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Jun 28, 2021
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería grado medio solucionario
Slide Content
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 1. El sistema financiero español
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L., localizada en Las Palmas de Gran Canaria y dedicada a
la comercialización de ropa vaquera, acaba de vender toda la campaña otoño -invierno y,
hasta el inicio de la siguiente campaña, cuenta con un saldo a su favor en sus cuentas
bancarias de 100.000 €, que en principio no van a necesitar durante aproximadamente
tres meses, ya que tienen negociado con sus proveedores el pago a 90 días.
Por su parte, Creative Sound, S. A., de Madrid, y dedicada a la fabricación de
componentes electrónicos, tiene previsto adquirir una máquina nueva para su fábrica y así
ampliar la capacidad productiva de la misma, ya que recientemente ha llegado a un
acuerdo con un distribuidor a nivel regional que le ha asegurado una cartera de pedidos
importante para los próximos años. El coste de dicha máquina es de 100.000 €, que
tienen que ser pagados al contado. Al no disponer de dichos fondos, se ve en la necesidad
de conseguir esa cantidad, de tal forma que puedan devolverla en un plazo de cuatro o
cinco años y a un tipo de interés que no sea muy elevado.
Debate y opina con tus compañeros las cuestiones que se plantean a continuación:
a) ¿Podrían llegar a un acuerdo Canarias Jeans y Creative Sound de tal forma que la
primera prestase los fondos a la segunda?
b) ¿Qué dificultades existen para llegar a ese acuerdo?
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver al finalizar la unidad.
a) No, ya que no existe una coincidencia entre ahorradores e inversores, esto es, las
unidades que tienen déficit son distintas y no conocen a las que tienen superávit.
b) Además de la expuesta anteriormente, es que los deseos de los ahorradores tampoco
coinciden, en general, con los de los inversores respecto al grado de liquidez y
rentabilidad.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 1. El sistema financiero español
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L., localizada en Las Palmas de Gran Canaria y dedicada a
la comercialización de ropa vaquera, acaba de vender toda la campaña otoño -invierno y,
hasta el inicio de la siguiente campaña, cuenta con un saldo a su favor en sus cuentas
bancarias de 100.000 €, que en principio no van a necesitar durante aproximadamente
tres meses, ya que tienen negociado con sus proveedores el pago a 90 días.
Por su parte, Creative Sound, S. A., de Madrid, y dedicada a la fabricación de
componentes electrónicos, tiene previsto adquirir una máquina nueva para su fábrica y así
ampliar la capacidad productiva de la misma, ya que recientemente ha llegado a un
acuerdo con un distribuidor a nivel regional que le ha asegurado una cartera de pedidos
importante para los próximos años. El coste de dicha máquina es de 100.000 €, que
tienen que ser pagados al contado. Al no disponer de dichos fondos, se ve en la necesidad
de conseguir esa cantidad, de tal forma que puedan devolverla en un plazo de cuatro o
cinco años y a un tipo de interés que no sea muy elevado.
Debate y opina con tus compañeros las cuestiones que se plantean a continuación:
a) ¿Podrían llegar a un acuerdo Canarias Jeans y Creative Sound de tal forma que la
primera prestase los fondos a la segunda?
b) ¿Qué dificultades existen para llegar a ese acuerdo?
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver al finalizar la unidad.
a) No, ya que no existe una coincidencia entre ahorradores e inversores, esto es, las
unidades que tienen déficit son distintas y no conocen a las que tienen superávit.
b) Además de la expuesta anteriormente, es que los deseos de los ahorradores tampoco
coinciden, en general, con los de los inversores respecto al grado de liquidez y
rentabilidad.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. Señala qué tipo de unidad económica se trata y q ué solución se le puede proponer
dentro del sistema financiero en cada uno de los casos siguientes:
a) Doña Marisa Costas tiene unos ingresos anuales de 40.000 € y unos gastos anuales de
35.500 €.
b) El presupuesto anual, aprobado en un determinado ayuntamiento es el siguien te:
ingresos de 500.000 € y gastos de 575.000 €.
c) La empresa Macedonia de Frutas, S.L., dispone, para el próximo ejercicio de unos
ingresos de 200.000 € y de unos gastos de 275.000 €.
a) Unidad económica con superávit, invertir sus ahorros en una entidad financiera.
b) Unidad económica con déficit, solicitar a una entidad financiera un crédito a corto plazo.
c) Unidad económica con déficit, acudir a una entidad bancaria y solicitar un préstamo por
la cantidad que necesita.
2. ¿En qué se diferencian los títulos de renta fija y los de renta variable? Pon un ejemplo
de cada uno.
• En los de renta fija quienes invierten en ellos perciben, en concepto de intereses, una
cantidad fija, por ejemplo, letras del tesoro.
• En los de renta variable su propietario o propietaria cobra sus rentas dependiendo del
beneficio en la sociedad, por ejemplo, acciones de una sociedad.
3. ¿Qué se quiere decir cuando se afirma que las cuentas corrientes son un producto
financiero poco rentable, con poco riesgo y mucha liquidez?
Que produce pocos intereses, con un riesgo mínimo ya que su rentabilidad es esperada;
en cuanto a su liquidez, las cuentas corrientes mantienen el dinero disponible y en
disposición de su propietario en cualquier momento.
4. ¿Por qué las acciones se pueden considerar productos financieros del mercado
primario? ¿Y por qué del secundario?
Se consideran del mercado primario cuando son de nueva creación o emisión, surgen por
primera vez. Son productos del mercado secundario cuando se intercambian, una vez
emitidos en el mercado primario, en la bolsa de valores, pasando por distintos
propietarios.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. Señala qué tipo de unidad económica se trata y q ué solución se le puede proponer
dentro del sistema financiero en cada uno de los casos siguientes:
a) Doña Marisa Costas tiene unos ingresos anuales de 40.000 € y unos gastos anuales de
35.500 €.
b) El presupuesto anual, aprobado en un determinado ayuntamiento es el siguien te:
ingresos de 500.000 € y gastos de 575.000 €.
c) La empresa Macedonia de Frutas, S.L., dispone, para el próximo ejercicio de unos
ingresos de 200.000 € y de unos gastos de 275.000 €.
a) Unidad económica con superávit, invertir sus ahorros en una entidad financiera.
b) Unidad económica con déficit, solicitar a una entidad financiera un crédito a corto plazo.
c) Unidad económica con déficit, acudir a una entidad bancaria y solicitar un préstamo por
la cantidad que necesita.
2. ¿En qué se diferencian los títulos de renta fija y los de renta variable? Pon un ejemplo
de cada uno.
• En los de renta fija quienes invierten en ellos perciben, en concepto de intereses, una
cantidad fija, por ejemplo, letras del tesoro.
• En los de renta variable su propietario o propietaria cobra sus rentas dependiendo del
beneficio en la sociedad, por ejemplo, acciones de una sociedad.
3. ¿Qué se quiere decir cuando se afirma que las cuentas corrientes son un producto
financiero poco rentable, con poco riesgo y mucha liquidez?
Que produce pocos intereses, con un riesgo mínimo ya que su rentabilidad es esperada;
en cuanto a su liquidez, las cuentas corrientes mantienen el dinero disponible y en
disposición de su propietario en cualquier momento.
4. ¿Por qué las acciones se pueden considerar productos financieros del mercado
primario? ¿Y por qué del secundario?
Se consideran del mercado primario cuando son de nueva creación o emisión, surgen por
primera vez. Son productos del mercado secundario cuando se intercambian, una vez
emitidos en el mercado primario, en la bolsa de valores, pasando por distintos
propietarios.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. ¿Es la bolsa de valores un mercado financiero? ¿De qué tipo?
Sí. Pertenece al mercado secundario donde los productos financieros, una vez creados en
el mercado primario, se negocian entre los distintos agentes que intervienen.
6. Cuando una persona ahorradora va a adquirir un producto financiero, ¿cuáles son las
características financieras que compara para decidir qué producto elegir? Explica la
relación que existe entre ellas.
Rentabilidad, riesgo y liquidez.
Un producto será más rentable cuanto mayor sea el riesgo asumido, pero tendrá poca
liquidez. Otro, con menor rentabilidad, llevará aparejado un riesgo menor y una mayor
liquidez.
7. ¿Puede indicar el Gobierno al Banco de España cuándo debe reducir la liquidez en el
sistema financiero? ¿Por qué? Fundamen ta tu respuesta en algún compromiso
internacional suscrito por España.
No puede, ya que el Banco de España depende del Sistema Europeo de Bancos, esto se
fundamenta en la directriz de la Unión Europea de Autonomía Funcional (artículo 107 del
Tratado de la Comunidad Europea), que dice:
“Ni el BCE, no los bancos centrales, ni ninguno de sus órganos rectores podrán solicitar ni
aceptar instrucciones de las instituciones y organismos comunitarios, ni de los Gobiernos
de los Estados miembros, ni de ningún otro órgano.”
8. Busca en Internet quién es la persona que ocupa el cargo de gobernador o
gobernadora del Banco de España. ¿Desde cuándo ocupa ese puesto?
Entra en la página del Banco de España (www.bde.es), en la parte superior entra en
“Sobre el banco”, pincha en “Organigrama”, aparecerá el organigrama del banco con el
nombre del gobernador, pincha sobre él y obtendrás la información solicitada. En el
momento la publicación de este libro el gobernador es D. Pablo Hernández de Cos, desde
2018.
9. Consulta la página web del Instituto de Crédito Oficial (www.ico.es) y enumera las
líneas de financiación que existen en la actualidad para apoyar a empresas y a quienes
emprenden.
Una vez en la página del ICO, accede a “Líneas ICO” y a continuación en “Empresas y
emprendedores”, aparecerán las líneas disponibles.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. ¿Es la bolsa de valores un mercado financiero? ¿De qué tipo?
Sí. Pertenece al mercado secundario donde los productos financieros, una vez creados en
el mercado primario, se negocian entre los distintos agentes que intervienen.
6. Cuando una persona ahorradora va a adquirir un producto financiero, ¿cuáles son las
características financieras que compara para decidir qué producto elegir? Explica la
relación que existe entre ellas.
Rentabilidad, riesgo y liquidez.
Un producto será más rentable cuanto mayor sea el riesgo asumido, pero tendrá poca
liquidez. Otro, con menor rentabilidad, llevará aparejado un riesgo menor y una mayor
liquidez.
7. ¿Puede indicar el Gobierno al Banco de España cuándo debe reducir la liquidez en el
sistema financiero? ¿Por qué? Fundamen ta tu respuesta en algún compromiso
internacional suscrito por España.
No puede, ya que el Banco de España depende del Sistema Europeo de Bancos, esto se
fundamenta en la directriz de la Unión Europea de Autonomía Funcional (artículo 107 del
Tratado de la Comunidad Europea), que dice:
“Ni el BCE, no los bancos centrales, ni ninguno de sus órganos rectores podrán solicitar ni
aceptar instrucciones de las instituciones y organismos comunitarios, ni de los Gobiernos
de los Estados miembros, ni de ningún otro órgano.”
8. Busca en Internet quién es la persona que ocupa el cargo de gobernador o
gobernadora del Banco de España. ¿Desde cuándo ocupa ese puesto?
Entra en la página del Banco de España (www.bde.es), en la parte superior entra en
“Sobre el banco”, pincha en “Organigrama”, aparecerá el organigrama del banco con el
nombre del gobernador, pincha sobre él y obtendrás la información solicitada. En el
momento la publicación de este libro el gobernador es D. Pablo Hernández de Cos, desde
2018.
9. Consulta la página web del Instituto de Crédito Oficial (www.ico.es) y enumera las
líneas de financiación que existen en la actualidad para apoyar a empresas y a quienes
emprenden.
Una vez en la página del ICO, accede a “Líneas ICO” y a continuación en “Empresas y
emprendedores”, aparecerán las líneas disponibles.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
10. ¿Qué diferencia hay entre el Eurosistema y el Sistema Europeo de Bancos Centrales?
• El Eurosistema es la autoridad monetaria de la eurozona. Está formado por los países de
la UE que han adoptado el euro.
• El Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) es el organismo de la Unión Europea
encargado de coordinar la política monetaria de todos los bancos centrales de los países
miembros de la UE
11. Visita la página web del Banco Central Europeo (www.ecb.int) y visualiza la película
de dibujos animados sobre la estabilidad de precios.
Entrando en la página web, en la pestaña de la izquierda pulsa en “Material Didáctico”, a
continuación pincha en “Película de dibujos”. La duración es de 8 minutos, donde se
explica la función de la política monetaria del BCE para controlar la inflación, a través de
subidas y bajadas del tipo de interés.
12. ¿Conoces algún establecimiento financiero de crédito? Nombra al menos cinco.
Cetelem, Caixabank Consumer, Carrefour E.F.C., Cofidis, El Corte Inglés.
13. ¿Cuáles son los órganos sociales de las cooperativas de crédito? Relaciónalos con los
de una compañía o sociedad de capital.
Los órganos sociales de las cooperativas de crédito son los siguientes:
- La Asamblea General.
- El Consejo Rector.
La Asamblea General equivale a la Junta General de Accionistas de las sociedades de
capital y el Consejo Rector de las cooperativas de crédito sería similar al Consejo de
Administración de una compañía.
14. Busca información y pon algún ejemplo de cooperativas de crédito existentes en la
actualidad.
Se puede realizar la actividad a través del comparador de productos bancarios Bankimia,
el cual proporciona gran información bancaria, entre ella una relación de cooperativas de
crédito.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
10. ¿Qué diferencia hay entre el Eurosistema y el Sistema Europeo de Bancos Centrales?
• El Eurosistema es la autoridad monetaria de la eurozona. Está formado por los países de
la UE que han adoptado el euro.
• El Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) es el organismo de la Unión Europea
encargado de coordinar la política monetaria de todos los bancos centrales de los países
miembros de la UE
11. Visita la página web del Banco Central Europeo (www.ecb.int) y visualiza la película
de dibujos animados sobre la estabilidad de precios.
Entrando en la página web, en la pestaña de la izquierda pulsa en “Material Didáctico”, a
continuación pincha en “Película de dibujos”. La duración es de 8 minutos, donde se
explica la función de la política monetaria del BCE para controlar la inflación, a través de
subidas y bajadas del tipo de interés.
12. ¿Conoces algún establecimiento financiero de crédito? Nombra al menos cinco.
Cetelem, Caixabank Consumer, Carrefour E.F.C., Cofidis, El Corte Inglés.
13. ¿Cuáles son los órganos sociales de las cooperativas de crédito? Relaciónalos con los
de una compañía o sociedad de capital.
Los órganos sociales de las cooperativas de crédito son los siguientes:
- La Asamblea General.
- El Consejo Rector.
La Asamblea General equivale a la Junta General de Accionistas de las sociedades de
capital y el Consejo Rector de las cooperativas de crédito sería similar al Consejo de
Administración de una compañía.
14. Busca información y pon algún ejemplo de cooperativas de crédito existentes en la
actualidad.
Se puede realizar la actividad a través del comparador de productos bancarios Bankimia,
el cual proporciona gran información bancaria, entre ella una relación de cooperativas de
crédito.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
15. Doña Dolores García quiere abrir una cuenta corriente en un establecimiento
financiero de crédito con la esperanza de obtener mayor rentabilidad que en su banco
habitual. ¿Es posible dicha operación?
Estas entidades no tienen la facultad de abrir depósitos a la vista, de ahorro o a plazo, por
lo que no sería posible realizar esta operación.
16. ¿Cuáles son las principales funciones que tiene encomendadas la Comisión Nacional
del Mercado de Valores?
• Asesorar al Gobierno a través del Ministerio de Economía.
• Proponer medidas relacionadas con los mercados de valores.
• Difundir y promover información para conseguir la transparencia de los mercados.
• Controlar económica y financieramente las entidades que operan en el mercado.
• Ejercer la potestad sancionadora.
• Publicar un informe anual sobre su actuación y la situación del mercado de valores.
17. Busca en Internet quién es la persona que actualmente preside la Comisión Nacional
del Mercado de Valores. ¿Desde cuándo ocupa ese puesto?
Entra en la página de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (www.cnmv.es) , en
la parte superior izquierda entra en “Sobre la CNMV”, pincha en “Organigrama”, aparecerá
el organigrama Con el nombre de la presidenta, pincha sobre ella y obtendrás la
información solicitada. En el momento de editar este libro la presidenta es Dña. María
Elvira Rodríguez Herrer, desde 2012.
18. Enumera las funciones principales de la Dirección General de Seguros y Fondos de
Pensiones.
• Controlar el cumplimiento de los requisitos de acceso a la actividad aseguradora.
• La supervisión y la inspección de la actividad por las entidades.
• Controlar la solvencia de las compañías a través del análisis de la documentación que
deben remitir a la DGSFP.
• Atender las reclamaciones y quejas presentadas por los asegurados.
19. ¿Qué diferencia esencial existe desde el punto de vista operativo entre una sociedad y
una agencia de valores?
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
15. Doña Dolores García quiere abrir una cuenta corriente en un establecimiento
financiero de crédito con la esperanza de obtener mayor rentabilidad que en su banco
habitual. ¿Es posible dicha operación?
Estas entidades no tienen la facultad de abrir depósitos a la vista, de ahorro o a plazo, por
lo que no sería posible realizar esta operación.
16. ¿Cuáles son las principales funciones que tiene encomendadas la Comisión Nacional
del Mercado de Valores?
• Asesorar al Gobierno a través del Ministerio de Economía.
• Proponer medidas relacionadas con los mercados de valores.
• Difundir y promover información para conseguir la transparencia de los mercados.
• Controlar económica y financieramente las entidades que operan en el mercado.
• Ejercer la potestad sancionadora.
• Publicar un informe anual sobre su actuación y la situación del mercado de valores.
17. Busca en Internet quién es la persona que actualmente preside la Comisión Nacional
del Mercado de Valores. ¿Desde cuándo ocupa ese puesto?
Entra en la página de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (www.cnmv.es) , en
la parte superior izquierda entra en “Sobre la CNMV”, pincha en “Organigrama”, aparecerá
el organigrama Con el nombre de la presidenta, pincha sobre ella y obtendrás la
información solicitada. En el momento de editar este libro la presidenta es Dña. María
Elvira Rodríguez Herrer, desde 2012.
18. Enumera las funciones principales de la Dirección General de Seguros y Fondos de
Pensiones.
• Controlar el cumplimiento de los requisitos de acceso a la actividad aseguradora.
• La supervisión y la inspección de la actividad por las entidades.
• Controlar la solvencia de las compañías a través del análisis de la documentación que
deben remitir a la DGSFP.
• Atender las reclamaciones y quejas presentadas por los asegurados.
19. ¿Qué diferencia esencial existe desde el punto de vista operativo entre una sociedad y
una agencia de valores?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Las sociedades de valores pueden operar tanto por cuenta propia como por cuenta ajena.
En cambio, las agencias de valores sólo actúan por cuenta ajena.
20. Nombra tres entidades de seguros de tu provincia.
A través de Internet o por conocimiento propio, el alumnado podrá enumerar nombres de
compañías de seguros. Las más importantes tienen representación en todas las
provincias. Como por ejemplo: Allianz, Mapfre, Axa Seguros, etc.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Las sociedades de valores pueden operar tanto por cuenta propia como por cuenta ajena.
En cambio, las agencias de valores sólo actúan por cuenta ajena.
20. Nombra tres entidades de seguros de tu provincia.
A través de Internet o por conocimiento propio, el alumnado podrá enumerar nombres de
compañías de seguros. Las más importantes tienen representación en todas las
provincias. Como por ejemplo: Allianz, Mapfre, Axa Seguros, etc.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las entidades que le faltan al siguiente esquema general
sobre la tutela de las instituciones financieras:
Ministerio de
Economía
Banco de España
1. Banca privada.
2. Instituto de Crédito Oficial (ICO).
3. Cooperativas de crédito.
4. Establecimientos financieros.
CNMV
1. Bolsa de valores.
2. Sociedades gestoras de carteras.
3. Sociedades y agencias de valores.
DGSFP
1. Compañías aseguradoras.
2. Gestoras de fondos de pensiones.
2. Completa en tu cuaderno ejemplos de productos financieros para cada tipo de mercado
que se relacionan:
Mercados
financieros
Según el
vencimiento
Mercado monetario
Efectos comerciales,
cuentas de crédito,
depósitos, pagarés de
empresas.
Mercado de capitales
Préstamos, bonos y
obligaciones del Estado.
Según el
momento de vida
Mercados primarios
Emisión de acciones y
letras del Tesoro.
Mercado secundario Bolsa de valores.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las entidades que le faltan al siguiente esquema general
sobre la tutela de las instituciones financieras:
Ministerio de
Economía
Banco de España
1. Banca privada.
2. Instituto de Crédito Oficial (ICO).
3. Cooperativas de crédito.
4. Establecimientos financieros.
CNMV
1. Bolsa de valores.
2. Sociedades gestoras de carteras.
3. Sociedades y agencias de valores.
DGSFP
1. Compañías aseguradoras.
2. Gestoras de fondos de pensiones.
2. Completa en tu cuaderno ejemplos de productos financieros para cada tipo de mercado
que se relacionan:
Mercados
financieros
Según el
vencimiento
Mercado monetario
Efectos comerciales,
cuentas de crédito,
depósitos, pagarés de
empresas.
Mercado de capitales
Préstamos, bonos y
obligaciones del Estado.
Según el
momento de vida
Mercados primarios
Emisión de acciones y
letras del Tesoro.
Mercado secundario Bolsa de valores.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Consulta la página web del Instituto de Crédito Oficial (www.ico.es) y responde a las
siguientes cuestiones:
a) ¿Qué títulos se han puesto recientemente en circulación para que el ICO obtenga
fondos?
Accediendo a la página ICO, entramos en “Inversores”, en el despegable de la
izquierda entramos en “Bonos ICO”, “Programas de Emisión” encontraremos los
programas de financiación del ICO.
b) ¿Qué líneas financieras existen en la actualidad para apoyar a empresas y
particulares?
Una vez en la página del ICO, accede a “Líneas ICO” y a continuación en “Empresas
y emprendedores”, aparecerán las líneas disponibles.
c) ¿Qué condiciones de plazo y de tipo de interés tienen dichas líneas de financiación?
Dentro de “Líneas ICO”, entramos en “FOLLETO LÍNEAS ICO 2018”, dentro de
“Empresas y emprendedores”, dentro de Líneas disponibles: ICO Empresas y
Emprendedores 2018, en ver más, encontraremos las condiciones de interés y
plazo.
2. Investiga cuál es la mayor cooperativa de crédito de tu comunidad autónoma. Para
determinar su dimensión puedes usar parámetros como, por ejemp lo, los débitos a la
clientela, el activo total, etc. Para realizar el ejercicio puedes consultar la memoria de la
Unión Nacional de Cooperativas que aparece en su página web: www.unacc.com.
En la página web señalada, en el despegable “Cooperativas de crédito”, en tu “sucursal
más cercana”, filtramos por oficinas, dentro de provincia seleccionamos Las Palmas y
damos a filtrar, encontraremos que la cooperativa más importante es “Cajasiete, Caja
Rural”.
3. Averigua en la página web del banco que elijas cuál es la tarifa que se cobra por los
descubiertos. Dentro de la página correspondiente, pincha en el apartado de «Tarifas» o
«Tablón de anuncios». Verás que los descubiertos, además de un tipo de interés
penalizador, suponen pagos por comisiones.
Por ejemplo en la entidad Bankia, al final de su página principal encontramos “Tarifas”,
entramos y en el epígrafe 20 encontraremos las tarifas aplicadas a los descubiertos en
cuenta corriente.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Consulta la página web del Instituto de Crédito Oficial (www.ico.es) y responde a las
siguientes cuestiones:
a) ¿Qué títulos se han puesto recientemente en circulación para que el ICO obtenga
fondos?
Accediendo a la página ICO, entramos en “Inversores”, en el despegable de la
izquierda entramos en “Bonos ICO”, “Programas de Emisión” encontraremos los
programas de financiación del ICO.
b) ¿Qué líneas financieras existen en la actualidad para apoyar a empresas y
particulares?
Una vez en la página del ICO, accede a “Líneas ICO” y a continuación en “Empresas
y emprendedores”, aparecerán las líneas disponibles.
c) ¿Qué condiciones de plazo y de tipo de interés tienen dichas líneas de financiación?
Dentro de “Líneas ICO”, entramos en “FOLLETO LÍNEAS ICO 2018”, dentro de
“Empresas y emprendedores”, dentro de Líneas disponibles: ICO Empresas y
Emprendedores 2018, en ver más, encontraremos las condiciones de interés y
plazo.
2. Investiga cuál es la mayor cooperativa de crédito de tu comunidad autónoma. Para
determinar su dimensión puedes usar parámetros como, por ejemp lo, los débitos a la
clientela, el activo total, etc. Para realizar el ejercicio puedes consultar la memoria de la
Unión Nacional de Cooperativas que aparece en su página web: www.unacc.com.
En la página web señalada, en el despegable “Cooperativas de crédito”, en tu “sucursal
más cercana”, filtramos por oficinas, dentro de provincia seleccionamos Las Palmas y
damos a filtrar, encontraremos que la cooperativa más importante es “Cajasiete, Caja
Rural”.
3. Averigua en la página web del banco que elijas cuál es la tarifa que se cobra por los
descubiertos. Dentro de la página correspondiente, pincha en el apartado de «Tarifas» o
«Tablón de anuncios». Verás que los descubiertos, además de un tipo de interés
penalizador, suponen pagos por comisiones.
Por ejemplo en la entidad Bankia, al final de su página principal encontramos “Tarifas”,
entramos y en el epígrafe 20 encontraremos las tarifas aplicadas a los descubiertos en
cuenta corriente.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. Las unidades económicas con superávit son:
a) Aquellas cuyos ingresos superan a los gastos.
b) Aquellas cuyos gastos superan a los ingresos.
c) Aquellas cuyos ingresos igualan a sus gastos.
2. El riesgo es:
a) Es el conjunto de factores que pueden implicar una rentabilidad distinta a la
esperada.
b) Obtener beneficios con un producto financiero.
c) La facilidad de que un activo financiero se convierta en dinero.
3. Señala la afirmación falsa:
a) Cuanto mayor riesgo, menor rentabilidad.
b) Cuanta mayor liquidez, menor rentabilidad.
c) Cuanta mayor rentabilidad, menor riesgo.
4. Un préstamo bancario a corto plazo se negocia en:
a) El mercado monetario.
b) El mercado de capitales.
c) Ninguna de las respuestas es correcta.
5. ¿Qué organismo es el encargado de definir la política monetaria europea?
a) Ministerio de Economía.
b) Banco Central Europeo.
c) Banco de España.
6. ¿Cuál de los siguientes productos financieros es para el banco un activo?
a) Cuenta corriente.
b) Sociedad de leasing.
c) Préstamo bancario.
7. Don Alejandro Caballero se plantea la posibilidad de invertir sus ahorros en un depósito
bancario. ¿Dónde podrá acudir?
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Test de repaso
1. Las unidades económicas con superávit son:
a) Aquellas cuyos ingresos superan a los gastos.
b) Aquellas cuyos gastos superan a los ingresos.
c) Aquellas cuyos ingresos igualan a sus gastos.
2. El riesgo es:
a) Es el conjunto de factores que pueden implicar una rentabilidad distinta a la
esperada.
b) Obtener beneficios con un producto financiero.
c) La facilidad de que un activo financiero se convierta en dinero.
3. Señala la afirmación falsa:
a) Cuanto mayor riesgo, menor rentabilidad.
b) Cuanta mayor liquidez, menor rentabilidad.
c) Cuanta mayor rentabilidad, menor riesgo.
4. Un préstamo bancario a corto plazo se negocia en:
a) El mercado monetario.
b) El mercado de capitales.
c) Ninguna de las respuestas es correcta.
5. ¿Qué organismo es el encargado de definir la política monetaria europea?
a) Ministerio de Economía.
b) Banco Central Europeo.
c) Banco de España.
6. ¿Cuál de los siguientes productos financieros es para el banco un activo?
a) Cuenta corriente.
b) Sociedad de leasing.
c) Préstamo bancario.
7. Don Alejandro Caballero se plantea la posibilidad de invertir sus ahorros en un depósito
bancario. ¿Dónde podrá acudir?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) Al Banco de España.
b) A una entidad financiera.
c) A una institución no bancaria.
8. Señala la respuesta incorrecta. Los establecimientos financieros de crédito:
a) No son entidades de crédito.
b) Pueden captar fondos del público en forma de depósito.
c) Pueden conceder préstamos y créditos.
9. Las sociedades de valores:
a) Operan solo por cuenta propia.
b) Operan solo por cuenta ajena.
c) Pueden operar por cuenta propia y ajena.
10. El sistema financiero es:
a) El conjunto de instituciones, medios y mercados cuyo objetivo es canalizar
el ahorro a la inversión.
b) El conjunto de entidades encargadas de asesorar al Gobierno.
c) El conjunto de bancos y cajas que forman un país.
11. ¿Cuáles de las siguientes son sociedades que tienen por objeto social «servir a los
intereses y necesidades financieras de sus socios mediante el ejercicio de las actividades
propias de las entidades de crédito»?
a) Las sociedades cooperativas.
b) Las cajas de ahorro.
c) Los bancos comerciales.
12. Son entidades de crédito:
a) El ICO.
b) Las compañías de seguros.
c) Las sociedades de valores.
13. ¿Qué tipo de entidades son las cajas rurales?
a) Sociedades de factoring.
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Solucionario general
a) Al Banco de España.
b) A una entidad financiera.
c) A una institución no bancaria.
8. Señala la respuesta incorrecta. Los establecimientos financieros de crédito:
a) No son entidades de crédito.
b) Pueden captar fondos del público en forma de depósito.
c) Pueden conceder préstamos y créditos.
9. Las sociedades de valores:
a) Operan solo por cuenta propia.
b) Operan solo por cuenta ajena.
c) Pueden operar por cuenta propia y ajena.
10. El sistema financiero es:
a) El conjunto de instituciones, medios y mercados cuyo objetivo es canalizar
el ahorro a la inversión.
b) El conjunto de entidades encargadas de asesorar al Gobierno.
c) El conjunto de bancos y cajas que forman un país.
11. ¿Cuáles de las siguientes son sociedades que tienen por objeto social «servir a los
intereses y necesidades financieras de sus socios mediante el ejercicio de las actividades
propias de las entidades de crédito»?
a) Las sociedades cooperativas.
b) Las cajas de ahorro.
c) Los bancos comerciales.
12. Son entidades de crédito:
a) El ICO.
b) Las compañías de seguros.
c) Las sociedades de valores.
13. ¿Qué tipo de entidades son las cajas rurales?
a) Sociedades de factoring.
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Solucionario general
b) Sociedades de valores.
c) Cooperativas de crédito.
14. Son establecimientos financieros de crédito:
a) Las cajas de ahorro.
b) Las sociedades de arrendamiento financiero (leasing).
c) Las agencias gestoras de fondos de inversión.
15. ¿Cuál es la máxima autoridad en España en política monetaria, con autonomía
financiera en relación con el Gobierno, y que está integrado en el SEBC con los bancos
centrales nacionales de los países de la UE y el BCE?
a) El Banco de España.
b) El Ministerio de Economía y Competitividad.
c) El Ministerio de Hacienda y Función Pública.
16. Son funciones del sistema financiero:
a) Satisfacer las necesidades de recursos financieros de los inversores
b) Alcanzar la estabilidad monetaria y financiera
c) Las dos anteriores son correctas.
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Solucionario general
b) Sociedades de valores.
c) Cooperativas de crédito.
14. Son establecimientos financieros de crédito:
a) Las cajas de ahorro.
b) Las sociedades de arrendamiento financiero (leasing).
c) Las agencias gestoras de fondos de inversión.
15. ¿Cuál es la máxima autoridad en España en política monetaria, con autonomía
financiera en relación con el Gobierno, y que está integrado en el SEBC con los bancos
centrales nacionales de los países de la UE y el BCE?
a) El Banco de España.
b) El Ministerio de Economía y Competitividad.
c) El Ministerio de Hacienda y Función Pública.
16. Son funciones del sistema financiero:
a) Satisfacer las necesidades de recursos financieros de los inversores
b) Alcanzar la estabilidad monetaria y financiera
c) Las dos anteriores son correctas.
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Identifica de qué tipo de unidades económicas se trata:
a) La familia Ruiz tiene unos ingresos anuales de 35 000 € y unos gastos anuales de
34.700 €.
b) El Ayuntamiento de una localidad cuenta con unos gastos anuales de 1. 000 millones
de euros y unos ingresos anuales de 850 millones de euros.
a) Superávit; b) Déficit.
2. D. Antonio Mata acude a una institución financiera para comprar una Letra del Tesoro a
un plazo de 3 meses y a un interés del 1,75 %. Analiza las tres características básicas de
todo producto financiero.
Las Letras del Tesoro son emitidas por el Estado, obtener financiación para sus gastos. Es
por ello que el riesgo es bajo, al responder por la inversión el Estado y como vemos su
rentabilidad es baja también, del 1,75%. No obstante la liquidez es elevada por ser a muy
corto plazo y tener la garantía del Estado.
3. Enumera, de forma esquemática, las principales funciones de los mercados financieros.
¿Cuál te parece más importante?
• Poner en contacto a los agentes.
• Fijación del precio de los activos.
• Proporcionar liquidez a los activos.
• Reducir los plazos y los costes.
Posiblemente la primera, ya que el resto dependen de que esta se cumpla.
4. ¿Cuántos países forman parte del Eurosistema? ¿Y cuántos forman parte del Sistema
Europeo de Bancos Centrales?
19 países forman parte del Eurosistema. Del SEBC forman parte 28 bancos nacionales
junto al BCE.
5. ¿Qué diferencia existe entre los mercados monetarios y los mercados de capitales?
• En el mercado monetario se negocia con dinero o activos financieros que vencen a corto
plazo, esto es inferior al año.
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Comprueba tu aprendizaje
1. Identifica de qué tipo de unidades económicas se trata:
a) La familia Ruiz tiene unos ingresos anuales de 35 000 € y unos gastos anuales de
34.700 €.
b) El Ayuntamiento de una localidad cuenta con unos gastos anuales de 1. 000 millones
de euros y unos ingresos anuales de 850 millones de euros.
a) Superávit; b) Déficit.
2. D. Antonio Mata acude a una institución financiera para comprar una Letra del Tesoro a
un plazo de 3 meses y a un interés del 1,75 %. Analiza las tres características básicas de
todo producto financiero.
Las Letras del Tesoro son emitidas por el Estado, obtener financiación para sus gastos. Es
por ello que el riesgo es bajo, al responder por la inversión el Estado y como vemos su
rentabilidad es baja también, del 1,75%. No obstante la liquidez es elevada por ser a muy
corto plazo y tener la garantía del Estado.
3. Enumera, de forma esquemática, las principales funciones de los mercados financieros.
¿Cuál te parece más importante?
• Poner en contacto a los agentes.
• Fijación del precio de los activos.
• Proporcionar liquidez a los activos.
• Reducir los plazos y los costes.
Posiblemente la primera, ya que el resto dependen de que esta se cumpla.
4. ¿Cuántos países forman parte del Eurosistema? ¿Y cuántos forman parte del Sistema
Europeo de Bancos Centrales?
19 países forman parte del Eurosistema. Del SEBC forman parte 28 bancos nacionales
junto al BCE.
5. ¿Qué diferencia existe entre los mercados monetarios y los mercados de capitales?
• En el mercado monetario se negocia con dinero o activos financieros que vencen a corto
plazo, esto es inferior al año.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• En el mercado de capitales se negocian los activos financieros con vencimiento a medio
plazo, superiores al año.
6. Unos agentes económicos con ahorros quieren adquirir los siguientes productos
financieros:
a) Unas letras del Tesoro.
b) Unas acciones.
c) Un préstamo.
d) Un pagaré de empresa.
¿A qué tipo de mercado deberán acudir para su adquisición?
a) Unas letras del Tesoro. Mercado monetario.
b) Unas acciones. Mercado primario o secundario.
c) Un préstamo. Mercado de capitales.
d) Un pagaré de empresa. Mercado monetario.
7. Indica si cada una de estas opciones se trata de un producto, de un mercado o de un
intermediario financiero.
a) Bolsa de valores.
b) Letras del Tesoro.
c) Compañía de seguros.
d) Acciones de una sociedad.
e) Entidad bancaria.
f) Cuenta corriente.
g) Sociedad de leasing.
h) Seguro del automóvil.
Producto financiero: Letra del Tesoro, Acciones de una sociedad, cuenta corriente,
Seguro del automóvil.
Mercado financiero: Bolsa de valores.
Intermediario financiero: Compañía de seguros, Entidad bancaria, Sociedad de
leasing.
8. De las siguientes entidades de crédito, identifica las que son entidades de depósito:
a) Bancos.
b) Sociedades de garantía recíproca.
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Solucionario general
• En el mercado de capitales se negocian los activos financieros con vencimiento a medio
plazo, superiores al año.
6. Unos agentes económicos con ahorros quieren adquirir los siguientes productos
financieros:
a) Unas letras del Tesoro.
b) Unas acciones.
c) Un préstamo.
d) Un pagaré de empresa.
¿A qué tipo de mercado deberán acudir para su adquisición?
a) Unas letras del Tesoro. Mercado monetario.
b) Unas acciones. Mercado primario o secundario.
c) Un préstamo. Mercado de capitales.
d) Un pagaré de empresa. Mercado monetario.
7. Indica si cada una de estas opciones se trata de un producto, de un mercado o de un
intermediario financiero.
a) Bolsa de valores.
b) Letras del Tesoro.
c) Compañía de seguros.
d) Acciones de una sociedad.
e) Entidad bancaria.
f) Cuenta corriente.
g) Sociedad de leasing.
h) Seguro del automóvil.
Producto financiero: Letra del Tesoro, Acciones de una sociedad, cuenta corriente,
Seguro del automóvil.
Mercado financiero: Bolsa de valores.
Intermediario financiero: Compañía de seguros, Entidad bancaria, Sociedad de
leasing.
8. De las siguientes entidades de crédito, identifica las que son entidades de depósito:
a) Bancos.
b) Sociedades de garantía recíproca.
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Solucionario general
c) Instituto de Crédito Oficial.
d) Entidades de dinero electrónico.
e) Cajas de ahorro.
f) Establecimientos financieros de crédito.
g) Cooperativas de crédito.
Son entidades de depósito los bancos, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito.
9. Recoge información en tú ámbito familiar de las cuentas y operaciones de todo tipo que
tienen con entidades bancarias. Clasifícalas en operaciones activas, pasivas y de servicio.
Respuesta libre. En la familia la mayoría de sus miembros, cobraran sus nom inas
mediante cuentas corrientes, tendrán concedido algún tipo de préstamo o tendrán algún
deposito efectuado en dichas entidades.
10. ¿Qué tipo de mercado es la bolsa de valores, atendiendo al momento de vida de los
activos y el vencimiento de los productos financieros?
Atendiendo al momento de vida de los activos, la bolsa de valores actúa en el mercado
secundario. Atendiendo al vencimiento, puede actuar en ambos tipos, monetario y de
capitales.
11. Enumera en tu cuaderno, de forma esquemática, las principales funciones de los
mercados financieros. ¿Cuál te parece más importante?
a) Poner en contacto a los agentes.
b) Fijación del precio de los activos.
c) Proporcionar liquidez a los activos.
d) Reducir los plazos y los costes
La opción a) ya que es la básica y primera.
12. ¿En qué clases de mercados financieros intervienen las entidades de crédito?
Según el vencimiento de los productos negociados: mercado monetario y de
capitales.
Según el momento de vida de los activos: mercado primario y secundario.
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c) Instituto de Crédito Oficial.
d) Entidades de dinero electrónico.
e) Cajas de ahorro.
f) Establecimientos financieros de crédito.
g) Cooperativas de crédito.
Son entidades de depósito los bancos, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito.
9. Recoge información en tú ámbito familiar de las cuentas y operaciones de todo tipo que
tienen con entidades bancarias. Clasifícalas en operaciones activas, pasivas y de servicio.
Respuesta libre. En la familia la mayoría de sus miembros, cobraran sus nom inas
mediante cuentas corrientes, tendrán concedido algún tipo de préstamo o tendrán algún
deposito efectuado en dichas entidades.
10. ¿Qué tipo de mercado es la bolsa de valores, atendiendo al momento de vida de los
activos y el vencimiento de los productos financieros?
Atendiendo al momento de vida de los activos, la bolsa de valores actúa en el mercado
secundario. Atendiendo al vencimiento, puede actuar en ambos tipos, monetario y de
capitales.
11. Enumera en tu cuaderno, de forma esquemática, las principales funciones de los
mercados financieros. ¿Cuál te parece más importante?
a) Poner en contacto a los agentes.
b) Fijación del precio de los activos.
c) Proporcionar liquidez a los activos.
d) Reducir los plazos y los costes
La opción a) ya que es la básica y primera.
12. ¿En qué clases de mercados financieros intervienen las entidades de crédito?
Según el vencimiento de los productos negociados: mercado monetario y de
capitales.
Según el momento de vida de los activos: mercado primario y secundario.
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Solucionario general
13. Haz una lista con tres productos financieros que conoces y busca en internet qué
entidades los ofrecen.
Respuesta libre. Los productos más conocidos pueden ser, las cuentas corrientes, las
tarjetas de crédito y los préstamos hipotecarios. Todas las entidades ofrecen estos
productos.
14. La señora Ana Mateo obtuvo 200.000 € como resultado de una herencia y piensa
invertir 100.000 € en obligaciones del Estado a 30 años y el resto en acciones ordinarias
de una sociedad que cotiza en Bolsa. Si la señora Mateo necesita parte de sus fondos,
¿puede convertir sus títulos en dinero?
A pesar de que en el primer caso se plantea prestar dinero al Estado a muy largo plazo y
en el segundo comprar participaciones en la propiedad de una compañía, la señora Mateo
puede vender la totalidad o parte de sus títulos en el mercado secundario para obtener
dinero.
15. ¿Cuáles de las siguientes instituciones están supervisadas por el Banco de España?
a) Compañías de seguros.
b) Banca privada.
c) Sociedades de valores.
d) Sociedad de garantía recíproca.
e) Instituto de Crédito Oficial.
f) Cajas de ahorro.
g) Entidades de leasing.
h) Entidades gestoras de fondos de pensiones.
i) Sociedades gestoras de carteras.
j) Instituciones de inversión colectiva.
Están supervisadas: banca privada, SGR, ICO, cajas de ahorro, entidades de leasing.
16. Enumera los objetivos de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
• Velar por la transparencia de los mercados de valores.
• Cuidar por la correcta formación de los precios.
• La protección de los inversores.
17. La empresa El Corte Andaluz, S.L. necesita financiación para la expansión de sus
actividades. Para obtenerla acude al Banco San Martín y solicita un préstamo. Para la
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13. Haz una lista con tres productos financieros que conoces y busca en internet qué
entidades los ofrecen.
Respuesta libre. Los productos más conocidos pueden ser, las cuentas corrientes, las
tarjetas de crédito y los préstamos hipotecarios. Todas las entidades ofrecen estos
productos.
14. La señora Ana Mateo obtuvo 200.000 € como resultado de una herencia y piensa
invertir 100.000 € en obligaciones del Estado a 30 años y el resto en acciones ordinarias
de una sociedad que cotiza en Bolsa. Si la señora Mateo necesita parte de sus fondos,
¿puede convertir sus títulos en dinero?
A pesar de que en el primer caso se plantea prestar dinero al Estado a muy largo plazo y
en el segundo comprar participaciones en la propiedad de una compañía, la señora Mateo
puede vender la totalidad o parte de sus títulos en el mercado secundario para obtener
dinero.
15. ¿Cuáles de las siguientes instituciones están supervisadas por el Banco de España?
a) Compañías de seguros.
b) Banca privada.
c) Sociedades de valores.
d) Sociedad de garantía recíproca.
e) Instituto de Crédito Oficial.
f) Cajas de ahorro.
g) Entidades de leasing.
h) Entidades gestoras de fondos de pensiones.
i) Sociedades gestoras de carteras.
j) Instituciones de inversión colectiva.
Están supervisadas: banca privada, SGR, ICO, cajas de ahorro, entidades de leasing.
16. Enumera los objetivos de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
• Velar por la transparencia de los mercados de valores.
• Cuidar por la correcta formación de los precios.
• La protección de los inversores.
17. La empresa El Corte Andaluz, S.L. necesita financiación para la expansión de sus
actividades. Para obtenerla acude al Banco San Martín y solicita un préstamo. Para la
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concesión de este préstamo el banco exige se contrate un seguro contra todo tipo de
daños. La compañía aseguradora es Seguros Arenales, S.A.
Determina qué institución tutelar supervisa cada una de las empresas mencionadas,
dentro de la estructura actual del sistema financiero.
• El Corte Andaluz, S.L. es una empresa privada, por lo que ninguna institución la tutela.
• Banco San Martín es una entidad bancaria privada, su actividad estará supervisada por
el Banco de España.
• Seguros Arenales, S.A. es una compañía de seguros que estará supervisada por la
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
18. ¿De qué se encarga la CNMV?
Es el organismo encargado de controlar e inspeccionar el Mercado de Valores (bolsa de
valores).
19. Localiza la página web de un banco que tenga mayor importancia en tu localidad.
Investiga cuáles son los costes de mantenimiento de cuenta en dicha entidad.
Respuesta libre, en función de la entidad seleccionada.
20. El Banco de España lleva a cabo una función supervisora. ¿Sobre quién realiza esta
función de supervisión?
• Banca Privada.
• Instituto de Crédito Oficial (ICO).
• Cooperativas de Crédito.
• Establecimientos Financieros de Crédito.
21. De los siguientes intermediarios financieros que se nombran a continuación,
determina cuáles son bancarios y cuáles no:
a) Instituto de Crédito Oficial.
b) Sociedad de leasing.
c) Sociedad de valores.
d) Compañías de seguros.
e) Bankia.
f) Banco Santander.
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Solucionario general
concesión de este préstamo el banco exige se contrate un seguro contra todo tipo de
daños. La compañía aseguradora es Seguros Arenales, S.A.
Determina qué institución tutelar supervisa cada una de las empresas mencionadas,
dentro de la estructura actual del sistema financiero.
• El Corte Andaluz, S.L. es una empresa privada, por lo que ninguna institución la tutela.
• Banco San Martín es una entidad bancaria privada, su actividad estará supervisada por
el Banco de España.
• Seguros Arenales, S.A. es una compañía de seguros que estará supervisada por la
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
18. ¿De qué se encarga la CNMV?
Es el organismo encargado de controlar e inspeccionar el Mercado de Valores (bolsa de
valores).
19. Localiza la página web de un banco que tenga mayor importancia en tu localidad.
Investiga cuáles son los costes de mantenimiento de cuenta en dicha entidad.
Respuesta libre, en función de la entidad seleccionada.
20. El Banco de España lleva a cabo una función supervisora. ¿Sobre quién realiza esta
función de supervisión?
• Banca Privada.
• Instituto de Crédito Oficial (ICO).
• Cooperativas de Crédito.
• Establecimientos Financieros de Crédito.
21. De los siguientes intermediarios financieros que se nombran a continuación,
determina cuáles son bancarios y cuáles no:
a) Instituto de Crédito Oficial.
b) Sociedad de leasing.
c) Sociedad de valores.
d) Compañías de seguros.
e) Bankia.
f) Banco Santander.
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Solucionario general
Bancarios: ICO, Bankia y Banco Santander.
No bancarios: sociedad de leasing, sociedad de valores, compañías de seguros.
22. Eres una joven emprendedora que tiene una idea de negocio con opciones de llevarlo
adelante, para lo cual necesitas un desembolso inicial de 80.000 €. ¿Qué opciones te
ofrece el ICO? Busca entre sus líneas de financiación y recoge en un cuadro los requisitos
para su obtención.
A través de la pagina web www.ico.es, dentro de las líneas de financiación de empresas
y emprendedores se encontrará los datos necesarios para elaborar la tabla que se solicita.
23. Consulta y reproduce el artículo 106.1 del Tratado Constitutivo de la Comunidad
Europea.
Artículo 106.1: “El BCE tendrá el derecho exclusivo de autorizar la emisión de billetes de
banco en la Comunidad. El BCE y los bancos centrales nacionales podrán emitir billetes.
Los billetes emitidos por el BCE y los bancos centrales nacionales serán los únicos billetes
de curso legal en la Comunidad”.
24. Accede a la página web de la entidad bancaria ING DIRECT (www.ingdirect.es). A
continuación:
a) Relaciona las operaciones que realiza dicho banco, diferenciando entre operaciones
activas, pasivas y servicios.
b) ¿Qué comisiones cobra el banco a los titulares de la Cuenta Naranja?
a) Operaciones:
• Operaciones activas: Hipoteca Naranja, Préstamos Personales.
• Operaciones pasivas de Ahorro: Cuenta Naranja, Cuenta Mini, Depósitos Naranja,
Cuenta Nómina.
• Operaciones pasivas de Inversión: Fondos de Inversión, Planes de Pensiones, Broker
Naranja.
• Servicios financieros: tarjetas, seguro de vida.
b) Comisiones: 0 € en gastos y 0 € en comisiones.
25. La empresa Gran Canaria Jeans, S.L. tiene con el Banco de Fuerteventura una cuenta
corriente, una cuenta de ahorro, un préstamo y una línea de descuento de efectos.
Además, frecuentemente, realiza transferencias y tiene domiciliados los recibos de
suministros. ¿Qué tipo de operación bancaria es cada una de ellas?
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Bancarios: ICO, Bankia y Banco Santander.
No bancarios: sociedad de leasing, sociedad de valores, compañías de seguros.
22. Eres una joven emprendedora que tiene una idea de negocio con opciones de llevarlo
adelante, para lo cual necesitas un desembolso inicial de 80.000 €. ¿Qué opciones te
ofrece el ICO? Busca entre sus líneas de financiación y recoge en un cuadro los requisitos
para su obtención.
A través de la pagina web www.ico.es, dentro de las líneas de financiación de empresas
y emprendedores se encontrará los datos necesarios para elaborar la tabla que se solicita.
23. Consulta y reproduce el artículo 106.1 del Tratado Constitutivo de la Comunidad
Europea.
Artículo 106.1: “El BCE tendrá el derecho exclusivo de autorizar la emisión de billetes de
banco en la Comunidad. El BCE y los bancos centrales nacionales podrán emitir billetes.
Los billetes emitidos por el BCE y los bancos centrales nacionales serán los únicos billetes
de curso legal en la Comunidad”.
24. Accede a la página web de la entidad bancaria ING DIRECT (www.ingdirect.es). A
continuación:
a) Relaciona las operaciones que realiza dicho banco, diferenciando entre operaciones
activas, pasivas y servicios.
b) ¿Qué comisiones cobra el banco a los titulares de la Cuenta Naranja?
a) Operaciones:
• Operaciones activas: Hipoteca Naranja, Préstamos Personales.
• Operaciones pasivas de Ahorro: Cuenta Naranja, Cuenta Mini, Depósitos Naranja,
Cuenta Nómina.
• Operaciones pasivas de Inversión: Fondos de Inversión, Planes de Pensiones, Broker
Naranja.
• Servicios financieros: tarjetas, seguro de vida.
b) Comisiones: 0 € en gastos y 0 € en comisiones.
25. La empresa Gran Canaria Jeans, S.L. tiene con el Banco de Fuerteventura una cuenta
corriente, una cuenta de ahorro, un préstamo y una línea de descuento de efectos.
Además, frecuentemente, realiza transferencias y tiene domiciliados los recibos de
suministros. ¿Qué tipo de operación bancaria es cada una de ellas?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• Operaciones pasivas: la cuenta corriente y de ahorro.
• Operaciones activas: el préstamo y la línea de descuento de efectos.
• Servicios financieros: las transferencias y los recibos domiciliados.
26. Realiza un esquema con las funciones propias del Banco de España.
• Ejercer el control y la inspección de todas las entidades de crédito.
• Abrir expediente sancionador sobre las entidades financieras.
• Prestar servicio financiero de la Deuda Pública.
• Emitir billetes en euros y ponerlos en circulación.
• Establecer normas contables, financieras y operativas.
27. ¿Cómo podemos diferenciar las operaciones activas y pasivas de los servicios
financieros? Pon un ejemplo.
Las operaciones activas y pasivas conllevan el cobro o pago de un tipo de interés, por
ejemplo una cuenta corriente y un préstamo. Los servicios financieros soportan un gasto
denominado comisión, por el servicio prestado, por ejemplo una transferencia.
28. Realiza un esquema con las funciones propias del Instituto de Crédito Oficial.
• Contribuir a paliar los efectos producidos por situaciones de crisis económica grave,
catástrofes naturales y otros supuestos semejantes.
• Actuar como instrumento de ejecución de determinadas medidas de política económica.
29. Busca un contrato de seguros, dentro de tu ámbito familiar, por ejemplo un seguro de
hogar, de vida o de automóvil, y analízalo en clase.
En toda unidad familiar podemos encontrar contratos de seguros, por ejemplo el de
automóvil, la actividad se resuelve analizando sus características: datos generales, que se
asegura, prima que se paga.
30. ¿Qué diferencia existe entre una sociedad de seguros y una mutua?
• Las sociedades de seguros adoptan la forma de sociedad anónima, por lo que su fin es el
de obtener el mayor beneficio para sus socios.
Funciones
del Banco
de España
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• Operaciones pasivas: la cuenta corriente y de ahorro.
• Operaciones activas: el préstamo y la línea de descuento de efectos.
• Servicios financieros: las transferencias y los recibos domiciliados.
26. Realiza un esquema con las funciones propias del Banco de España.
• Ejercer el control y la inspección de todas las entidades de crédito.
• Abrir expediente sancionador sobre las entidades financieras.
• Prestar servicio financiero de la Deuda Pública.
• Emitir billetes en euros y ponerlos en circulación.
• Establecer normas contables, financieras y operativas.
27. ¿Cómo podemos diferenciar las operaciones activas y pasivas de los servicios
financieros? Pon un ejemplo.
Las operaciones activas y pasivas conllevan el cobro o pago de un tipo de interés, por
ejemplo una cuenta corriente y un préstamo. Los servicios financieros soportan un gasto
denominado comisión, por el servicio prestado, por ejemplo una transferencia.
28. Realiza un esquema con las funciones propias del Instituto de Crédito Oficial.
• Contribuir a paliar los efectos producidos por situaciones de crisis económica grave,
catástrofes naturales y otros supuestos semejantes.
• Actuar como instrumento de ejecución de determinadas medidas de política económica.
29. Busca un contrato de seguros, dentro de tu ámbito familiar, por ejemplo un seguro de
hogar, de vida o de automóvil, y analízalo en clase.
En toda unidad familiar podemos encontrar contratos de seguros, por ejemplo el de
automóvil, la actividad se resuelve analizando sus características: datos generales, que se
asegura, prima que se paga.
30. ¿Qué diferencia existe entre una sociedad de seguros y una mutua?
• Las sociedades de seguros adoptan la forma de sociedad anónima, por lo que su fin es el
de obtener el mayor beneficio para sus socios.
Funciones
del Banco
de España
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• Las mutuas de seguros son entidades aseguradoras privadas sin ánimo de lucro, que
tienen por objeto la cobertura a sus socios de los riesgos asegurados.
31. Busca nombres de empresas de servicios de inversión y distingue las que son
agencias de valores de las que son sociedades de valores.
Utiliza la página web www.cnmv.es , una vez en ella pincha en “Empresas de servicio de
inversión”, dentro de la solapa accede a “Consultas a registros oficiales”, encontrarás un
listado de sociedades y agencias de valores
32. Consulta la lista de entidades aseguradoras no autorizadas y, de las que sí lo están,
enumera cinco de cada tipo. Para realizar la actividad accede a la página de la Dirección
General de Seguros (www.dgsfp.mineco.es) . Pincha en Información sobre el sector y,
dentro de esta, en Registros Públicos.
Siguiendo las indicaciones podemos encontrar una relación de dicho tipo de aseguradoras:
• Entidades autorizadas: Alianza Española, S.A., Aurora, S.A., Santander Seguros,
entre otras.
• Entidades no autorizadas: Agrupación de Capitales, S.A., Corsa Finance LTD., entre
otras.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• Las mutuas de seguros son entidades aseguradoras privadas sin ánimo de lucro, que
tienen por objeto la cobertura a sus socios de los riesgos asegurados.
31. Busca nombres de empresas de servicios de inversión y distingue las que son
agencias de valores de las que son sociedades de valores.
Utiliza la página web www.cnmv.es , una vez en ella pincha en “Empresas de servicio de
inversión”, dentro de la solapa accede a “Consultas a registros oficiales”, encontrarás un
listado de sociedades y agencias de valores
32. Consulta la lista de entidades aseguradoras no autorizadas y, de las que sí lo están,
enumera cinco de cada tipo. Para realizar la actividad accede a la página de la Dirección
General de Seguros (www.dgsfp.mineco.es) . Pincha en Información sobre el sector y,
dentro de esta, en Registros Públicos.
Siguiendo las indicaciones podemos encontrar una relación de dicho tipo de aseguradoras:
• Entidades autorizadas: Alianza Española, S.A., Aurora, S.A., Santander Seguros,
entre otras.
• Entidades no autorizadas: Agrupación de Capitales, S.A., Corsa Finance LTD., entre
otras.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa Lápiz, S. L., que se dedica a la distribución de material de oficina,
encarga a Soledad Ramírez, auxiliar de administración de la empresa, que
realice un informe sobre las necesidades financieras de la empresa. Disponemos
de los siguientes datos:
– La empresa cuenta con un superávit de 100.000 € durante los próximos 6 meses,
debido a un contrato de venta realizado con varios institutos de educación de la zona.
– Por otro lado, y a partir de esos 6 meses, la empresa entrará en una situación de déficit
como consecuencia de la compra de material para el próximo inicio de curso por un
importe de 60.000 €.
El informe deberá responder a las necesidades planteadas por la empresa y a las
siguientes cuestiones:
a) Identifica las organizaciones y entidades que operan en el sistema financiero.
Precisa las instituciones financieras bancarias y no bancarias, y describe sus
principales características. Utiliza el libro de texto y la web www.aebanca.es .
El alumnado, a través de lo estudiado en la unidad, realizara un resumen de las
distintas instituciones y sus características. Entra en la página web de la asociación
española de banca www.aebanca.es. Pincha en la pestaña “Sobre AEB”, en el
despegable de la izquierda pincha en “Bancos socios“. Encontraras información de
las distintas entidades financieras asociadas.
b) Diferencia los distintos mercados dentro del sistema financiero relacionándolos con
los diferentes productos financieros que se emplean habitualmente en la empresa.
Utiliza el libro de texto y la página web www.economiasimple.net/mercado -
financiero.html. En ella podrás encontrar los distintos mercados y productos
asociados a cada uno de ellos.
Utiliza el libro de texto y la página web www.eco nomiasimple.net/mercado-
financiero.html, en la cual podrás encontrar los distintos mercados y productos
asociados a cada uno de ellos. Se deberá realizar una tabla comparativa.
c) Realiza una investigación sobre al menos tres entidades financieras para la
selección de distintos productos financieros, de activo, pasivo y servicios, de tal
manera que podamos informar sobre las características de estos. Puedes utilizar un
comparador de bancos como www.rastreator.com .
Se podrá conseguir la comparativa de ofertas de productos bancarios, realizando
una búsqueda de las principales características de cada producto, tipo de interés,
plazo e importe. Por ejemplo:
Cuentas bancarias:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa Lápiz, S. L., que se dedica a la distribución de material de oficina,
encarga a Soledad Ramírez, auxiliar de administración de la empresa, que
realice un informe sobre las necesidades financieras de la empresa. Disponemos
de los siguientes datos:
– La empresa cuenta con un superávit de 100.000 € durante los próximos 6 meses,
debido a un contrato de venta realizado con varios institutos de educación de la zona.
– Por otro lado, y a partir de esos 6 meses, la empresa entrará en una situación de déficit
como consecuencia de la compra de material para el próximo inicio de curso por un
importe de 60.000 €.
El informe deberá responder a las necesidades planteadas por la empresa y a las
siguientes cuestiones:
a) Identifica las organizaciones y entidades que operan en el sistema financiero.
Precisa las instituciones financieras bancarias y no bancarias, y describe sus
principales características. Utiliza el libro de texto y la web www.aebanca.es .
El alumnado, a través de lo estudiado en la unidad, realizara un resumen de las
distintas instituciones y sus características. Entra en la página web de la asociación
española de banca www.aebanca.es. Pincha en la pestaña “Sobre AEB”, en el
despegable de la izquierda pincha en “Bancos socios“. Encontraras información de
las distintas entidades financieras asociadas.
b) Diferencia los distintos mercados dentro del sistema financiero relacionándolos con
los diferentes productos financieros que se emplean habitualmente en la empresa.
Utiliza el libro de texto y la página web www.economiasimple.net/mercado -
financiero.html. En ella podrás encontrar los distintos mercados y productos
asociados a cada uno de ellos.
Utiliza el libro de texto y la página web www.eco nomiasimple.net/mercado-
financiero.html, en la cual podrás encontrar los distintos mercados y productos
asociados a cada uno de ellos. Se deberá realizar una tabla comparativa.
c) Realiza una investigación sobre al menos tres entidades financieras para la
selección de distintos productos financieros, de activo, pasivo y servicios, de tal
manera que podamos informar sobre las características de estos. Puedes utilizar un
comparador de bancos como www.rastreator.com .
Se podrá conseguir la comparativa de ofertas de productos bancarios, realizando
una búsqueda de las principales características de cada producto, tipo de interés,
plazo e importe. Por ejemplo:
Cuentas bancarias:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Depósitos:
«Si ya tienes una cuenta en ING, elige entre nuestros dos Depósitos NARANJA el
que tú quieras: a 6 o a 12 meses y obtén una rentabilidad del 0,04 % TAE* para
importes desde 10.000 €».
d) Por último, confecciona un cuadro comparativo con la elección de la entidad
bancaria y los productos y servicios financieros más adecuados con respecto a sus
características de rentabilidad, riesgo y liquidez.
Respuesta libre, accediendo a las páginas web de las entidades más importantes y
elaboraremos un cuadro como el siguiente.
Entidad Nombre del
producto
Rentabilidad Plazo Importe
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Depósitos:
«Si ya tienes una cuenta en ING, elige entre nuestros dos Depósitos NARANJA el
que tú quieras: a 6 o a 12 meses y obtén una rentabilidad del 0,04 % TAE* para
importes desde 10.000 €».
d) Por último, confecciona un cuadro comparativo con la elección de la entidad
bancaria y los productos y servicios financieros más adecuados con respecto a sus
características de rentabilidad, riesgo y liquidez.
Respuesta libre, accediendo a las páginas web de las entidades más importantes y
elaboraremos un cuadro como el siguiente.
Entidad Nombre del
producto
Rentabilidad Plazo Importe
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 2. Operaciones bancarias de pasivo, de
activo y de servicios
Solucionario
Caso inicial
Las amistades de Julia, joven emprendedora que ha i nternacionalizado su empresa en
China recientemente, han decidido que podrían crear una sociedad limitada con un capital
social de 3.000 € que se dedicara a comprar pagarés a empresas, a las cuales cobrarán
intereses y comisiones en proporción al dinero adelantado (es decir, actuarían como lo
hace un banco).
Sin embargo Julia, que ha invertido en el proyecto de alunizaje y de extracción de helio en
la cara oculta de la Luna, les está animando a que dejen de lado su idea de empresa de
factoring y que inviertan su dinero en su proceso de investigación, dado que el resultado
esperado será mucho más ventajoso para la humanidad en general y espera implementar
la energía limpia obtenida en ferrocarriles de larga distancia y velocidad.
La persona que representa al equipo de trabajo de las amistades de Julia se informará de
cómo se llevan a cabo las operaciones de factoring para valorar con mejor criterio cuál de
las dos opciones de inversión les resulta más atractiva para dedicar su tiempo y esfuerzo
durante los próximos años. Para ello:
a) Deberían informarse en primer lugar sobre qué es un pagaré.
b) Tendrían que tener claro en qué consiste un descuento de efectos.
c) Deberían conocer las opciones de crédito y préstamo por si deciden apoyar a Julia.
Verás cómo al finalizar esta unidad serás capaz de comprender todas estas operaciones y
tener tu propia opinión para ayudar a decidir a las amistades de Julia en qué proyecto de
inversión se sentirían más cómodos.
a) Un pagaré es un título o documento de crédito por el que una persona (librador o
firmante) se obliga a pagar a otra (tenedor) una cantidad en una fecha y un lugar
determinados.
b) El descuento de efectos consiste en la presentación en el banco de unos títulos de
crédito, ya sean letras de cambio o pagarés, para su descuento. Es la operación de
activo más usada por las empresas para obtener liquidez a corto plazo.
c) Un préstamo es una operación financiera en la que un prestamista entrega a un
prestatario una cantidad fija de dinero al comienzo de la operación, con la condición
de que el prestatario devuelva dicha cantidad junto con los intereses pactados al
finalizar la operación.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 2. Operaciones bancarias de pasivo, de
activo y de servicios
Solucionario
Caso inicial
Las amistades de Julia, joven emprendedora que ha i nternacionalizado su empresa en
China recientemente, han decidido que podrían crear una sociedad limitada con un capital
social de 3.000 € que se dedicara a comprar pagarés a empresas, a las cuales cobrarán
intereses y comisiones en proporción al dinero adelantado (es decir, actuarían como lo
hace un banco).
Sin embargo Julia, que ha invertido en el proyecto de alunizaje y de extracción de helio en
la cara oculta de la Luna, les está animando a que dejen de lado su idea de empresa de
factoring y que inviertan su dinero en su proceso de investigación, dado que el resultado
esperado será mucho más ventajoso para la humanidad en general y espera implementar
la energía limpia obtenida en ferrocarriles de larga distancia y velocidad.
La persona que representa al equipo de trabajo de las amistades de Julia se informará de
cómo se llevan a cabo las operaciones de factoring para valorar con mejor criterio cuál de
las dos opciones de inversión les resulta más atractiva para dedicar su tiempo y esfuerzo
durante los próximos años. Para ello:
a) Deberían informarse en primer lugar sobre qué es un pagaré.
b) Tendrían que tener claro en qué consiste un descuento de efectos.
c) Deberían conocer las opciones de crédito y préstamo por si deciden apoyar a Julia.
Verás cómo al finalizar esta unidad serás capaz de comprender todas estas operaciones y
tener tu propia opinión para ayudar a decidir a las amistades de Julia en qué proyecto de
inversión se sentirían más cómodos.
a) Un pagaré es un título o documento de crédito por el que una persona (librador o
firmante) se obliga a pagar a otra (tenedor) una cantidad en una fecha y un lugar
determinados.
b) El descuento de efectos consiste en la presentación en el banco de unos títulos de
crédito, ya sean letras de cambio o pagarés, para su descuento. Es la operación de
activo más usada por las empresas para obtener liquidez a corto plazo.
c) Un préstamo es una operación financiera en la que un prestamista entrega a un
prestatario una cantidad fija de dinero al comienzo de la operación, con la condición
de que el prestatario devuelva dicha cantidad junto con los intereses pactados al
finalizar la operación.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. La empresa Cremalleras del Sur, cuya apoderada es D.ª Clara Ojeda, desea abrir una
cuenta corriente en el Banco de Fuerteventura.
a) ¿Qué datos deben figurar en el contrato de la cuenta corriente?
Los datos identificativos de la empresa, como son el nombre, el domicilio y el CIF, y los
datos de D.ª Clara Ojeda como representante.
b) ¿Qué documentos deberán presentar para la apertura de la cuenta?
Los datos de constitución de la empresa, el CIF, el NIF de D.ª Clara y los poderes
notariales donde se demuestre que D.ª Clara es apoderada de la empresa y está
autorizada para realizar disposiciones en la cuenta corriente de la empresa.
c) ¿Quién firmará el contrato de la cuenta corriente?
El contrato lo firmarán, por un lado, la entidad financiera, y por otro, D.ª Clara Ojeda.
2. Javier y María acaban de tener un hijo y quieren crearle un fondo de ahorro e
ingresarle todos los meses una cantidad. ¿Qué tipo de cuenta crees que es más
conveniente que le abran a su hijo? ¿Quién tendría la titularidad de la cuenta? Razona la
respuesta.
Lo más conveniente es una cuenta de ahorro y el titular será el hijo, pero como es menor
de edad tendrá que representarlo uno de sus tutores legales (padre o madre).
Llevarán los datos del niño y los datos del tutor legal que lo represente, el NIF de ambos,
en este caso sólo constará la firma del tutor legal hasta que el hijo tenga capacidad de
obrar, en ese momento tendrá que registrar su firma para poder gestionar la cuenta.
3. Pide información en tu ámbito familiar sobre las cuentas bancarias y obser va si la
titularidad es mancomunada o indistinta. Pregunta a continuación a algún familiar si, para
abrirse una cuenta de ahorro en una entidad bancaria, le han exigido domiciliar la nómina
o mantener la domiciliación durante un periodo de tiempo y por un importe determinado.
Respuesta libre. La cuenta corriente es un producto en el que se puede ingresar dinero en
la entidad, quedando ésta obligada a su devolución en cualquier momento en que se
solicite.
Al contratar una cuenta con titularidad indistinta, los titulares aceptan las
disposiciones y cargos hechos en la cuenta con independencia del titular que los
ordene. Cualquiera de los titulares puede ejercitar los derechos de cancelación
anticipada, modificación de las órdenes de cargo y abono, el cambio de domicilio, y
demás derechos que se deriven de la cuenta (mayoritaria en economías
domésticas).
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Solucionario general
Actividades
1. La empresa Cremalleras del Sur, cuya apoderada es D.ª Clara Ojeda, desea abrir una
cuenta corriente en el Banco de Fuerteventura.
a) ¿Qué datos deben figurar en el contrato de la cuenta corriente?
Los datos identificativos de la empresa, como son el nombre, el domicilio y el CIF, y los
datos de D.ª Clara Ojeda como representante.
b) ¿Qué documentos deberán presentar para la apertura de la cuenta?
Los datos de constitución de la empresa, el CIF, el NIF de D.ª Clara y los poderes
notariales donde se demuestre que D.ª Clara es apoderada de la empresa y está
autorizada para realizar disposiciones en la cuenta corriente de la empresa.
c) ¿Quién firmará el contrato de la cuenta corriente?
El contrato lo firmarán, por un lado, la entidad financiera, y por otro, D.ª Clara Ojeda.
2. Javier y María acaban de tener un hijo y quieren crearle un fondo de ahorro e
ingresarle todos los meses una cantidad. ¿Qué tipo de cuenta crees que es más
conveniente que le abran a su hijo? ¿Quién tendría la titularidad de la cuenta? Razona la
respuesta.
Lo más conveniente es una cuenta de ahorro y el titular será el hijo, pero como es menor
de edad tendrá que representarlo uno de sus tutores legales (padre o madre).
Llevarán los datos del niño y los datos del tutor legal que lo represente, el NIF de ambos,
en este caso sólo constará la firma del tutor legal hasta que el hijo tenga capacidad de
obrar, en ese momento tendrá que registrar su firma para poder gestionar la cuenta.
3. Pide información en tu ámbito familiar sobre las cuentas bancarias y obser va si la
titularidad es mancomunada o indistinta. Pregunta a continuación a algún familiar si, para
abrirse una cuenta de ahorro en una entidad bancaria, le han exigido domiciliar la nómina
o mantener la domiciliación durante un periodo de tiempo y por un importe determinado.
Respuesta libre. La cuenta corriente es un producto en el que se puede ingresar dinero en
la entidad, quedando ésta obligada a su devolución en cualquier momento en que se
solicite.
Al contratar una cuenta con titularidad indistinta, los titulares aceptan las
disposiciones y cargos hechos en la cuenta con independencia del titular que los
ordene. Cualquiera de los titulares puede ejercitar los derechos de cancelación
anticipada, modificación de las órdenes de cargo y abono, el cambio de domicilio, y
demás derechos que se deriven de la cuenta (mayoritaria en economías
domésticas).
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Solucionario general
Si contratas una cuenta con carácter mancomunado, necesitas el consentimiento de
todos los titulares o de un número determinado para ejerc er los derechos de
cargo/abono, de cancelación anticipada, modificación de la cuenta, el cambio de
domicilio y demás derechos que se deriven de la cuenta (más habitual en el ámbito
empresarial o de sociedades con o sin personalidad jurídica).
4. Acabas de abrir una cuenta corriente y el banco te ofrece las tarjetas de débito y de
crédito, pero tú quieres solamente una tarjeta que cargue en cuenta de manera inmediata
las compras o reintegros que realices. ¿Qué tipo de tarjeta es la más conveniente? Razona
la respuesta.
Es más conveniente una tarjeta de débito, en la cual el pago se carga directamente en la
cuenta corriente o libreta de ahorros del titular. Así, solo permiten el cobro hasta el límite
de los fondos de la cuenta.
En cambio, con la tarjeta de crédito puedes pagar incluso si no dispones de fondos. De
esta forma, el titular contrae una deuda y por ello tendrá que pagar los intereses y/o
comisiones correspondientes. Aun así, la tarjeta de crédito tiene un límite.
5. Busca en Internet las tres imposiciones o depósitos a plazo fijo más rentables del
último mes. Averigua qué interés producen, cuáles son las características de cada uno, en
cuanto al plazo y al importe mínimo, y qué entidades financieras los ofrecen.
Respuesta abierta. El alumnado tendrá que tener en cuenta la rentabilidad de cada uno,
es decir el tipo de interés que produce, el tiempo y el importe mínimo. Los productos
bancarios son muy volátiles y por lo tanto sufren continuos cambios.
En la actualidad, los tipos de interés son muy bajos, y por tanto en las búsquedas en
internet, las ofertas más llamativas son de entidades financieras generalmente no
españolas si se hacen a través de buscadores generales.
Respecto a las de ámbito nacional, generalmente las que más rentabilidad ofrecen son los
contratados a través de internet o los combinados con fondos de inversión (se recomienda
entrar en entidades financieras y buscar de forma individual los depósitos que ofrecen con
sus características).
6. ¿Existe la posibilidad de cobrar un cheque antes de la fecha de vencimiento?
Un cheque es pagadero a la vista, con independencia de que la fecha que conste sea
superior a la real. Por tanto, puedes presentarlo al cobro en cualquier momento y el banco
está obligado al pago.
La Ley no contempla el término “cheque po sfechado”. Es más bien un acuerdo entre el
librador y el beneficiario (artículo 134 de la Ley Cambiaria y del Cheque).
https://www.boe.es/buscar/pdf/1985/BOE -A-1985-14880-consolidado.pdf.
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Si contratas una cuenta con carácter mancomunado, necesitas el consentimiento de
todos los titulares o de un número determinado para ejerc er los derechos de
cargo/abono, de cancelación anticipada, modificación de la cuenta, el cambio de
domicilio y demás derechos que se deriven de la cuenta (más habitual en el ámbito
empresarial o de sociedades con o sin personalidad jurídica).
4. Acabas de abrir una cuenta corriente y el banco te ofrece las tarjetas de débito y de
crédito, pero tú quieres solamente una tarjeta que cargue en cuenta de manera inmediata
las compras o reintegros que realices. ¿Qué tipo de tarjeta es la más conveniente? Razona
la respuesta.
Es más conveniente una tarjeta de débito, en la cual el pago se carga directamente en la
cuenta corriente o libreta de ahorros del titular. Así, solo permiten el cobro hasta el límite
de los fondos de la cuenta.
En cambio, con la tarjeta de crédito puedes pagar incluso si no dispones de fondos. De
esta forma, el titular contrae una deuda y por ello tendrá que pagar los intereses y/o
comisiones correspondientes. Aun así, la tarjeta de crédito tiene un límite.
5. Busca en Internet las tres imposiciones o depósitos a plazo fijo más rentables del
último mes. Averigua qué interés producen, cuáles son las características de cada uno, en
cuanto al plazo y al importe mínimo, y qué entidades financieras los ofrecen.
Respuesta abierta. El alumnado tendrá que tener en cuenta la rentabilidad de cada uno,
es decir el tipo de interés que produce, el tiempo y el importe mínimo. Los productos
bancarios son muy volátiles y por lo tanto sufren continuos cambios.
En la actualidad, los tipos de interés son muy bajos, y por tanto en las búsquedas en
internet, las ofertas más llamativas son de entidades financieras generalmente no
españolas si se hacen a través de buscadores generales.
Respecto a las de ámbito nacional, generalmente las que más rentabilidad ofrecen son los
contratados a través de internet o los combinados con fondos de inversión (se recomienda
entrar en entidades financieras y buscar de forma individual los depósitos que ofrecen con
sus características).
6. ¿Existe la posibilidad de cobrar un cheque antes de la fecha de vencimiento?
Un cheque es pagadero a la vista, con independencia de que la fecha que conste sea
superior a la real. Por tanto, puedes presentarlo al cobro en cualquier momento y el banco
está obligado al pago.
La Ley no contempla el término “cheque po sfechado”. Es más bien un acuerdo entre el
librador y el beneficiario (artículo 134 de la Ley Cambiaria y del Cheque).
https://www.boe.es/buscar/pdf/1985/BOE -A-1985-14880-consolidado.pdf.
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Solucionario general
7. Si te pagaran la indemnización por tu despido con un cheque, ¿qué precauciones
tomarías?
No rellenar el cheque hasta el momento de entregarlo
No entregar un cheque “en blanco”, es decir, firmado pero sin especificar el importe
a pagar.
Recordar que aunque tenga una fecha de vencimiento, el cheque es pagadero a la
vista y el beneficiario puede presentarlo al cobro antes de esa fecha.
Guardar siempre el talonario en lugar seguro e informar de inmediato a la entidad
de crédito en caso de robo o pérdida.
En caso de robo, también se debe denunciar en una comisaría de Policía o en un
cuartel de la Guardia Civil.
8. La empresa La Tomasina paga a la empresa Transporte Dos Ruedas dos facturas:
• Fra. 335/00 por importe de 350 €, mediante cheque con fecha de hoy y con cargo a
la cuenta corriente que tiene abierta con el Banco de Fuerteventura.
• Fra. 338/00 por importe de 1.300 €, mediante pagaré con fecha de vencimiento 30
de octubre de 20__ con cargo a la cuenta corriente que tiene abierta con el Banco
Ibérico.
Cumplimenta el cheque y el pagaré con los datos expuestos.
Cheque:
Pagaré:
Banco de Fuerteventura IBAN ES12 1234 1234 12 1234567890
EUR. ______#350#_________€
Páguese por este cheque Transporte Dos Ruedas ________________________________________
EUROS ____ Trescientos cincuenta
_______________________________________________________ ____________________________ _
___________________________________________ _____________________ __________
Las Palmas de G.C., a uno de octubre de 20__
Firma
P.A.
La Tomasina.S.L.
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Solucionario general
7. Si te pagaran la indemnización por tu despido con un cheque, ¿qué precauciones
tomarías?
No rellenar el cheque hasta el momento de entregarlo
No entregar un cheque “en blanco”, es decir, firmado pero sin especificar el importe
a pagar.
Recordar que aunque tenga una fecha de vencimiento, el cheque es pagadero a la
vista y el beneficiario puede presentarlo al cobro antes de esa fecha.
Guardar siempre el talonario en lugar seguro e informar de inmediato a la entidad
de crédito en caso de robo o pérdida.
En caso de robo, también se debe denunciar en una comisaría de Policía o en un
cuartel de la Guardia Civil.
8. La empresa La Tomasina paga a la empresa Transporte Dos Ruedas dos facturas:
• Fra. 335/00 por importe de 350 €, mediante cheque con fecha de hoy y con cargo a
la cuenta corriente que tiene abierta con el Banco de Fuerteventura.
• Fra. 338/00 por importe de 1.300 €, mediante pagaré con fecha de vencimiento 30
de octubre de 20__ con cargo a la cuenta corriente que tiene abierta con el Banco
Ibérico.
Cumplimenta el cheque y el pagaré con los datos expuestos.
Cheque:
Pagaré:
Banco de Fuerteventura IBAN ES12 1234 1234 12 1234567890
EUR. ______#350#_________€
Páguese por este cheque Transporte Dos Ruedas ________________________________________
EUROS ____ Trescientos cincuenta
_______________________________________________________ ____________________________ _
___________________________________________ _____________________ __________
Las Palmas de G.C., a uno de octubre de 20__
Firma
P.A.
La Tomasina.S.L.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9. Estrella quiere comprar un coche y acude al Banco Ibérico. La operación de préstamo
se formaliza con las siguientes condiciones: el plazo de devolución es de dos años y medio
y Estrella entrega como garantía unas acciones del Banco de Fuerteventura. ¿Qué
características tiene esta operación de Activo?
Se trata de un préstamo para el consumo, a medio plazo, privado, con garantía real
prendataria.
10. La empresa El Corte Andaluz presenta una factura al cobro a la empresa Cremalleras
del Sur, S. L. Junto con la factura presenta un efecto con vencimiento a 60 días y
domicilio de pago en el Banco de Fuerteventura. Para garantizar el pago, la empresa
Cremalleras del Sur presenta como garante a D. Félix García. La letra es aceptada en la
presentación.
a) ¿Qué elementos personales intervienen en la letra? ¿Quién es cada uno de ellos?
• Librador y tomador o tenedor: El Corte Andaluz.
• Librado o aceptante: Cremalleras del Sur.
• Avalista: D. Félix García.
b) Posteriormente se produce un endoso a favor de la empresa Canarias Jeans. ¿Quién es
el endosante? Y ¿el endosatario? Razona la respuesta.
• Endosante: El Corte Andaluz.
• Endosatario: Canarias Jeans, que a su vez se convierte en tomador o tenedor de la
letra.
• Con el endoso, el Corte Andaluz le cede el derecho al cobro de la letra a la empresa
Cremalleras del Sur, por lo que se convierte en tomador de la misma.
11. Investiga en Internet las ofertas de crédito bancario más interesantes, en cuanto al
tipo de interés, que ofrecen las entidades financieras para pymes.
Pagaré
Banco Ibérico IBAN ES09 8765 4321 09 87654321
Vencimiento __30__de __octubre ___ de ___20____ EUR. ______#1.300#_________€
Por este pagaré me comprometo a pagar en el vencimiento indicado
A ____Transportes Dos Ruedas
___________________________________________________________________
EUROS ____ Mil trescientos __________________________________________________
Las Palmas de G.C., a uno de octubre de 20__
Firma
P.A
La Tomasina S.L.
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Solucionario general
9. Estrella quiere comprar un coche y acude al Banco Ibérico. La operación de préstamo
se formaliza con las siguientes condiciones: el plazo de devolución es de dos años y medio
y Estrella entrega como garantía unas acciones del Banco de Fuerteventura. ¿Qué
características tiene esta operación de Activo?
Se trata de un préstamo para el consumo, a medio plazo, privado, con garantía real
prendataria.
10. La empresa El Corte Andaluz presenta una factura al cobro a la empresa Cremalleras
del Sur, S. L. Junto con la factura presenta un efecto con vencimiento a 60 días y
domicilio de pago en el Banco de Fuerteventura. Para garantizar el pago, la empresa
Cremalleras del Sur presenta como garante a D. Félix García. La letra es aceptada en la
presentación.
a) ¿Qué elementos personales intervienen en la letra? ¿Quién es cada uno de ellos?
• Librador y tomador o tenedor: El Corte Andaluz.
• Librado o aceptante: Cremalleras del Sur.
• Avalista: D. Félix García.
b) Posteriormente se produce un endoso a favor de la empresa Canarias Jeans. ¿Quién es
el endosante? Y ¿el endosatario? Razona la respuesta.
• Endosante: El Corte Andaluz.
• Endosatario: Canarias Jeans, que a su vez se convierte en tomador o tenedor de la
letra.
• Con el endoso, el Corte Andaluz le cede el derecho al cobro de la letra a la empresa
Cremalleras del Sur, por lo que se convierte en tomador de la misma.
11. Investiga en Internet las ofertas de crédito bancario más interesantes, en cuanto al
tipo de interés, que ofrecen las entidades financieras para pymes.
Pagaré
Banco Ibérico IBAN ES09 8765 4321 09 87654321
Vencimiento __30__de __octubre ___ de ___20____ EUR. ______#1.300#_________€
Por este pagaré me comprometo a pagar en el vencimiento indicado
A ____Transportes Dos Ruedas
___________________________________________________________________
EUROS ____ Mil trescientos __________________________________________________
Las Palmas de G.C., a uno de octubre de 20__
Firma
P.A
La Tomasina S.L.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Respuesta libre, habrá que decidir la oferta con el interés más bajo. Los productos
bancarios son muy volátiles y por lo tanto sufren continuos cambios.
En este caso, al contario que las imposiciones a plazo fijo a través de buscadores
genéricos si podemos encontrar diferentes ofertas a nivel nacional con su información
detallada. Pero continuamente cambian. Para créditos a empresas:
1. Consultar Líneas ICO:
Son líneas que son bastantes interesantes respecto a sus condiciones, pero tienen unos
plazos muy determinados y una serie de condiciones más específicas que tienen que
cumplir. En el momento de publicación del libro, sería:
https://www.ico.es/web/ico/ico-empresas-y-emprendedores
2. Entidad financiera, que puede tener la siguiente información detallada:
REQUISITOS
Ser autónomo o pyme.
Tener una cuenta en la entidad.
La concesión del préstamo está sujeta a previa autorización.
Se informará de la documentación que se debe entregar para el estudio de este
préstamo.
TIPO DE INTERÉS
Se puede elegir entre tipo fijo, mixto o variable.
El pago de la cuota puede ser mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo
de la estacionalidad de los ingresos del negocio.
IMPORTE Y PLAZO
Importe: desde 3.000 € hasta lo que necesites.
Plazo: hasta un máximo de 10 años.
COMISIONES
Comisión de apertura: se aplica una sola vez sobre el importe contratado.
Comisión de estudio: igual que la anterior.
Comisión de cancelación anticipada parcial y total: se aplica cada vez que realices
una cancelación parcial o cuando canceles anticipadamente todo el importe
pendiente. Se aplica sobre el importe cancelado.
12. La empresa Cremalleras del Sur necesita financiación para comprar una maquinaria
nueva. Para ello acude a una entidad financiera. Teniendo en cuenta que los tipos de
interés están al alza:
a) ¿Qué tipo de producto financiero es el adecuado si lo va a pagar en tres años?
Necesitaría un préstamo de producción a medio o largo plazo, ya que la finalidad es una
inversión en inmovilizado.
b) ¿Qué interés le conviene más, fijo o variable? Razona las respuestas.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Respuesta libre, habrá que decidir la oferta con el interés más bajo. Los productos
bancarios son muy volátiles y por lo tanto sufren continuos cambios.
En este caso, al contario que las imposiciones a plazo fijo a través de buscadores
genéricos si podemos encontrar diferentes ofertas a nivel nacional con su información
detallada. Pero continuamente cambian. Para créditos a empresas:
1. Consultar Líneas ICO:
Son líneas que son bastantes interesantes respecto a sus condiciones, pero tienen unos
plazos muy determinados y una serie de condiciones más específicas que tienen que
cumplir. En el momento de publicación del libro, sería:
https://www.ico.es/web/ico/ico-empresas-y-emprendedores
2. Entidad financiera, que puede tener la siguiente información detallada:
REQUISITOS
Ser autónomo o pyme.
Tener una cuenta en la entidad.
La concesión del préstamo está sujeta a previa autorización.
Se informará de la documentación que se debe entregar para el estudio de este
préstamo.
TIPO DE INTERÉS
Se puede elegir entre tipo fijo, mixto o variable.
El pago de la cuota puede ser mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo
de la estacionalidad de los ingresos del negocio.
IMPORTE Y PLAZO
Importe: desde 3.000 € hasta lo que necesites.
Plazo: hasta un máximo de 10 años.
COMISIONES
Comisión de apertura: se aplica una sola vez sobre el importe contratado.
Comisión de estudio: igual que la anterior.
Comisión de cancelación anticipada parcial y total: se aplica cada vez que realices
una cancelación parcial o cuando canceles anticipadamente todo el importe
pendiente. Se aplica sobre el importe cancelado.
12. La empresa Cremalleras del Sur necesita financiación para comprar una maquinaria
nueva. Para ello acude a una entidad financiera. Teniendo en cuenta que los tipos de
interés están al alza:
a) ¿Qué tipo de producto financiero es el adecuado si lo va a pagar en tres años?
Necesitaría un préstamo de producción a medio o largo plazo, ya que la finalidad es una
inversión en inmovilizado.
b) ¿Qué interés le conviene más, fijo o variable? Razona las respuestas.
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Solucionario general
Le interesará un interés fijo porque si los intereses están al alza, es decir tienden a subir,
a la empresa no le afectaría, seguiría pagando lo mismo aunque suban. De la otra
manera, cuando llegue el momento de la revisión le aumentaría la cuota a pagar.
13. Explica las diferencias fundamentales entre la tarjeta de crédito y la tarjeta de débito.
Aunque las dos tarjetas sirven por igual para realizar compras y disposiciones en cajeros,
la diferencia estriba en:
• La tarjeta de débito te descuenta del saldo de la cuenta el importe de la operación
que realices en el mismo momento de hacer el pago.
• La tarjeta de crédito te acumula las compras y disposiciones que realices,
normalmente en periodos mensuales, y después hay dos opciones de pago: o bien
lo cargan en cuenta, al finalizar el mes, todo de una vez, o bien se puede optar por
aplazar el pago. En las tarjetas de crédito existe un límite de capital que se puede
disponer, y varía según la solvencia de los clientes.
14. Averigua qué requisitos son necesarios para utilizar el servicio de banca on-line.
Para utilizar este servicio solo se necesita disponer de un ordenador personal con acceso a
Internet. La entidad te dará una clave y una contraseña que necesitarás para identificarte
cada vez que quieras entrar en la oficina virtual.
15. ¿Qué operaciones se pueden realizar en la oficina virtual?
Prácticamente todas las operaciones que se pueden realizar en la oficina física están
disponibles en la oficina virtual, durante las 24 horas del día y sin desplazamientos; entre
otras:
• Consultas de saldos y movimientos.
• Apertura de cuentas y contratación de otros productos como depósitos a plazo,
préstamos y seguros.
• Órdenes de domiciliaciones y pagos por transferencias.
• Todas las operaciones que impliquen movimiento de dinero necesitan una firma
electrónica con otra clave adicional.
16. ¿Qué opción tendría una persona de operar a distancia si no tiene conexión a
Internet?
La banca telefónica. Se trata de otra modalidad por la cual se pueden realizar operaciones
y consultar datos a través del uso del teléfono.
Se opera con contraseña o clave secreta.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Le interesará un interés fijo porque si los intereses están al alza, es decir tienden a subir,
a la empresa no le afectaría, seguiría pagando lo mismo aunque suban. De la otra
manera, cuando llegue el momento de la revisión le aumentaría la cuota a pagar.
13. Explica las diferencias fundamentales entre la tarjeta de crédito y la tarjeta de débito.
Aunque las dos tarjetas sirven por igual para realizar compras y disposiciones en cajeros,
la diferencia estriba en:
• La tarjeta de débito te descuenta del saldo de la cuenta el importe de la operación
que realices en el mismo momento de hacer el pago.
• La tarjeta de crédito te acumula las compras y disposiciones que realices,
normalmente en periodos mensuales, y después hay dos opciones de pago: o bien
lo cargan en cuenta, al finalizar el mes, todo de una vez, o bien se puede optar por
aplazar el pago. En las tarjetas de crédito existe un límite de capital que se puede
disponer, y varía según la solvencia de los clientes.
14. Averigua qué requisitos son necesarios para utilizar el servicio de banca on-line.
Para utilizar este servicio solo se necesita disponer de un ordenador personal con acceso a
Internet. La entidad te dará una clave y una contraseña que necesitarás para identificarte
cada vez que quieras entrar en la oficina virtual.
15. ¿Qué operaciones se pueden realizar en la oficina virtual?
Prácticamente todas las operaciones que se pueden realizar en la oficina física están
disponibles en la oficina virtual, durante las 24 horas del día y sin desplazamientos; entre
otras:
• Consultas de saldos y movimientos.
• Apertura de cuentas y contratación de otros productos como depósitos a plazo,
préstamos y seguros.
• Órdenes de domiciliaciones y pagos por transferencias.
• Todas las operaciones que impliquen movimiento de dinero necesitan una firma
electrónica con otra clave adicional.
16. ¿Qué opción tendría una persona de operar a distancia si no tiene conexión a
Internet?
La banca telefónica. Se trata de otra modalidad por la cual se pueden realizar operaciones
y consultar datos a través del uso del teléfono.
Se opera con contraseña o clave secreta.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
17. ¿Qué costes tiene el servicio de gestión de cobro de efectos comerciales? ¿En qué se
diferencia del servicio de descuento de efectos comerciales?
Por este servicio el banco cobra una serie de comisiones y gastos fijos que se cargan en la
cuenta del cliente.
El servicio consiste en gestionar el cobro de los efectos comerciales de sus clientes al
vencimiento, abonando en cuenta el importe de los mismos. A diferencia del descuento de
efectos comerciales, el banco no adelanta el importe de los efectos, solo gestiona su cobro
al vencimiento.
18. La empresa Canarias Jeans recibe un cheque de una clienta argentina y su importe
viene expresado en dólares. ¿Podrá la empresa ingres arlo en su cuenta sin problema?
¿Qué servicio tiene el banco para estos casos?
Sí puede ingresarlo sin problema, ya que el banco tiene un servicio denominado “cambio
de moneda” por el que el ingreso se realiza de forma automática en la moneda del país,
en este caso en euros. Es decir, el banco realiza los cálculos del cambio de divisas de
dólares a euros y se lo abona en cuenta por el valor del cambio, cargando a la vez en la
cuenta el importe de las comisiones correspondientes por el servicio prestado.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
17. ¿Qué costes tiene el servicio de gestión de cobro de efectos comerciales? ¿En qué se
diferencia del servicio de descuento de efectos comerciales?
Por este servicio el banco cobra una serie de comisiones y gastos fijos que se cargan en la
cuenta del cliente.
El servicio consiste en gestionar el cobro de los efectos comerciales de sus clientes al
vencimiento, abonando en cuenta el importe de los mismos. A diferencia del descuento de
efectos comerciales, el banco no adelanta el importe de los efectos, solo gestiona su cobro
al vencimiento.
18. La empresa Canarias Jeans recibe un cheque de una clienta argentina y su importe
viene expresado en dólares. ¿Podrá la empresa ingres arlo en su cuenta sin problema?
¿Qué servicio tiene el banco para estos casos?
Sí puede ingresarlo sin problema, ya que el banco tiene un servicio denominado “cambio
de moneda” por el que el ingreso se realiza de forma automática en la moneda del país,
en este caso en euros. Es decir, el banco realiza los cálculos del cambio de divisas de
dólares a euros y se lo abona en cuenta por el valor del cambio, cargando a la vez en la
cuenta el importe de las comisiones correspondientes por el servicio prestado.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno el siguiente mapa conceptual:
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Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno el siguiente mapa conceptual:
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Solucionario general
Ponte a prueba
1. Nerea es alumna de Grado Superior de Administración y Finanzas. Ella siempre ha
querido trabajar en un banco y su profesora le hace una serie de preguntas antes de que
se entreviste con su tutor de Formación en Centros de Trabajo (FCT) en una conocida
entidad bancaria de su localidad que tiene abierto un proceso de selección. Ayuda a Nerea
a preparar su entrevista contestando a las siguientes cuestiones:
a) ¿Qué son las operaciones bancarias de pasivo?
Las operaciones pasivas bancarias son aquellas en las que los clientes se convierten en
acreedores.
b) ¿Cuáles son las operaciones de pasivo más importantes que realizan los bancos?
Los depósitos bancarios.
c) ¿Qué tipo de depósitos bancarios existen?
Cuentas corrientes, cuentas de ahorro a la vista, imposiciones a plazo fijo y planes de
pensiones.
d) ¿Cuál es el recurso financiero ajeno por el que más se nutren los bancos?
Los depósitos bancarios.
e) ¿Qué es un depósito a plazo fijo?
Es aquel en el que el cliente solo puede disponer de su dinero una vez transcurrido el
plazo acordado. Es decir, están sujetos a un vencimiento.
f) ¿Qué obligaciones tiene el banco con respecto a su clientela cuando esta contrata una
cuenta en su entidad?
• A atender al instante las peticiones del cliente.
• A garantizar la custodia de la cantidad entregada.
• A mantener liquidez suficiente para devolverle el depósito total o parcialmente.
• A pagarle una rentabilidad al cliente por el depósito, los intereses por una cuenta
corriente varían de un banco a otro, lo más frecuente es que sean bajos.
g) ¿A qué tiene derecho cualquier cliente cuando firma un contrato de cuenta corriente en
una entidad?
A que el banco le atienda en los llamados "Servicios de Caja", para lo que debe mantener
saldo suficiente en la cuenta.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Nerea es alumna de Grado Superior de Administración y Finanzas. Ella siempre ha
querido trabajar en un banco y su profesora le hace una serie de preguntas antes de que
se entreviste con su tutor de Formación en Centros de Trabajo (FCT) en una conocida
entidad bancaria de su localidad que tiene abierto un proceso de selección. Ayuda a Nerea
a preparar su entrevista contestando a las siguientes cuestiones:
a) ¿Qué son las operaciones bancarias de pasivo?
Las operaciones pasivas bancarias son aquellas en las que los clientes se convierten en
acreedores.
b) ¿Cuáles son las operaciones de pasivo más importantes que realizan los bancos?
Los depósitos bancarios.
c) ¿Qué tipo de depósitos bancarios existen?
Cuentas corrientes, cuentas de ahorro a la vista, imposiciones a plazo fijo y planes de
pensiones.
d) ¿Cuál es el recurso financiero ajeno por el que más se nutren los bancos?
Los depósitos bancarios.
e) ¿Qué es un depósito a plazo fijo?
Es aquel en el que el cliente solo puede disponer de su dinero una vez transcurrido el
plazo acordado. Es decir, están sujetos a un vencimiento.
f) ¿Qué obligaciones tiene el banco con respecto a su clientela cuando esta contrata una
cuenta en su entidad?
• A atender al instante las peticiones del cliente.
• A garantizar la custodia de la cantidad entregada.
• A mantener liquidez suficiente para devolverle el depósito total o parcialmente.
• A pagarle una rentabilidad al cliente por el depósito, los intereses por una cuenta
corriente varían de un banco a otro, lo más frecuente es que sean bajos.
g) ¿A qué tiene derecho cualquier cliente cuando firma un contrato de cuenta corriente en
una entidad?
A que el banco le atienda en los llamados "Servicios de Caja", para lo que debe mantener
saldo suficiente en la cuenta.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
2. Una vez evaluadas las candidaturas, Nerea ha resultado ser seleccionada. Ella se
pregunta a continuación en qué departamento de la entidad bancaria le tocará hacer sus
prácticas. Su tutora de empresa le dice que empezará con algo sencillo y de cara al
público, y que además a Nerea le apasiona, como son los servicios de caja.
¿Qué actividades incluyen tales servicios?
• Retirar dinero.
• Ordenar giros y transferencias.
• Domiciliar pagos de facturas o letras.
• Recibir un extracto de los movimientos.
• Recibir periódicamente la liquidación de la cuenta con el abono de intereses.
3. Las amistades de Nerea, menores de edad, están deseosas de ir al banco para sacarse
una tarjeta vinculada al contrato de cuenta corriente que tienen con padres. Nerea, que
también tiene vocación docente, les formula una serie de preguntas para averiguar lo que
conocen sobre los productos bancarios de pasivo.
a) ¿Quién puede contratar una cuenta corriente?
Personas físicas (tienen capacidad para contratar una cuenta corriente las personas físicas
con capacidad legal de obrar, es decir, mayores de edad o que se han emancipado; los
menores de edad pueden ser titulares por iniciativa de sus tutores legales) y personas
jurídicas (de carácter público, privado y sin ánimo de lucro).
b) ¿Cómo se clasifican las cuentas corrientes en función del tipo de interés? ¿Y en función
de su titularidad?
• Interés: no recíproco, fijo y variable.
• Titularidad individuales y colectiva: indistintas y mancomunadas.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
2. Una vez evaluadas las candidaturas, Nerea ha resultado ser seleccionada. Ella se
pregunta a continuación en qué departamento de la entidad bancaria le tocará hacer sus
prácticas. Su tutora de empresa le dice que empezará con algo sencillo y de cara al
público, y que además a Nerea le apasiona, como son los servicios de caja.
¿Qué actividades incluyen tales servicios?
• Retirar dinero.
• Ordenar giros y transferencias.
• Domiciliar pagos de facturas o letras.
• Recibir un extracto de los movimientos.
• Recibir periódicamente la liquidación de la cuenta con el abono de intereses.
3. Las amistades de Nerea, menores de edad, están deseosas de ir al banco para sacarse
una tarjeta vinculada al contrato de cuenta corriente que tienen con padres. Nerea, que
también tiene vocación docente, les formula una serie de preguntas para averiguar lo que
conocen sobre los productos bancarios de pasivo.
a) ¿Quién puede contratar una cuenta corriente?
Personas físicas (tienen capacidad para contratar una cuenta corriente las personas físicas
con capacidad legal de obrar, es decir, mayores de edad o que se han emancipado; los
menores de edad pueden ser titulares por iniciativa de sus tutores legales) y personas
jurídicas (de carácter público, privado y sin ánimo de lucro).
b) ¿Cómo se clasifican las cuentas corrientes en función del tipo de interés? ¿Y en función
de su titularidad?
• Interés: no recíproco, fijo y variable.
• Titularidad individuales y colectiva: indistintas y mancomunadas.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. A la hora de contratar una cuenta corriente, entendemos por persona física a:
a) Un particular.
b) Una empresa.
c) Un ayuntamiento.
2. En las cuentas corrientes solo se pueden hacer ingresos:
a) En efectivo.
b) Mediante cheques.
c) Ambas son correctas.
3. En las cuentas colectivas indistintas, para realizar disposiciones es obligatoria la firma
de:
a) Todos los titulares.
b) El titular principal.
c) Cualquiera de los titulares.
4. La cuenta bancaria es:
a) Un contrato de depósito.
b) Un producto de pasivo.
c) Ambas respuestas son correctas.
5. El IBAN es un código que, en España, está formado por:
a) 24 caracteres, y los últimos veinte dígitos identifican al código cuenta cliente.
b) 22 caracteres, los dos primeros dígitos son de carácter alfabético.
c) 26 caracteres, los dos primeros dígitos son de control.
6. Las anotaciones de las operaciones realizadas en una cuenta de ahorro se reflejan en:
a) Un extracto bancario.
b) Una cartilla o libreta.
c) Ninguna de las anteriores.
7. En las disposiciones a plazo se tiene que tener en cuenta estas tres variables:
a) Seguridad, liquidez y rentabilidad.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. A la hora de contratar una cuenta corriente, entendemos por persona física a:
a) Un particular.
b) Una empresa.
c) Un ayuntamiento.
2. En las cuentas corrientes solo se pueden hacer ingresos:
a) En efectivo.
b) Mediante cheques.
c) Ambas son correctas.
3. En las cuentas colectivas indistintas, para realizar disposiciones es obligatoria la firma
de:
a) Todos los titulares.
b) El titular principal.
c) Cualquiera de los titulares.
4. La cuenta bancaria es:
a) Un contrato de depósito.
b) Un producto de pasivo.
c) Ambas respuestas son correctas.
5. El IBAN es un código que, en España, está formado por:
a) 24 caracteres, y los últimos veinte dígitos identifican al código cuenta cliente.
b) 22 caracteres, los dos primeros dígitos son de carácter alfabético.
c) 26 caracteres, los dos primeros dígitos son de control.
6. Las anotaciones de las operaciones realizadas en una cuenta de ahorro se reflejan en:
a) Un extracto bancario.
b) Una cartilla o libreta.
c) Ninguna de las anteriores.
7. En las disposiciones a plazo se tiene que tener en cuenta estas tres variables:
a) Seguridad, liquidez y rentabilidad.
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Solucionario general
b) Seguridad rentabilidad y vencimiento.
c) Liquidez, rentabilidad e intereses.
8. Un plan de pensiones se considera un instrumento de ahorro para:
a) Estudiar en la universidad.
b) La jubilación.
c) Los desfases de tesorería de las empresas.
9. En el cheque, el librado es:
a) La persona que emite el cheque.
b) La persona que tiene que cobrar el cheque.
c) El banco.
10. El cheque es una orden de pago a la vista, es decir:
a) Debe ser pagado en su fecha de vencimiento.
b) Debe ser pagado en el momento de su presentación.
c) Ninguna de las anteriores es correcta.
11. Para que el pagaré sea válido, siempre es necesaria:
a) La firma del emisor.
b) La fecha valor.
c) Ninguna de las anteriores es correcta.
12. En un crédito o préstamo, la parte prestataria es:
a) El banco.
b) La clientela.
c) Quien garantiza el pago a favor del cliente.
13. Cuando los intereses de mercado están al alza, las entidades financieras dedican
mayor volumen a:
a) Los créditos a corto plazo.
b) Los créditos a largo plazo.
c) Es indiferente, cualquiera de los dos.
14. En un préstamo de garantía personal, el titular responde con:
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Solucionario general
b) Seguridad rentabilidad y vencimiento.
c) Liquidez, rentabilidad e intereses.
8. Un plan de pensiones se considera un instrumento de ahorro para:
a) Estudiar en la universidad.
b) La jubilación.
c) Los desfases de tesorería de las empresas.
9. En el cheque, el librado es:
a) La persona que emite el cheque.
b) La persona que tiene que cobrar el cheque.
c) El banco.
10. El cheque es una orden de pago a la vista, es decir:
a) Debe ser pagado en su fecha de vencimiento.
b) Debe ser pagado en el momento de su presentación.
c) Ninguna de las anteriores es correcta.
11. Para que el pagaré sea válido, siempre es necesaria:
a) La firma del emisor.
b) La fecha valor.
c) Ninguna de las anteriores es correcta.
12. En un crédito o préstamo, la parte prestataria es:
a) El banco.
b) La clientela.
c) Quien garantiza el pago a favor del cliente.
13. Cuando los intereses de mercado están al alza, las entidades financieras dedican
mayor volumen a:
a) Los créditos a corto plazo.
b) Los créditos a largo plazo.
c) Es indiferente, cualquiera de los dos.
14. En un préstamo de garantía personal, el titular responde con:
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Solucionario general
a) Los avalistas y fiadores.
b) Los bienes muebles.
c) Su patrimonio.
15. En el crédito bancario, los intereses se pagan:
a) Sobre todo el capital.
b) No se pagan intereses.
c) Sobre el capital dispuesto.
16. Las comisiones sobre el saldo medio dispuesto se calculan en:
a) Los descuentos de efectos.
b) Los créditos bancarios.
c) Los préstamos.
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a) Los avalistas y fiadores.
b) Los bienes muebles.
c) Su patrimonio.
15. En el crédito bancario, los intereses se pagan:
a) Sobre todo el capital.
b) No se pagan intereses.
c) Sobre el capital dispuesto.
16. Las comisiones sobre el saldo medio dispuesto se calculan en:
a) Los descuentos de efectos.
b) Los créditos bancarios.
c) Los préstamos.
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Elvira&piro S.L. ha decidido internacionalizarse para abrirse camino en
nuevos mercados. Uno de sus socios no está de acuerdo en la implementación de nuevos
mercados y desea ceder sus participaciones cancelando la cuenta corriente de la que es
cotitular. Ayuda a los socios y socias a resolver las siguientes cuestiones:
a) ¿Es posible darse de baja en la misma o el banco lo puede impedir?
Entendiendo que se trata de una cuenta corriente indistinta, parece ser que es opinión del
Banco de España, que sería una correcta práctica bancaria que el banco accediera a la
petición de baja en la cuenta, salvo que concurriera justa causa que justificara una
negativa por parte del banco, como la existencia de descubiertos, deudas pendientes o
productos vinculados pendientes de cancelación.
Si es conjunta no podría darse de baja.
b) ¿Cuándo puede cerrarse una cuenta corriente?
Por fallecimiento de la persona física titular, disolución de la persona jurídica titular de la
cuenta, declaración de quiebra, conducta repetida por parte del cliente de presentación de
cheques o domiciliación de recibos al pago sin existir fondos suficientes en la cuenta...
c) ¿Qué debe hacer una persona cuando cierra su cuenta corriente?
Comunicarlo a la entidad, y acto seguido, disponer del saldo, o poner al corriente la
cuenta si se encontrase en descubierto. A su vez la entidad requerirá la entrega del
talonario con los cheques no usados, que son anulados por el empleado de la entidad
bancaria.
2. Tras el resultado positivo de los sucesivos ejercicios contables desde que la empresa
Elvira&Piro, S.L., decidiera internacionalizarse, las dos socias que quedan deciden
repartirse los beneficios y realizar una serie de imposiciones mensuales en una cuenta
destinada exclusivamente al ahorro. La rentabilidad que esperan que les aporte desean
destinarla a un proyecto que todavía no quieren desvelar.
a) La socias se preguntan si, en el caso de que en el presente ejercicio, por circunstancias
imprevistas, tuvieran que hacer uso de estos ahorros, ¿podrían sacar el dinero antes del
fin del plazo? Justifica tu respuesta.
En una imposición a plazo fijo el dinero no se puede sacar hasta el fin de plazo, por eso se
da más interés que en las cuentas de ahorro. El interés crece cuanto más tiempo lo pactas
a plazo fijo. Cuando llega el vencimiento el banco le devuelve a l cliente la cantidad
depositada más los intereses. No obstante hay que tener en cuenta la variable "liquidez":
Salvo que se pacte lo contrario, este tipo de depósitos se pueden cancelar antes del
vencimiento. El capital no se verá afectado pero sí los intereses devengados, que serán
penalizados con una comisión.
b) ¿Qué condiciones van a tener que aceptar de su entidad bancaria si deciden contratar
una imposición a plazo fijo?
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Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Elvira&piro S.L. ha decidido internacionalizarse para abrirse camino en
nuevos mercados. Uno de sus socios no está de acuerdo en la implementación de nuevos
mercados y desea ceder sus participaciones cancelando la cuenta corriente de la que es
cotitular. Ayuda a los socios y socias a resolver las siguientes cuestiones:
a) ¿Es posible darse de baja en la misma o el banco lo puede impedir?
Entendiendo que se trata de una cuenta corriente indistinta, parece ser que es opinión del
Banco de España, que sería una correcta práctica bancaria que el banco accediera a la
petición de baja en la cuenta, salvo que concurriera justa causa que justificara una
negativa por parte del banco, como la existencia de descubiertos, deudas pendientes o
productos vinculados pendientes de cancelación.
Si es conjunta no podría darse de baja.
b) ¿Cuándo puede cerrarse una cuenta corriente?
Por fallecimiento de la persona física titular, disolución de la persona jurídica titular de la
cuenta, declaración de quiebra, conducta repetida por parte del cliente de presentación de
cheques o domiciliación de recibos al pago sin existir fondos suficientes en la cuenta...
c) ¿Qué debe hacer una persona cuando cierra su cuenta corriente?
Comunicarlo a la entidad, y acto seguido, disponer del saldo, o poner al corriente la
cuenta si se encontrase en descubierto. A su vez la entidad requerirá la entrega del
talonario con los cheques no usados, que son anulados por el empleado de la entidad
bancaria.
2. Tras el resultado positivo de los sucesivos ejercicios contables desde que la empresa
Elvira&Piro, S.L., decidiera internacionalizarse, las dos socias que quedan deciden
repartirse los beneficios y realizar una serie de imposiciones mensuales en una cuenta
destinada exclusivamente al ahorro. La rentabilidad que esperan que les aporte desean
destinarla a un proyecto que todavía no quieren desvelar.
a) La socias se preguntan si, en el caso de que en el presente ejercicio, por circunstancias
imprevistas, tuvieran que hacer uso de estos ahorros, ¿podrían sacar el dinero antes del
fin del plazo? Justifica tu respuesta.
En una imposición a plazo fijo el dinero no se puede sacar hasta el fin de plazo, por eso se
da más interés que en las cuentas de ahorro. El interés crece cuanto más tiempo lo pactas
a plazo fijo. Cuando llega el vencimiento el banco le devuelve a l cliente la cantidad
depositada más los intereses. No obstante hay que tener en cuenta la variable "liquidez":
Salvo que se pacte lo contrario, este tipo de depósitos se pueden cancelar antes del
vencimiento. El capital no se verá afectado pero sí los intereses devengados, que serán
penalizados con una comisión.
b) ¿Qué condiciones van a tener que aceptar de su entidad bancaria si deciden contratar
una imposición a plazo fijo?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• Importe mínimo. Las entidades financieras exigen unos importes mínimos para
poder realizar este tipo de imposiciones, los cuales varían en función del tiempo.
• Remuneración de intereses. Los intereses se abonan al vencimiento del depósito,
en la cuenta corriente o cuenta de ahorro vinculada del cliente, aunque en algunos
caos se abonan periódicamente.
• Duración del contrato. Es el tiempo que dura la imposición a plazo. Se suelen
prorrogar de forma automática salvo petición contraria del cliente.
3. Brian Jobs es un joven emprendedor que, habiendo cursado sus estudios de Grado
Medio de Gestión Administrativa, ha decidido planificar su futuro tras su aventura en
Reino Unido. Durante los últimos dos años, y pese a tener éxito en sus negocios fuera de
su ciudad natal, se está planteando invertir sus ahorros y comprarse un piso en Logroño.
Para ello quiere abrirse una cuenta vivienda.
¿Se le aplicará la deducción que el Estado español realiza a jóvenes que tenían abierta
una cuenta de ahorro en una entidad bancaria que opera des de Reino Unido y
comercializa sus productos en España a través de Internet?
Según la Ley del IRPF, en determinados ejercicios, las cantidades depositadas en una
cuenta de ahorro abierta en una entidad de crédito con base en el Reino Unido daban
derecho a deducción por inversión en vivienda habitual siempre que se cumplieran las
condiciones y requisitos que para las mismas cuentas en España se establecían en la
propia Ley. Este hubiera podido ser el caso de la deducción por la que preguntaba Brian.
4. A Najwa, hermana pequeña de Brian, le acaba de surgir la idea de crear una empresa,
por lo que le gustaría ir destinando el dinero que vaya ahorrando en sus trabajos de fin de
semana en una cuenta ahorro -empresa para cuando llegue el momento de constituirla.
Ayuda a Najwa a encontrar las mejores cuentas de ahorro que existan en el momento
actual realizando las tareas siguientes:
a) Consulta las mejores cuentas de ahorro del mes en el que estás. Ayúdate con el enlace
https://bit.ly/2DIiK23.
Respuesta libre.
b) Resume en tu cuaderno las características de una cuenta de ahorro.
No se opera con cheques, mayor interés que las cuentas corrientes, más gravosas en los
adeudos, carecen de algunos servicios de caja, el banco no envía extractos al constar los
apuntes en la libreta, no se admiten descubiertos
c) ¿En qué se diferencia una cuenta corriente de una cuenta de ahorro?
La segunda está enfocada principalmente al ahorro. Hoy en día prácticamente no existen
grandes diferencias entre la cuenta corriente y la cuenta de ahorro, las diferencias que
hay son más bien formales.
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• Importe mínimo. Las entidades financieras exigen unos importes mínimos para
poder realizar este tipo de imposiciones, los cuales varían en función del tiempo.
• Remuneración de intereses. Los intereses se abonan al vencimiento del depósito,
en la cuenta corriente o cuenta de ahorro vinculada del cliente, aunque en algunos
caos se abonan periódicamente.
• Duración del contrato. Es el tiempo que dura la imposición a plazo. Se suelen
prorrogar de forma automática salvo petición contraria del cliente.
3. Brian Jobs es un joven emprendedor que, habiendo cursado sus estudios de Grado
Medio de Gestión Administrativa, ha decidido planificar su futuro tras su aventura en
Reino Unido. Durante los últimos dos años, y pese a tener éxito en sus negocios fuera de
su ciudad natal, se está planteando invertir sus ahorros y comprarse un piso en Logroño.
Para ello quiere abrirse una cuenta vivienda.
¿Se le aplicará la deducción que el Estado español realiza a jóvenes que tenían abierta
una cuenta de ahorro en una entidad bancaria que opera des de Reino Unido y
comercializa sus productos en España a través de Internet?
Según la Ley del IRPF, en determinados ejercicios, las cantidades depositadas en una
cuenta de ahorro abierta en una entidad de crédito con base en el Reino Unido daban
derecho a deducción por inversión en vivienda habitual siempre que se cumplieran las
condiciones y requisitos que para las mismas cuentas en España se establecían en la
propia Ley. Este hubiera podido ser el caso de la deducción por la que preguntaba Brian.
4. A Najwa, hermana pequeña de Brian, le acaba de surgir la idea de crear una empresa,
por lo que le gustaría ir destinando el dinero que vaya ahorrando en sus trabajos de fin de
semana en una cuenta ahorro -empresa para cuando llegue el momento de constituirla.
Ayuda a Najwa a encontrar las mejores cuentas de ahorro que existan en el momento
actual realizando las tareas siguientes:
a) Consulta las mejores cuentas de ahorro del mes en el que estás. Ayúdate con el enlace
https://bit.ly/2DIiK23.
Respuesta libre.
b) Resume en tu cuaderno las características de una cuenta de ahorro.
No se opera con cheques, mayor interés que las cuentas corrientes, más gravosas en los
adeudos, carecen de algunos servicios de caja, el banco no envía extractos al constar los
apuntes en la libreta, no se admiten descubiertos
c) ¿En qué se diferencia una cuenta corriente de una cuenta de ahorro?
La segunda está enfocada principalmente al ahorro. Hoy en día prácticamente no existen
grandes diferencias entre la cuenta corriente y la cuenta de ahorro, las diferencias que
hay son más bien formales.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. Miguel tiene el domicilio de su empresa en las oficinas de Juan, actual presidente y
propietario del edificio, que piensa venderlo a un fondo de inversión. Miguel quiere pagar
con un cheque el recibo del alquiler y Juan no quiere recoger el cheque, ante lo cual
Miguel se siente lesionado en su honor.
a) ¿Está el arrendatario en su derecho de ir a comisaría a denunciar los hechos, o por el
contrario Juan tiene razón y no tiene por qué aceptar el cheque?
Podríamos indicarle a Miguel que, salvo que el cheque sea conformado, un simple cheque
no tiene que ser admisible como pago. Recordar que el cheque “normal” es un
instrumento para pago, no supone el pago por el simple hecho de emitirlo. Es habitua l
que haya cheques sin fondos. Por ello se rechaza instrumentalizar el pago a través de los
mismos. No existe norma alguna que obligue a aceptar cheques en pago de deudas.
b) Define qué es un cheque al portador, un cheque conformado y un cheque cruzado.
• Al portador. El dinero puede ser retirado por cualquier persona que se presente en
el banco a cobrarlo,
• Conformado. Es un cheque cuyo pago está garantizado por el banco, mediante una
declaración suya asumiendo el compromiso de pago.
• Cruzado. Aquel que se cruza con dos diagonales de izquierda a derecha y de abajo
a arriba con la mención en medio de ellas de: "y compañía": puede compensarse en
cualquier banco. Banco determinado: solo puede compensarse en el banco
especificado. El cheque cruzado no puede hacerse efectivo en ventanilla, sino solo
ingresarlo en cuenta.
6. Juan tiene un pagaré no a la orden para abonar en cuenta y cruzado. Antes de la fecha
de vencimiento, Miguel, que es quien lo había firmado, le pide por favor que retrase el
cobro porque está pasando una mala temporada con su negocio y no consigue solucionar
sus problemas de tesorería. A fecha de vencimiento, Juan no lo presenta al cobro, pero
tampoco lo cobra meses después.
a) ¿Quiere esto decir que, si Juan no presentó el pagaré al cobro en la fecha determinada
en el documento, se quedará ya sin cobrar la deuda que Miguel contrajo con él?
Como habréis estudiado en Compraventa, en primer curso de Grado Medio de Gestión
Administrativa, del artículo 49 de la Ley Cambiaria y del Cheque se desprende que para
ejercitar la acción directa cambiaria contra el firmante del pagaré no es un requisito
imprescindible haber presentado la letra en la misma fecha del vencimiento o haber
realizado un protesto. Estos requisitos son requisitos formales, pero nunca pueden liberar
al deudor de su obligación.
Por tanto Juan no ha perdido su derecho a reclamar el cobro de la deuda.
b) ¿Qué diferencia un cheque de un pagaré?
La diferencia fundamental radica en que el pagaré tiene fecha de vencimiento, por lo que
no se puede cobrar antes de la fecha establecida… pero sí después.
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5. Miguel tiene el domicilio de su empresa en las oficinas de Juan, actual presidente y
propietario del edificio, que piensa venderlo a un fondo de inversión. Miguel quiere pagar
con un cheque el recibo del alquiler y Juan no quiere recoger el cheque, ante lo cual
Miguel se siente lesionado en su honor.
a) ¿Está el arrendatario en su derecho de ir a comisaría a denunciar los hechos, o por el
contrario Juan tiene razón y no tiene por qué aceptar el cheque?
Podríamos indicarle a Miguel que, salvo que el cheque sea conformado, un simple cheque
no tiene que ser admisible como pago. Recordar que el cheque “normal” es un
instrumento para pago, no supone el pago por el simple hecho de emitirlo. Es habitua l
que haya cheques sin fondos. Por ello se rechaza instrumentalizar el pago a través de los
mismos. No existe norma alguna que obligue a aceptar cheques en pago de deudas.
b) Define qué es un cheque al portador, un cheque conformado y un cheque cruzado.
• Al portador. El dinero puede ser retirado por cualquier persona que se presente en
el banco a cobrarlo,
• Conformado. Es un cheque cuyo pago está garantizado por el banco, mediante una
declaración suya asumiendo el compromiso de pago.
• Cruzado. Aquel que se cruza con dos diagonales de izquierda a derecha y de abajo
a arriba con la mención en medio de ellas de: "y compañía": puede compensarse en
cualquier banco. Banco determinado: solo puede compensarse en el banco
especificado. El cheque cruzado no puede hacerse efectivo en ventanilla, sino solo
ingresarlo en cuenta.
6. Juan tiene un pagaré no a la orden para abonar en cuenta y cruzado. Antes de la fecha
de vencimiento, Miguel, que es quien lo había firmado, le pide por favor que retrase el
cobro porque está pasando una mala temporada con su negocio y no consigue solucionar
sus problemas de tesorería. A fecha de vencimiento, Juan no lo presenta al cobro, pero
tampoco lo cobra meses después.
a) ¿Quiere esto decir que, si Juan no presentó el pagaré al cobro en la fecha determinada
en el documento, se quedará ya sin cobrar la deuda que Miguel contrajo con él?
Como habréis estudiado en Compraventa, en primer curso de Grado Medio de Gestión
Administrativa, del artículo 49 de la Ley Cambiaria y del Cheque se desprende que para
ejercitar la acción directa cambiaria contra el firmante del pagaré no es un requisito
imprescindible haber presentado la letra en la misma fecha del vencimiento o haber
realizado un protesto. Estos requisitos son requisitos formales, pero nunca pueden liberar
al deudor de su obligación.
Por tanto Juan no ha perdido su derecho a reclamar el cobro de la deuda.
b) ¿Qué diferencia un cheque de un pagaré?
La diferencia fundamental radica en que el pagaré tiene fecha de vencimiento, por lo que
no se puede cobrar antes de la fecha establecida… pero sí después.
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Solucionario general
7. Busca en Internet tres entidades financieras y averigua tres tipos de imposiciones que
ofrecen a los clientes, teniendo en cuenta:
a) El plazo.
b) El interés.
c) El importe mínimo.
En el supuesto de que tengas ahorrado 6.000 € y no lo necesites hasta dentro de un año y
medio, ¿qué oferta, de las que has investigado, consideras más interesante?
Respuesta abierta. La decisión está en función de la información que haya buscado cada
alumno y alumna. Se tendrá en cuenta la oferta más rentable, pero también que no tenga
penalización por la retirada anticipada de los fondos.
8. La empresa El Corte Andaluz quiere abrir una cuenta corriente que le suponga un
ahorro de comisiones y mantenimien to. De las ofertas de las principales entidades
financieras, ¿qué banco elegiría la empresa?
Investiga en Internet las condiciones que ofrecen las entidades y decide cual le
convendría más.
Respuesta abierta. Los alumnos y alumnas tendrán que analizar todas las comisiones que
tenga cada una y elegir la entidad que cobre menos comisiones tanto de mantenimiento
como otras.
9. Supongamos que tienes unos ahorros para cuando vayas a la universidad y quieres
sacarles alguna rentabilidad. Dichos ahorros no los necesitas hasta dentro de dos años.
Para ello te diriges a tres entidades financieras que te proponen lo siguiente:
a) Banco de Fuerteventura: te sugiere una libreta de ahorro que te produce el 2 % de
interés anual, con liquidez inmediata.
b) Banco Ibérico: te propone una imposición a dos años, a un tipo de interés del 4,5 %
anual, con una penalización del 1,5 % sobre el capital en caso de cancelación anticipada.
c) Banco Internacional: te propone una imposición a tres años a un interés del 5 % anual,
con una penalización del 2 % sobre el capital en caso de cancelación anticipada.
Sin tener en cuenta otras consideraciones, ¿cuál de las tres ofertas te interesaría más?
Razona la respuesta.
La opción b), el Banco Ibérico, ya que tiene una rentabilidad mayor qu e la a), aunque
tiene penalización por cancelación, pero como no se va a disponer antes de los dos años
no te van a cobrar.
La opción c), aunque es más rentable, tiene un plazo de tres años, y como lo necesitas
dentro de dos te va a cobrar la comisión, por lo que la final es menos rentable.
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7. Busca en Internet tres entidades financieras y averigua tres tipos de imposiciones que
ofrecen a los clientes, teniendo en cuenta:
a) El plazo.
b) El interés.
c) El importe mínimo.
En el supuesto de que tengas ahorrado 6.000 € y no lo necesites hasta dentro de un año y
medio, ¿qué oferta, de las que has investigado, consideras más interesante?
Respuesta abierta. La decisión está en función de la información que haya buscado cada
alumno y alumna. Se tendrá en cuenta la oferta más rentable, pero también que no tenga
penalización por la retirada anticipada de los fondos.
8. La empresa El Corte Andaluz quiere abrir una cuenta corriente que le suponga un
ahorro de comisiones y mantenimien to. De las ofertas de las principales entidades
financieras, ¿qué banco elegiría la empresa?
Investiga en Internet las condiciones que ofrecen las entidades y decide cual le
convendría más.
Respuesta abierta. Los alumnos y alumnas tendrán que analizar todas las comisiones que
tenga cada una y elegir la entidad que cobre menos comisiones tanto de mantenimiento
como otras.
9. Supongamos que tienes unos ahorros para cuando vayas a la universidad y quieres
sacarles alguna rentabilidad. Dichos ahorros no los necesitas hasta dentro de dos años.
Para ello te diriges a tres entidades financieras que te proponen lo siguiente:
a) Banco de Fuerteventura: te sugiere una libreta de ahorro que te produce el 2 % de
interés anual, con liquidez inmediata.
b) Banco Ibérico: te propone una imposición a dos años, a un tipo de interés del 4,5 %
anual, con una penalización del 1,5 % sobre el capital en caso de cancelación anticipada.
c) Banco Internacional: te propone una imposición a tres años a un interés del 5 % anual,
con una penalización del 2 % sobre el capital en caso de cancelación anticipada.
Sin tener en cuenta otras consideraciones, ¿cuál de las tres ofertas te interesaría más?
Razona la respuesta.
La opción b), el Banco Ibérico, ya que tiene una rentabilidad mayor qu e la a), aunque
tiene penalización por cancelación, pero como no se va a disponer antes de los dos años
no te van a cobrar.
La opción c), aunque es más rentable, tiene un plazo de tres años, y como lo necesitas
dentro de dos te va a cobrar la comisión, por lo que la final es menos rentable.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
10. La Sra. Pino quiere domiciliar su nómina en el Banco de Fuerteventura. No dispone de
una cuenta corriente en dicho banco. Describe los pasos del proceso que tendrá que
seguir para que la empresa en la que trabaja pueda ingresarle la nómina a final de mes.
La Sra. Pino tendrá que hacer lo siguiente:
• Solicitar la apertura de una cuenta corriente en el banco, deberá llevar el DNI,
algún documento que justifique el domicilio actual y el contrato de trabajo o última
nómina. Una vez firmado el contrato y registrado la firma, el banco le suministra
toda la documentación y en especial el código IBAN.
• Posteriormente le suministra a la empresa los datos del IBAN y le autoriza el
ingreso de su nómina en la nueva cuenta corriente.
11. (Continuación de la actividad anterior.) Una vez abierta la cuenta en el Banco de
Fuerteventura, la señora Pino necesita pagar mensualmente el agua, la luz, el teléfono y
el alquiler. ¿Qué tipo de transacción es la más conveniente para pagar todos los gastos
mes a mes a través de la entidad financiera?
• Para los recibos de agua, luz y teléfono tendrá que realizar una domiciliación
bancaria informando a las distintas empresas de los datos de su cuenta IBAN,
donde quiere que le hagan el cargo de los recibos
• Para el alquiler, tendrá que autorizar al banco mediante una orden de trasferencia
periódica mensual a la cuenta del arrendador por lo que le suministra el IBAN del
mismo.
12. Elabora una tabla y clasifica las siguientes operaciones bancarias según sean de
activo, de pasivo o de servicios.
a) Una empresa solicita financiación para comprar una maquinaria. Activo.
b) Realizar una transferencia a un proveedor. Servicios.
c) Abrir una cuenta de ahorro para la universidad de un adolescente. Pasivo.
d) Domiciliar el recibo de teléfono. Servicios.
e) Llevar efectos para su descuento. Activo.
f) Ingresar un cheque que viene expresado en dólares. Servicios.
g) Llevar efectos comerciales para su gestión de cobro. Servicios.
h) Realizar un plan de ahorro para la jubilación. Pasivo.
i) Que el banco avale a un cliente ante sus proveedores. Servicios.
j) Solicitar una tarjeta de débito en la entidad financiera. Servicios.
k) Solicitar un crédito para solucionar problemas de pagos puntuales a corto plazo. Activo.
l) Contratar un plan de pensiones. Pasivo.
m) Realizar una imposición fija a corto plazo. Pasivo.
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10. La Sra. Pino quiere domiciliar su nómina en el Banco de Fuerteventura. No dispone de
una cuenta corriente en dicho banco. Describe los pasos del proceso que tendrá que
seguir para que la empresa en la que trabaja pueda ingresarle la nómina a final de mes.
La Sra. Pino tendrá que hacer lo siguiente:
• Solicitar la apertura de una cuenta corriente en el banco, deberá llevar el DNI,
algún documento que justifique el domicilio actual y el contrato de trabajo o última
nómina. Una vez firmado el contrato y registrado la firma, el banco le suministra
toda la documentación y en especial el código IBAN.
• Posteriormente le suministra a la empresa los datos del IBAN y le autoriza el
ingreso de su nómina en la nueva cuenta corriente.
11. (Continuación de la actividad anterior.) Una vez abierta la cuenta en el Banco de
Fuerteventura, la señora Pino necesita pagar mensualmente el agua, la luz, el teléfono y
el alquiler. ¿Qué tipo de transacción es la más conveniente para pagar todos los gastos
mes a mes a través de la entidad financiera?
• Para los recibos de agua, luz y teléfono tendrá que realizar una domiciliación
bancaria informando a las distintas empresas de los datos de su cuenta IBAN,
donde quiere que le hagan el cargo de los recibos
• Para el alquiler, tendrá que autorizar al banco mediante una orden de trasferencia
periódica mensual a la cuenta del arrendador por lo que le suministra el IBAN del
mismo.
12. Elabora una tabla y clasifica las siguientes operaciones bancarias según sean de
activo, de pasivo o de servicios.
a) Una empresa solicita financiación para comprar una maquinaria. Activo.
b) Realizar una transferencia a un proveedor. Servicios.
c) Abrir una cuenta de ahorro para la universidad de un adolescente. Pasivo.
d) Domiciliar el recibo de teléfono. Servicios.
e) Llevar efectos para su descuento. Activo.
f) Ingresar un cheque que viene expresado en dólares. Servicios.
g) Llevar efectos comerciales para su gestión de cobro. Servicios.
h) Realizar un plan de ahorro para la jubilación. Pasivo.
i) Que el banco avale a un cliente ante sus proveedores. Servicios.
j) Solicitar una tarjeta de débito en la entidad financiera. Servicios.
k) Solicitar un crédito para solucionar problemas de pagos puntuales a corto plazo. Activo.
l) Contratar un plan de pensiones. Pasivo.
m) Realizar una imposición fija a corto plazo. Pasivo.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
13. Identifica, en los supuestos siguientes, si se trata de una letra de cambio, de un
cheque o de un pagaré. Aprovecha para indicar las características básicas de cada uno de
ellos.
a) Un documento de pago que garantice, por parte del banco, la existencia de fondos en
la cuenta.
Cheque conformado.
b) Un documento de pago en el que conste la fecha en que deberá ser abonado.
Pagaré.
c) Un documento de pago que obliga a ingresarlo en una cuenta corriente.
Cheque cruzado.
d) Un documento de pago que puede ser descontado en el banco antes del vencimiento.
Letra de cambio o pagaré.
e) Un documento de pago que se puede endosar y avalar en el reverso del mismo.
Letra de cambio.
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Solucionario general
13. Identifica, en los supuestos siguientes, si se trata de una letra de cambio, de un
cheque o de un pagaré. Aprovecha para indicar las características básicas de cada uno de
ellos.
a) Un documento de pago que garantice, por parte del banco, la existencia de fondos en
la cuenta.
Cheque conformado.
b) Un documento de pago en el que conste la fecha en que deberá ser abonado.
Pagaré.
c) Un documento de pago que obliga a ingresarlo en una cuenta corriente.
Cheque cruzado.
d) Un documento de pago que puede ser descontado en el banco antes del vencimiento.
Letra de cambio o pagaré.
e) Un documento de pago que se puede endosar y avalar en el reverso del mismo.
Letra de cambio.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa Avec Toi, S. L., se plantea minimizar los costes que conlleva la gestión de
cobros a la clientela y para ello quiere implementar un instrumento adecuado al riesgo de
impago de esta. El Departamento de Tesorería de la empresa ha revisado las cláusulas de
los vencimientos y las formas de pago específicas de cada cliente y clienta de la empresa,
y está trabajando en la previsión de que, en el próximo ejercicio, se obtengan los fondos
el mismo día de su vencimiento.
Por otro lado, se requiere al Departamento de Tesorería que minimice los costes de
gestión de sus pagos y que investigue el medio de pago más conveniente para la
empresa. Para ello se intentarán pactar los pagos en unas fechas cuyos vencimientos se
adapten a las necesidades de la empresa.
Analiza, desde el punto de vista de una entidad bancaria, las operaciones de activo, de
pasivo y de servicios, y las operaciones que realizaría con Avec Toi para ayudarle en la
gestión de su tesorería.
a) ¿Qué será necesario que realice la empresa con la entidad bancaria para comenzar la
operativa de gestión de sus cobros y pagos?
Tiene que abrirse una cuenta en el banco para empezar a operar en las que se permitan
operaciones como transferencias, domiciliaciones, etc.
b) ¿Qué requisitos precisa la empresa para contratar una cuenta en el banco?
c) ¿Qué documentos de uso frecuente utilizará la empresa para realizar los cobros y
pagos con cargo a la cuenta corriente?
Cheques y pagarés.
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Solucionario general
RETO
La empresa Avec Toi, S. L., se plantea minimizar los costes que conlleva la gestión de
cobros a la clientela y para ello quiere implementar un instrumento adecuado al riesgo de
impago de esta. El Departamento de Tesorería de la empresa ha revisado las cláusulas de
los vencimientos y las formas de pago específicas de cada cliente y clienta de la empresa,
y está trabajando en la previsión de que, en el próximo ejercicio, se obtengan los fondos
el mismo día de su vencimiento.
Por otro lado, se requiere al Departamento de Tesorería que minimice los costes de
gestión de sus pagos y que investigue el medio de pago más conveniente para la
empresa. Para ello se intentarán pactar los pagos en unas fechas cuyos vencimientos se
adapten a las necesidades de la empresa.
Analiza, desde el punto de vista de una entidad bancaria, las operaciones de activo, de
pasivo y de servicios, y las operaciones que realizaría con Avec Toi para ayudarle en la
gestión de su tesorería.
a) ¿Qué será necesario que realice la empresa con la entidad bancaria para comenzar la
operativa de gestión de sus cobros y pagos?
Tiene que abrirse una cuenta en el banco para empezar a operar en las que se permitan
operaciones como transferencias, domiciliaciones, etc.
b) ¿Qué requisitos precisa la empresa para contratar una cuenta en el banco?
c) ¿Qué documentos de uso frecuente utilizará la empresa para realizar los cobros y
pagos con cargo a la cuenta corriente?
Cheques y pagarés.
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Solucionario general
d) Para hacer frente a los pagos, la empresa decide contratar una póliza de crédito. ¿Qué
criterios le conviene aplicar al banco cuando se trata de cobrar a la empresa?
Para el banco le resultará más atractiva la idea de negociar intereses al alza, desde una
posición de activo bancario.
e) ¿Qué criterios le conviene aplicar al banco cuando se trata de pagar a la empresa?
Para el banco, le resulta más atractiva la idea de negociar intereses a la baja, desde su
posición de pasivo bancario.
g) ¿Qué operaciones puede realizar la empresa con el banco para gestionar de manera
más efectiva sus cobros?
Puede realizar un descuento de efectos.
h) ¿Crees que una entidad bancaria puede cobrar y pagar como quiera, o está sometida a
ciertas normas? Justifica tu respuesta.
Los bancos están sometidos a las circulares que dicte el Banco de España.
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d) Para hacer frente a los pagos, la empresa decide contratar una póliza de crédito. ¿Qué
criterios le conviene aplicar al banco cuando se trata de cobrar a la empresa?
Para el banco le resultará más atractiva la idea de negociar intereses al alza, desde una
posición de activo bancario.
e) ¿Qué criterios le conviene aplicar al banco cuando se trata de pagar a la empresa?
Para el banco, le resulta más atractiva la idea de negociar intereses a la baja, desde su
posición de pasivo bancario.
g) ¿Qué operaciones puede realizar la empresa con el banco para gestionar de manera
más efectiva sus cobros?
Puede realizar un descuento de efectos.
h) ¿Crees que una entidad bancaria puede cobrar y pagar como quiera, o está sometida a
ciertas normas? Justifica tu respuesta.
Los bancos están sometidos a las circulares que dicte el Banco de España.
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Unidad 3. El interés simple y el descuento bancario
Solucionario
Caso inicial
Carlos quiere comprarse una moto y para ello se dirige a dos establecimientos diferentes.
El precio de la moto al contado es de 1.400 € en ambos comercios. Las condiciones de
pago que le proponen son las siguientes:
• Establecimiento Dos Ruedas: un descuento del 13 % sobre el precio de venta. El pago
se realizará en cuotas durante seis meses, cobrando la financiera un interés del 11 %
simple anual.
• Establecimiento Todo Motor: un descuento del 12 % sobre el precio de venta, un pago
inicial de 300 € y el resto a pagar en ocho meses, cobrando la financiera un interés del 15
% por la cantidad aplazada.
Sin tener en cuenta otras consideraciones y suponiendo que optará por la opción más
económica en su conjunto, ¿qué operación crees que le interesa más a Carlos?
Debate con tus compañeros cuál sería la mejor opción con los datos planteados.
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver al finalizar la unidad.
• Establecimiento Dos Ruedas:
Descuento 13 % s/1.400 € = 182 €
Cantidad aplazada 1.400 – 182 = 1.218€
i12 = 0,11/12 =0,0091666666
Cn
= 1.218 · (1+ 6 · 0,0091666666) = 1.284,99
• Establecimiento Todo Motor:
Descuento 12% s/ 1.400 = 168 €
Cantidad aplazada = 1.400 – 168 – 350 = 882 €
i12 = 0,15/12 = 0,0125
Cn
= 882 · (1+ 8 · 0,0125) = 970,2 €
Total pagos = 970,2 + 350 = 1.302,20
Sin tener en cuenta otras consideraciones , a Carlos le interesa más la oferta del
Establecimiento Dos Ruedas, ya que al final pagará menos por la moto.
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Unidad 3. El interés simple y el descuento bancario
Solucionario
Caso inicial
Carlos quiere comprarse una moto y para ello se dirige a dos establecimientos diferentes.
El precio de la moto al contado es de 1.400 € en ambos comercios. Las condiciones de
pago que le proponen son las siguientes:
• Establecimiento Dos Ruedas: un descuento del 13 % sobre el precio de venta. El pago
se realizará en cuotas durante seis meses, cobrando la financiera un interés del 11 %
simple anual.
• Establecimiento Todo Motor: un descuento del 12 % sobre el precio de venta, un pago
inicial de 300 € y el resto a pagar en ocho meses, cobrando la financiera un interés del 15
% por la cantidad aplazada.
Sin tener en cuenta otras consideraciones y suponiendo que optará por la opción más
económica en su conjunto, ¿qué operación crees que le interesa más a Carlos?
Debate con tus compañeros cuál sería la mejor opción con los datos planteados.
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver al finalizar la unidad.
• Establecimiento Dos Ruedas:
Descuento 13 % s/1.400 € = 182 €
Cantidad aplazada 1.400 – 182 = 1.218€
i12 = 0,11/12 =0,0091666666
Cn
= 1.218 · (1+ 6 · 0,0091666666) = 1.284,99
• Establecimiento Todo Motor:
Descuento 12% s/ 1.400 = 168 €
Cantidad aplazada = 1.400 – 168 – 350 = 882 €
i12 = 0,15/12 = 0,0125
Cn
= 882 · (1+ 8 · 0,0125) = 970,2 €
Total pagos = 970,2 + 350 = 1.302,20
Sin tener en cuenta otras consideraciones , a Carlos le interesa más la oferta del
Establecimiento Dos Ruedas, ya que al final pagará menos por la moto.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. En las siguientes proporciones, calcula el término desconocido (x).
a)
8
4
=
??????
6
x = 12
b)
??????
7
=
4
2
x = 14
c)
12
3
=
8
x
x = 2
d)
21
x
=
6
4
x = 14
2. Si con 240 € puedo adquirir seis pantalones. ¿Cuánto dinero necesito
si quiero comprar doce?
Aplicando la proporción resolvemos:
240
6
=
??????
12
Resolvemos multiplicando los extremos por los medios
240 · 12 = 6 · a 2.880 = 6 · a
a =
2.880
6
a = 480 €
3. Un vehículo recorre 120 kilómetros en dos horas. ¿Cuántos kilómetros recorrerá en tres
horas a la misma velocidad?
120 Km ------------ 2 horas 120 Km 2 horas
x ------------- 3 horas x 3 horas
Se deduce: 120 · 3 = 2 · x despejamos la x (valor no conocido)
x =
120 . 3
2
x = 180 Km
4. Una cuadrilla de ocho peones agrarios, recolectan un cultivo de árboles frutales y
tardan en ello tres días. ¿Cuánto tardarán en recolectar el mismo campo si la cuadrilla la
formaran seis peones?
8 peones -------------- 3 días
6 peones -------------- x
Se deduce: 8 · 3 = 6 · x despejamos la x (valor no conocido)
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. En las siguientes proporciones, calcula el término desconocido (x).
a)
8
4
=
??????
6
x = 12
b)
??????
7
=
4
2
x = 14
c)
12
3
=
8
x
x = 2
d)
21
x
=
6
4
x = 14
2. Si con 240 € puedo adquirir seis pantalones. ¿Cuánto dinero necesito
si quiero comprar doce?
Aplicando la proporción resolvemos:
240
6
=
??????
12
Resolvemos multiplicando los extremos por los medios
240 · 12 = 6 · a 2.880 = 6 · a
a =
2.880
6
a = 480 €
3. Un vehículo recorre 120 kilómetros en dos horas. ¿Cuántos kilómetros recorrerá en tres
horas a la misma velocidad?
120 Km ------------ 2 horas 120 Km 2 horas
x ------------- 3 horas x 3 horas
Se deduce: 120 · 3 = 2 · x despejamos la x (valor no conocido)
x =
120 . 3
2
x = 180 Km
4. Una cuadrilla de ocho peones agrarios, recolectan un cultivo de árboles frutales y
tardan en ello tres días. ¿Cuánto tardarán en recolectar el mismo campo si la cuadrilla la
formaran seis peones?
8 peones -------------- 3 días
6 peones -------------- x
Se deduce: 8 · 3 = 6 · x despejamos la x (valor no conocido)
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8 · 3
X = ---------- X = 4 días
6
5. Un vendedor cobra mensualmente el 15 % del total de las ventas realizadas en el mes.
Si en el mes de noviembre ha vendido un total de 12.520 €, ¿cuánto percibirá el vendedor
al final de dicho mes?
12.520 € --------- 100 %
x ------------- 15 %
Se deduce: 12.520 · 15 = 100 · x despejamos la x (valor no conocido)
x =
12.520 . 15
100
x = 1.878 € cobrará ese mes
6. El beneficio de una empresa es del 25% del total de sus ventas anuales. Si las ventas
realizadas en este último año ascendieron a 150.000 €, ¿cuál será el importe de los
beneficios en este ejercicio?
150.000 € ------------ 100 % X
X ------------- 25 %
150.000 · 25
Despejamos X: X = ---------------- X = 37.500 €
100
7. Luisa se va a comprar unos pantalones en la tienda Canarias Jeans, S. L. Su precio es
de 60 €, pero además tienen un descuento del 25 %. ¿Cuánto tendría que pagar Luis por
los pantalones? ¿Cuánto dinero se ahorra si decide comprarlos?
Descuento D = 60 · 25 / 100 D = 15 €
Precio final del pantalón P = 60 – 15 = 45€
8. Calcula el capital final y el total de intereses que obtendremos al invertir 600 € al 6%
de interés anual durante tres años.
Cn = 600 (1 + 3 · 0,06) Cn = 708 €
I = 600 x 3 x 0,06 I = 108 €
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Solucionario general
8 · 3
X = ---------- X = 4 días
6
5. Un vendedor cobra mensualmente el 15 % del total de las ventas realizadas en el mes.
Si en el mes de noviembre ha vendido un total de 12.520 €, ¿cuánto percibirá el vendedor
al final de dicho mes?
12.520 € --------- 100 %
x ------------- 15 %
Se deduce: 12.520 · 15 = 100 · x despejamos la x (valor no conocido)
x =
12.520 . 15
100
x = 1.878 € cobrará ese mes
6. El beneficio de una empresa es del 25% del total de sus ventas anuales. Si las ventas
realizadas en este último año ascendieron a 150.000 €, ¿cuál será el importe de los
beneficios en este ejercicio?
150.000 € ------------ 100 % X
X ------------- 25 %
150.000 · 25
Despejamos X: X = ---------------- X = 37.500 €
100
7. Luisa se va a comprar unos pantalones en la tienda Canarias Jeans, S. L. Su precio es
de 60 €, pero además tienen un descuento del 25 %. ¿Cuánto tendría que pagar Luis por
los pantalones? ¿Cuánto dinero se ahorra si decide comprarlos?
Descuento D = 60 · 25 / 100 D = 15 €
Precio final del pantalón P = 60 – 15 = 45€
8. Calcula el capital final y el total de intereses que obtendremos al invertir 600 € al 6%
de interés anual durante tres años.
Cn = 600 (1 + 3 · 0,06) Cn = 708 €
I = 600 x 3 x 0,06 I = 108 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9. El capital final obtenido de una inversión realizada en capitalización simple al 5 % del
interés simple anual, durante tres años, fue de 5.300 €. ¿Cuál fue el capital inicial de la
operación?
C0 =
5.300
(1+ 3 · 0,05)
= 4.608,70 €
10. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la
operación fue del 7% de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
n =
1.400
5.000 · 0,07
= 4 años
11. Partiendo de un interés del 10 % simple anual, calcula el interés equivalente
semestral, mensual, trimestral y cuatrimestral.
● Semestral: i2 = 0,10/2 = 0,05
● Mensual: i12 = 010/12 = 0,0083333333
● Trimestral: i4 = 0,10/4 = 0,025
● Cuatrimestral: i3 = 0,10/3 = 0,033333333
12. Calcula el valor efectivo que se obtiene al descontar un efecto de 1.800 € durante 60
días a un tanto de interés simple anual del 6%.
60
D = 1.800 x ------ x 0.06 = 18
360
E = 1.800 - 18 = 1.782
13. Llevamos al banco a negociar una letra con un valor nominal de 1.300 € y con un
vencimiento a 90 días. El banco nos cobra un interés por el descuento del 9 % simple
anual, una comisión del 5 ‰ y unos gastos fijos de 3 €. Calcula el valor efectivo de la
negociación.
D = 1.300 · 90/360 · 0,09 = 29,25
Comisión: 5/1.000 · 1.300 = 6,5 €
E = 1.300 – 29,25 – 6,5 – 3 = 1.261,25 €
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Solucionario general
9. El capital final obtenido de una inversión realizada en capitalización simple al 5 % del
interés simple anual, durante tres años, fue de 5.300 €. ¿Cuál fue el capital inicial de la
operación?
C0 =
5.300
(1+ 3 · 0,05)
= 4.608,70 €
10. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la
operación fue del 7% de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
n =
1.400
5.000 · 0,07
= 4 años
11. Partiendo de un interés del 10 % simple anual, calcula el interés equivalente
semestral, mensual, trimestral y cuatrimestral.
● Semestral: i2 = 0,10/2 = 0,05
● Mensual: i12 = 010/12 = 0,0083333333
● Trimestral: i4 = 0,10/4 = 0,025
● Cuatrimestral: i3 = 0,10/3 = 0,033333333
12. Calcula el valor efectivo que se obtiene al descontar un efecto de 1.800 € durante 60
días a un tanto de interés simple anual del 6%.
60
D = 1.800 x ------ x 0.06 = 18
360
E = 1.800 - 18 = 1.782
13. Llevamos al banco a negociar una letra con un valor nominal de 1.300 € y con un
vencimiento a 90 días. El banco nos cobra un interés por el descuento del 9 % simple
anual, una comisión del 5 ‰ y unos gastos fijos de 3 €. Calcula el valor efectivo de la
negociación.
D = 1.300 · 90/360 · 0,09 = 29,25
Comisión: 5/1.000 · 1.300 = 6,5 €
E = 1.300 – 29,25 – 6,5 – 3 = 1.261,25 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
14. Negociamos en el banco un efecto de 12.000 € domiciliado que vence dentro de 40
días. Halla el líquido de la negociación sabiendo que el banco aplica las siguientes
condiciones:
El 4'75% para efectos con vencimiento hasta 30 días.
El 6% para efectos con vencimiento superior a 30 días.
El 4‰ de comisión para letras domiciliadas.
El 7‰ de comisión para letras no domiciliadas.
Gastos fijos 120 €.
40
D = 12.000 · ------- · 0,06 = 80 €
360
4
c = 12.000 · --------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 80 – 48 – 120 = 11.752 €
15. Tenemos los siguientes efectos con sus respectivos vencimientos, y el interés de la
operación es del 14 % simple anual.
Nominal Vencimiento
370 € 30 días
820 € 60 días
1.150 € 90 días
a) Calcula el valor efectivo de los efectos.
370 · 30 + 820 · 60 + 1.150 · 90
D = -------------------------------------------- = 63,70€
360/0,14
E1 = 2.340 – 63,70 = 2.276,30
b) El banco cobra las siguientes comisiones y gastos fijos por la operación de descuento:
· Comisión de efectos con vencimiento hasta 45 días: el 3 ‰.
· Comisión de efectos con vencimiento de 45 a 120 días: el 5 ‰.
· Gastos fijos: por cada efecto, 3 € en concepto de gastos de gestión.
Calcula el valor líquido de la negociación de efectos.
Efecto 1: 370 · 3/1.000 = 1,11 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
14. Negociamos en el banco un efecto de 12.000 € domiciliado que vence dentro de 40
días. Halla el líquido de la negociación sabiendo que el banco aplica las siguientes
condiciones:
El 4'75% para efectos con vencimiento hasta 30 días.
El 6% para efectos con vencimiento superior a 30 días.
El 4‰ de comisión para letras domiciliadas.
El 7‰ de comisión para letras no domiciliadas.
Gastos fijos 120 €.
40
D = 12.000 · ------- · 0,06 = 80 €
360
4
c = 12.000 · --------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 80 – 48 – 120 = 11.752 €
15. Tenemos los siguientes efectos con sus respectivos vencimientos, y el interés de la
operación es del 14 % simple anual.
Nominal Vencimiento
370 € 30 días
820 € 60 días
1.150 € 90 días
a) Calcula el valor efectivo de los efectos.
370 · 30 + 820 · 60 + 1.150 · 90
D = -------------------------------------------- = 63,70€
360/0,14
E1 = 2.340 – 63,70 = 2.276,30
b) El banco cobra las siguientes comisiones y gastos fijos por la operación de descuento:
· Comisión de efectos con vencimiento hasta 45 días: el 3 ‰.
· Comisión de efectos con vencimiento de 45 a 120 días: el 5 ‰.
· Gastos fijos: por cada efecto, 3 € en concepto de gastos de gestión.
Calcula el valor líquido de la negociación de efectos.
Efecto 1: 370 · 3/1.000 = 1,11 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Efecto 2: 820 · 5/1.000 = 4,1 €
Efecto 3: 1.150 · 5/1.000 = 5,75 €
Gastos fijos: 3 · 3 = 9 €
Valor Líquido = 2.340 – 63,70 – 1,11 – 4,1 – 5,75 – 9 = 2.256,34 €
16. Las condiciones de un banco para la negociación de una remesa son las siguientes:
Descuento: 10% anual. Comisión: 4‰.
Averigua el valor líquido que se obtendrá de la siguiente remesa: 600 € a 100 días,
480 € a 20 días y 1.800 € a 25 días.
600 · 100 + 480 · 20 + 1.800 · 25
D = ----------------------------------------- = 31,83
360/0,10
Comisión: 4‰ s/(600+480+1800) = 4 · 2.880/1.000 = 11,52 €
Valor líquido = 2.880 – 31,83 – 11,52 = 2.836,65 €
17. El Corte Andaluz tiene una letra pendiente con Canarias Jeans que vence dentro de 30
días por un importe de 4.000 €. Por problemas de liquidez, le propone a Canarias Jeans
sustituirla por otra con vencimiento dentro de 90 días.
Si el tipo de descuento para este tipo de operaciones es del 8,5 % simple anual, ¿cuál
será el valor nominal de la letra para que no se produzca lesión de intereses?
E1 = 4.000 – ((4.000 ·20) / (360/0,085))= 3.981,11
E2 = N – ((N · 90)/ (360/0,085)) = N – 0,02125 N = 0,97875 N
3.981,11 = 0,97875N N = 3.981,11/ 0,97875 = 4.067,54 €
18. La empresa SOTOBAN abrió el 1 de octubre una cuenta corriente en el Banco Santander
con ingreso de 10.000 €, acordando cliente y banco que dicha cuenta devengue un 7%
anual para saldos acreedores y un 15% anual para los deudores.
Efectúa la liquidación que correspondería a la entidad bancaria a fecha de 31 de diciembre,
teniendo en cuenta que los movimientos de la cuenta han sido los siguientes:
27.10. Se pagan vía transferencia 4.500 euros a un proveedor.
10.11. Paga mediante cheque una factura de importe 6.500 euros.
25.11. Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 2.000 euros.
30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 € realizada
hace 42 meses al 12% anual.
02.12 Se paga vía transferencia 60.000 € a un proveedor.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Efecto 2: 820 · 5/1.000 = 4,1 €
Efecto 3: 1.150 · 5/1.000 = 5,75 €
Gastos fijos: 3 · 3 = 9 €
Valor Líquido = 2.340 – 63,70 – 1,11 – 4,1 – 5,75 – 9 = 2.256,34 €
16. Las condiciones de un banco para la negociación de una remesa son las siguientes:
Descuento: 10% anual. Comisión: 4‰.
Averigua el valor líquido que se obtendrá de la siguiente remesa: 600 € a 100 días,
480 € a 20 días y 1.800 € a 25 días.
600 · 100 + 480 · 20 + 1.800 · 25
D = ----------------------------------------- = 31,83
360/0,10
Comisión: 4‰ s/(600+480+1800) = 4 · 2.880/1.000 = 11,52 €
Valor líquido = 2.880 – 31,83 – 11,52 = 2.836,65 €
17. El Corte Andaluz tiene una letra pendiente con Canarias Jeans que vence dentro de 30
días por un importe de 4.000 €. Por problemas de liquidez, le propone a Canarias Jeans
sustituirla por otra con vencimiento dentro de 90 días.
Si el tipo de descuento para este tipo de operaciones es del 8,5 % simple anual, ¿cuál
será el valor nominal de la letra para que no se produzca lesión de intereses?
E1 = 4.000 – ((4.000 ·20) / (360/0,085))= 3.981,11
E2 = N – ((N · 90)/ (360/0,085)) = N – 0,02125 N = 0,97875 N
3.981,11 = 0,97875N N = 3.981,11/ 0,97875 = 4.067,54 €
18. La empresa SOTOBAN abrió el 1 de octubre una cuenta corriente en el Banco Santander
con ingreso de 10.000 €, acordando cliente y banco que dicha cuenta devengue un 7%
anual para saldos acreedores y un 15% anual para los deudores.
Efectúa la liquidación que correspondería a la entidad bancaria a fecha de 31 de diciembre,
teniendo en cuenta que los movimientos de la cuenta han sido los siguientes:
27.10. Se pagan vía transferencia 4.500 euros a un proveedor.
10.11. Paga mediante cheque una factura de importe 6.500 euros.
25.11. Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 2.000 euros.
30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 € realizada
hace 42 meses al 12% anual.
02.12 Se paga vía transferencia 60.000 € a un proveedor.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13% anual
con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
26.12 Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 20.000 €
La liquidación queda como sigue (IRC 19%):
- 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 €
realizada hace 42 meses al 12% anual.
0.12
i12 = ------- = 0,01 Cn = 10.000 (1 + 42 · 0,01) = 14.200 €
12
- 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13%
anual con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
90
D = 30.000 · ------- · 0,13 = 961,64 €
360
4
c = 30.000 · --------- = 120 €
1.000
E = 30.000 – 961,64 – 120 – 50 = 28.868, 36 €
Total gastos, 30.000 – 28.868,36 = 1.131,64 €
Suma de números deudores 822.400
ID= ---------------------------------------- = -------------- = 337,97 €
Divisor fijo (Df) 365/0,15
Suma de números acreedores 363.473,44
IH = ------------------------------------------ = ------------------ = 69,71 €
Divisor fijo (Df) 365/0,07
19 · 69,71
IRC = ---------------- = 13,24 €
100
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13% anual
con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
26.12 Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 20.000 €
La liquidación queda como sigue (IRC 19%):
- 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 €
realizada hace 42 meses al 12% anual.
0.12
i12 = ------- = 0,01 Cn = 10.000 (1 + 42 · 0,01) = 14.200 €
12
- 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13%
anual con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
90
D = 30.000 · ------- · 0,13 = 961,64 €
360
4
c = 30.000 · --------- = 120 €
1.000
E = 30.000 – 961,64 – 120 – 50 = 28.868, 36 €
Total gastos, 30.000 – 28.868,36 = 1.131,64 €
Suma de números deudores 822.400
ID= ---------------------------------------- = -------------- = 337,97 €
Divisor fijo (Df) 365/0,15
Suma de números acreedores 363.473,44
IH = ------------------------------------------ = ------------------ = 69,71 €
Divisor fijo (Df) 365/0,07
19 · 69,71
IRC = ---------------- = 13,24 €
100
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA CORRIENTE
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber
Deudores Acreedores
1-10 Ingreso en efectivo 10.000,00 € 10.000,00 € H 2-10 25 0,00 250.000,00
27-10 Transferencia a terceros 4.500,00 € 5.500,00 € H 27-10 14 0,00 77.000,00
10-11 Pago de cheque 6.500,00 € 1.000,00 € D 10-11 16 16.000,00 0,00
25-11 Ingreso en efectivo 2.000,00 € 1.000,00 € H 26-11 5 0,00 5.000,00
30-11 Ingreso montante 14.200,00 € 15.200,00 € H 1-12 1 0,00 15.200,00
2-12 Transferencia a terceros 60.000,00 € 44.800,00 € D 2-12 18 806.400,00 0,00
20-12 Remesa efectos 30.000,00 € 14.800,00 € D 20-12 0 0,00 0,00
20-12 Gastos remesa 1.131,64 € 15.931,64 € D 20-12 0 0,00 0,00
26-12 Ingreso en efectivo 20.000,00 € 4.068,36 € H 27-12 4 0,00 16.273,44
31-12 Intereses deudores 337,94 € 3.730,42 € H 31-12
31-12 Intereses acreedores 69,71 € 3.800,13 € H
31-12 I.R.C. 13,24 € 3.786,89 € H
31-12 Saldo a cuenta nueva 3.786,89 € 0,00 € H
Suma de capitales 76.269,71 € 76.269,71 € Suma de
números
822.400,00 363.473,44
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA CORRIENTE
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber
Deudores Acreedores
1-10 Ingreso en efectivo 10.000,00 € 10.000,00 € H 2-10 25 0,00 250.000,00
27-10 Transferencia a terceros 4.500,00 € 5.500,00 € H 27-10 14 0,00 77.000,00
10-11 Pago de cheque 6.500,00 € 1.000,00 € D 10-11 16 16.000,00 0,00
25-11 Ingreso en efectivo 2.000,00 € 1.000,00 € H 26-11 5 0,00 5.000,00
30-11 Ingreso montante 14.200,00 € 15.200,00 € H 1-12 1 0,00 15.200,00
2-12 Transferencia a terceros 60.000,00 € 44.800,00 € D 2-12 18 806.400,00 0,00
20-12 Remesa efectos 30.000,00 € 14.800,00 € D 20-12 0 0,00 0,00
20-12 Gastos remesa 1.131,64 € 15.931,64 € D 20-12 0 0,00 0,00
26-12 Ingreso en efectivo 20.000,00 € 4.068,36 € H 27-12 4 0,00 16.273,44
31-12 Intereses deudores 337,94 € 3.730,42 € H 31-12
31-12 Intereses acreedores 69,71 € 3.800,13 € H
31-12 I.R.C. 13,24 € 3.786,89 € H
31-12 Saldo a cuenta nueva 3.786,89 € 0,00 € H
Suma de capitales 76.269,71 € 76.269,71 € Suma de
números
822.400,00 363.473,44
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las distintas fórmulas que le faltan al siguiente esquema general
sobre la capitalización simple:
Interés total
Capital inicial
Descuento
simple
Interés
simple
Capitalización
simple
D = N· t/360 · i
N1 t1 + N2 t2 + … + Nn tn
D = ---------------------
360/i
Descuento de
varios capitales
I = Cn - Co
Capital final
Cn = Co (1+n·i)
Co = Cn / (1+n·i)
Descuento
Valor efectivo E = N - D
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las distintas fórmulas que le faltan al siguiente esquema general
sobre la capitalización simple:
Interés total
Capital inicial
Descuento
simple
Interés
simple
Capitalización
simple
D = N· t/360 · i
N1 t1 + N2 t2 + … + Nn tn
D = ---------------------
360/i
Descuento de
varios capitales
I = Cn - Co
Capital final
Cn = Co (1+n·i)
Co = Cn / (1+n·i)
Descuento
Valor efectivo E = N - D
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Accede a la página web de TRIODOS BANK ( www.triodos.es) y contesta a las siguientes
preguntas:
a) ¿Quién es Triodos Bank?
Triodos Bank lleva 35 años demostrando que es posible hacer banca de otra manera.
Una banca ética y sostenible, que tiene en cuenta el bienestar de las personas y el
medio ambiente. Que es transparente, cercana y con visión a largo plazo. Y que
entiende el beneficio como resultado de las cosas bien hechas. Características:
1. Es un banco europeo independiente, referente en banca ética y sostenible. Piensa
que los bancos son agentes sociales clave para transformar la sociedad, y por ello
impulsan que el dinero sirva para promover un cambio social positivo.
2. Informan con total transparencia sobre las organizaciones y empresas que
financian gracias a los ahorros que les confían los clientes.
3. Facilitan entre los clientes un uso responsable del dinero y financian organizaciones
y empresas de la economía real, que con su actividad aportan un valor añadido a la
sociedad y el medio ambiente.
b) ¿Cuál es su misión?
Contribuir a una sociedad que fomente la calidad de vida y se centre en la
dignidad humana.
Facilitar a personas, empresas y organizaciones un uso responsable del dinero y
fomentar con ello un desarrollo sostenible.
Proporcionar a sus clientes unos productos financieros sostenibles y un servicio
de calidad.
c) ¿Cuáles son los únicos sectores económicos que financian?
Naturaleza y Medio Ambiente.
Iniciativas Sociales.
Cultura.
2. Busca en Internet las tres imposiciones o depósitos a plazo fijo más rentables del
último mes. Averigua qué interés producen, las características de cada una en cuanto al
plazo y al importe mínimo, y las entidades financieras que lo ofrecen.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Accede a la página web de TRIODOS BANK ( www.triodos.es) y contesta a las siguientes
preguntas:
a) ¿Quién es Triodos Bank?
Triodos Bank lleva 35 años demostrando que es posible hacer banca de otra manera.
Una banca ética y sostenible, que tiene en cuenta el bienestar de las personas y el
medio ambiente. Que es transparente, cercana y con visión a largo plazo. Y que
entiende el beneficio como resultado de las cosas bien hechas. Características:
1. Es un banco europeo independiente, referente en banca ética y sostenible. Piensa
que los bancos son agentes sociales clave para transformar la sociedad, y por ello
impulsan que el dinero sirva para promover un cambio social positivo.
2. Informan con total transparencia sobre las organizaciones y empresas que
financian gracias a los ahorros que les confían los clientes.
3. Facilitan entre los clientes un uso responsable del dinero y financian organizaciones
y empresas de la economía real, que con su actividad aportan un valor añadido a la
sociedad y el medio ambiente.
b) ¿Cuál es su misión?
Contribuir a una sociedad que fomente la calidad de vida y se centre en la
dignidad humana.
Facilitar a personas, empresas y organizaciones un uso responsable del dinero y
fomentar con ello un desarrollo sostenible.
Proporcionar a sus clientes unos productos financieros sostenibles y un servicio
de calidad.
c) ¿Cuáles son los únicos sectores económicos que financian?
Naturaleza y Medio Ambiente.
Iniciativas Sociales.
Cultura.
2. Busca en Internet las tres imposiciones o depósitos a plazo fijo más rentables del
último mes. Averigua qué interés producen, las características de cada una en cuanto al
plazo y al importe mínimo, y las entidades financieras que lo ofrecen.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Los tres depósitos a plazo fijo más rentables en este último mes (Enero de 2019) son los
siguientes:
Para la entidad financiera BBVA el depósito a plazo fijo que ofrece goza de las
siguientes características; el importe mínimo es de 600 €, el plazo que ofrecen es
de 13 meses, y el interés que cobran es de 0,65%.
Para la entidad financiera Bankia el depósito mínimo es de 600 €, en plazo que
ofrecen es de 5 años y un día, y el interés que cobran es de 0,10% (depósito
joven).
Para la entidad financiera Bankinter el depósito mínimo es de 5.000 €, en un plazo
de 13 meses y con un interés de 0,40%.
3. El descuento simple es la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un
capital futuro por otro equivalente con vencimiento presente mediante la aplicación de la
ley financiera de descuento simple. Esta operación de financiación es denominada por las
entidades financieras como “descuento comercial”.
Busca en Internet las tres entidades financieras siguientes, y a continuación investiga las
ventajas y condiciones de cada una de ellas, referentes a este producto financiero:
Banco Santader https://www.bancosantander.es/es/empresas
Bankia https://www.bankia.es/es/empresas
La Caixa https://www.caixabank.es/empresa/home/empresas_es.html
En cada una de ellas accede a la pestaña de “Financiación” y dentro de ella a “Descuento
Comercial”, encontrarás los textos con los que tendrás que rellenar en tu cuaderno una
tabla como la siguiente.
Entidad
financiera
Ventajas Condiciones
Te ofrecemos un servicio que te
adelanta el efectivo para pagar
efectos (letras, pagarés y recibos) y
créditos comerciales, de manera
online y con el riesgo bien valorado.
Así de fácil funciona esta
financiación:
1. Te anticipamos el dinero
que necesites después de
deducir los intereses del
plazo y los gastos
correspondientes.
Cuando llegue el
vencimiento, nosotros
mismos nos encargamos de
la gestión del cobro.
En solo dos sencillos pasos, el pago
de tus efectos y créditos está
siempre garantizado.
Puedes acceder a esta financiación
en tres modalidades diferentes:
Descuento comercial de
letras de cambio
y pagarés a la orden.
Te adelantamos el importe
del crédito no vencido que
tenga tu empresa con
terceros mediante efectos
mercantiles.
Anticipo de créditos en
soporte magnético,
pagarés no a la orden,
pagos domiciliados y
recibos.
Permite que tu empresa se
financie a corto plazo
anticipándote el importe de
los derechos de cobro.
Anticipo de facturas,
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Los tres depósitos a plazo fijo más rentables en este último mes (Enero de 2019) son los
siguientes:
Para la entidad financiera BBVA el depósito a plazo fijo que ofrece goza de las
siguientes características; el importe mínimo es de 600 €, el plazo que ofrecen es
de 13 meses, y el interés que cobran es de 0,65%.
Para la entidad financiera Bankia el depósito mínimo es de 600 €, en plazo que
ofrecen es de 5 años y un día, y el interés que cobran es de 0,10% (depósito
joven).
Para la entidad financiera Bankinter el depósito mínimo es de 5.000 €, en un plazo
de 13 meses y con un interés de 0,40%.
3. El descuento simple es la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un
capital futuro por otro equivalente con vencimiento presente mediante la aplicación de la
ley financiera de descuento simple. Esta operación de financiación es denominada por las
entidades financieras como “descuento comercial”.
Busca en Internet las tres entidades financieras siguientes, y a continuación investiga las
ventajas y condiciones de cada una de ellas, referentes a este producto financiero:
Banco Santader https://www.bancosantander.es/es/empresas
Bankia https://www.bankia.es/es/empresas
La Caixa https://www.caixabank.es/empresa/home/empresas_es.html
En cada una de ellas accede a la pestaña de “Financiación” y dentro de ella a “Descuento
Comercial”, encontrarás los textos con los que tendrás que rellenar en tu cuaderno una
tabla como la siguiente.
Entidad
financiera
Ventajas Condiciones
Te ofrecemos un servicio que te
adelanta el efectivo para pagar
efectos (letras, pagarés y recibos) y
créditos comerciales, de manera
online y con el riesgo bien valorado.
Así de fácil funciona esta
financiación:
1. Te anticipamos el dinero
que necesites después de
deducir los intereses del
plazo y los gastos
correspondientes.
Cuando llegue el
vencimiento, nosotros
mismos nos encargamos de
la gestión del cobro.
En solo dos sencillos pasos, el pago
de tus efectos y créditos está
siempre garantizado.
Puedes acceder a esta financiación
en tres modalidades diferentes:
Descuento comercial de
letras de cambio
y pagarés a la orden.
Te adelantamos el importe
del crédito no vencido que
tenga tu empresa con
terceros mediante efectos
mercantiles.
Anticipo de créditos en
soporte magnético,
pagarés no a la orden,
pagos domiciliados y
recibos.
Permite que tu empresa se
financie a corto plazo
anticipándote el importe de
los derechos de cobro.
Anticipo de facturas,
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
certificaciones y cartas
de confirming de otras
entidades.
No esperes al vencimiento
de tus facturas, anticipa el
cobro de tus ventas.
Mayor liquidez para su
empresa.
Anticipo de sus efectos
comerciales.
Fuente habitual de financiación
de circulante.
Flexibilidad.
Comodidad.
Con el Descuento Comercial de
BANKIA, transforma tus efectos
comerciales (letras de cambio,
pagarés, Adeudos SEPA,…) en
liquidez inmediata.
Además de anticipar tus derechos
de cobro, cuando llegue el
vencimiento de los efectos y
créditos comerciales BANKIA se
encarga de la gestión de cobro de
los mismos.
Enfocado a empresas con amplia
cartera de clientes y diversidad de
formas de cobro.
Obtener liquidez de un
compromiso de pago
formalizado en un pagaré, así
como instrumentar un crédito
con plazos flexibles.
Es un tipo de descuento que
está exento del pago de timbres
(impuesto sobre actos jurídicos
documentados, IAJD), por el
hecho de descontarse pagarés
con cláusula “no a la orden”.
Los pagarés no requieren la
intervención de un fedatario
mercantil, lo que supone una
reducción de gastos.
Tipo de interés
El descuento financiero puede ser
a tipo fijo o tramado por diferentes
plazos del pagaré.
Comisiones.
De estudio: se adeudan al
formalizar la operación.
Por devolución de efectos.
Plazo
El plazo máximo es de 12 meses,
siendo el vencimiento del pagaré a
un mínimo de 15 días de la
formalización.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
certificaciones y cartas
de confirming de otras
entidades.
No esperes al vencimiento
de tus facturas, anticipa el
cobro de tus ventas.
Mayor liquidez para su
empresa.
Anticipo de sus efectos
comerciales.
Fuente habitual de financiación
de circulante.
Flexibilidad.
Comodidad.
Con el Descuento Comercial de
BANKIA, transforma tus efectos
comerciales (letras de cambio,
pagarés, Adeudos SEPA,…) en
liquidez inmediata.
Además de anticipar tus derechos
de cobro, cuando llegue el
vencimiento de los efectos y
créditos comerciales BANKIA se
encarga de la gestión de cobro de
los mismos.
Enfocado a empresas con amplia
cartera de clientes y diversidad de
formas de cobro.
Obtener liquidez de un
compromiso de pago
formalizado en un pagaré, así
como instrumentar un crédito
con plazos flexibles.
Es un tipo de descuento que
está exento del pago de timbres
(impuesto sobre actos jurídicos
documentados, IAJD), por el
hecho de descontarse pagarés
con cláusula “no a la orden”.
Los pagarés no requieren la
intervención de un fedatario
mercantil, lo que supone una
reducción de gastos.
Tipo de interés
El descuento financiero puede ser
a tipo fijo o tramado por diferentes
plazos del pagaré.
Comisiones.
De estudio: se adeudan al
formalizar la operación.
Por devolución de efectos.
Plazo
El plazo máximo es de 12 meses,
siendo el vencimiento del pagaré a
un mínimo de 15 días de la
formalización.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. En capitalización simple, cuando nos dan unidades temporales diferentes, por ejemplo
el tipo de interés anual y el tiempo en meses, ¿qué podemos hacer?
a) Cambiar el tipo de interés a su equivalente en la unidad temporal con la que estamos
trabajando.
b) Cambiar la unidad temporal de tiempo por la utilizada por el tipo de interés.
c) Las dos anteriores son correctas.
2. En las operaciones de capitalización simple, los intereses producidos:
a) Son productivos.
b) No son productivos.
c) No se producen intereses.
3. Son los intereses de una operación financiera:
a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
4. Las operaciones financieras en las que el interés se calcula siempre a partir del capital
inicial se llaman operaciones de:
a) Descuento simple.
b) Capitalización compuesta.
c) Capitalización simple.
5. Los los intereses de una operación financiera son:
a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
6. Llamamos operaciones de descuento de un capital a:
a) Aquellas en las que no conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
b) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. En capitalización simple, cuando nos dan unidades temporales diferentes, por ejemplo
el tipo de interés anual y el tiempo en meses, ¿qué podemos hacer?
a) Cambiar el tipo de interés a su equivalente en la unidad temporal con la que estamos
trabajando.
b) Cambiar la unidad temporal de tiempo por la utilizada por el tipo de interés.
c) Las dos anteriores son correctas.
2. En las operaciones de capitalización simple, los intereses producidos:
a) Son productivos.
b) No son productivos.
c) No se producen intereses.
3. Son los intereses de una operación financiera:
a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
4. Las operaciones financieras en las que el interés se calcula siempre a partir del capital
inicial se llaman operaciones de:
a) Descuento simple.
b) Capitalización compuesta.
c) Capitalización simple.
5. Los los intereses de una operación financiera son:
a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.
6. Llamamos operaciones de descuento de un capital a:
a) Aquellas en las que no conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
b) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos
calcular su valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular
su valor equivalente en un momento posterior a su vencimiento.
7. La empresa MRS, SA tiene que hacer frente a sus deudas y lleva al banco dos pagarés
de 2.000 € cada uno para que el banco le adelante el importe, cobrándole por ellos una
cierta cantidad. Esta operación, ¿se considera de capitalización simple?
a) Verdadero.
b) Falso, es una operación de capitalización compuesta.
c) Falso, es una operación de descuento.
8. El descuento de la remesa de efectos es cuando una empresa reúne todos los efectos
y:
a) Espera a su vencimiento para cobrarlos y así no tener que pagar una comisión al banco.
b) No espera a su vencimiento para cobrarlos, si no que acude a una entidad
bancaria para que ésta le adelante el importe de los mismos.
c) Espera a su vencimiento para cobrarlos porque así consigue un mayor importe por ellos
ya que el banco le paga una comisión.
9. Hablamos de vencimiento medio cuando:
a) N ≠ N1 + N2 + …. + Nn
b) N = N1 • N2 • …. • Nn
c) N = N1 + N2 + … + Nn
10. En las cuentas corrientes bancarias sucede que:
a) Los intereses no son recíprocos.
b) Los intereses no se calculan.
c) Los intereses son recíprocos.
11. En una cuenta de crédito los intereses se pagan por:
a) El total del límite de crédito.
b) La cantidad dispuesta.
c) La cantidad no dispuesta.
12. Cuando en una cuenta de crédito superamos el límite contratado, los intereses
excedidos se calculan sobre:
a) El total del capital del crédito.
b) El importe excedido del crédito.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular
su valor equivalente en un momento posterior a su vencimiento.
7. La empresa MRS, SA tiene que hacer frente a sus deudas y lleva al banco dos pagarés
de 2.000 € cada uno para que el banco le adelante el importe, cobrándole por ellos una
cierta cantidad. Esta operación, ¿se considera de capitalización simple?
a) Verdadero.
b) Falso, es una operación de capitalización compuesta.
c) Falso, es una operación de descuento.
8. El descuento de la remesa de efectos es cuando una empresa reúne todos los efectos
y:
a) Espera a su vencimiento para cobrarlos y así no tener que pagar una comisión al banco.
b) No espera a su vencimiento para cobrarlos, si no que acude a una entidad
bancaria para que ésta le adelante el importe de los mismos.
c) Espera a su vencimiento para cobrarlos porque así consigue un mayor importe por ellos
ya que el banco le paga una comisión.
9. Hablamos de vencimiento medio cuando:
a) N ≠ N1 + N2 + …. + Nn
b) N = N1 • N2 • …. • Nn
c) N = N1 + N2 + … + Nn
10. En las cuentas corrientes bancarias sucede que:
a) Los intereses no son recíprocos.
b) Los intereses no se calculan.
c) Los intereses son recíprocos.
11. En una cuenta de crédito los intereses se pagan por:
a) El total del límite de crédito.
b) La cantidad dispuesta.
c) La cantidad no dispuesta.
12. Cuando en una cuenta de crédito superamos el límite contratado, los intereses
excedidos se calculan sobre:
a) El total del capital del crédito.
b) El importe excedido del crédito.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) No hay intereses sobre el capital excedido.
13. La comisión de disponibilidad en una cuenta de crédito está en función del:
a) Saldo medio no dispuesto.
b) Saldo medio dispuesto.
c) Saldo medio excedido.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) No hay intereses sobre el capital excedido.
13. La comisión de disponibilidad en una cuenta de crédito está en función del:
a) Saldo medio no dispuesto.
b) Saldo medio dispuesto.
c) Saldo medio excedido.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Hemos recibido un montante de 4.800 euros por una inversión cuyo importe
desconocemos. Si el tipo de interés fue de un 4% y la duración 4 años , ¿a cuánto
ascendió la inversión inicial?
4.800
Co = ------------------ = 4.137,93 €
(1 + 4 · 0,04)
2. Calcula el interés que produjo un capital de 6.000 euros invertido al 8% de interés
simple anual durante 5 años.
Cn = 6.000 ( 1 + 5 · 0,08 ) = 8.400 €
I = 8.400 – 6.000 = 2.400 €
3. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la
operación fue del 7 % de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
1.400
n = --------------- = 4 años
5.000 · 0,07
4. Halla el interés total que producen colocados al 9% los siguientes capitales durante los
tiempos que se indican:
Capitales Tiempo
600 € 3 meses
1.200 € 2 trimestres y 2 meses
2.400 € 1 cuatrimestre y 1 trimestre
Transformamos el tipo de interés a mensual y el tiempo lo expresaremos en meses
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Hemos recibido un montante de 4.800 euros por una inversión cuyo importe
desconocemos. Si el tipo de interés fue de un 4% y la duración 4 años , ¿a cuánto
ascendió la inversión inicial?
4.800
Co = ------------------ = 4.137,93 €
(1 + 4 · 0,04)
2. Calcula el interés que produjo un capital de 6.000 euros invertido al 8% de interés
simple anual durante 5 años.
Cn = 6.000 ( 1 + 5 · 0,08 ) = 8.400 €
I = 8.400 – 6.000 = 2.400 €
3. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la
operación fue del 7 % de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la
inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €
1.400
n = --------------- = 4 años
5.000 · 0,07
4. Halla el interés total que producen colocados al 9% los siguientes capitales durante los
tiempos que se indican:
Capitales Tiempo
600 € 3 meses
1.200 € 2 trimestres y 2 meses
2.400 € 1 cuatrimestre y 1 trimestre
Transformamos el tipo de interés a mensual y el tiempo lo expresaremos en meses
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
0,09
i1 2 = ---------- = 0,0075
12
I = 600 · 3 · 0,0075 = 13,5 €
I = 1.200 · 8 · 0,0075 = 72,00 €
I = 2.400 · 7 · 0,0075 = 126,00 €
Total intereses = 13,50 + 72,00 + 126,00 = 211,50 €
5. ¿Qué inversión inicial ha dado un capital de 89.500 € al 5% mensual durante 8
cuatrimestres?
89.500
Co = -------------------- = 34.423,08 €
( 1 + 32 · 0,05 )
6. A un inversor se le plantean tres posibilidades para sacar la mayor rentabilidad a un
capital de 89.000 € durante tres años. ¿Qué opción le interesa más?
a) El 3% cuatrimestral durante dos años.
b) El 5% anual durante tres años.
c) El 4% mensual durante dos años.
i = 0,03 · 3 = 0,09 Cn = 89.000 ( 1 + 2 · 0,09 ) = 105.020 €
Cn = 89.000 ( 1 + 3 · 0,05 ) = 102.350 €
Cn = 89.000 ( 1 + 24 · 0,04 ) = 174.440 €
7. Calcula el efectivo que se obtiene al descontar durante 50 días a un tanto de descuento
simple anual del 10% un efecto de 1.500 euros nominales.
50
D = 1.500 · ------- · 0,10 = 20,83 €
360
E = 1.500 – 20,83 = 1.479,17 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
0,09
i1 2 = ---------- = 0,0075
12
I = 600 · 3 · 0,0075 = 13,5 €
I = 1.200 · 8 · 0,0075 = 72,00 €
I = 2.400 · 7 · 0,0075 = 126,00 €
Total intereses = 13,50 + 72,00 + 126,00 = 211,50 €
5. ¿Qué inversión inicial ha dado un capital de 89.500 € al 5% mensual durante 8
cuatrimestres?
89.500
Co = -------------------- = 34.423,08 €
( 1 + 32 · 0,05 )
6. A un inversor se le plantean tres posibilidades para sacar la mayor rentabilidad a un
capital de 89.000 € durante tres años. ¿Qué opción le interesa más?
a) El 3% cuatrimestral durante dos años.
b) El 5% anual durante tres años.
c) El 4% mensual durante dos años.
i = 0,03 · 3 = 0,09 Cn = 89.000 ( 1 + 2 · 0,09 ) = 105.020 €
Cn = 89.000 ( 1 + 3 · 0,05 ) = 102.350 €
Cn = 89.000 ( 1 + 24 · 0,04 ) = 174.440 €
7. Calcula el efectivo que se obtiene al descontar durante 50 días a un tanto de descuento
simple anual del 10% un efecto de 1.500 euros nominales.
50
D = 1.500 · ------- · 0,10 = 20,83 €
360
E = 1.500 – 20,83 = 1.479,17 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8. Descontado un efecto de 4.086,88 € durante 3 años, se obtuvo un valor efectivo de
2.615,60 €. Determina el tanto anual aplicado en la negociación.
D = 4.086,88 · 3 · i = 12.260,64 · i
2.615,60 = 4.086,88 – 12.260,64 · i
12.260,64 · i = 4.086,88 – 2.615,60
1.471,28
12.260,64 · i = 1.471,28 i = -------------- = 0,12
12.260,64
9. Calcula el tiempo durante el que se descontó un efecto de 1.322,23 euros al 10% anual,
sabiendo que su valor efectivo fue de 1.305,70 euros.
t
D = 1.322,23 · ------- · 0,10 = 0,3672861111 · t
360
1.305,70 = 1.322,23 – 0,3672861111 · t
16,53
t = ------------------ = 45 días
0,3672861111
10. Descontado un efecto al 9% anual durante 40 días se obtuvo un valor efectivo de
1.933,76 euros. Determinar el nominal de dicho efecto.
40
D = N · ------- · 0,09 = 0,01 · N
360
1.933,76
1.933,76 = N – 0,01 · N N = ----------- = 1.953,29 €
0,99
11. Una empresa presenta a negociación, por término medio, efectos por valor de 12.000
euros nominales, con vencimiento a 60 días. Si la comisión bancaria es el 4‰, el tanto de
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Solucionario general
8. Descontado un efecto de 4.086,88 € durante 3 años, se obtuvo un valor efectivo de
2.615,60 €. Determina el tanto anual aplicado en la negociación.
D = 4.086,88 · 3 · i = 12.260,64 · i
2.615,60 = 4.086,88 – 12.260,64 · i
12.260,64 · i = 4.086,88 – 2.615,60
1.471,28
12.260,64 · i = 1.471,28 i = -------------- = 0,12
12.260,64
9. Calcula el tiempo durante el que se descontó un efecto de 1.322,23 euros al 10% anual,
sabiendo que su valor efectivo fue de 1.305,70 euros.
t
D = 1.322,23 · ------- · 0,10 = 0,3672861111 · t
360
1.305,70 = 1.322,23 – 0,3672861111 · t
16,53
t = ------------------ = 45 días
0,3672861111
10. Descontado un efecto al 9% anual durante 40 días se obtuvo un valor efectivo de
1.933,76 euros. Determinar el nominal de dicho efecto.
40
D = N · ------- · 0,09 = 0,01 · N
360
1.933,76
1.933,76 = N – 0,01 · N N = ----------- = 1.953,29 €
0,99
11. Una empresa presenta a negociación, por término medio, efectos por valor de 12.000
euros nominales, con vencimiento a 60 días. Si la comisión bancaria es el 4‰, el tanto de
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Solucionario general
negociación el 10% anual, averiguar el valor líquido que obtendrá la empresa de la
negociación.
60
D = 12.000 · ------ · 0,10 = 200 €
360
4
c = 12.000 · -------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 200 – 48 = 11.752 €
12. Descontamos hoy al 9% de interés los siguientes nominales:
Nominales Vencimiento
6.000 € 40 días
10.700 € 60 días
8.500 € 90 días
Determina el valor de su descuento comercial y el efectivo total obtenido.
6.000 · 40 + 10.700 · 60 + 8.500 · 90
D = ------------------------------------------------ = 411,75 €
360/0,09
E = 25.200 – 411,75 = 24.788,25 €
13. La empresa Canarias Jeans, S. L., lleva al banco para su descuento la remesa de
efectos que se indica en la tabla a continuación. El tanto aplicado a la operación es del 9,5
% simple anual, las comisiones son del 3 ‰ y los gastos fijos, de 8 €. Calcula el valor
efectivo de la negociación en un año comercial.
Nominal Vencimiento
1.425 € 35 días
975 € 90 días
2.525€ 120 días
1.450 ·35 + 975 · 90 + 2.525 · 120
D = ------------------------------------------------ = 116,28 €
360/0,095
Comisión: 3/1.000 · 4.925 = 14,78 €
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negociación el 10% anual, averiguar el valor líquido que obtendrá la empresa de la
negociación.
60
D = 12.000 · ------ · 0,10 = 200 €
360
4
c = 12.000 · -------- = 48 €
1.000
E = 12.000 – 200 – 48 = 11.752 €
12. Descontamos hoy al 9% de interés los siguientes nominales:
Nominales Vencimiento
6.000 € 40 días
10.700 € 60 días
8.500 € 90 días
Determina el valor de su descuento comercial y el efectivo total obtenido.
6.000 · 40 + 10.700 · 60 + 8.500 · 90
D = ------------------------------------------------ = 411,75 €
360/0,09
E = 25.200 – 411,75 = 24.788,25 €
13. La empresa Canarias Jeans, S. L., lleva al banco para su descuento la remesa de
efectos que se indica en la tabla a continuación. El tanto aplicado a la operación es del 9,5
% simple anual, las comisiones son del 3 ‰ y los gastos fijos, de 8 €. Calcula el valor
efectivo de la negociación en un año comercial.
Nominal Vencimiento
1.425 € 35 días
975 € 90 días
2.525€ 120 días
1.450 ·35 + 975 · 90 + 2.525 · 120
D = ------------------------------------------------ = 116,28 €
360/0,095
Comisión: 3/1.000 · 4.925 = 14,78 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Valor líquido = 4.925 – 116,28 – 14,78 – 8 = 4.785,94 €
VE = 4.785.94 €.
14. En el mes de diciembre compré un ordenador por 1.500 euros y me comprometí a
pagarlo mediante tres letras de 600 €, 600 € y 300 € con vencimiento el 20, 50 y 80 días,
respectivamente. Viendo que no voy a poder hacer frente a los pagos en esas fechas, pido
que me sustituya esas tres letras por una nueva con vencimiento a 90 días.
Si el tanto de negociación es el 12%, determina el nominal de la nueva letra, para que
ambas propuestas sean financieramente equivalentes.
600 · 20 + 600 · 50 + 300 · 80
D = ------------------------------------- = 22 E = 1.500 – 22 = 1.478
360/0,12
N · 90
D = ----------- = 0,03 · N
360/0,12
1.478
E = N - 0,03 · N 1.478 = 0,97 · N N = --------- = 1.523,71
0,97
15. Una operación financiera de capitalización dura 12 meses. El tanto de interés aplicado
a la operación es el 5 % simple anual. Calcular el tanto equivalente mensual.
i12 = 0,05/12 = 0,004166666%
16. Esther tiene ahorrados 5.000 € y quiere realizar una imposición a plazo fijo durante
seis meses. El banco le paga un interés simple anual del 4,5 %. ¿Qué cantidad percibirá
Esther al cabo de los seis meses?
Cn = 5.000 · (1 + 6/12 · 0,045) = 5.112,5 € No se pueden mezclar años y meses
17. Liquida la siguiente cuenta corriente, con fecha de cierre de 31 de diciembre, bajo las
condiciones expuestas:
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 1 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones del último trimestre:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Valor líquido = 4.925 – 116,28 – 14,78 – 8 = 4.785,94 €
VE = 4.785.94 €.
14. En el mes de diciembre compré un ordenador por 1.500 euros y me comprometí a
pagarlo mediante tres letras de 600 €, 600 € y 300 € con vencimiento el 20, 50 y 80 días,
respectivamente. Viendo que no voy a poder hacer frente a los pagos en esas fechas, pido
que me sustituya esas tres letras por una nueva con vencimiento a 90 días.
Si el tanto de negociación es el 12%, determina el nominal de la nueva letra, para que
ambas propuestas sean financieramente equivalentes.
600 · 20 + 600 · 50 + 300 · 80
D = ------------------------------------- = 22 E = 1.500 – 22 = 1.478
360/0,12
N · 90
D = ----------- = 0,03 · N
360/0,12
1.478
E = N - 0,03 · N 1.478 = 0,97 · N N = --------- = 1.523,71
0,97
15. Una operación financiera de capitalización dura 12 meses. El tanto de interés aplicado
a la operación es el 5 % simple anual. Calcular el tanto equivalente mensual.
i12 = 0,05/12 = 0,004166666%
16. Esther tiene ahorrados 5.000 € y quiere realizar una imposición a plazo fijo durante
seis meses. El banco le paga un interés simple anual del 4,5 %. ¿Qué cantidad percibirá
Esther al cabo de los seis meses?
Cn = 5.000 · (1 + 6/12 · 0,045) = 5.112,5 € No se pueden mezclar años y meses
17. Liquida la siguiente cuenta corriente, con fecha de cierre de 31 de diciembre, bajo las
condiciones expuestas:
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 1 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones del último trimestre:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Fecha Concepto Importe
01/10 Saldo anterior 2.425,00
12/10 Pago de cheque 1.350,00
21/10 Pago de letra 725,00
04/11 Su orden de transferencia 850,00
17/11 Ingreso cheques otra entidad 1.225,00
26/11 Transferencia recibida de otra entidad 320,00
06/12 Cargo de recibos varios 425,00
15/12 Ingreso en efectivo 920,00
27/12 Cheque a su cargo 450,00
CUENTA CORRIENTE
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números comerciales
Debe Haber
Deudores Acreedores
01-oct Saldo anterior 2.425,00 € 2.425,00 € H 30-sep 12 29.100,00
12-oct Pago de cheque 1.350,00 € 1.075,00 € H 12-oct 9 9.675,00
21-oct Pago de efecto 725,00 € 350,00 € H 21-oct 14 4.900,00
04-nov
S/Orden de
transferencia 850,00 € 500,00 € D 04-nov 15 7.500,00
17-nov
Ingreso de
cheques 1.225,00 € 725,00 € H 19-nov 9 6.525,00
26-nov
Transferencia a s/
favor 320,00 € 1.045,00 € H 28-nov 8 8.360,00
06-dic
C argo de recibos
varios 425,00 € 620,00 € H 06-dic 9
5.580,00
15-dic Ingreso efectivo 920,00 € 1.540,00 € H 15-dic 12 18.480,00
27-dic C heque a su cargo 450,00 € 1.090,00 € H 27-dic 4 4.360,00
31-dic
Intereses
acreedores 2,38 € 1.092,38 € H
31-dic IRC 0,50 € 1.091,88 € H
31-dic Intereses deudores
2,47 €
1.089,41€ H
31-dic
Saldo cuenta
nueva 1.089,41 H
Suma de números
comerciales 7.500,00 86.980,00
86.980
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Fecha Concepto Importe
01/10 Saldo anterior 2.425,00
12/10 Pago de cheque 1.350,00
21/10 Pago de letra 725,00
04/11 Su orden de transferencia 850,00
17/11 Ingreso cheques otra entidad 1.225,00
26/11 Transferencia recibida de otra entidad 320,00
06/12 Cargo de recibos varios 425,00
15/12 Ingreso en efectivo 920,00
27/12 Cheque a su cargo 450,00
CUENTA CORRIENTE
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números comerciales
Debe Haber
Deudores Acreedores
01-oct Saldo anterior 2.425,00 € 2.425,00 € H 30-sep 12 29.100,00
12-oct Pago de cheque 1.350,00 € 1.075,00 € H 12-oct 9 9.675,00
21-oct Pago de efecto 725,00 € 350,00 € H 21-oct 14 4.900,00
04-nov
S/Orden de
transferencia 850,00 € 500,00 € D 04-nov 15 7.500,00
17-nov
Ingreso de
cheques 1.225,00 € 725,00 € H 19-nov 9 6.525,00
26-nov
Transferencia a s/
favor 320,00 € 1.045,00 € H 28-nov 8 8.360,00
06-dic
C argo de recibos
varios 425,00 € 620,00 € H 06-dic 9
5.580,00
15-dic Ingreso efectivo 920,00 € 1.540,00 € H 15-dic 12 18.480,00
27-dic C heque a su cargo 450,00 € 1.090,00 € H 27-dic 4 4.360,00
31-dic
Intereses
acreedores 2,38 € 1.092,38 € H
31-dic IRC 0,50 € 1.091,88 € H
31-dic Intereses deudores
2,47 €
1.089,41€ H
31-dic
Saldo cuenta
nueva 1.089,41 H
Suma de números
comerciales 7.500,00 86.980,00
86.980
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
IH = ---------------- = 2,38 € IRC 215 s/2,38 = 21· 2,38/100 = 0,50 €
365/0,01
7.500
ID = --------------------- = 2,47 €
365/0,12
18. La señora Martínez solicita la apertura de una cuenta de crédito con un límite de
40.000 euros. El banco accede con las siguientes condiciones:
Tipos: - Deudores 16% - Acreedores 0,25% - Exceso sobre límite 24%
Apertura: día 1 de julio con liquidación trimestral.
Gastos:
Comisión de apertura: 0,6% sobre el límite.
Corretaje: 1‰ sobre el límite.
Comisión de disponibilidad: 5‰ sobre saldo medio no dispuesto.
Comisión sobre el mayor saldo excedido: 1%.
Liquida la cuenta de crédito sabiendo que los movimientos de la cuenta han sido los
siguientes:
Fecha Concepto Capital Vencimiento
12/07 Cheque nº 111 12.000 12/07
22/07 Cheque nº 112 12.000 22/07
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000 10/08
14/08 Cheque nº 113 28.000 14/08
15/09 S/orden de transferencia 4.000 15/09
Comisión de apertura = 240 Corretaje = 40
2.417.280
ID = ---------------- = 1.059,63 €
365/0,16
19.200
IE = -------------- = 12,62 €
365/0,24
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
IH = ---------------- = 2,38 € IRC 215 s/2,38 = 21· 2,38/100 = 0,50 €
365/0,01
7.500
ID = --------------------- = 2,47 €
365/0,12
18. La señora Martínez solicita la apertura de una cuenta de crédito con un límite de
40.000 euros. El banco accede con las siguientes condiciones:
Tipos: - Deudores 16% - Acreedores 0,25% - Exceso sobre límite 24%
Apertura: día 1 de julio con liquidación trimestral.
Gastos:
Comisión de apertura: 0,6% sobre el límite.
Corretaje: 1‰ sobre el límite.
Comisión de disponibilidad: 5‰ sobre saldo medio no dispuesto.
Comisión sobre el mayor saldo excedido: 1%.
Liquida la cuenta de crédito sabiendo que los movimientos de la cuenta han sido los
siguientes:
Fecha Concepto Capital Vencimiento
12/07 Cheque nº 111 12.000 12/07
22/07 Cheque nº 112 12.000 22/07
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000 10/08
14/08 Cheque nº 113 28.000 14/08
15/09 S/orden de transferencia 4.000 15/09
Comisión de apertura = 240 Corretaje = 40
2.417.280
ID = ---------------- = 1.059,63 €
365/0,16
19.200
IE = -------------- = 12,62 €
365/0,24
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
0
IH = ----------- = 0,00 €
365/0,12
IRC = 21· 0,00/100 = 0,00
SMND = Limite del crédito – SMD
2.417.280
SMD = ---------------- = 26.563,52
91
SMND = 40.000 - 26.563,52 = 13.436,48
Comisión SMND = 0,005 · 13.436,48 = 67,18 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,01 · 1.280 = 12,80 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
0
IH = ----------- = 0,00 €
365/0,12
IRC = 21· 0,00/100 = 0,00
SMND = Limite del crédito – SMD
2.417.280
SMD = ---------------- = 26.563,52
91
SMND = 40.000 - 26.563,52 = 13.436,48
Comisión SMND = 0,005 · 13.436,48 = 67,18 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,01 · 1.280 = 12,80 €
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Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
01/07 Comisión de apertura 240,00 240,00 D 1-7 0 -
01/07 Corretaje 40,00 280,00 D 1-7 11 3.080
12/07 Cheque nº 111 12.000,00 12.280,00 D 12-7 10 122.800
22/07 Cheque nº 112 12.000,00 24.280,00 D 22-7 19 461.320
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000,00 9.280,00 D 10-8 4 37.120
14/08 Cheque nº 113 28.000,00 37.280,00 D 14-8 32 1.192.960
15/09 S/orden de transferencia 4.000,00 41.280,00 D 15-9 15 600.000 19.200
30/09 Intereses deudores 1.059,63 42.339,63 D 30-9
30/09 Intereses excedidos 12,62 42.352,25 D
30/09 Intereses acreedores 0,00 42.352,25 D
30/09 I.R.C. 0,00 42.352,25 D
30/09 Comisión de disponibilidad 67,18 42.419,43 D
30/09 Comisión saldo excedido 12,80 42.432,23 D
30/09 Saldo a cuenta nueva 42.432,23 91 2.417.280 19.200
Suma capitales 57.432,23 57.432,23
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Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
01/07 Comisión de apertura 240,00 240,00 D 1-7 0 -
01/07 Corretaje 40,00 280,00 D 1-7 11 3.080
12/07 Cheque nº 111 12.000,00 12.280,00 D 12-7 10 122.800
22/07 Cheque nº 112 12.000,00 24.280,00 D 22-7 19 461.320
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000,00 9.280,00 D 10-8 4 37.120
14/08 Cheque nº 113 28.000,00 37.280,00 D 14-8 32 1.192.960
15/09 S/orden de transferencia 4.000,00 41.280,00 D 15-9 15 600.000 19.200
30/09 Intereses deudores 1.059,63 42.339,63 D 30-9
30/09 Intereses excedidos 12,62 42.352,25 D
30/09 Intereses acreedores 0,00 42.352,25 D
30/09 I.R.C. 0,00 42.352,25 D
30/09 Comisión de disponibilidad 67,18 42.419,43 D
30/09 Comisión saldo excedido 12,80 42.432,23 D
30/09 Saldo a cuenta nueva 42.432,23 91 2.417.280 19.200
Suma capitales 57.432,23 57.432,23
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
19. Guille desea abrir una cuenta de ahorro y para ello acude a tres entidades
financieras que le suministran la siguiente información:
• Banco de Fuerteventura: le ofrece un interés del 0,4 % mensual.
• Banco Huétor Vega (Granada): le ofrece un interés del 2 % semestral.
• Banco del Norte: le ofrece un interés del 3,5 % anual.
Si la cantidad que va a ingresar en la cuenta es de 2.500 € durante 18 meses,
¿qué entidad financiera elegiría?
Banco de Fuerteventura: Cn = 2.500 (1 + 18 · 0,004) = 2.680 €
Banco Huétor Vega: i12 = 0,02/6 = 0.0033 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0033) =
2.648,50 €
Banco del Norte: i12 = 0.035/12 = 0,0029 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0029) =
2.501,31 €
Elegiría el Banco de Fuerteventura.
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Solucionario general
19. Guille desea abrir una cuenta de ahorro y para ello acude a tres entidades
financieras que le suministran la siguiente información:
• Banco de Fuerteventura: le ofrece un interés del 0,4 % mensual.
• Banco Huétor Vega (Granada): le ofrece un interés del 2 % semestral.
• Banco del Norte: le ofrece un interés del 3,5 % anual.
Si la cantidad que va a ingresar en la cuenta es de 2.500 € durante 18 meses,
¿qué entidad financiera elegiría?
Banco de Fuerteventura: Cn = 2.500 (1 + 18 · 0,004) = 2.680 €
Banco Huétor Vega: i12 = 0,02/6 = 0.0033 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0033) =
2.648,50 €
Banco del Norte: i12 = 0.035/12 = 0,0029 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0029) =
2.501,31 €
Elegiría el Banco de Fuerteventura.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa Word Sport Cana rias, S. L., dedicada al diseño y la rotulación de
trofeos y placas deportivas, se está planteando abrir una cuenta de crédito debido
a su falta de liquidez a corto plazo. La dirección encarga a Mercedes Navarro,
técnica en gestión administrativa de la empresa, elaborar un informe sobre las
comisiones cobradas por las entidades financieras.
A Mercedes se le plantea buscar información en dos entidades bancarias, Bankia y
BBVA, para su comparación, con el fin de determinar el saldo final en la
liquidación trimestral de cada entidad. Para ello deberá, en primer lugar, hacer
una tabla comparativa de las comisiones que ambas entidades cobran por su línea
de crédito. La información se puede obtener de la siguiente manera:
• Bankia. En https://bit.ly/2F6haZP, su página para empresas, accedemos a la
pestaña Tarifas, que se encuentra al final de la página, y pinchamos en el epígrafe
20. Encontraremos toda la información en el apartado Créditos (página 3 del PDF).
• BBVA. En https://bit.ly/2ExeB3a, su página para empresas, accedemos a la
pestaña Tarifas, que se encuentra al principio de la página, y pinchamos en el
epígrafe 9, Cuentas y financiación. Encontraremos toda la información precisa.
A continuación se realizará la liquidación trimestral, para cada una de las
entidades, partiendo de los siguientes datos comunes en cada liquidación:
• Línea de crédito: 20.000 €.
• Fecha de apertura: 10/03.
• Fecha de liquidación: 10/06.
• Intereses deudores: 8 %.
• Intereses excedidos: 16 %.
Las operaciones previstas son las siguientes:
F.O. Concepto Capitales F.V.
11/03 Recibo a s/cargo 300 € 11/03
20/03 Cheque a s/cargo 3.000 € 20/03
26/03 Cheque a s/cargo 4.500 € 26/03
10/04 S/ transferencia 19.000 € 10/04
11/04 Ingreso en efectivo 3.000 € 11/04
02/05 Cheque a s/cargo 2.300 € 02/05
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa Word Sport Cana rias, S. L., dedicada al diseño y la rotulación de
trofeos y placas deportivas, se está planteando abrir una cuenta de crédito debido
a su falta de liquidez a corto plazo. La dirección encarga a Mercedes Navarro,
técnica en gestión administrativa de la empresa, elaborar un informe sobre las
comisiones cobradas por las entidades financieras.
A Mercedes se le plantea buscar información en dos entidades bancarias, Bankia y
BBVA, para su comparación, con el fin de determinar el saldo final en la
liquidación trimestral de cada entidad. Para ello deberá, en primer lugar, hacer
una tabla comparativa de las comisiones que ambas entidades cobran por su línea
de crédito. La información se puede obtener de la siguiente manera:
• Bankia. En https://bit.ly/2F6haZP, su página para empresas, accedemos a la
pestaña Tarifas, que se encuentra al final de la página, y pinchamos en el epígrafe
20. Encontraremos toda la información en el apartado Créditos (página 3 del PDF).
• BBVA. En https://bit.ly/2ExeB3a, su página para empresas, accedemos a la
pestaña Tarifas, que se encuentra al principio de la página, y pinchamos en el
epígrafe 9, Cuentas y financiación. Encontraremos toda la información precisa.
A continuación se realizará la liquidación trimestral, para cada una de las
entidades, partiendo de los siguientes datos comunes en cada liquidación:
• Línea de crédito: 20.000 €.
• Fecha de apertura: 10/03.
• Fecha de liquidación: 10/06.
• Intereses deudores: 8 %.
• Intereses excedidos: 16 %.
Las operaciones previstas son las siguientes:
F.O. Concepto Capitales F.V.
11/03 Recibo a s/cargo 300 € 11/03
20/03 Cheque a s/cargo 3.000 € 20/03
26/03 Cheque a s/cargo 4.500 € 26/03
10/04 S/ transferencia 19.000 € 10/04
11/04 Ingreso en efectivo 3.000 € 11/04
02/05 Cheque a s/cargo 2.300 € 02/05
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Tabla comparativa de comisiones:
Tipos y comisiones Bankia BBVA
Comisión de apertura 6% 4% (mín. 600 €)
Comisión mantenimiento 0,60 € por
apunte
0,60 € por apunte
Comisión disponibilidad 1% trimestral 1% trimestral
Comisión mayor saldo excedido 4,50% (mín. 15
€)
5%
a) Bankia:
Comisión de apertura: 0.06 x 20.000 = 1.200 €
1.382.000
ID = ---------------- = 302,90 €
365/0,08
400.700
IE = -------------- = 175,65 €
365/0,16
SMND = Limite del crédito – SMD
1.382.000
SMD = ---------------- = 15.021,74 SMND = 20.000 – 15.021,74 = 4.978,26
92
Comisión SMND = 0,01 · 4.978,26 = 49,78 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,045 · 8.000 = 360,00 €
Comisión mantenimiento = 7,80 €
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Solucionario general
Tabla comparativa de comisiones:
Tipos y comisiones Bankia BBVA
Comisión de apertura 6% 4% (mín. 600 €)
Comisión mantenimiento 0,60 € por
apunte
0,60 € por apunte
Comisión disponibilidad 1% trimestral 1% trimestral
Comisión mayor saldo excedido 4,50% (mín. 15
€)
5%
a) Bankia:
Comisión de apertura: 0.06 x 20.000 = 1.200 €
1.382.000
ID = ---------------- = 302,90 €
365/0,08
400.700
IE = -------------- = 175,65 €
365/0,16
SMND = Limite del crédito – SMD
1.382.000
SMD = ---------------- = 15.021,74 SMND = 20.000 – 15.021,74 = 4.978,26
92
Comisión SMND = 0,01 · 4.978,26 = 49,78 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,045 · 8.000 = 360,00 €
Comisión mantenimiento = 7,80 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO – BANKIA
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 1.200,00 1.200,00 D 10/03 1 1.200
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.500,00 D 11/03 9 13.500
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.500,00 D 20/03 6 27.000
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 9.000,00 D 26/03 15 135.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 28.000,00 D 10/04 2 40.000 16.000
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 25.000,00 D 12/04 20 400.000 100.000
02/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 27.300,00 D 2/05 39 780.000 284.700
10/06 Intereses deudores 303,90 27.603,90 D 10/06
10/06 Intereses excedidos 175,65 27.779,55 D
10/06 Comisión de disponibilidad 49,78 27.829,33 D
10/06 Comisión saldo excedido 360,00 28.189,33 D
10/06 Comisión mantenimiento 7,80 28.197,13
10/06 Saldo a cuenta nueva 28.197,13 0,00 D 92 1.382.000 400.700
Suma capitales 31.197,13 31.197,13
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO – BANKIA
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 1.200,00 1.200,00 D 10/03 1 1.200
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.500,00 D 11/03 9 13.500
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.500,00 D 20/03 6 27.000
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 9.000,00 D 26/03 15 135.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 28.000,00 D 10/04 2 40.000 16.000
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 25.000,00 D 12/04 20 400.000 100.000
02/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 27.300,00 D 2/05 39 780.000 284.700
10/06 Intereses deudores 303,90 27.603,90 D 10/06
10/06 Intereses excedidos 175,65 27.779,55 D
10/06 Comisión de disponibilidad 49,78 27.829,33 D
10/06 Comisión saldo excedido 360,00 28.189,33 D
10/06 Comisión mantenimiento 7,80 28.197,13
10/06 Saldo a cuenta nueva 28.197,13 0,00 D 92 1.382.000 400.700
Suma capitales 31.197,13 31.197,13
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
b) BBVA:
Comisión de apertura: 0.04 x 20.000 = 800 €
1.373.600
ID = ---------------- = 301,06 €
365/0,08
376.300
IE = -------------- = 164,95 €
365/0,16
SMND = Limite del crédito – SMD
1.373.600
SMD = ---------------- = 14.930,43 SMND = 20.000 – 14.930,43 = 5.069,57
92
Comisión SMND = 0,01 · 5.069,57 = 50,70 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,05 · 6.900 = 345,00 €
Comisión mantenimiento = 7,80 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
b) BBVA:
Comisión de apertura: 0.04 x 20.000 = 800 €
1.373.600
ID = ---------------- = 301,06 €
365/0,08
376.300
IE = -------------- = 164,95 €
365/0,16
SMND = Limite del crédito – SMD
1.373.600
SMD = ---------------- = 14.930,43 SMND = 20.000 – 14.930,43 = 5.069,57
92
Comisión SMND = 0,01 · 5.069,57 = 50,70 €
Comisión mayor saldo excedido = 0,05 · 6.900 = 345,00 €
Comisión mantenimiento = 7,80 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO – BBVA
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 800,00 800,00 D 10/03 1 800
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.100,00 D 11/03 9 9.900
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.100,00 D 20/03 6 24.600
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 8.600,00 D 26/03 15 129.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 27.600,00 D 10/04 2 40.000 15.200
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 24.600,00 D 12/04 20 400.000 92.000
2/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 26.900,00 D 2/05 39 780.000 269.100
10/06 Intereses deudores 301,06 27.201,06 D 10/06
10/06 Intereses excedidos 164,95 27.366,01 D
10/06 Comisión de disponibilidad 50,70 27.416,71 D
10/06 Comisión saldo excedido 345,00 27.761,71 D
10/06 Comisión mantenimiento 7,80 27.769,51 D
10/06 Saldo a cuenta nueva 27.769,51 0,00 D 92 1.373.600 376.300
Suma capitales 30.769,51 30.769,51
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA DE CRÉDITO – BBVA
F. O. Concepto
Capitales
Saldo I F. V. Días
Números Comerciales
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 800,00 800,00 D 10/03 1 800
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.100,00 D 11/03 9 9.900
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.100,00 D 20/03 6 24.600
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 8.600,00 D 26/03 15 129.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 27.600,00 D 10/04 2 40.000 15.200
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 24.600,00 D 12/04 20 400.000 92.000
2/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 26.900,00 D 2/05 39 780.000 269.100
10/06 Intereses deudores 301,06 27.201,06 D 10/06
10/06 Intereses excedidos 164,95 27.366,01 D
10/06 Comisión de disponibilidad 50,70 27.416,71 D
10/06 Comisión saldo excedido 345,00 27.761,71 D
10/06 Comisión mantenimiento 7,80 27.769,51 D
10/06 Saldo a cuenta nueva 27.769,51 0,00 D 92 1.373.600 376.300
Suma capitales 30.769,51 30.769,51
© Mcgraw-Hill Education 74-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Aplicaciones informáticas
La empresa Canarias Jeans, S. L., le encarga a Javier, responsable del departamento de
administración, que realice la liquidación de la cuenta corriente que tiene con el Banco de
Fuerteventura. Los datos para la liquidación de la cuenta son:
• Fecha de cierre: 30 de junio.
