Benar

1. Laporan Hasil Pengawasan SPI
2. Laporan Hasil Reviu Laporan
Keuangan Universitas Negeri
Malang

2 Jam

Hasil/Konsep Temuan

7

Kasubag AKP UM mengirim Surat Teguran/Surat
Sanksi kepada unit/auditi terkait Hasil Temuan Pihak
BPK, BPKP, Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti
ataupun KAP untuk ditindaklanjuti dan diperbaiki.

Hasil/Konsep Temuan

7 Hari

1. Surat Teguran dari Kasubbag
AKP UM ke Auditi
2. Surat Sanksi dari Kasubbag
AKP UM ke Auditi
3. Dokumen Tindak Lanjut
Auditi/Perbaikan dari Auditi

8
Kasubbag AKP UM mengirimkan Hasil Tindak Lanjut
atas perbaikan Hasil Temuan dari auditi ke Pihak BPK,
BPKP, Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti ataupun
KAP.

1. Hasil/Konsep Temuan Eksternal
2. Dokumen Tidak Lanjut
Auditi/Perbaikan

7 Hari

Laporan Hasil Audit oleh BPK,
BPKP, Inspektorat Jenderal
Kemenristekdikti ataupun KAP

TATA
KELOLA

NOMOR SOP TKL.01/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)

SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL

NAMA SOP
PENGAWASAN TERHADAP KESESUAIAN REALISASI
PROGRAM KERJA DENGAN KONTRAK PERJANJIAN
KINERJA PIMPINAN UNIT KERJA
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI No 30 Tahun 2012 tentang
Organisasi dan Tata Kelola Universitas Negeri Malang
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2.
Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 71 Tahun 2012 tentang
Statuta Universitas Negeri Malang
2.
Memahami prosedur audit tatakelola
3.
Peraturan Rektor UM No. 7 Tahun 2018 tentang Kebijakan Program Kerja
Universitas Negeri Malang Tahun 2019
3.
4.
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4.

Memahami tentang peraturan terkait organisasi Satuan Pengawasan Internal UM, Sistem
Pengendalian dan Pengawasan Internal UM, Audit Charter Satuan Pengawasan Internal UM,
Pedoman Pengawasan Internal dan Peraturan lain terkait
5.
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
5.
6. Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 6.
7. Pedoman Pengawasan Internal 7.
8. Peraturan Lain Terkait 8.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Dokumen Perjanjian Kinerja Rektor dengan Pimpinan Unit
2.
Dokumen Perjanjian Kinerja Rektor dengan Pimpinan Unit dalam aplikasi monitoring-
kinerja.um.ac.id
3. Dokumen Program Kerja Unit
4. Aplikasi SPI-ON
5. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak dapat diukurnya wujud nyata
komitmen antara penerima dan pemberi amanah untuk meningkatkan integritas,
akuntabilitas, transparansi, dan kinerja pimpinan unit

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak adanya penciptaan tolok ukur kinerja
sebagai dasar evaluasi kinerja pimpinan unit

3.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak akuratnya data sebagai dasar
penilaian keberhasilan/kegagalan pencapaian tujuan dan sasaran organisasi serta
sebagai dasar dalam pemberian penghargaan dan sanksi

4.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak akuratnya data sebagai dasar bagi
pemberi amanah untuk melakukan monitoring, evaluasi dan supervisi atas
perkembangan/kemajuan kinerja penerima amanah;

PENGAWASAN TERHADAP KESESUAIAN REALISASI PROGRAM KERJA DENGAN KONTRAK PERJANJIAN KINERJA PIMPINAN UNIT KERJA

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan fokus pengawasan dan risk issue
pengawasan serta penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI
2. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
3. Perjanjian kinerja Rektor
dengan Pimpinan Unit yang
sudah diupload di aplikasi
monitoring-kinerja.um.ac.id
4. Program kerja unit

1 Hari

1. Kertas Kerja Pengawasan
Kesesuaian Realisasi Program
Kerja dengan Kontrak
Perjanjian Kinerja Pimpinan
Unit Kerja 2. Arsip
Dokumen Program Kerja Unit
3. Arsip Dokumen Perjanjian
Kinerja Rektor dengan
Pimpinan Unit Kerja

2
Melakukan pengawasan terhadap kesesuaian isi
perjanjian kinerja Pimpinan unit dengan program
kerja unit

1. Kertas Kerja Pengawasan
Kesesuaian Realisasi Program
Kerja dengan Kontrak Perjanjian
Kinerja Pimpinan Unit Kerja
2. Arsip Dokumen Program Kerja
Unit 3.
Arsip Dokumen Perjanjian
Kinerja Rektor dengan Pimpinan
Unit Kerja

1 Hari

Kertas Kerja Pengawasan SPI-
ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN,
DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-
ON

3

Menginput hasil pengawasan atas kesesuaian isi
perjanjian kinerja Pimpinan unit dengan program
kerja unit kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Analisis di reviu oleh Tim SPI dalam Aplikasi SPI-
ON

Salah

Kertas Kerja Pengawasan SPI-ON

1 Hari

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

5

Hasil pengawasan yang telah di reviu oleh Tim SPI
direviu kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Benar
Salah

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

1 Hari

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan
otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Benar

Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan otorisasi
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI

1 Jam

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi
Benar
Salah

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi dan telah direviu staf
auditor SPI

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan auditi dan
telah direviu staf auditor SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan telah direviu Staf
Auditor dan Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

Salah

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan Auditi
dan telah direviu Staf Auditor
dan Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan otorisasi Ketua SPI

NOMOR SOP TKL.02/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP REVIU PENCAPAIAN PROGRAM KERJA PER UNIT KERJA
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI No 30 Tahun 2012 tentang
Organisasi dan Tata Kelola Universitas Negeri Malang
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2.
Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 71 Tahun 2012 tentang
Statuta Universitas Negeri Malang
2.
Memahami prosedur audit tatakelola
3.
Peraturan Rektor UM No. 7 Tahun 2018 tentang Kebijakan Program Kerja
Universitas Negeri Malang Tahun 2019
3.
4.
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4.

Memahami tentang peraturan terkait Satuan Pengawasan Internal, Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal UM, Audit Charter Satuan Pengawasan Internal UM dan Pedoman Pengawasan
Internal UM
5.
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
5.
6. Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 6.
7. Pedoman Pengawasan Internal 7.
8. Peraturan Lain Terkait 8.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Dokumen Perjanjian Kinerja Rektor dengan Pimpinan Unit
2. Data Capaian Program Kerja dalam Aplikasi monitoring-kinerja.um.ac.id
3. Aplikasi SPI-ON
4. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Pimpinan tidak dapat mengambil
keputusan dengan tepat untuk membuat kebijakan selanjutnya terkait program kerja
di lingkungan UM

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

REVIU PENCAPAIAN PROGRAM KERJA PER UNIT KERJA

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Memantau data capaian program per indikator
https://monitoring-kinerja.um.ac.id/v2/beranda
1. Program Kerja SPI
2. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
3. Dokumen perjanjian kinerja
Rektor dengan Pimpinan Unit
yang sudah diupload di aplikasi
emonev 4.
Program kerja unit
5. Aplikasi monitoring-
kinerja.um.ac.id
6. Aplikasi monitoring
https://monitoring-
kinerja.um.ac.id/v2/beranda

1 Hari

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip Laporan Monitoring
Kinerja dan data Dukung

2

Melakukan reviu pencapaian program berdasarkan
langkah reviu yang telah ditetapkan sebelumnya
dalam Aplikasi SPI-ON

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database Langkah-Langkah
Reviu
3. Data Capaian Program Kerja
dalam Aplikasi monitoring-
kinerja.um.ac.id
4. Aplikasi monitoring-
kinerja.um.ac.id
5. Informasi dari pegawai yang
terkait pelaksanaan program

1 Hari

Kertas Kerja Reviu Laporan
Monitoring Kinerja Aplikasi SPI-
ON

SOP - PERENCANAAN,
PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM
APLIKASI SPI-ON

3

Menginput hasil reviu atas pencapaian program
kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Reviu Pencapaian Program di reviu oleh Tim SPI
dalam Aplikasi SPI-ON

Salah

Benar
Kertas Kerja Pengawasan
Pencapaian Program Aplikasi SPI-
ON

1 Hari
Kertas Kerja Pengawasan
Pencapaian Program Aplikasi
SPI-ON yang telah direviu Tim
SPI

5
Hasil Reviu Laporan Keuangan yang telah di reviu
oleh Tim SPI direviu kembali dan diotorisasi oleh
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON

Salah
Kertas Kerja Pengawasan
Pencapaian Program Aplikasi SPI-
ON yang telah direviu Tim SPI

1 Hari
Kertas Kerja Pengawasan
Pencapaian Program Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi
Benar
Kertas Kerja Pengawasan
Pencapaian Program Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

1 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi

Salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi dan telah direviu staf
auditor SPI

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

Salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi dan
telah direviu staf auditor SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan telah direviu Staf
Auditor dan Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

Salah
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi
dan telah direviu Staf Auditor
dan Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan otorisasi Ketua SPI

11

Mencetak Tabel Hasil Observasi dan LHP yang telah
diotorisasi untuk dokumentasi
Benar Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi
dan otorisasi Ketua SPI

1 Jam

LHP SPI-ON

NOMOR SOP TKL.03/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP REVIU LAPORAN KINERJA
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI No 30 Tahun 2012 tentang
Organisasi dan Tata Kelola Universitas Negeri Malang
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2.
Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 71 Tahun 2012 tentang
Statuta Universitas Negeri Malang
2.
Memahami prosedur audit tatakelola
3.
Permenpan-RB 53 TAHUN 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja,
Pelaporan Kiinerja dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Kinerja Instansi Pemerintah
3.
4.
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4.

Memahami tentang peraturan terkait Satuan Pengawasan Internal, Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal UM, Audit Charter Satuan Pengawasan Internal UM dan Pedoman Pengawasan
Internal UM
5.
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
5.
6. Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 6.
7. Pedoman Pengawasan Internal 7.
8. Peraturan Lain Terkait 8.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1. SOP Pengawasan dengan Aplikasi SPI-ON 1. Dokumen Perjanjian Kinerja Rektor dengan Pimpinan Unit
2. Data Capaian Program Kerja dalam Aplikasi monitoring-kinerja.um.ac.id
3. Aplikasi SPI-ON
4. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan Informasi dalam Laporan Kinerja tidak
memperoleh keyakinan terbatas atas keakuratan, keandalan, dan keabsahan informasi
di Laporan Kinerja Universitas Negeri Malang (UM)

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

REVIU LAPORAN KINERJA

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan langkah - langkah reviu dan penugasan
staf Auditor dalam Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI
2. Surat Permintaan
Melaksanakan Reviu oleh Tim
Lakin 3.
Laporan Kinerja dan data
Dukung
4. Renstrabis di web um.ac.id

1 Hari

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip Laporan Kinerja dan
data Dukung

2
Melakukan reviu laporan kinerja berdasarkan
langkah reviu yang telah ditetapkan sebelumnya
dalam Aplikasi SPI-ON

1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip Laporan Kinerja dan data
Dukung

1 Hari

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM
APLIKASI SPI-ON

3

Menginput hasil reviu laporan kinerja kedalam
Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Reviu Laporan Kinerja di reviu oleh Tim SPI
dalam Aplikasi SPI-ON

Salah

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON

1 Hari

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON yang
telah direviu Tim SPI

5

Hasil Reviu Laporan Kinerja yang telah di reviu oleh
Tim SPI direviu kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Benar
Salah

Benar

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON dengan
otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Kertas Kerja Reviu Laporan
Kinerja Aplikasi SPI-ON dengan
otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

1 Jam

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi

Salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi dan telah direviu staf
auditor SPI

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

Salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan auditi dan
telah direviu staf auditor SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan telah direviu Staf
Auditor dan Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

Salah
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan Auditi
dan telah direviu Staf Auditor
dan Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan otorisasi Ketua SPI

11

Mencetak Tabel Hasil Observasi dan LHP yang telah
diotorisasi untuk dokumentasi

Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI
ON dengan tanggapan Auditi
dan otorisasi Ketua SPI

1 Jam

LHP SPI-ON

NOMOR SOP TKL.04/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI No 30 Tahun 2012 tentang
Organisasi dan Tata Kelola Universitas Negeri Malang
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2.
Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 71 Tahun 2012 tentang
Statuta Universitas Negeri Malang
2. Memahami prosedur audit tatakelola
3.
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4.

