standar akuntansi keuangan sak dan laporan keuangan 2

Pertemuan 2

1. PERTEMUAN 2
KAS, SETARA KAS & REKONSILIASI
BANK

2. DefinisiKas/Cash(PSAKNo.2)
YaituAlatpembayaranyangsiapdanbebasdipergunakan
untukmembiayaioperasional/umumperusahaan.
KasterdiriatasCashOnHand(CashInPaperandMetal
Form)danDemandDeposit.
DefinisiSetaraKas/CashEquivalent(PSAKNo.2)
SetaraKasadalahinvestasiyangsifatnyasangatliquid,
berjangkapendekdandengancepatdapatdijadikan
sebagaikasdalamjumlahtertentutanpamenghadapi
risikoperubahannilaiyangsignifikan.
Cash

3. KasKecil/PettyCashadalahdanayangdisiapkanuntuk
kegiatanoperasionalataupengeluaranrutindengannominal
ygrelativekecil.
BesarnyaPettyCashtergantungdaribesarnyakas
Contoh:pembelianBBM,pembayaranlistrik,FotoCopydsb
MetodePencatatanKasKecil
1.ImprestSystem,pencatatankaskecildimanasetiapada
pengeluarankaskeciltdkakanmerubahsaldokaskecil
tsb.
2.FluctuatingSystem,pencatatankaskecildimanasetiap
adapengeluarankaskecillangsungdicatatkrnakan
merubahsaldokaskeciltsb.
Petty Cash

4. Jurnal Kas Kecil
Imprest Fluctuating
PembentukanKasKecil
KasKecil xxx KasKecil xxx
Kas xxx Kas xxx
PengeluaranKasKecil / PembayaranBeban
Tidak Ada Jurnal
Macam–MacamBeban xxx
KasKecil xxx
PengisianKembaliKasKecil
Macam–MacamBeban xxx KasKecil xxx
Kas xxx Kas xxx
SelisihKasKecil
SelisihLebih(JikaKasdi tangan> Kasdi Pembukuan)
Kas xxx Kas xxx
BebanSelisihKas xxx BebanSelisihKas xxx
SelisihKurang(JikaKasdi tangan< Kasdi Pembukuan)
BebanSelisihKas xxx BebanSelisihKas xxx
Kas xxx Kas xxx

5. Padatanggal02Maret2023,PT.AminAjamembentukKas
KecilsebesarRp.10.000.000,denganminimumKasyang
ditetapkansebesarRp.500.000
TransaksiselamaBulanMaretsbb:
Tgl08Maret:MembayarOngkosAngkut&Kurirsebesar
Rp.6.000.000
Tgl21Maret:MembayarkonsumsiRapatPemegang
Saham(RPS)sebesarRp.3.750.000
Tgl21Maret:PengisiankembaliKasKecil
Tgl22Maret:kaskecildipembukuansebesarRp.
8.500.000,tapisetelahdihitungkembaliternyatauangkas
kecilyangdipegangkasirsebesarRp.8.400.000
Ditanya:Catatlahtransaksi-transaksitersebutdengan
metodeImprestdanFluctuating
Contoh Petty Cash

6. Jurnal Kas Kecil
Imprest Fluctuating
PembentukanKasKecil (02 Maret2023)
KasKecil
10.000.000 KasKecil xxx
Kas
10.000.000 Kas xxx
PengeluaranKasKecil / PembayaranBeban (08 Maret2023)
TidakAda Jurnal
BebanAngkut&Kurir 6.000.000
KasKecil 6.000.000
PengeluaranKasKecil / PembayaranBeban (21 Maret2023)
TidakAda Jurnal
BebanKonsumsi 3.750.000
KasKecil 3.750.000
PengisianKembaliKasKecil (21 Maret2023)
BebanAngkut&Kurir 6.000.000 BebanAngkut&Kurir 6.000.000
BebanKonsumsi 3.750.000 BebanKonsumsi 3.750.000
BebanSelisihKas 9.750.000 BebanSelisihKas 9.750.000
SelisihLebih(JikaKasdi tangan= 8.400.000 < Kasdi Pembukuan= 8.500.000) (22 Maret2023)
BebanSelisihKas 100.000 BebanSelisihKas 100.000
Kas 100.000 Kas 100.000

7. Rekonsiliasi Bank
Yaitusuatuprosesakuntansiutkmenemukan
sebab-sebabterjadinyaperbedaanantaracatatan
perusahaandenganlaporanbank,dan
menentukanjumlahsaldorekeningyang
sesungguhnyapadasuatusaattertentu.

8. Tujuan Rekonsiliasi
1.Untukmengecekketelitiandalampencatatandalam
rekeningkasdancatatanbank.
2.Untukmengetahuipenerimaanataupengeluaran
yangsudahterjadidibanktetapibelumdicatat
perusahaan.

9. Faktor-faktor Penyebab Perbedaan Antara
Saldo Bank Dengan Saldo Perusahaan
1.Penyebabyang adadi bank
a.SetoranDalamPerjalanan(SDP)/DepositIn
TransityaituElemenygsudahdicatatsbg
penerimaanolehperusahaantapibelumdicatatoleh
bank,misal;setoranygdikirimkebanktapibelum
diterimaolehbankatausetoranyangditerimabankpd
akhirblntapibelumdilaporkan.
b.CekYangBeredar(CYB)/OutstandingCheckyaitu
Elemenygsudahdicatatsbgpengeluaranoleh
perusahaantapibelumdicatatolehbank,misal;cek
ygsudahdikeluarkanperusahaan&sudahdicatat,
tapibelumdiuangkanolehygmenerimanyashg
belumdicatatolehbank.

10. 2.Penyebabyangadadibank
a.Elemenygsudahdicatatsbgpenerimaanolehbank
tapibelumdicatatolehperusahaan,misalnya:Bunga
ygtlhdiperhitungkanolehbanksbgpendapatanbunga
tapibelumdicatatolehperusahaanataupenagihan
weselygsudahdicatatolehbanktapibelumdicatatoleh
perusahaan.
b.Elemenygsudahdicatatsbgpengeluaranolehbank
tapibelumdicatatolehperusahaan,misal:Cek
kosong,By.Jasabank.
Faktor-faktor Penyebab Perbedaan Antara
Saldo Bank Dengan Saldo Perusahaan

11. Rekonsiliasi Bank Saldo Akhir
Rekonsiliasisaldoakhir,ada2bentuk:
1.Laporanrekonsiliasisaldobank&saldokasutk
menunjukkansaldoygbenar
2.Laporanrekonsiliasisaldobank kepadakas
Catatan:
1.YangdibahashanyaLaporanrekonsiliasisaldobank&
saldokasutkmenunjukkansaldoygbenar.
2.Jurnalpenyesuaianygdibuathanyauntuktransaksiyg
mempengaruhisaldopembukuanperusahaan

12. Contoh Rekonsiliasi Bank
PT.Alon-Alonmemilikisaldokasdipembukuannyasebesar
Rp.34.500.000.SedangkansaldokasPT.Alon-Alon
menurutlaporanBankBSIsebesarRp.34.000.000.
Setelahdilakukananalisaternyatapenyebabperbedaannya
adalahsbb:
1.AdaDepositInTransitsebesarRp.6.000.000
2.Weseltagihygditerimabanktpblmdicatatperusahaan
sebesarRp.1.500.000
3.By.AdmygdibebankanbanksebesarRp.100.000
4.CekygseharusnyasebesarRp.2.001.000,dicatatoleh
bagianpembukuansebesarRp.2.601.000
5.CekkosongsebesarRp.100.000
6.OutstandingChecksebesarRp.2.450.000
Ditanya:BuatlahRekonsiliasiBank&Jurnalpenyesuaiannya

13. Contoh Rekonsiliasi Bank
1.RekonsiliasiBank
PT. Alon-Alon
RekonsiliasiBank
31 Desember2023
SaldoAwalLaporanBank 34.000.000
Deposit In Transit (no. 1) 6.000.000
Outstanding Check (no. 6) -4.250.000
SaldoAkhirLaporanBank 35.750.000
Salo Awal Pembukuan PT. Alon-Alon 34.500.000
Wesel Tagih(no. 2) 1.500.000
Biaya Administrasi Bank (no. 3) -100.000
Koreksi cek (no. 4) 600.000
Cek kosong (no. 5) -750.000
Saldo Akhir Pembukuan PT. Alon-Alon 35.750.000

14. Contoh Rekonsiliasi Bank
Jurnalpenyesuaian:
1.AJP
Kas Rp.1.500.000
WeselTagih Rp.1.500.000
2.AJP
BebanAdmBank Rp.100.000
Kas Rp.100.000
3.AJP
Kas Rp.600.000
UtangUsaha Rp.600.000
4.AJP
PiutangUsaha Rp.750.000
Kas Rp.750.000

15. SoalLatihanPilihanGanda

16. LatihanSoal
1.Besarnyakaskecilyangharusdiisikembali,jika
menggunakanmetodeimprestadalah:
a.Sebesarbiayayangtelahdikeluarkandengankaskecil
b.Sebesarjumlahtertentuyangtelahditentukan
c.Sebesarjumlahpembentukankaskecil
d.Sebesarjumlahkasyangtersedia
e.Tergantungkebijakanmanajemen
2.Ayatjurnalyangdibuatpadawaktupengisiandanakas
kecilSistemFluktuatifadalah:
a.DebitBank;KreditKasKecil
b.DebitKaskecil;KreditKas
c.DebitBiaya;KreditKas
d.Debit Bank; Kredit Biaya
e.Debit Kas; Kredit Kas Kecil

17. LatihanSoal
3.DiketahuisaldokasmenurutperusahaanRp55.000danKas
menurutcatatanbankadalahRp60.000,cekyangmasih
beredarRp10.000dantransferdarilanggananRp15.000,
makasaldokasyangbenaradalah:
a.Rp40.000 d.Rp70.000
b.Rp45.000 e.Rp.75.000
c.Rp50.000
4.DiketahuisaldokasmenurutperusahaanRp55.000danKas
menurutcatatanbankadalahRp60.000,cekyangmasih
beredarRp10.000dantransferdarilanggananRp15.000,
makasaldobankyangbenaradalah:
a.Rp40.000 d.Rp70.000
b.Rp45.000 e.Rp.75.000
c.Rp50.000

18. LatihanSoal
5.Penyebabtimbulnyaperbedaandalamrekonsiliasibankdi
manabanksudahmencatatpenerimaantetapiperusahaan
belummencatatadalah:
a.Kesalahancatatperusahaan
b.BiayaAdministrasiBank
c.Cekkosong
d.Cekberedar
e.Tagihanlewatbank