Thực hành nghề nghiệp 1 -Kế toán kiểm toán

Thực hành nghề nghiệp

1. BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 1
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ HÀNG
KHÔNG TASECO SÀI GÒN
GVHD:NGÔ QUẢNG BIÊN
SVTH: VÕ THỊ THANH THANH
LỚP: 21DAC1
MSSV: 2121009408
TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023

2. BỘ TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 1
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ HÀNG
KHÔNG TASECO SÀI GÒN
GVHD: NGÔ QUẢNG BIÊN
SVTH: VÕ THỊ THANH THANH
LỚP: 21DAC1
MSSV: 2121009408

3. TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023

4. NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
i
TP.HCM,ngày...tháng...năm 2023
Chữ ký

5. NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
ii
TP.HCM, ngày…tháng…năm 2023
Giảng viên hướng dẫn
Ngô Quảng Biên

6. LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành được bài báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn:
-Trường Đại học Tài chính – Marketing
- Các anh chị ở bộ phận Kế toán của công ty Cổ Phần Dịch Vụ Hàng Không Taseco Sài
Gòn đã giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập.
- Và đặc biệt là thầy Ngô Quảng Biên đã tận tình chỉ dẫn chi tiết, góp ý sửa chữa
những sai sót trong quá trình làm bài.
iii

7. MỤC LỤC
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP.................................................................................i
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN............................................................................................ii
LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................iii
MỤC LỤC......................................................................................................................iv
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG......................................................................vii
LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................................1
1.Sự cần thiết của đề tài.....................................................................................1
3.Phương pháp và phạm vi, đối tượng nghiên cứu............................................1
4.Kết cấu đề tài...................................................................................................2
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG
TASECO SÀI GÒN...........................................................................................................3
1.1. Các thông tin chung của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài Gòn
...................................................................................................................................3
1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần dịch vụ hàng không
Taseco Sài Gòn..........................................................................................................3
1.3. Tổ chức quản lý của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài Gòn.....4
1.4. Tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài
Gòn............................................................................................................................5
1.4.1. Các chính sách kế toán đang áp dụng.......................................................5
1.4.2. Công tác chứng từ......................................................................................6
1.4.3. Hệ thống tài khoản....................................................................................6
iv

8. 1.4.4. Hệ thống báo cáo kế toán..........................................................................6
1.4.5. Hệ thống sổ................................................................................................7
1.4.6. Quy trình ghi sổ..........................................................................................7
1.4.7. Tổ chức công tác kiểm kê, kiểm tra kế toán của công ty.........................10
1.4.8. Kết quả hoạt động kinh doanh thời gian qua.........................................10
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
HÀNG KHÔNG TASECO SÀI GÒN.................................................................................11
2.1. Đặc điểm về vốn bằng tiền tại công ty............................................................11
2.2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền tại công ty......................................................11
2.2.1. TIỀN MẶT..................................................................................................11
2.2.2. TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.............................................................................12
2.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty...................................................12
2.4. Quy trình thực hiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty....................12
2.4.1. TIỀN MẶT..................................................................................................12
2.4.2. TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.............................................................................19
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TY CP DV HÀNG KHÔNG TASECO SÀI
GÒN.............................................................................................................................24
3.1. Nhận xét về công tác kế toán tại công ty........................................................24
3.1.1. Ưu điểm...................................................................................................24
3.1.2. Hạn chế....................................................................................................25
3.2. Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.................................25
3.2.1. Ưu điểm...................................................................................................25
3.2.2. Hạn chế....................................................................................................25
v

9. 3.3. Đề xuất về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty......................26
KẾT LUẬN.....................................................................................................................27
TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................................................28
PHỤ LỤC......................................................................................................................29
vi

10. DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
BTC: Bộ tài chính
TT: Thông tư
CP: Cổ phần
DV: Dịch vụ
GTGT: Giá trị gia tăng
TK: Tài khoản
DN: Doanh nghiệp
HĐ: Hóa đơn
vii

11. LỜI MỞ ĐẦU
1.Sự cần thiết của đề tài
Muốn xây dựng một đất nước phát triển, giàu đẹp, văn minh, quản lý một
nền kinh tế quốc dân tốt nhất chúng ta không thể không thể nhắc tới kế toán vì kế
toán là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài
chính, có vai trò tích cực trong việc quản lí, điều hành và kiểm soát các hoạt động
kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì
vậy, kế toán có vai trò đặc biệt không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn
với tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế.
Vốn bằng tiền là một trong các khoản mục quan trọng của một doanh nghiệp,
thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận,
chiếm dụng hoặc cố tình bị làm sai lệch nhằm thể hiện tình hình tài chính khả quan
trái với thực tế của doanh nghiệp.
Xuất phát từ những đặc điểm trên và với mong muốn được tìm hiểu rõ hơn
về phần hành Vốn bằng tiền trong một đơn vị cụ thể, trong thời gian thực tập, em
đã lựa chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP DV Hàng Không Taseco Sài
Gòn” để làm đề tài báo cáo thực hành nghề nghiệp lần này.
2.Mục tiêu nghiên cứu
Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu lí luận và thực tiễn về tổ chức
công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP DV Hàng không Taseco Sài Gòn để
đánh giá thực trạng những ưu điểm, nhược điểm tại công ty, phân tích sự cần thiết
khách quan phải tổ chức hạch toán trong cơ chế nói chung và trong tổ chức công tác
kế toán vốn bằng tiền nói riêng.Từ đó đề xuất những phương hướng và một số giải
8

12. pháp cần thiết để hoàn thiện hơn nữa tổ chức công tác kế toán, quản lý vốn bằng
tiền tại Công ty CP DV Hàng không Taseco Sài Gòn.
3.Phương pháp và phạm vi, đối tượng nghiên cứu.
Phương pháp nghiên cứu là tiếp cận, thu nhập thông tin, trao đổi thông tin và
thông qua những chứng từ, sổ sách, hóa đơn, cách luân chuyển chứng từ của Công
ty CP DV Hàng không Taseco Sài Gòn.
Phạm vi , đối tượng nghiên cứu là Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP DV
Hàng không Taseco Sài Gòn trên cơ sở đó khái quát những phương hướng và đề xuất
một số giải pháp cần thiết nhằm tổ chức công tác quản lý kế toán vốn bằng tiền tại
công ty có hiệu quả hơn.
Số liệu nghiên cứu tháng 7 năm 2023.
4.Kết cấu đề tài
Đề tài được kết cấu gồm 3 phần:
Phần mở đầu
Phần nội dung
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP DV Hàng không
Taseco Sài Gòn
Chương 2: Thực tế kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP DV Hàng
không Taseco Sài Gòn
Chương 3: Nhận xét và Kiến nghị.
Phần kết luận
9

13. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
HÀNG KHÔNG TASECO SÀI GÒN
1.1. Các thông tin chung của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài Gòn
- Tên doanh nghiệp viết tắt: TASECO SG JSC
- Tên giao dịch quốc tế : TASECO SAI GON AIR SERVICES JONT STOCK COMPANY
- Địa chỉ : Số 57 Bạch Đằng , Phường 2, quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh.
- Điện thoại : [phone] - Fax: [phone].
- Website: http://www.tasecosg.vn
- Email : [email protected]
- Mã số doanh nghiệp: 0313686348, được thành lập ngày 09/03/2016, thay đổi kinh
doanh lần thứ 3 ngày 19 tháng 12 năm 2016.
- Vốn điều lệ:10.000.000.000 (Mười tỷ) VNĐ.
1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco
Sài Gòn
Ngành nghề kinh doanh chính:
+ Dịch vụ kinh doanh hàng mỹ nghệ, bách hoá, lưu niệm tại cảng hàng không quốc
tế Tân Sơn Nhất, Cảng hàng không quốc tế Phú Quốc.
+ Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành, vận tải hành khách
bằng đường bộ.
+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải hàng không
+ Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ tại Cảng hàng không quốc tế Tân Sơn
Nhất
10

14. + Dịch vụ quảng cáo tại Cảng hàng không quốc tế Tân Sơn Nhất
+ Đại lý du lịch và điều hành tour du lịch
+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chi tiết: hoạt động của đại lí
làm thủ thục hải quan, dịch vụ phục vụ khách hàng chờ đi lại bằng đường hàng
không.
1.3. Tổ chức quản lý của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài Gòn
11
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
1. Chủ tịch HĐQT: Nguyễn Minh Hải
2. Thành viên HĐQT: Phạm Ngọc Thanh
3. Thànhviên HĐQT: TrầnThị Loan
BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Tổng Giám đốc: Ph m
ạ
Xuân Tiến
Phòng
Tài chính
Kế toán
-Trưởng phòng: 01
-Nhân viên: 04
Phòng
Hành chính
Tổng hợp
-Phó phòng: 01
-Nhân viên: 05
Trung tâm
Kinh doanh
1. QL TTKD: 01
2. Quốc tế 1-CS3B: 07
3. Quốc tế 2-CS16: 09
4. Quốc tế 3-CS22: 05
Chi nhánh
Phú Quốc
Ban Giám
đốc
GĐ: Phạm Xuân
Tiến
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

15. Giám đốc
Là người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động của công ty qua bộ máy
lãnh đạo của công ty. Giám đốc là người chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật
về mọi hoạt động của công ty trong quan hệ đối nội và đối ngoại, hoạt động của
công ty.
Phòng Tài chính Kế toán
Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực quản lý các hoạt động tài chính, đề
xuất lên giám đốc các phương án tổ chức kế toán, đồng thời thông tin cho ban lãnh
đạo những hoạt động tài chính, những thông tin cần thiết để kịp thời điều chỉnh quá
trình hoạt động kinh doanh trong công ty.
Phòng hành chính tổng hợp
Xây dựng và áp dụng các chế độ quy định nội bộ về quản lý sử dụng lao động.
Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty trong việc thực hiện chính sách đối với
người lao động.
Trung tâm kinh doanh
Tham mưu cho giám đốc công ty về kế hoạch kinh doanh và tổ chức thực
hiện các hợp đồng kinh tế đảm bảo hiệu quả, phối hợp với phòng kế toán để xác
định tình hình công nợ theo các hợp đồng kinh tế đảm bảo hiệu quả.
1.4. Tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần dịch vụ hàng không Taseco Sài
Gòn
1.4.1. Các chính sách kế toán đang áp dụng
Công ty áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hằng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng (VND)
12

16. Hình thức ghi sổ kế toán được áp dụng theo hình thức: Nhật kí chung
Xuất kho theo phương pháp: Nhập trước xuất trước
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
1.4.2. Công tác chứng từ
Chứng từ tiền tệ
+ Phiếu thu, phiếu chi
+Giấy đề nghị thanh toán
+Giấy đề nghị tạm ứng
+Giấy thanh toán tiền tạm ứng
+Biên lai thu tiền
+Bảng kê chi tiền
+Giấy báo Nợ/ Có
-Chứng từ bán hàng:
+Hoá đơn GTGT
+Chứng từ kiêm phiếu xuất kho
+Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
+Bảng báo giá
+Phiếu thu, phiếu chi
+Đơn đặt hàng
1.4.3. Hệ thống tài khoản
Hiện nay công ty áp dụng Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo
thông tư số 200/2014/TT- BCTC vào ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính.
- TK 1111: Tiền mặt Việt Nam đồng
13

17. - TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng
1.4.4. Hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo tài chính công ty gồm:
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01- DN
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03- DN
Bảng Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN
Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu quản lí công ty còn có các loại báo cáo sau:
Báo cáo nhập xuất tồn.
Báo cáo lãi lỗ trong kì.
Báo cáo công nợ.
1.4.5. Hệ thống sổ
Các loại sổ
+ Sổ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt , sổ tiền gửi ngân hàng
+ Thẻ kho, sổ tài sản cố định , sổ chi tiết thanh toán
+ Sổ theo dõi thuế GTGT
+ Sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản
14

18. 1.4.6. Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 1.2:Quy trình ghi sổ kế toán
Ghi chú:
: Ghi hằng ngày
: Kiểm tra đối chiếu
: Ghi hằng tháng
Trình tự ghi sổ
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ để ghi sổ, kế
toán sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã được thiết kế
sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin
được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái, sổ Nhật ký chung) và các sổ chi
tiết liên quan. Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết kế toán thực hiện
khóa sổ, lập và in ra Báo cáo tài chính. Đồng thời kế toán cũng sẽ in ra sổ kế toán
tổng hợp, sổ kế toán chi tiết đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo
quy định.
15

19. Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của Công ty CP DV Hàng Không Taseco Sài Gòn tổ chức theo
hình thức tập trung. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, bộ máy kế toán của
công ty được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình của công ty.
16
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Trưởng phòng
Kế toán
chuyên
quản
Kế toán thanh
toán
Kế toán kho Kế toán tổng
hợp
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán

20. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận kế toán kế toán
Kế toán trưởng
- Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo, kiểm tra thực hiện công tác kế toán tại công ty, quán
xuyến, tổng hợp đôn đốc các phần hành kế toán.
- Báo cáo cơ quan chức năng về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị thẩm
quyền được giao.
- Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của công ty về vốn và nguồn vốn chính
xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc quyết định quản lý chính xác
kịp thời.
Kế toán chuyên quản
- Theo dõi và giám sát bộ phận bán hàng
- Truyền dữ liệu
- Tổng hợp doanh thu bán hàng theo từng ngày
Kế toán thanh toán
- Theo dõi tình hình thu chi thanh toán tiền mặt với các đối tượng
- Lập đầy đủ, chính xác các chứng từ thanh toán cho nhà cung cấp
- Lập ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền
Kế toán kho
-Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng hóa
Kế toán tổng hợp
- Tổng hợp các số liệu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lãi lỗ, hàng tháng, quý,
năm.
9

21. - Theo dõi việc nhập khẩu, hàng tồn kho về số lượng, quy cách phẩm chất.
Phân tích hạch toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày, theo
dõi các khoản tạm ứng, các khoản phải thu, theo dõi tình hình công nợ của công ty
đối với khách hàng.
1.4.7. Tổ chức công tác kiểm kê, kiểm tra kế toán của công ty
Cuối mỗi tháng sẽ kiểm kê
 Tất cả nhân viên của công ty đều kiểm kê nhưng chịu trách nhiệm chính là
phòng kế toán nói chung và người theo dõi số lượng sổ sách, người theo dõi số
lượng thực tế nói riêng.
 Mục đích của việc kiểm kê đó là để kiểm soát số lượng trên sổ sách và thực tế
có khớp nhau không, để sau đó kế toán làm báo cáo.
1.4.8. Kết quả hoạt động kinh doanh thời gian qua
Đơn vị tính: tỷ đồng
Năm Doanh thu Lợi nhuận sau thuế
2018 38,42 6,4
2019 89,33 23,77
2020 28,17 7,44
2021 4,7 -5,69
2022 33,9 -4,18
Thu nhập bình quân 1 ngưởi là tùy vào cấp bậc:
+ Nhân viên: 15tr/tháng
+Trưởng phòng: 20tr/tháng
Vì tình hình thực tế 3 năm nay đang chịu ảnh hưởng của dịch Co-vid nên công ty đã
không tăng lương cho nhân viên 3 năm qua.
10

22. CHƯƠNG 2: THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN DỊCH VỤ HÀNG KHÔNG TASECO SÀI GÒN
2.1. Đặc điểm về vốn bằng tiền tại công ty
- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
+ Về tiền mặt: công ty thống nhất sử dụng đơn vị đồng Việt Nam.Tiền mặt được dự
trữ tại quỹ của công ty dùng để thanh toán các khoản chi phí phát sinh nhỏ như: chi
tiền nước uống, chi các đề nghị thanh toán đi công tác của nhân viên,..
Tài khoản sử dụng tại công ty: 111111
+Về tiền gửi ngân hàng:được dùng để theo dõi tình hình biến động tăng giảm tiền
gửi ngân hàng ,công ty có các tài khoản ngân hàng sau:
Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB Bank)
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Ngân hàng Việt Tin Bank
Tài khoản sử dụng tại công ty:1121111
2.2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền tại công ty
2.2.1. TIỀN MẶT
-Khi có nghiệp vụ ảnh hưởng đến biến động tiền mặt, có chứng từ hợp lý, được giám
đốc và kế toán trưởng duyệt .Sau đó, nếu chi thì thủ quỹ sẽ dựa vào phiếu chi đã
được duyệt đó và chi tiền. Người nhận tiền phải ký vào phiếu chi.Nếu thu thì ngược
lại . Vì những yếu tố khách quan, cũng như dễ mất mà công ty rất hạn chế sử dụng
tiền mặt.
- Thủ quỹ sẽ là người giữ chìa khóa két sắt.
- Cuối ngày, thủ quỹ sẽ kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ
tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm
tra lại và xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
11

23. 2.2.2. TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
- Khi có giấy báo nợ,giấy báo có các chứng từ có liên quan và tạo ủy nhiệm chi được
ban giám đốc và kế toán trưởng duyệt.Sau đó sẽ chuyển qua cho thủ quỹ, thủ quỹ
đem giấy báo nợ hoặc có đưa vào máy “Phắc” nó sẽ tự động làm lệnh chuyển tiền
cho bênh nhận. Sau đó ,bên ngân hàng sẽ điện thoại và xác nhận lại lệnh đó có đúng
hay không.Nếu đúng ngân hàng sẽ nhận lệnh và chuyển.Còn nếu không đúng ngân
hàng sẽ hủy lệnh.
- Cuối ngày, kế toán phải kiểm tra số dư tài khoản có hợp lý với ủy nhiệm chi, ủy
nhiệm thu hay không .Nếu có chênh lệch phải xử lý trong ngày.
2.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty
- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại
vốn bằng tiền.
- Kế toán theo dõi số liệu để đến cuối tháng lập báo cáo tài chính và hoạt động
kế quả kinh doanh
- Phải đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng mỗi
ngày.
- Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp
thời.
2.4. Quy trình thực hiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
2.4.1. TIỀN MẶT
Các chứng từ mà công ty sử dụng:
Phiếu thu
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Hóa đơn GTGT
12

24. Các chứng từ khác có liên quan.
(1): Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, kế toán lập các chứng từ
có liên quan như phiếu thu , phiếu chi,…và chuyển cho kế toán trưởng xét duyệt sau
khi được duyệt thì tiến hành nhập liệu vào phần mềm Misa
(2): Sau khi hoàn thành nhập liệu, kế toán kiểm tra số liệu trên các sổ và báo cáo.
Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ làm tăng tiền mặt
Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số PT0059, ngày 11-07, rút tiền gửi NH về nhập quỹ tiền
mặt với số tiền 513.894.000 VND (Phụ lục 1)
-Chứng từ kế toán:gồm phiếu thu số PT0059
-Trình tự ghi sổ
Bước 1: Vào Misa chọn phân hệ Quỹ
13
PHẦN MỀM
MISA
Sổ sách kế toán:
Sổ cái , Sổ nhật
ký chung
MÁY VI TÍNH
Phiếu thu
Phiếu chi

Nhập
liệu
(1)
Kết xuất
(2)

25. Bước 2: Chọn thu tiền
Bước 3: Nhập dữ liệu chứng từ vào Misa sau đó Click cất
14

26. Bước 4: Sau khi nhập xong muốn xem lại nghiệp vụ, vô Qũy ->Thu,chi tiền
Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt
Nghiệp vụ 2: Phiếu chi số PC056, ngày 19-7, thanh toán chi phí đi thị trường cho
nhân viên Nguyễn Thị Mỹ Nhanh với số tiền 1.625.700 VND (Phụ lục 2)
-Chứng từ kế toán: phiếu chi số PC056
15

27. -Trình tự ghi sổ
Bước 1: Tương tự nghiệp vụ 1, chọn Qũy -> Chi tiền
Bước 2: Nhập dữ liệu chứng từ vào Misa sau đó Click cất
16

28. Bước 3: Sau khi nhập xong vô Qũy ->Thu, chi
Minh họa sổ sách
+ Sổ cái TK 111111
17

29. + Sổ nhật ký chung TK 111111
18

30. 2.4.2. TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Chứng từ sử dụng
Giấy báo nợ
Giấy báo có
Ủy nhiệm chi
Phiếu chi
Các mẫu chứng từ khác có liên quan

(1): Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng, bộ phận kế
toán tiếp nhận giấy báo nợ, có, giấy đề nghị thanh toán ,...sau đó lập các chứng từ
có liên quan như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu. Và chuyển cho kế toán trưởng xét
duyệt sau khi được duyệt thì tiến hành nhập liệu vào phần mềm Misa.
(2): Sau khi hoàn thành nhập liệu, kế toán kiểm tra số liệu trên các sổ và báo cáo.
Nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 3: Uỷ nhiệm chi số UNC0053, ngày 11-07-2023, Công ty thanh toán
tiền lưu niệm cho Công ty TNHH Đầu tư DV Đại Thành Trung với só tiền là
97.334.600 VNĐ (Phụ lục 3)
-Chứng từ kế toán: ủy nhiệm chi số UNC0053
-Trình tự ghi sổ
19
PHẦN MỀM
MISA
Sổ sách kế
toán:
Sổ cái , Sổ
nhật ký chung
Uỷ nhiệm chi,
ủy nhiệm thu,
giấy báo có,
giấy báo nợ

Nhập
MÁY VI TÍNH
liệu
(1)
Kết xuất
(2)

31. Bước 1: Vào Misa , chọn phân hệ ngân hàng
Bước 2: Chọn chi tiền
Bước 3: Nhập dữ liệu chứng từ vào sau đó Click cất
20

32. Minh họa sổ sách
+ Sổ cái TK 112111
21

33. +Sổ nhật ký chung TK 112111
22

34. 23

35. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TY CP DV HÀNG
KHÔNG TASECO SÀI GÒN
3.1. Nhận xét về công tác kế toán tại công ty
Trong thời gian thực tập tại Công ty CP DV Hàng không Taseco Sài Gòn, em có
vài nhận xét như sau:
Phần mềm kế toán được công ty viết riêng thì sẽ không sợ trùng với các
công ty khác
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung là tương đối phù hợp với
điều kiện hạch toán trên máy tính đồng thời vẫn đáp ứng được yêu cầu của quản lý
công ty.
Hệ thống chứng từ kế toán đang được sử dụng tại công ty ban hành theo
Quyết định số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính, công ty đã sử dụng những chứng
từ cần thiết, phù hợp với yêu cầu quản lí. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hầu hết
đều có sự phê duyệt và phản ánh kịp thời trên hệ thống chứng từ kế toán.
Các nhân viên trong bộ phận kế toán cũng rất có trách nhiệm trong công
việc đồng thời chấp hành nghiêm mọi quy định về phòng kế toán đề ra nói riêng
cũng như công ty nói chung.
3.1.1. Ưu điểm
-Hệ thống tài khoản sử dụng theo quy định của Nhà nước và Công ty đã vận
dụng phù hợp với hình thức thực tế.
- Trình tự tiến hành hạch toán ghi chép sổ sách được thực hiện theo đúng chế
độ.
- Bộ máy kế toán khá đơn giản điều đó giúp ban Giám đốc dễ dàng quản lý và
chỉ đạo.
24

36. -Hiện nay với thời đại đang phát triển không ngừng thì yêu cầu nâng cấp công
tác kế toán cũng không kém, vậy nên phòng kế toán của công ty luôn bồi dưỡng
nghiệp vụ cho cán bộ kế toán mỗi ngày.
3.1.2. Hạn chế
- Trình độ nhân viên phòng kế toán nhìn chung khá cao nhưng hầu hết là
những người còn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nên việc xử lý số liệu còn chậm.
3.2. Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
3.2.1. Ưu điểm
-Về cơ bản, kế toán vốn bằng tiền tương đối tốt, thông tin kịp thời, chính xác
các nghiệp vụ thu chi tại quỹ.Các phần hành kế toán liên quan khác cũng được làm
theo đúng trình tự ghi chép, theo phương pháp kế toán, hình thức kế toán theo quy
định Bộ tài chính ban hành.
- Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt dựa vào phiếu thu,chi hàng
hóa giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu quả. Kế toán tiền mặt cũng có thể đối chiếu
các số liệu này với số liệu quỹ nhanh hơn, giúp tìm ra những chênh lệch, tìm ra được
nguyên nhân và những biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời.
- Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng dựa vào
giấy báo nợ, giấy báo có cũng giúp cho kế toán hiệu quả hơn, quản lý lượng tiền gửi
một cách tốt hơn.
- Mỗi nhân viên kế toán đều sử dụng thành thạo máy vi tính, tin học nên công tác
kế toán luôn nhanh chóng và chính xác.
3.2.2. Hạn chế
- Số lượng nhân viên còn ít , một người có thể đảm nhận nhiều công việc.
- Về việc luân chuyển chứng từ:các hóa đơn chứng từ gốc của kế toán như:HĐ
GTGT, HĐ vận chuyển đến cuối tháng mới tổng hợp cho phòng kế toán làm ảnh
hưởng đến tiến độ làm báo cáo,..Do đó chưa phát huy tốt hiệu của công tác kế toán.
25

37. - Về việc kiểm quỹ ,kế toán chưa sử dụng bảng kiểm kê quỹ.Do vậy cấp trên
chưa nắm được số tồn quỹ thực tế.
3.3. Đề xuất về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Công ty nên bố trí thêm kế toán viên để giải quyết công việc được nhanh
chóng. Vì công ty kế toán theo mô hình tập trung, các công trình lại ở xa, công ty
nên tạo điều kiện cho kế toán và người quản lí các công trình được bồi dưỡng thêm
kiến thức cần thiết, phục vụ cho công tác hạch toán được chính xác.
Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê và trước khi kiểm kê quỹ, thủ
quỹ nên ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời
điểm kiểm kê.
Công ty vì nhiều lí do khách quan mà chứng từ không được cập nhập kịp thời,
làm cho công việc hay dồn vào cuối tháng. Để giảm lượng công việc dồn về cuối
tháng cũng như việc luân chuyển chứng từ chậm, công ty nên gia hạn thời gian nộp
chứng từ, và thường xuyên đôn đốc các bộ phận khác chuyển hóa đơn về phòng kế
toán kịp thời.
Để khuyến khích tinh thần làm việc và nâng cao hiệu quả công việc nên có
chính sách lương bổng, khen thưởng hợp lý hơn, đúng lúc hơn cho những nhân việc
có thành tích tốt trong công việc.
26

38. KẾT LUẬN
Công ty CP DV Hàng Không Taseco Sài Gòn là công ty hoạt động trong lĩnh vực
thương mại dịch vụ, chuyên trao đổi mua bán các loại hàng hóa phục vụ nhu cầu
cần thiết của con người. Có bộ máy quản lí tương đối đơn giản, ít phòng ban, với quy
trình hoạt động kinh doanh tương đối nhỏ, tuy nhiên công ty vẫn quản lý tốt công
tác vốn bằng tiền
Yêu cầu tính đúng, tính đủ, theo dõi chi tiết các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng, tùy thuộc vào nhiều yếu tố như cách thức quản lý, tổ chức bộ máy kế toán,…
Do đó công tác kế toán tại công ty ngày càng hoàn thiện hơn không chỉ về cách tổ
chức hạch toán, ghi chép phản ánh chính xác hiệu quả kinh doanh mà còn tìm ra
những khả năng tiềm tàng khẳng định vai trò của mình trong sự tồn tại và phát triển
của công ty.
Sau khoảng thời gian thực tập, mặc dù không dài nhưng em đã hiểu được sự
quan trọng của kế toán, cũng như có thêm kiến thức về nội dung, về cách hạch toán,
quản lý các khoản mục Vốn bằng tiền trong một doanh nghiệp.Từ đó có thể so sánh
giữa lý thuyết và thực tiễn giống và khác nhau như thế nào.
27

39. TÀI LIỆU THAM KHẢO
Chế độ Kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính
Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư hướng dẫn thực hiện
các chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính.
Giáo trình “Kế toán tài chính 1” -Trường ĐH Tài chính- Marketing.
Website:
https://www.webketoan.com/
https://ketoanthienung.vn/
https://www.ketoan.vn/

28

40. PHỤ LỤC
Phụ lục 1
29

41. Phụ lục 2
30

42. Phụ lục 3
31