Memahami tentang peraturan terkait organisasi Satuan Pengawasan Internal, Sistem Pengendalian
dan Pengawasan Internal UM, Audit Charter Satuan Pengawasan Internal UM, Pedoman Pengawasan
Internal UM dan Peraturan Lain Terkait
4.
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
5.
5. Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 6.
6. Pedoman Pengawasan Internal 7.
7. Peraturan Lain Terkait 8.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.
SOP PENGAWASAN TERHADAP KESESUAIAN REALISASI PROGRAM
KERJA DENGAN KONTRAK PERJANJIAN KINERJA PIMPINAN UNIT
KERJA

1.

Database temuan dalam Aplikasi SPI-ON
2. SOP REVIU PENCAPAIAN PROGRAM KERJA PER UNIT KERJA
3. SOP REVIU LAPORAN KINERJA
4.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
2. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak akuratnya data sebagai dasar untuk
melakukan monitoring, evaluasi atas perkembangan/kemajuan atas temuan
pengawasan dari tahun sebelumnya

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan jadwal monitoring dan
penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI 2.
Database penugasan Staf Auditor
di Aplikasi SPI-ON

1 Hari
1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip tabel hasil observasi
tahun sebelumnya

2

Mendownload data Temuan yang
telah dilakukan pada periode
pengawasan sebelumnya yang
kemudian oleh Aplikasi SPI-ON
ditampilkan dalam format Tabel Hasil
Observasi Monev

Database Hasil Pengawasan

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
SOP PENGAWASAN TERHADAP KESESUAIAN REALISASI
PROGRAM KERJA DENGAN KONTRAK PERJANJIAN KINERJA
PIMPINAN UNIT KERJA, SOP REVIU PENCAPAIAN
PROGRAM KERJA PER UNIT KERJA, SOP REVIU LAPORAN
KINERJA, SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI
SPI-ON

3

Mengirimkan Tabel Hasil Observasi
Monev ke Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
Setelah
dilakukan
perintah
terhadap
Aplikasi

Tabel Hasil Observasi Monev

4
Auditi mengisi kolom Perbaikan
dalam Tabel Hasil Observasi Monev

Tabel Hasil Observasi Monev

7 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

5

Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi Monev yang telah
ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diperiksa oleh Staf
Auditor

6

Mereviu Tabel Hasil Observasi Monev
yang telah ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diperiksa oleh Staf Auditor

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah direviu Tim SPI

7

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi
Salah

Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diotorisasi Ketua SPI

8

Mencetak Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diotorisasi Ketua SPI
Setelah
otorisasi
selesai
dilakukan

Arsip Tabel Hasil Observasi
Monev dengan Perbaikan oleh
Auditi

BMN

NOMOR SOP BMN.01/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Kepala Satuan Pengawasan Internal

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. H. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1. Perpres No. 27 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah
(mencabut Perpres No. 6 Tahun 2006 jo Perpres No. 38 Tahun 2008)
1. Staf Auditor SPI dengan Kualifikasi S1 Akuntansi atau S1 Manajemen atau S1 Hukum
2. Standar Charter SPI UM Tahun 2017. 2. Memahami Peraturan dan Juknis Pelaksanaan Monitoring Hasil Pengawasan BMN
3. Peraturan - Peraturan Rektor terkait dengan Pengelolaan BMN di Lingkungan
Universitas Negeri Malang

KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1. SOP PENGAWASAN PENGELOLAAN BMN 1. Komputer untuk mengisi aplikasi SPI - ON
2. SOP REVIU LAPORAN BMN 2. Instrumen Monitoring BMN
3. SOP PELAKSANAAN PEMANTAUAN PELAPPORAN PERSEDIAAN BMN 3. Laporan Hasil Pengawasan Tahun Sebelumnya
4. SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN PEN 4. Dokumen Pendukung/Pelengkap Lainnya
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1. Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan berpotensi penyalahgunaan BMN Disimpan sebagai data elektronik dan manual
2. BMN tidak memiliki catatan histori, BMN banyak yang rusak dan/atau hilang
3. Resiko menjadi temuan Pengawas Eksternal

MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan jadwal monitoring dan
penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI 2.
Database penugasan Staf Auditor
di Aplikasi SPI-ON

1 Hari
1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip tabel hasil observasi
tahun sebelumnya

2
Mendownload data Temuan yang
telah dilakukan pada periode
pengawasan sebelumnya yang
kemudian oleh Aplikasi SPI-ON
ditampilkan dalam format Tabel Hasil
Observasi Monev

Database Hasil Pengawasan

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
SOP AUDIT KEPATUHAN DAN PENGAWASAN SPJ HARIAN,
SOP REVIU LAPORAN KEUANGAN, SOP REVIU SERAPAN
ANGGARAN, SOP PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI
SPI-ON

3

Mengirimkan Tabel Hasil Observasi
Monev ke Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
Setelah
dilakukan
perintah
terhadap
Aplikasi

Tabel Hasil Observasi Monev

4
Auditi mengisi kolom Perbaikan
dalam Tabel Hasil Observasi Monev

Tabel Hasil Observasi Monev

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

5
Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi Monev yang telah
ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diperiksa oleh Staf
Auditor

6

Mereviu Tabel Hasil Observasi Monev
yang telah ditanggapi Auditi
Salah
Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diperiksa oleh Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah direviu Tim SPI

