2 clase DERECHO° Tributario - 2025.pdf..

DERECHO TRIBUTARIO

1. DERECHO
TRIBUTARIO
DOCENTE : Mg. MARYLIN GRECIA MORALES
CORTEZ

2. ESTRUCTURA DEL CODIGO TRIBUTARIO
Enestaestructuraseencuentranlasáreasprincipalesdeestudiodel
DerechoTributariogeneral,lasdisposicionesdenuestroCódigo
Tributarioestánordenadaspor:
TítuloPreliminar,lacualcontienelasnormasbásicasgenerales,
fundamentalmente:
▪ElámbitodeaplicacióndelCódigoTributarioylaaplicación,
interpretacióneintegracióndelaleytributaria,
▪LasfuentesdelDerechoTributario
▪Losprincipios(incluyendocomplementariamente, ocomo
desarrollodelaConstitución,partedelDerechoTributario
Constitucional).

3. Cuatrolibros,
▪ElLibroPrimeroprecisaalDerechoTributarioMaterialoSustantivo(la
obligacióntributaria).
▪ElLibroSegundocontieneelDerechoAdministrativoTributariooDerecho
TributarioFormal(queincluyelosaspectosprocedimentalesvinculados
alejerciciodelasfacultadesdelaAdministración).
▪ElLibroTerceroestacompuestoporelDerechoProcesalTributario(que
ademáscontienelosaspectosespecialesdelademandacontencioso
administrativa,ensedejudicial,enmateriatributaria).
▪ElCuartolibroestablecelapartedelDerechoPenalTributario
(esencialmenteinfracciones,sancionestributariasydelitostributarios).
SetentayCuatroDisposicionesfinales
VeintisieteDisposicionestransitorias
TresTablasdeInfraccionesySanciones

4. ▪EsimportareferirqueelúltimoLibrodelCódigoTributariovigente,a
diferenciadelonormadoporelCódigoTributarioquerigióhasta
noviembrede1992,desdeelaprobadomedianteelDecretoLeyN°25859
alvigentenocontienelatipificaciónnilaregulaciónespecíficadelos
delitostributarios.Lasnormasreferidasaestosdelitosfueronincluidasenel
CódigoPenalde1991;conposterioridad,algunosdelitosmerecieron
disposicionesespeciales;actualmenteladefraudacióntributariase
encuentrareguladaporlaLeyPenalTributariaaprobadaporelDecreto
LegislativoN°813(ymodificatorias)ylosdelitosaduanerosporlaLeydelos
DelitosAduanerosaprobadaporlaLeyN°28008(ymodificatorias).

5. TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO
Esimportantetenerencuentaquesusdisposiciones,noregulan
aningúntributoenparticular,sonaplicablesatodoslostributos
(impuestos,contribucionesytasas)pertenecientesalsistema
tributarionacional,alasrelacionesquelaaplicacióndeestosy
lasnormasjurídico-tributarias,looriginen.
Norma I: Contenido
ElpresenteCódigoestablecelosprincipiosgenerales,instituciones,procedimientosy
normasdelordenamientojurídico-tributario.

6. Definicióndetributos.-sonlosingresospúblicosqueconsistenen
prestacionespecuniariasexigidasporlaadministraciónpública
comoconsecuenciadelarealizacióndelsupuestadehechoal
quelaleyvinculaeldeberdecontribuir,conelfinprioritariode
obtenerlosingresosnecesariosparaelsostenimientosdelosgastos
públicos.
Norma II: Ámbito de Aplicación
Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos.
Para estos efectos, el término genérico tributo comprende : (…)

7. CaracterísticasdelTributoenelDerechoContemporáneo
1.Fuentelegal
Esteelementoeslaaplicacióndelprincipiodelegalidadconsagradoenla
Constitución.Laleypuedeadquirir,segúnlaorganizaciónconstitucionaldiversas
formas;cualesquieraqueseanestas,elrequisitoestácumplido.Desdeelpuntode
vistamateriallaLeytributariaconstituyeunaverdaderanormajurídica.
2.Carácterpersonaldelvínculo
Lostributossonprestacionesdenaturalezaobligatoria.Laleycreaunvínculo,una
relacióndossujetos,elEstadoyelcontribuyente.
3.Naturalezapecuniaria
Laprestaciónconsisteenunasumadedinero
4.Afectaciónafinesestatales
Laafectación,enelsentidodedestinonecesariodeingresostributarios,está
identificadaconlosfinespúblicosdelEstado.

8. Clasificación del Tributo según el Código Tributario
Norma II: Ámbito de Aplicación
(…)a)Impuesto:Eseltributocuyocumplimientonooriginauna
contraprestacióndirectaenfavordelcontribuyenteporpartedelEstado.
b)Contribución:Eseltributocuyaobligacióntienecomohechogenerador
beneficiosderivadosdelarealizacióndeobraspúblicasodeactividades
estatales.
c)Tasa:Eseltributocuyaobligacióntienecomohechogeneradorlaprestación
efectivaporelEstadodeunserviciopúblicoindividualizadoenel
contribuyente.

9. Norma II: Ámbito de Aplicación
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un
servicio público.
2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo
público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
3. Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la
realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización .