T-2 CUESTIONARIO AUDITORIA FINANCIERA 9 A 16

AUDITORIA

1. CUESTIONARIO AUDITORIA FINANCIERA PREGUNTAS 09 AL 15 – TUTORIA 1 CESAR CUELLAR

2. Tabla de contenido ¿Que son los Papeles de Trabajo en la auditoria? ¿ Por cuantos años se debe conservar los papeles de trabajo en una auditoria ¿ Cuál es la función de los papeles de trabajo ? ¿ Qué es el control interno ? ¿ Quien nombra al funcionario de control interno ? ¿Que es un manual de funciones ? ¿ Que es un manual de procedimientos ?

3. ¿Q ué son los papeles de trabajo en la Auditoria? Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de estas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

4. El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Objetivo general de los papeles de trabajo en la Auditoria Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, es un registro de evidencias de las acumuladas y los resultados de las pruebas; Datos que sirven para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y son una base de análisis para los supervisores y socios.

5. Objetivos específicos de los papeles de trabajo en la Auditoria

6. Clasificación de los papeles de trabajo en la Auditoria

7. ¿Cuáles son los papeles de trabajo de auditoria más importantes? Entre los papeles de trabajo más importantes que debes preparar para tus auditorias están:   Otros registros. Evidencias. Declaraciones.  Hojas de detalles Actas. Hojas de trabajo. Planes de auditoría.

8. ¿Por cuantos años se debe conservar los papeles de trabajo ? Se conservará durante el plazo de 5 años, a contar desde la fecha del informe, la documentación referente a cada auditoría de cuentas, incluidos los papeles de trabajo del auditor que constituyan las pruebas y el soporte de las conclusiones que consten en el informe. Caso de existir reclamación, litigio o procedimiento judicial sobre un encargo de auditoría y siempre y cuando tengamos fehaciente conocimiento de tal circunstancia, el plazo se extenderá hasta la resolución o sentencia firme, o finalización del procedimiento, o hasta que hayan transcurrido cinco años desde nuestra última comunicación o intervención en relación con el conflicto en cuestión.

9. Control interno El control interno abarca el conjunto de políticas, procedimientos y prácticas implementadas en una organización para proteger sus activos, garantizar la integridad de la información financiera, promover la eficiencia operativa y asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones. El concepto moderno de control interno tal como lo entendemos hoy en día tiene sus raíces en el desarrollo de la contabilidad y la auditoría a finales del siglo XIX y principios del siglo XX.

10. El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) COSO se organizó en 1985 para patrocinar la Comisión Nacional sobre Informes Financieros Fraudulentos , una iniciativa independiente del sector privado que estudió los factores causales que pueden conducir a informes financieros fraudulentos. También desarrolló recomendaciones para empresas públicas y sus auditores independientes El objetivo de COSO es proporcionar liderazgo intelectual en tres temas interrelacionados: gestión de riesgos empresariales (ERM) , control interno y disuasión de fraude .

11. Componentes principales del control interno según (COSO) Este marco, publicado inicialmente en 1992 y actualizado en 2013, es un estándar reconocido internacionalmente que proporciona una estructura para la implementación y evaluación de sistemas de control interno efectivos en organizaciones de todo tipo y tamaño. El COSO Framework consta de cinco componentes principales de control interno:

12. Selección de funcionario de control interno DECRETO 989 de 2020 "Por el cual adiciona el capítulo 8 al título 21 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1083 de 2015, en lo relacionado con las competencias y requisitos específicos para el empleo de jefe de oficina, asesor, coordinador o auditor de control interno o quien haga sus veces en las entidades de la Rama Ejecutiva del orden nacional y territorial" ARTÍCULO 2.2.21.8.3. La evaluación de competencias de los aspirantes a ocupar los citados cargos en las entidades de la Rama Ejecutiva del orden nacional será adelantada por el Departamento Administrativo de la Función Pública, entidad que le informará al presidente de la República si el aspirante cumple o no con las competencias requeridas, de lo cual dejará evidencia.

13. Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MECI)

14. Empresas privadas El nombramiento del funcionario de control interno puede ser realizado por la alta dirección, la junta directiva, el jefe de la unidad de auditoría interna, el auditor general, o un comité designado con autoridad para tomar tales decisiones, dependiendo de la estructura y regulaciones de la organización. Conocimientos técnicos Experiencia relevante Habilidades de comunicación Capacidad de adaptación Habilidades analíticas Integridad y ética Capacidad de liderazgo

15. Conocimientos técnicos

16. Manual de Funciones Un manual de funciones es un documento que se prepara en una empresa con el fin de determinar las responsabilidades y las funciones de los empleados de una compañía.

17. Tipos de manual de funciones

18. Manual de Funciones Comprende:

19. ¿Como se elabora? Visita a la empresa y entrevista a los responsables para obtención de información. Análisis del estado de la organización de la empresa Documentación y racionalización del estado actual de la organización Elaboración de un anteproyecto de manual de funciones Contrastar el contenido del anteproyecto con el personal de la empresa Modificación, correcciones y/o ampliaciones del anteproyecto si las hubiera Presentación del manual de funciones de la empresa

20. Beneficios y utilidad

21. Características

22. Aspectos del manual de funciones 1.Descripción básica del cargo: Cargo Dependencia Jefe inmediato 2. Objetivo estratégico del cargo: Se describe la razón por la que es necesario este cargo en la empresa. 3. Funciones básicas: Es la descripción de las responsabilidades definidas claramente. 4. Personal relacionado con el cargo: Indica la ubicación del cargo dentro de la empresa. 5. Perfil del cargo: Se establece el perfil óptimo del funcionario.

23. Estructura del manual de funciones Información del cargo a desempeñar. Información de la función principal a desempeñar. Enumeración de funciones o tareas a desempeñar concretas.

24. Manual de Procedimiento Know how : “Saber Hacer” Un manual de procedimientos es un documento que describe de manera detallada y sistemática los diferentes pasos y operaciones necesarias para llevar a cabo las funciones de una organización, empresa o departamento específico dentro de ella.

25. Tipos de manual de procedimientos

26. ¿Cómo se elabora? Tipo de información contemplada

27. Diseño del manual de procedimientos

28. Características Permite conocer el funcionamiento interno Redacción simple, corta, clara, concisa, precisa, fluida y comprensible. Deben tener un proceso continuo de revisión y actualización, por el mismo funcionario que desarrolla procedimiento. Tener un procedimiento continuo de revisión y actualización. Facilitar, a través del diseño, su uso, conservación y actualización Estar debidamente formalizado por el representante legal de la organización.

29. Representación manual de procedimiento Diagrama de flujo

30. Diferencia entre manual de funciones y de procedimiento El Manual de funciones, describe de manera básica las ocupaciones de los diferentes puestos, sin entrar en detalles, ya que esto se trata específicamente en el manual de procedimientos establecido para la empresa, se deben describir brevemente cada una de las funciones, las responsabilidades básicas, los límites y la esencia del cargo. Además, incluye la identificación del cargo, la dependencia a la que pertenece, el número de cargos y el cargo de su jefe inmediato.

31. Bibliografía About us . (s/f). COSO. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://www.coso.org/about-us Dimensión control interno. (s/f). Gov.co. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://intranet.cali.gov.co/dimension-control-interno/ Función Pública. (s/f). Gov.co. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://www.funcionpublica.gov.co/ Pirani . (s/f). Conoce COSO, una visión 360° para gestionar el riesgo. Piranirisk.com. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/coso-una-vision-360-grados-para-gestionar-el-riesgo Diseño de Manuales de Funciones. (s/f). Página web de talentohumanocali . Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://talentohumanocali.jimdofree.com/dise%C3%B1o-de-manuales-de-funciones/ Nicolini, D. S. J. C. (s/f). el manual de Procedimientos: ¿quién, ¿qué, ¿cómo y cuándo? Colostate.edu. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://wac.colostate.edu/docs/books/encarrera/stagnaro.pdf (S/f-a). Gestiopolis.com. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://www.gestiopolis.com/creacion-de-un-manual-de-procedimientos/ (S/f-b). Gov.co. Recuperado el 20 de marzo de 2024, de https://www.crautonoma.gov.co/documentos/trabajo-3-definicic3b3n-del-manual-funciones.pdf (S/f). Recuperado el 19 de marzo de 2024, de http://chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://corponor.gov.co/formatos/proevaluacion/CONTROL%20INTERNO/DEFINICION%20DE%20PAPELES%20DE%20TRABAJO.pdf Papeles de trabajo del revisor fiscal: ¿Cómo elaborarlos? - Actualícese. (2023, septiembre 20). Actualícese |; Actualícese. https://actualicese.com/papeles-de-trabajo/ Paola. (2022, septiembre 30). ¿Qué son los papeles de trabajo de auditoría y cómo prepararlos en tu organización? Grupo Fraga; Especialistas Técnicos SAS. https://grupo-fraga.com/que-son-los-papeles-de-trabajo-de-auditoria/