7

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi
Salah

Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diotorisasi Ketua SPI

8

Mencetak Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diotorisasi Ketua SPI
Setelah
otorisasi
selesai
dilakukan
Arsip Tabel Hasil Observasi
Monev dengan Perbaikan oleh
Auditi

NOMOR SOP BMN.02/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Kepala Satuan Pengawasan Internal

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. H. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP Pengawasan Pengelolaan BMN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Perpres No. 27 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah
(mencabut Perpres No. 6 Tahun 2006 jo Perpres No. 38 Tahun 2008)
1. Staf Auditor SPI dengan Kualifikasi S1 Akuntansi atau S1 Manajemen atau S1 Hukum
2. Standar Charter SPI UM Tahun 2017. 2. Memahami Peraturan dan Juknis Pelaksanaan Audit Pengawasan BMN
3.
Peraturan - Peraturan Rektor terkait dengan Pengelolaan BMN di Lingkungan
Universitas Negeri Malang

KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Komputer untuk mengisi aplikasi SPI - ON
2. Instrumen Pelaksanaan Audit BMN
3. Dokumen Pendukung/Pelengkap Lainnya
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1. Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan berpotensi penyalahgunaan BMN
2. BMN tidak memiliki catatan histori, BMN banyak yang rusak dan/atau hilang 1. Disimpan sebagai data elektronik dan manual
3. Resiko menjadi temuan Pengawas Eksternal

SOP Pengawasan Pengelolaan BMN

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Audite Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan Program Kerja SPI

Program kerja SPI Tahun sebelumnya

1 hari

Program kerja SPI

2

Menetapkan jadwal pengawasan dan penugasan staf
Auditor pada Aplikasi SPI-ON

1. Program kerja SPI
2. Database penugasan Staf Auditor di Aplikasi
SPI-ON

1 hari

1. Database penugasan Staf Auditor di Aplikasi
SPI-ON
2. Jadwal pelaksanaan pengawasan
pengelolaan BMN
3. Instrumen Pengawasan Pengelolaan BMN

SOP - PERENCANAAN,
PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM
APLIKASI SPI-ON

3

Mengumpulkan data BMN dari aplikasi BMN, aplikasi
Persediaan dan SiBMN

1. Database penugasan Staf Auditor di Aplikasi
SPI-ON
2. Jadwal pelaksanaan pengawasan
pengelolaan BMN
3. Instrumen Pengawasan Pengelolaan BMN

1 hari

1. Data BMN dari aplikasi BMN
2. Data BMN dari aplikasi Persediaan
3. Data BMN dari aplikasi SiBMN

4

Melaksanakan Audit Pengelolaan BMN Unit Kerja
1. Data BMN dari aplikasi BMN
2. Data BMN dari aplikasi Persediaan
3. Data BMN dari aplikasi SiBMN

3 hari

Kertas Kerja Pengawasan Pengelolaan BMN

5

Cek Fisik BMN

Kertas Kerja Pengawasan Pengelolaan BMN

2 hari

1. Kertas Kerja Pengawasan Pengelolaan BMN
2. Hasil Stock Opname Fisik

6

Menginput tabel hasil observasi pada Aplikasi SPI-ON

Tidak

1. Kertas Kerja Pengawasan Pengelolaan BMN
2. Hasil Stock Opname Fisik

1 hari

Draft Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON

7

Mereviu dan mengotorisasi tabel hasil observasi

Ya
Disetujui

Draft Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON

1 hari

Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON

8

Mengisi tanggapan dan konfirmasi

Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON

7 hari
Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON
dengan Tanggapan Audite

9

Mencermati tanggapan tabel hasil observasi

Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN pada Aplikasi SPI-ON
dengan Tanggapan Audite

1 hari

Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN yang sudah direvisi

9

Menyusun draft Laporan Hasil Pengawasan

Tidak

Tabel Hasil Observasi Pengawasan
Pengelolaan BMN yang sudah direvisi

1 hari

Draft Laporan Hasil Pengawasan pada aplikasi
SPI ON

10

Mereviu dan menetapkan Laporan Hasil Pengawasan
Ya

Disetujui

Draft Laporan Hasil Pengawasan pada aplikasi
SPI ON

1 hari

Laporan Hasil Pengawasan pada aplikasi SPI
ON yang telah diotorisasi oleh Ketua SPI

11

Laporan Hasil Pengawasan

Laporan Hasil Pengawasan pada aplikasi SPI
ON yang telah diotorisasi oleh Ketua SPI

1 hari

Laporan Hasil Pengawasan pada aplikasi SPI
ON

NOMOR SOP BMN.03/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Kepala Satuan Pengawasan Internal

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. H. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP Reviu Laporan BMN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Perpres No. 27 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah
(mencabut Perpres No. 6 Tahun 2006 jo Perpres No. 38 Tahun 2008)
1. Staf Auditor SPI dengan Kualifikasi S1 Akuntansi atau S1 Manajemen atau S1 Hukum
2. Standar Charter SPI UM Tahun 2017. 2. Memahami Peraturan dan Juknis Pelaksanaan Reviu Laporan BMN
3.
Peraturan - Peraturan Rektor terkait dengan Pengelolaan BMN di Lingkungan
Universitas Negeri Malang

KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Komputer untuk mengisi aplikasi SPI - ON
2. Laporan BMN
3. Laporan Wasdal BMN
4. Dokumen Pendukung/Pelengkap Lainnya
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1. Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan berpotensi penyalahgunaan BMN
1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual 2. Jumlah Fisik BMN tidak sesuai dengan Catatan
3. Resiko menjadi temuan Pengawas Eksternal

SOP Reviu Laporan BMN

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Audite Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan Fokus Reviu

Program kerja SPI Tahun
sebelumnya

1 hari

Program kerja SPI

2

Menetapkan jadwal pengawasan dan penugasan staf
Auditor pada Aplikasi SPI-ON

1. Program kerja SPI
2. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON

1 hari
1. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
2. Jadwal pelaksanaan
pengawasan pengelolaan BMN
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN,
DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-
ON

3

Melaksanakan Reviu Laporan BMN

1. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
2. Jadwal pelaksanaan
pengawasan pengelolaan BMN
3. Laporan BMN

3 hari

Catatan Hasil Reviu

4

Menyusun draft Laporan Hasil Reviu pada aplikasi SPI
ON

Catatan Hasil Reviu

1 hari

Draft Laporan Hasil Reviu pada
aplikasi SPI-ON

5

Mengotorisasi Laporan Hasil Reviu Laporan BMN

Draft Laporan Hasil Reviu pada
aplikasi SPI-ON

1 hari

Laporan Hasil Reviu pada
aplikasi SPI-ON

6

Mengisi tanggapan dan konfirmasi

Laporan Hasil Reviu pada aplikasi
SPI-ON

1 hari
Laporan Hasil Reviu pada
aplikasi SPI-ON dengan
Tanggapan Audite

7

Revisi Laporan BMN

Laporan Hasil Reviu pada aplikasi
SPI-ON dengan Tanggapan
Audite

7 hari

Revisi Laporan BMN

8

Mencermati tanggapan dan revisi Laporan BMN

Revisi Laporan BMN

1 hari

Revisi Laporan BMN

9

Menyusun Hasil Reviu Laporan BMN
Disetujui

Ya

Revisi Laporan BMN

1 hari

Draft Laporan Hasil Reviu
Laporan BMN

10

Mereviu dan menetapkan Laporan Hasil Reviu
Tidak

Disetujui

Draft Laporan Hasil Reviu
Laporan BMN

1 hari

Laporan Hasil Reviu Laporan
BMN

11

Laporan Hasil Reviu Laporan BMN
Ya
Laporan Hasil Reviu Laporan
BMN

1 hari

Laporan BMN

NOMOR SOP BMN.04/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Kepala Satuan Pengawasan Internal

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. H. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP Pelaksanaan Pemantauan Pelaporan Persediaan BMN
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Perpres No. 27 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah
(mencabut Perpres No. 6 Tahun 2006 jo Perpres No. 38 Tahun 2008)
1. Staf Auditor SPI dengan Kualifikasi S1 Akuntansi atau S1 Manajemen atau S1 Hukum
2. Standar Charter SPI UM Tahun 2017. 2. Memahami Peraturan dan Juknis Pelaksanaan Pemantauan Pelaporan BMN
3.
Peraturan - Peraturan Rektor terkait dengan Pengelolaan BMN di Lingkungan
Universitas Negeri Malang

KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Komputer untuk mengisi aplikasi SPI - ON
2. Laporan Persediaan BMN
3. Dokumen Pendukung/Pelengkap Lainnya
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1. Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan berpotensi penyalahgunaan Persediaan
2. Jumlah Persediaan tidak sesuai dengan Catatan 1. Disimpan sebagai data elektronik dan manual
3. Resiko menjadi temuan Pengawas Eksternal

SOP Pemantauan Pelaporan Persediaan

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Audite Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan Fokus Reviu

Program Kerja SPI Tahun sebelumnya

1 hari

Program Kerja SPI

2

Menetapkan jadwal pengawasan dan penugasan staf
Auditor pada Aplikasi SPI-ON

1. Program kerja SPI
2. Database penugasan Staf Auditor di
Aplikasi SPI-ON

1 hari
1. Database penugasan Staf Auditor di
Aplikasi SPI-ON
2. Jadwal pelaksanaan pengawasan
pengelolaan BMN
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN,
DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-
ON

3

Melaksanakan Pemantauan Laporan BMN

Laporan Persediaan BMN

1 hari

Draft hasil pemantauan pelaporan
persediaan BMN

4

Menyusun Tabel Hasil Pemantauan pada Aplikasi SPI-
ON

Tidak

Draft hasil pemantauan pelaporan
persediaan BMN

1 hari

Tabel hasil pemantauan pelaporan
persediaan BMN pada Aplikasi SPI-ON

5

Mengotorisasi Tabel Hasil Pemantauan pada Aplikasi
SPI-ON

Disetujui

Draft Tabel hasil pemantauan
pelaporan persediaan BMN pada
Aplikasi SPI-ON

1 hari

Laporan Hasil Pemantauan pada
Aplikasi SPI-ON

6

Mengisi tanggapan dan konfirmasi
Ya

Laporan Hasil Pemantauan pada
Aplikasi SPI-ON

1 hari
Laporan Hasil Pemantauan pada
Aplikasi SPI-ON dengan Tanggapan
Audite

7

Menyusun Laporan Hasil Pemantauan

Laporan Hasil Pemantauan pada
Aplikasi SPI-ON dengan Tanggapan
Audite

1 hari

Draft Laporan Hasil Pemantauan

8

Menetapkan Laporan Hasil Pemantauan
Tidak

Disetujui

Draft Laporan Hasil Pemantauan

1 hari

Laporan Hasil Pemantauan

9

Laporan Hasil Pemantauan
Ya

Laporan Hasil Pemantauan

1 hari

Laporan Hasil Pemantauan

PENGADAAN

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
NOMOR SOP PROC.01/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP PENGAWASAN PENGADAAN BARANG/JASA PEMERINTAH
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1. Peraturan Presiden No. 16 Tahun 2018 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah 1. Auditor memiliki sertifikat ahli pengadaan barang/jasa pemerintah dari LKPP
2.
Peraturan LKPP No. 7 Tahun 2018 tentang Pedoman Perencanaan Pengadaan
Barang/Jasa Pemerintah
2. Auditor memahami peraturan dan juknis Pendampingan Kegiatan Pengadaan Barang/Jasa
3.
Peraturan LKPP No. 9 Tahun 2018 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan
Barang/Jasa Melalui Penyedia
3.

Auditor memiliki kemampuan mengisi instrument pengadaan melalui aplikasi on line 4.
Peraturan LKPP No. 11 Tahun 2018 tentang Katalog Elektronik
4.
5. Peraturan Lain Terkait 5.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Dokumen Kontrak PBJ
2. Aplikasi SPI-ON
3. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
1.
Apabila pelaksanaan Monitoring Hasiil Pengawasan Pengadaan Barang/Jasa tidak
terlaksana, maka rentan menjadi temuan BPK
1. Disimpan sebagai data elektronik dan manual

PENGAWASAN PENGADAAN BARANG/JASA PEMERINTAH

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan fokus pengawasan dan risk issue
pengawasan serta penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI
2. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
3. Rencana Umum Pengadaan
masing-masing unit kerja

1 Hari

1. Kertas Kerja Pengawasan
Pengadaan Barang/jasa
2. Arsip Dokumen RUP

2
Melakukan pengawasan terhadap kontrak pengadaan
Barang/Jasa berdasarkan Rencana Usulan Pengadaan
masing-masing unit kerja

1. Kertas Kerja Pengawasan
Pengadaan barang/Jasa
2. Arsip Dokumen RUP

1 Hari

Kertas Kerja Pengawasan SPI-
ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN
DALAM APLIKASI SPI-ON
3
Menginput hasil pengawasan terhadap kontrak
Pengadaan Barang/Jasa kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Analisis di reviu oleh Tim SPI dalam Aplikasi SPI-
ON

Salah

Kertas Kerja Pengawasan SPI-ON

1 Hari
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

5
Hasil pengawasan yang telah di reviu oleh Tim SPI
direviu kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Benar
Salah
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

1 Hari
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan
otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Benar
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan otorisasi
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI

1 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi
Benar
Salah

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi dan telah direviu staf
auditor SPI

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi dan
telah direviu staf auditor SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan telah direviu Staf
Auditor dan Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

Salah
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi
dan telah direviu Staf Auditor
dan Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan otorisasi Ketua SPI

NOMOR SOP PROC.02/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
DISAHKAN OLEH Kepala Satuan Pengawasan Internal

(Dr. H. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP Pendampingan Kegiatan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Presiden No. 16 Tahun 2018 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
1. Auditor memiliki sertifikat ahli pengadaan barang/jasa pemerintah dari LKPP
2.
Peraturan lembaga LKPP No. 7 s.d 19 Tahun 2018 tentang Pengadaan Barang/Jasa
Pemerintah
2. Auditor memahami peraturan dan juknis Pendampingan Kegiatan Pengadaan Barang/Jasa
3. Auditor memiliki kemampuan mengisi instrument pengadaan melalui aplikasi on line
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Komputer untuk mengisi aplikasi on line
2. Instrumen Pelaksanaan Audit PBJ
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN
Apabila pelaksanaan Monitoring Hasiil Pengawasan Pengadaan Barang/Jasa tidak
terlaksana, maka rentan menjadi temuan BPK
Disimpan sebagai data elektronik dan manual

SOP Pendampingan Kegiatan Pengadaan Barang/Jasa

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Anggota SPI dan Auditor Auditee Kelengkapan Waktu Output

1

Memberikan Instruksi Pendampingan

Intruksi Ketua SPI

50 menit

2

Tim Melaksanakan Pendampingan Kegiatan

Instrumen Pendampingan

180 menit

Draft Pendampingan

3

Melakukan Koordinasi dengan Unit

Draft Pendampingan

60 menit
Draft Laporan Hasil
Pendampingan

4

Laporan Hasil Pendampingan

Draft Laporan Hasil
Pendampingan

60 menit

Laporan Hasil Pendampingan

NOMOR SOP PROC.03/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP MONITORING PENGAWASAN TAHUN SEBELUMNYA
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI No 30 Tahun 2012 tentang
Organisasi dan Tata Kelola Universitas Negeri Malang
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2.
Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 71 Tahun 2012 tentang
Statuta Universitas Negeri Malang
2. Memahami prosedur audit tatakelola
3.
Peraturan Rektor UM No. 32 Tahun 2018 tentang Satuan Pengawasan Internal
Universitas Negeri Malang
4.

Memahami tentang peraturan terkait organisasi Satuan Pengawasan Internal, Sistem Pengendalian
dan Pengawasan Internal UM, Audit Charter Satuan Pengawasan Internal UM, Pedoman Pengawasan
Internal UM dan Peraturan Lain Terkait
4.
Peraturan Rektor UM No. 34 Tahun 2018 tentang Sistem Pengendalian dan
Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang
5.
5. Audit Charter Satuan Pengawasan Internal Universitas Negeri Malang 6.
6. Pedoman Pengawasan Internal 7.
7. Peraturan Lain Terkait 8.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1. SOP PENGAWASAN PENGADAAN BARANG/JASA PEMERINTAH 1. Tabel Hasil Observasi Tahun Sebelumnya
2. SOP PENDAMPINGAN KEGIATAN PENGADAAN BARANG/JASA 2. Aplikasi SPI-ON
3.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
3. Peraturan Terkait
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan tidak akuratnya data sebagai dasar untuk
melakukan monitoring, evaluasi atas perkembangan/kemajuan atas temuan
pengawasan dari tahun sebelumnya

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan jadwal monitoring dan
penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI 2.
Database penugasan Staf Auditor
di Aplikasi SPI-ON

1 Hari
1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip tabel hasil observasi
tahun sebelumnya

2
Mendownload data Temuan yang
telah dilakukan pada periode
pengawasan sebelumnya yang
kemudian oleh Aplikasi SPI-ON
ditampilkan dalam format Tabel Hasil
Observasi Monev

Database Hasil Pengawasan

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
SOP PENGAWASAN PENGADAAN BARANG/JASA
PEMERINTAH, SOP PENDAMPINGAN KEGIATAN
PENGADAAN BARANG/JASA, SOP - PERENCANAAN,
PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON

3

Mengirimkan Tabel Hasil Observasi
Monev ke Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
Setelah
dilakukan
perintah
terhadap
Aplikasi

Tabel Hasil Observasi Monev

4
Auditi mengisi kolom Perbaikan
dalam Tabel Hasil Observasi Monev

Tabel Hasil Observasi Monev

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

5
Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi Monev yang telah
ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diperiksa oleh Staf
Auditor

6

Mereviu Tabel Hasil Observasi Monev
yang telah ditanggapi Auditi
Salah
Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diperiksa oleh Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah direviu Tim SPI

7

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi
Salah

Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diotorisasi Ketua SPI

8

Mencetak Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diotorisasi Ketua SPI
Setelah
otorisasi
selesai
dilakukan
Arsip Tabel Hasil Observasi
Monev dengan Perbaikan oleh
Auditi

SDM

NOMOR SOP SDM.01/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP
PENGAWASAN TERHADAP PENGELOLAAN SUMBER DAYA
MANUSIA
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Pemerintah Nomor 17 Tahun 2020 tentang Perubahan Atas Peraturan
Pemerintah Nomor 11 Tahun 2017 tentang Manajemen PNS
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2. Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2011 tentang Penilaian Prestasi Kerja PNS 2.

Memahami prosedur audit pengelolaan sumber daya manusia 3. Peraturan Pemerintah Nomor 30 Tahun 2019 tentang Penilaian Kinerja PNS 3.
4. Peraturan Pemerintah Nomor 53 tahun 2010 tentang Kedisiplinan PNS 4.
5. Peraturan Pemeritah Nomor 7 Tahun 2009 tentang Dosen 5.
6.
Peraturan BKN Nomor 5 Tahun 2019 tentang Tata Cara Pelaksanaan Mutasi
6.

Memahami tentang peraturan terkait Manajemen PNS, Penilaian Kinerja Pegawai dan Tata Cara
Pelaksanaan Mutasi
7.
Peraturan Rektor UM Nomor 5 Tahun 2017 tentang Penataan Tenaga Kependidikan
UM
7.
8.
Peraturan Rektor UM Nomor 4 Tahun 2016 tentang Pengakatan Dosen Dengan
Perjanjian Kerja
8.
9. Pedoman Pengawasan Internal 9.
10. Peraturan Lain Terkait 10.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN

1.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
1. Dokumen Penilaian Sasaran Kinerja Pegawai (SKP)
2. SK Mutasi Pegawai UM
3. Aplikasi SPI-ON
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan pengawasan terhadap pengelolaan sumber
daya manusia di lingkungan UM tidak berjalan secara efektif

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

PENGAWASAN TERHADAP PENGELOLAAN SUMBER DAYA MANUSIA

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Memantau dokumen sasaran kinerja pegawai yang
merupakan hasil dari input data jurnal harian
pegawai pada aplikasi Sistem Penilaian Prestasi Kerja
Pegawai (https://kinerja.um.ac.id/)

1. Program Kerja SPI
2. Database penugasan Staf
Auditor di Aplikasi SPI-ON
3. Dokumen Sasaran Kinerja
Pegawai untuk suatu jabatan
tertentu

1 Hari
1. Kertas Kerja Pengawasan
Pengelolaan SDM Berdasarkan
Ketercapain Target Kinerja
2. Arsip dokumen Sasaran
Kinerja Pegawai untuk suatu
jabatan tertentu

2
Melakukan pengawasan terhadap ketercapaian
target sasaran kinerja pegawai
1. Kertas Kerja Pengawasan
Pengelolaan SDM Berdasarkan
Ketercapaian Target Kinerja
2. Arsip Dokumen Sasaran
Kinerja Pegawai untuk suatu
jabatan tertentu

1 Hari

Kertas Kerja Pengawasan SPI-
ON

SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN
DALAM APLIKASI SPI-ON

3
Menginput hasil pengawasan atas ketercapaian
target kinerja pegawai kedalam Aplikasi SPI-ON

4

Hasil Analisis di reviu oleh Tim SPI dalam Aplikasi SPI-
ON

Salah

Kertas Kerja Pengawasan SPI-ON

1 Hari
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

5
Hasil pengawasan yang telah di reviu oleh Tim SPI
direviu kembali dan diotorisasi oleh Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI melalui Aplikasi SPI-ON
Benar
Salah
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON yang telah
Direviu Tim SPI

1 Hari
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan
otorisasi Ketua SPI
dan/Sekertaris SPI

6

Mengirimkan hasil pengawasan yang telah diotorisasi
Ketua SPI kepada Auditi

Benar
Kertas Kerja Hasil pengawasan
Aplikasi SPI-ON dengan otorisasi
Ketua SPI dan/Sekertaris SPI

1 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan otorisasi Ketua
SPI

7

Menginput tanggapan melalui Aplikasi SPI-ON

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan otorisasi Ketua SPI

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi

8

Mereviu kembali tanggapan yang diberikan oleh
Auditi
Benar
Salah

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi

4 Jam
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
auditi dan telah direviu staf
auditor SPI

9

Melakukan reviu terhadap hasil pengawasan yang
telah ditanggapi oleh Auditi

Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan auditi dan
telah direviu staf auditor SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan telah direviu Staf
Auditor dan Tim SPI

10

Mereviu dan mengotorisasi hasil pengawasan yang
telah ditanggapi Auditi

Salah
Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi
dan telah direviu Staf Auditor
dan Tim SPI

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Aplikasi
SPI-ON dengan tanggapan
Auditi dan otorisasi Ketua SPI

11

Mencetak Tabel Hasil Observasi dan LHP yang telah
diotorisasi untuk dokumentasi
Benar Tabel Hasil Observasi Aplikasi SPI-
ON dengan tanggapan Auditi
dan otorisasi Ketua SPI

1 Jam

LHP SPI-ON

NOMOR SOP SDM.02/MAR/2021
TGL. PEMBUATAN 11 Maret 2021
TGL. REVISI 25 Maret 2021
TGL. EFEKTIF 25 Maret 2021

UNIVERSITAS NEGERI MALANG
DISAHKAN OLEH Ketua SPI

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL
(Dr. Agung Haryono, S.E., M.P., Ak)
NIP. (196504241990011002)
SEKRETARIS DIREKTORAT JENDERAL NAMA SOP MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON
DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA
1.
Peraturan Pemerintah Nomor 17 Tahun 2020 tentang Perubahan Atas Peraturan
Pemerintah Nomor 11 Tahun 2017 tentang Manajemen PNS
1. Staf Auditor SPI dengan kualifikasi minimal S1 Akuntansi, Manajemen, dan Hukum
2. Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2011 tentang Penilaian Prestasi Kerja PNS 2.

Memahami prosedur audit pengelolaan sumber daya manusia 3. Peraturan Pemerintah Nomor 30 Tahun 2019 tentang Penilaian Kinerja PNS 3.
4. Peraturan Pemerintah Nomor 53 tahun 2010 tentang Kedisiplinan PNS 4.
5. Peraturan Pemeritah Nomor 7 Tahun 2009 tentang Dosen 5.
6.
Peraturan BKN Nomor 5 Tahun 2019 tentang Tata Cara Pelaksanaan Mutasi
6.

Memahami tentang peraturan terkait Manajemen PNS, Penilaian Kinerja Pegawai dan Tata Cara
Pelaksanaan Mutasi
7.
Peraturan Rektor UM Nomor 5 Tahun 2017 tentang Penataan Tenaga Kependidikan
UM
7.
8.
Peraturan Rektor UM Nomor 4 Tahun 2016 tentang Pengakatan Dosen Dengan
Perjanjian Kerja
8.
9. Pedoman Pengawasan Internal 9.
10. Peraturan Lain Terkait 10.
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1.
SOP PENGAWASAN TERHADAP PENGELOLAAN SUMBER DAYA
MANUSIA
1.
Dokumen Penilaian Sasaran Kinerja Pegawai (SKP)
2.
SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN PELAPORAN KEGIATAN
PENGAWASAN DALAM APLIKASI SPI-ON
2. SK Mutasi Pegawai UM
3. Aplikasi SPI-ON
PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

1.
Tidak terlaksananya SOP ini menyebabkan pengawasan terhadap pengelolaan sumber
daya manusia di lingkungan UM tidak berjalan secara efektif

1.

Disimpan sebagai data elektronik dan manual

MONITORING DENGAN APLIKASI SPI-ON

No Kegiatan
Pelaksana Mutu Baku Keterangan
Ketua SPI Tim SPI Staf Auditor Admin SPI-ON Auditi Kelengkapan Waktu Output

1

Menetapkan jadwal monitoring dan
penugasan staf Auditor dalam
Aplikasi SPI-ON

1. Program Kerja SPI 2.
Database penugasan Staf Auditor
di Aplikasi SPI-ON

1 Hari
1. Database Penugasan Staf
Auditor
2. Database langkah-langkah
reviu
3. Arsip tabel hasil observasi
tahun sebelumnya

2
Mendownload data Temuan yang
telah dilakukan pada periode
pengawasan sebelumnya yang
kemudian oleh Aplikasi SPI-ON
ditampilkan dalam format Tabel Hasil
Observasi Monev

Database Hasil Pengawasan

1 Hari

Tabel Hasil Observasi Monev
SOP PENGAWASAN TERHADAP KESESUAIAN REALISASI
PROGRAM KERJA DENGAN KONTRAK PERJANJIAN KINERJA
PIMPINAN UNIT KERJA, SOP REVIU PENCAPAIAN
PROGRAM KERJA PER UNIT KERJA, SOP REVIU LAPORAN
KINERJA, SOP - PERENCANAAN, PELAKSANAAN, DAN
PELAPORAN KEGIATAN PENGAWASAN DALAM APLIKASI
SPI-ON

3

Mengirimkan Tabel Hasil Observasi
Monev ke Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
Setelah
dilakukan
perintah
terhadap
Aplikasi

Tabel Hasil Observasi Monev

4
Auditi mengisi kolom Perbaikan
dalam Tabel Hasil Observasi Monev

Tabel Hasil Observasi Monev

7 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

5
Memeriksa kembali Tabel Hasil
Observasi Monev yang telah
ditanggapi Auditi
Salah
Benar

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diperiksa oleh Staf
Auditor

6

Mereviu Tabel Hasil Observasi Monev
yang telah ditanggapi Auditi
Salah
Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diperiksa oleh Staf Auditor

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah direviu Tim SPI

7

Mengotorisasi Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi
Salah

Benar
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah direviu Tim SPI

1 Hari
Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi
yang telah diotorisasi Ketua SPI

8

Mencetak Tabel Hasil Observasi
Monev yang telah ditanggapi Auditi

Tabel Hasil Observasi Monev
dengan Perbaikan oleh Auditi yang
telah diotorisasi Ketua SPI
Setelah
otorisasi
selesai
dilakukan
Arsip Tabel Hasil Observasi
Monev dengan Perbaikan oleh
Auditi

SOP-Pelaksanaan-Pengawasan-Internal.....

About This Presentation

Slide Content

Tags

Categories

Download

Quick Actions

Statistics

Related Slideshows

SOP-Pelaksanaan-Pengawasan-Internal.....

About This Presentation

Slide Content

Slide 2

Slide 3

Slide 4

Slide 5

Slide 6

Slide 7

Slide 8

Slide 9

Slide 10

Slide 11

Slide 12

Slide 13

Slide 14

Slide 15

Slide 16

Slide 17

Slide 18

Slide 19

Slide 20

Slide 21

Slide 22

Slide 23

Slide 24

Slide 25

Slide 26

Slide 27

Slide 28

Slide 29

Slide 30

Slide 31

Slide 32

Slide 33

Slide 34

Slide 35

Slide 36

Slide 37

Slide 38

Slide 39

Slide 40

Slide 41

Slide 42

Slide 43

Slide 44

Tags

Categories

Download

Quick Actions

Statistics

Related Slideshows

Pray For The Peace Of Jerusalem and You Will Prosper

Don_t_Waste_Your_Life_God.....powerpoint

VILLASUR_FACTORS_TO_CONSIDER_IN_PLATING_SALAD_10-13.pdf

Fertility awareness methods for women in the society

Chapter 5 Arithmetic Functions Computer Organisation and Architecture

syakira bhasa inggris (1) (1).pptx.......