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 0,5 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones realizadas:
Fecha Concepto Cantidad
01/04 Saldo anterior 779,87
07/04 Pago cheque n.º 335 1.120,00
22/04 Ingreso en efectivo 850,00
15/05 Cargo de letra vencimiento 15 de mayo 280,00
26/05 Transferencia recibida de otra entidad 470,00
15/06 Recibos domiciliados varios 550,00
22/06 Ingreso cheque otra entidad 645,00
Elabora con la aplicación Excel el formato de cuenta corriente que se plantea, aplicando
tanto los ajustes de la tabla como las fórmulas necesarias para calcular el saldo de cuenta
nueva con fecha de 30 de junio.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Aplicaciones informáticas
La empresa Canarias Jeans, S. L., le encarga a Javier, responsable del departamento de
administración, que realice la liquidación de la cuenta corriente que tiene con el Banco de
Fuerteventura. Los datos para la liquidación de la cuenta son:
• Fecha de cierre: 30 de junio.
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 0,5 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones realizadas:
Fecha Concepto Cantidad
01/04 Saldo anterior 779,87
07/04 Pago cheque n.º 335 1.120,00
22/04 Ingreso en efectivo 850,00
15/05 Cargo de letra vencimiento 15 de mayo 280,00
26/05 Transferencia recibida de otra entidad 470,00
15/06 Recibos domiciliados varios 550,00
22/06 Ingreso cheque otra entidad 645,00
Elabora con la aplicación Excel el formato de cuenta corriente que se plantea, aplicando
tanto los ajustes de la tabla como las fórmulas necesarias para calcular el saldo de cuenta
nueva con fecha de 30 de junio.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 4. Operaciones de cobros y pagos. Libros
auxiliares de registro
Solucionario
Caso inicial
Realiza una encuesta a una empresa de tu entorno cercano, bien de tu barrio o de tu
familia, sobre cómo llevan a cabo el control interno de tesorería.
En dicha encuesta les preguntarás sobre:
a) Cómo llevan diariamente el control de la caja.
b) Cómo controlan el dinero que tienen depositado en sus entidades financieras.
c) Si tienen un registro de los documentos de cobro o pago que no se consideran
efectivo.
a) Hay distintas respuestas correctas que encajan dentro de este apartado. El control de
caja se puede llevar, por ejemplo:
Con el programa de gestión que utilice la empresa.
Con una hoja de cálculo.
A mano apuntando las entradas y salidas de caja, saldo inicial y final.
b) Con una hoja de cálculo, comprobando solo el extracto de banca online que le ofrece
su entidad, con la contabilidad de la empresa, etc.
c) Los documentos de cobro/pago que no se consideran efectivo son las letras de cambio
o pagarés bancarios, por lo que para llevar un control hay varias opciones, entre ellas
las más comunes son:
Anotarlos manualmente en un libro de cobros y pagos con sus respectivos
vencimientos.
Si existe en la empresa un programa de gestión puede que el mismo programa
haga la función de registrar los cobros y pagos teniendo en cuenta sus
vencimientos.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 4. Operaciones de cobros y pagos. Libros
auxiliares de registro
Solucionario
Caso inicial
Realiza una encuesta a una empresa de tu entorno cercano, bien de tu barrio o de tu
familia, sobre cómo llevan a cabo el control interno de tesorería.
En dicha encuesta les preguntarás sobre:
a) Cómo llevan diariamente el control de la caja.
b) Cómo controlan el dinero que tienen depositado en sus entidades financieras.
c) Si tienen un registro de los documentos de cobro o pago que no se consideran
efectivo.
a) Hay distintas respuestas correctas que encajan dentro de este apartado. El control de
caja se puede llevar, por ejemplo:
Con el programa de gestión que utilice la empresa.
Con una hoja de cálculo.
A mano apuntando las entradas y salidas de caja, saldo inicial y final.
b) Con una hoja de cálculo, comprobando solo el extracto de banca online que le ofrece
su entidad, con la contabilidad de la empresa, etc.
c) Los documentos de cobro/pago que no se consideran efectivo son las letras de cambio
o pagarés bancarios, por lo que para llevar un control hay varias opciones, entre ellas
las más comunes son:
Anotarlos manualmente en un libro de cobros y pagos con sus respectivos
vencimientos.
Si existe en la empresa un programa de gestión puede que el mismo programa
haga la función de registrar los cobros y pagos teniendo en cuenta sus
vencimientos.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. A partir de la lectura del artículo del enlace https://bit.ly/2Rui3kG, responde a las
preguntas a continuación:
a) ¿Cuáles son las funciones que tienen la contabilidad y la tesorería en la empresa?
b) Según el artículo, ¿qué importancia tiene la tesorería?
c) Referente al departamento o personal responsable de tesorería, ¿qué aconseja el
artículo sobre ello?
a) Funciones:
De la contabilidad: Proporcionar en un momento dado información ordenada de los
movimientos financieros de la empresa, manteniendo la atenci ón en el
cumplimiento de los objetivos y las metas planificados. Registrar todas las
operaciones de ingresos y salidas, sistematizados por áreas y departamentos.
De la tesorería: La administración y el manejo de los fondos financieros. La gestión
de pagos y cobros teniendo en cuenta el flujo de caja y la legislación reguladora
vigente.
b) La importancia de la tesorería es tal que, para que una PYME funcione, debe haber una
planificación de tesorería que asegure disponer siempre de una liquidez positiva para
afrontar cualquier imprevisto.
c) Las estrechas relaciones entre tesorería y contabilidad se defienden mejor si no están
bajo la responsabilidad de la misma persona, aunque es cierto que una empresa de
reducidas dimensiones puede tener complicada la contratación de dos personas en lugar
de una para gestionar sus cuentas.
2. Indica en tu cuaderno si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. En el caso
de que haya alguna afirmación falsa, justifica por qué lo es:
a) Dentro de la tesorería se incluyen también los cheques.
b) Los documentos que se registran en los libros registro son totalmente distintos a los
que necesita el departamento de contabilidad para llevar a cabo su labor.
c) La finalidad de llevar registro es tener un control real de la tesorería de la empresa.
d) En el registro de tesorería solo se indica la cantidad del movimiento registrado no
quién ha ordenado ese registro ni quien lo ha registrado.
e) Las personas encargadas de llevar a cabo el registro en los distintos libros son del
departamento de contabilidad.
a) VERDADERO.
b) FALSO, muchos de los documentos son primordiales para la contabilidad como por
ejemplo todo los tickets para justificar el movimiento de caja o las facturas que se
reflejarán en los libros de proveedores o clientes.
c) VERDADERO.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. A partir de la lectura del artículo del enlace https://bit.ly/2Rui3kG, responde a las
preguntas a continuación:
a) ¿Cuáles son las funciones que tienen la contabilidad y la tesorería en la empresa?
b) Según el artículo, ¿qué importancia tiene la tesorería?
c) Referente al departamento o personal responsable de tesorería, ¿qué aconseja el
artículo sobre ello?
a) Funciones:
De la contabilidad: Proporcionar en un momento dado información ordenada de los
movimientos financieros de la empresa, manteniendo la atenci ón en el
cumplimiento de los objetivos y las metas planificados. Registrar todas las
operaciones de ingresos y salidas, sistematizados por áreas y departamentos.
De la tesorería: La administración y el manejo de los fondos financieros. La gestión
de pagos y cobros teniendo en cuenta el flujo de caja y la legislación reguladora
vigente.
b) La importancia de la tesorería es tal que, para que una PYME funcione, debe haber una
planificación de tesorería que asegure disponer siempre de una liquidez positiva para
afrontar cualquier imprevisto.
c) Las estrechas relaciones entre tesorería y contabilidad se defienden mejor si no están
bajo la responsabilidad de la misma persona, aunque es cierto que una empresa de
reducidas dimensiones puede tener complicada la contratación de dos personas en lugar
de una para gestionar sus cuentas.
2. Indica en tu cuaderno si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. En el caso
de que haya alguna afirmación falsa, justifica por qué lo es:
a) Dentro de la tesorería se incluyen también los cheques.
b) Los documentos que se registran en los libros registro son totalmente distintos a los
que necesita el departamento de contabilidad para llevar a cabo su labor.
c) La finalidad de llevar registro es tener un control real de la tesorería de la empresa.
d) En el registro de tesorería solo se indica la cantidad del movimiento registrado no
quién ha ordenado ese registro ni quien lo ha registrado.
e) Las personas encargadas de llevar a cabo el registro en los distintos libros son del
departamento de contabilidad.
a) VERDADERO.
b) FALSO, muchos de los documentos son primordiales para la contabilidad como por
ejemplo todo los tickets para justificar el movimiento de caja o las facturas que se
reflejarán en los libros de proveedores o clientes.
c) VERDADERO.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
d) FALSO, otra de las características del registro de tesorería es hacer constar quién o
quiénes lo hacen.
e) FALSO, normalmente el registro lo llevan a cabo el personal que está en recepción,
atención al público o en secretaría.
3. ¿Son obligatorios los libros de tesorería? ¿Qué objetivo tienen?
No, pero sí muy aconsejables para el buen funcionamiento de la empresa, evitando o
detectando así errores, duplicidades o incidencias en el día a día. Hacer uso de ellos y
llevarlos al día nos puede aportar muchas ventajas, tales como: previsión de tesorería,
control del dinero.
4. Registra en el libro de caja las operaciones que a continuación se detallan en la tabla:
Día 1 de octubre
• Saldo anterior, 1.050 €.
• Cobro en efectivo de nuestra Fra. Nº. 0012 por importe de 487 €.
• Ingreso en cuenta corriente de 1.000 €.
• Venta en efectivo con el número de factura 0013 por importe de
624 €.
Día 2 de octubre
• Reintegro de la c/c de Banco Fuerteventura de 300 € para el
cambio de la caja.
• Pago recibo de bombona de butano n.º A25 por 65 €.
• Pago anticipo proveedor Cremalleras del Sur por 600 €.
• Cobro de nuestra Fra. Nº 0014 mediante cheque por 846 €.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
01/10
Saldo anterior 1.050,00 €
Cobro n/fra. nº 0012 487,00 € 1.537,00 €
Ingreso en c/c 1.000,00 € 537,00 €
Venta efectivo n/fra.0013
624,00 € 1.161,00 €
02/10
Reintegro c/c Banco
Fuerteventura 300,00 € 1.461,00 €
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Solucionario general
d) FALSO, otra de las características del registro de tesorería es hacer constar quién o
quiénes lo hacen.
e) FALSO, normalmente el registro lo llevan a cabo el personal que está en recepción,
atención al público o en secretaría.
3. ¿Son obligatorios los libros de tesorería? ¿Qué objetivo tienen?
No, pero sí muy aconsejables para el buen funcionamiento de la empresa, evitando o
detectando así errores, duplicidades o incidencias en el día a día. Hacer uso de ellos y
llevarlos al día nos puede aportar muchas ventajas, tales como: previsión de tesorería,
control del dinero.
4. Registra en el libro de caja las operaciones que a continuación se detallan en la tabla:
Día 1 de octubre
• Saldo anterior, 1.050 €.
• Cobro en efectivo de nuestra Fra. Nº. 0012 por importe de 487 €.
• Ingreso en cuenta corriente de 1.000 €.
• Venta en efectivo con el número de factura 0013 por importe de
624 €.
Día 2 de octubre
• Reintegro de la c/c de Banco Fuerteventura de 300 € para el
cambio de la caja.
• Pago recibo de bombona de butano n.º A25 por 65 €.
• Pago anticipo proveedor Cremalleras del Sur por 600 €.
• Cobro de nuestra Fra. Nº 0014 mediante cheque por 846 €.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
01/10
Saldo anterior 1.050,00 €
Cobro n/fra. nº 0012 487,00 € 1.537,00 €
Ingreso en c/c 1.000,00 € 537,00 €
Venta efectivo n/fra.0013
624,00 € 1.161,00 €
02/10
Reintegro c/c Banco
Fuerteventura 300,00 € 1.461,00 €
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Solucionario general
Bombona recibo nº A25
65,00 € 1.396,00 €
Anticipo proveedor
Cremalleras del Sur 600,00 € 796,00 €
Cobro con cheque de
n/fra. nº 0014 846,00 € 1.642,00 €
5. Describe las ventajas que le puede aportar a la empresa llevar al día los libros de caja
y bancos.
Ventajas de llevar al día los libros de caja y bancos
Caja Bancos
Controlar la entrada y salida
de dinero en la empresa en
cualquier momento.
Podemos conocer los saldos de nuestras cuentas
bancarias sin esperar a recibir el extracto bancario, de
este modo podremos anticiparnos a las situaciones de
saldos negativos y poder evitarlos.
6. Registra los siguientes movimientos con fecha 23 de noviembre en el libro de caja:
• Venta a crédito por 580 €.
• Venta al contado por 1.300 €.
• Se ingresa de caja a bancos 1.000 €.
• Adquisición de mercancía por valor de 900 € a crédito.
• Compra de mercadería por valor de 500 €, pagados en efectivo.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
23/11
Venta al contado 1.300,00 € 1.300,00 €
ingresa de caja a bancos
1.000,00 € 300,00 €
Compra de mercadería
pagando en efectivo
150,00 € 150,00 €
Estamos rellenando el libro de caja, por tanto se refleja solo la entrada y salida de dinero.
Los movimientos que son a crédito, se deben reflejar en los libros de clientes y
proveedores.
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Solucionario general
Bombona recibo nº A25
65,00 € 1.396,00 €
Anticipo proveedor
Cremalleras del Sur 600,00 € 796,00 €
Cobro con cheque de
n/fra. nº 0014 846,00 € 1.642,00 €
5. Describe las ventajas que le puede aportar a la empresa llevar al día los libros de caja
y bancos.
Ventajas de llevar al día los libros de caja y bancos
Caja Bancos
Controlar la entrada y salida
de dinero en la empresa en
cualquier momento.
Podemos conocer los saldos de nuestras cuentas
bancarias sin esperar a recibir el extracto bancario, de
este modo podremos anticiparnos a las situaciones de
saldos negativos y poder evitarlos.
6. Registra los siguientes movimientos con fecha 23 de noviembre en el libro de caja:
• Venta a crédito por 580 €.
• Venta al contado por 1.300 €.
• Se ingresa de caja a bancos 1.000 €.
• Adquisición de mercancía por valor de 900 € a crédito.
• Compra de mercadería por valor de 500 €, pagados en efectivo.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
23/11
Venta al contado 1.300,00 € 1.300,00 €
ingresa de caja a bancos
1.000,00 € 300,00 €
Compra de mercadería
pagando en efectivo
150,00 € 150,00 €
Estamos rellenando el libro de caja, por tanto se refleja solo la entrada y salida de dinero.
Los movimientos que son a crédito, se deben reflejar en los libros de clientes y
proveedores.
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Solucionario general
7. Teniendo en cuenta los siguientes movimientos de la empresa Canarias Jeans en la
cuenta corriente del Banco Fuerteventura, rellena el correspondiente libro registro de
bancos:
Fecha Movimientos
Debe / haber
(entradas / salidas)
01/01 Saldo anterior 2.050,00 €
01/01 Pago factura teléfono 50,00 €
15/01 Ingreso 500,00 €
30/01 Pago de hipoteca 1.100,00 €
03/02 Pago factura Luz 250,00 €
03/02 Pago nóminas 1.000,00 €
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta corriente o de ahorro)
Fecha Concepto de la operación Debe Haber Saldo
(entradas) (salidas)
01/01 Saldo anterior 2.050,00 €
01/01 Pago factura teléfono 50,00 € 2.000,00 €
15/01 Ingreso 500,00 € 2.500,00 €
30/01 Pago de hipoteca 1.100,00 € 1.400,00 €
03/02 Pago factura Luz 250,00 € 1.150,00 €
03/02 Pago nóminas 1.000,00 € 150,00 €
8. Considerando los siguientes movimientos de la cuenta de crédito de la empresa
Canarias Jeans, rellena el libro registro de bancos de cuenta de crédito, sabiendo que la
cuenta tiene un límite de 7.000 € y un saldo dispuesto de 120 € a 1 de abril:
Fecha Concepto de la operación Debe / Haber
(entradas / salidas)
01/04 Recibo a s/cargo 601,01 €
05/04 Pago con tarjeta 589,00 €
20/04 Ingreso de
remesa de efectos
1.000,00 €
25/04 Efecto comercial a pagar 3.726,28 €
10/05 Pago del alquiler 1.200,00 €
20/05 Ingreso 120,20 €
03/06 S/orden de transferencia 4.207,08 €
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7. Teniendo en cuenta los siguientes movimientos de la empresa Canarias Jeans en la
cuenta corriente del Banco Fuerteventura, rellena el correspondiente libro registro de
bancos:
Fecha Movimientos
Debe / haber
(entradas / salidas)
01/01 Saldo anterior 2.050,00 €
01/01 Pago factura teléfono 50,00 €
15/01 Ingreso 500,00 €
30/01 Pago de hipoteca 1.100,00 €
03/02 Pago factura Luz 250,00 €
03/02 Pago nóminas 1.000,00 €
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta corriente o de ahorro)
Fecha Concepto de la operación Debe Haber Saldo
(entradas) (salidas)
01/01 Saldo anterior 2.050,00 €
01/01 Pago factura teléfono 50,00 € 2.000,00 €
15/01 Ingreso 500,00 € 2.500,00 €
30/01 Pago de hipoteca 1.100,00 € 1.400,00 €
03/02 Pago factura Luz 250,00 € 1.150,00 €
03/02 Pago nóminas 1.000,00 € 150,00 €
8. Considerando los siguientes movimientos de la cuenta de crédito de la empresa
Canarias Jeans, rellena el libro registro de bancos de cuenta de crédito, sabiendo que la
cuenta tiene un límite de 7.000 € y un saldo dispuesto de 120 € a 1 de abril:
Fecha Concepto de la operación Debe / Haber
(entradas / salidas)
01/04 Recibo a s/cargo 601,01 €
05/04 Pago con tarjeta 589,00 €
20/04 Ingreso de
remesa de efectos
1.000,00 €
25/04 Efecto comercial a pagar 3.726,28 €
10/05 Pago del alquiler 1.200,00 €
20/05 Ingreso 120,20 €
03/06 S/orden de transferencia 4.207,08 €
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LIBRO DE BANCOS (Cuenta de crédito)
Fecha Concepto
Debe Haber
Saldo
dispuesto
Saldo no
dispuesto
Saldo
excedido
(entradas) (salidas)
01/04
Saldo anterior 120,00 € 6.880,00 €
Recibo a s/cargo 601,01 € 721,01 € 6.278,99 €
05/04
Pago con tarjeta 589,00 € 1.310,01 € 5.689,99 €
20/04 Ingreso de
remesa de
efectos
1.000,00 € 310,01 € 6.689,99 €
25/04
Efecto comercial
a pagar
3.726,28 € 4.036,29 € 2.963,71 €
10/05
Pago del alquiler 1.200,00 € 5.236,29 € 1.763,71 €
20/05 Ingreso 120,20 € 5.116,09 € 1.883,91 €
03/06
S/orden de
transferencia
4.207,08 € 9.323,17 € -2.323,17 €
9. Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas justificando la respuesta:
a) Los medios de cobro nacen a partir de una factura recibida.
b) Los medios de pago nacen a partir de una factura emitida.
c) En el libro registro de clientes y deudores se reflejan los derechos de cobro de la
empresa.
d) En el libro registro de proveedores y acreedores se reflejan las obligaciones de pago de
la empresa.
Afirmaciones Verdadero /falso Justificación
a) Los medios de cobro nacen a partir
de una factura recibida
FALSO Los medios de cobro nacen a
partir de una factura emitida.
b) Los medios de pago nacen a partir
de una factura emitida
FALSO Los medios de pago nacen a
partir de una factura recibida
c) En el libro registro de
clientes/deudores se reflejan los
derechos de cobro de la empresa
VERDADERO Correcto se reflejan las
facturas emitidas y no
cobradas.
d) En el libro registro de
proveedores/acreedores se reflejan
las obligaciones de pago de la
empresa
VERDADERO Correcto se reflejan las
facturas recibidas y no
pagadas.
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LIBRO DE BANCOS (Cuenta de crédito)
Fecha Concepto
Debe Haber
Saldo
dispuesto
Saldo no
dispuesto
Saldo
excedido
(entradas) (salidas)
01/04
Saldo anterior 120,00 € 6.880,00 €
Recibo a s/cargo 601,01 € 721,01 € 6.278,99 €
05/04
Pago con tarjeta 589,00 € 1.310,01 € 5.689,99 €
20/04 Ingreso de
remesa de
efectos
1.000,00 € 310,01 € 6.689,99 €
25/04
Efecto comercial
a pagar
3.726,28 € 4.036,29 € 2.963,71 €
10/05
Pago del alquiler 1.200,00 € 5.236,29 € 1.763,71 €
20/05 Ingreso 120,20 € 5.116,09 € 1.883,91 €
03/06
S/orden de
transferencia
4.207,08 € 9.323,17 € -2.323,17 €
9. Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas justificando la respuesta:
a) Los medios de cobro nacen a partir de una factura recibida.
b) Los medios de pago nacen a partir de una factura emitida.
c) En el libro registro de clientes y deudores se reflejan los derechos de cobro de la
empresa.
d) En el libro registro de proveedores y acreedores se reflejan las obligaciones de pago de
la empresa.
Afirmaciones Verdadero /falso Justificación
a) Los medios de cobro nacen a partir
de una factura recibida
FALSO Los medios de cobro nacen a
partir de una factura emitida.
b) Los medios de pago nacen a partir
de una factura emitida
FALSO Los medios de pago nacen a
partir de una factura recibida
c) En el libro registro de
clientes/deudores se reflejan los
derechos de cobro de la empresa
VERDADERO Correcto se reflejan las
facturas emitidas y no
cobradas.
d) En el libro registro de
proveedores/acreedores se reflejan
las obligaciones de pago de la
empresa
VERDADERO Correcto se reflejan las
facturas recibidas y no
pagadas.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
10. Se entienden como medios de cobro y pago los pagarés bancarios y las letras de
cambio. Investiga en internet o recurriendo a otros módulos vistos en el ciclo formativo
las principales diferencias y similitudes que hay.
Se pueden consultar varias páginas web, como punto de partida es interesante la
siguiente: https://www.gedesco.es/blog/letra-cambio-pagare.
11. Registra en el libro de efectos comerciales a cobrar los siguientes movimientos:
• Letra librada el 4 de noviembre, aceptada el 6 de noviembre, por importe de 6.950 €
con vencimiento a 30 días a cargo de Albaicín, S. L.
• Pagaré recibido a cargo de Alsur Style, S. L., por valor de 1.025 € con vencimiento el 30
de diciembre y emitido el 10 de noviembre.
• Pagaré recibido a cargo de SolyLuna, S. A., por importe de 800 €, emitido el 15 de
noviembre y con vencimiento a 30 días vista.
• Letra librada y aceptada el 30 de noviembre por importe de 2.300 € con vencimiento el
30 de diciembre a cargo de A Tu Gusto, S. L.
• Pagaré entregado por Albaicín, S. L., por importe de 3.600 € emitido el 30 de noviembre
y con vencimiento a 30 días.
Una vez realizado el registro, ¿qué previsión de cobros hay para diciembre?
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha
aceptación
Vencimiento Importe Cliente
/deudor
Banco donde
se abona
Letra de
cambio
04/11 06-nov 04/12
6.950,00 € Albaicín S.L. Fuerteventura
Pagaré
10/11 30/12
1.025,00 €
Alsur Style
S.L.
Fuerteventura
Pagaré 15/11 15/12 800,00 € SolyLuna S.A. Fuerteventura
Letra de
cambio
30/11 30-nov 30/12
2.300,00 €
A tu gusto
S.L.
Fuerteventura
Pagaré 30/11 30/12 3.600,00 € Albaicín S.L. Fuerteventura
Según nuestro registro de efectos comerciales a cobrar, para diciembre vencen todos los
pagarés reflejados en el libro que suman un importe de 14.675,00 €.
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10. Se entienden como medios de cobro y pago los pagarés bancarios y las letras de
cambio. Investiga en internet o recurriendo a otros módulos vistos en el ciclo formativo
las principales diferencias y similitudes que hay.
Se pueden consultar varias páginas web, como punto de partida es interesante la
siguiente: https://www.gedesco.es/blog/letra-cambio-pagare.
11. Registra en el libro de efectos comerciales a cobrar los siguientes movimientos:
• Letra librada el 4 de noviembre, aceptada el 6 de noviembre, por importe de 6.950 €
con vencimiento a 30 días a cargo de Albaicín, S. L.
• Pagaré recibido a cargo de Alsur Style, S. L., por valor de 1.025 € con vencimiento el 30
de diciembre y emitido el 10 de noviembre.
• Pagaré recibido a cargo de SolyLuna, S. A., por importe de 800 €, emitido el 15 de
noviembre y con vencimiento a 30 días vista.
• Letra librada y aceptada el 30 de noviembre por importe de 2.300 € con vencimiento el
30 de diciembre a cargo de A Tu Gusto, S. L.
• Pagaré entregado por Albaicín, S. L., por importe de 3.600 € emitido el 30 de noviembre
y con vencimiento a 30 días.
Una vez realizado el registro, ¿qué previsión de cobros hay para diciembre?
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha
aceptación
Vencimiento Importe Cliente
/deudor
Banco donde
se abona
Letra de
cambio
04/11 06-nov 04/12
6.950,00 € Albaicín S.L. Fuerteventura
Pagaré
10/11 30/12
1.025,00 €
Alsur Style
S.L.
Fuerteventura
Pagaré 15/11 15/12 800,00 € SolyLuna S.A. Fuerteventura
Letra de
cambio
30/11 30-nov 30/12
2.300,00 €
A tu gusto
S.L.
Fuerteventura
Pagaré 30/11 30/12 3.600,00 € Albaicín S.L. Fuerteventura
Según nuestro registro de efectos comerciales a cobrar, para diciembre vencen todos los
pagarés reflejados en el libro que suman un importe de 14.675,00 €.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Realiza en tu cuaderno una tabla conceptual a partir de las siguientes definiciones en la
que indiques si pertenece a un apunte en un libro registro o a una operación de control de
tesorería:
Libro registro Operación de
tesorería
Comprobación de las anotaciones
realizadas, bien manuales o bien el
tique de la caja registradora, con el
dinero que realmente hay en la caja.
ARQUEO DE
CAJA
Cobros y pagos pendientes de nuestra
clientela y empresas proveedoras, así
como los acuerdos comerciales que se
tienen con cada una de ellas.
LIBRO REGISTRO DE
CLIENTES/PROVEEDORES
Recoge diariamente los movimientos de
efectivo en la empresa.
LIBRO REGISTRO DE
CAJA/BANCOS
Revisión y comprobación de nuestra
información del libro de bancos
contrastada con la que nos proporciona
los extractos bancarios.
CONCILIACIÓN
BANCARIA
Monedas y billetes de cada tipo que hay
así como otros documentos de cobro y
pago que justifiquen salida y entrada de
efectivo, realizando la suma total.
RECUENTO DE
CAJA
Indica los efectos comerciales a cobrar
y a pagar que tiene la empresa,
indicando la fecha de vencimiento y
poder así planificar nuestro plan de
tesorería.
LIBRO REGISTRO DE
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR/COBRAR
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Realiza en tu cuaderno una tabla conceptual a partir de las siguientes definiciones en la
que indiques si pertenece a un apunte en un libro registro o a una operación de control de
tesorería:
Libro registro Operación de
tesorería
Comprobación de las anotaciones
realizadas, bien manuales o bien el
tique de la caja registradora, con el
dinero que realmente hay en la caja.
ARQUEO DE
CAJA
Cobros y pagos pendientes de nuestra
clientela y empresas proveedoras, así
como los acuerdos comerciales que se
tienen con cada una de ellas.
LIBRO REGISTRO DE
CLIENTES/PROVEEDORES
Recoge diariamente los movimientos de
efectivo en la empresa.
LIBRO REGISTRO DE
CAJA/BANCOS
Revisión y comprobación de nuestra
información del libro de bancos
contrastada con la que nos proporciona
los extractos bancarios.
CONCILIACIÓN
BANCARIA
Monedas y billetes de cada tipo que hay
así como otros documentos de cobro y
pago que justifiquen salida y entrada de
efectivo, realizando la suma total.
RECUENTO DE
CAJA
Indica los efectos comerciales a cobrar
y a pagar que tiene la empresa,
indicando la fecha de vencimiento y
poder así planificar nuestro plan de
tesorería.
LIBRO REGISTRO DE
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR/COBRAR
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Solucionario general
Ponte a prueba
Teniendo en cuenta tanto los distintos modelos de libros registro que se han utilizado a lo
largo de la unidad como la plantilla para el recuento de caja, representa un día de la
empresa Soluciones integrales, S. L., dedicada a cubrir las necesidades fiscales, laborales
y contables a otras empresas. Analiza a continuación los resultados.
El 1 de abril Soluciones integrales presenta un saldo en cuenta corriente de 5.650 € y un
saldo dispuesto de 10.000 € y no dispuesto de 15.000 €. Tiene varios efectos comerciales
registrados en sus libros:
Letra de cambio a favor de Soluciones Integrales de María Rodríguez Linares, con
vencimiento el 6 de mayo y emitida y aceptada el 31 de marzo por importe de
896,75 €.
Pagaré bancario del Banco Alándalus para el proveedor Ofipaker, S. L., emitida y
aceptada el 25 marzo por 892 € y con vencimiento el 25 de abril.
Sacan 500 € de la cuenta corriente para tener cambio en caja.
Reciben la factura de la luz A-96 de Distribuidora Eléctrica Alándalus, S. A., por
340,86 €. Los datos del acreedor son: Distribuidora Eléctrica Alándalus, S. A., Polígono
La Macarena, c/ Penitencia s/n, CP 41016 Sevilla, correo electrónico:
[email protected]. En esta empresa el pago es domiciliado.
Emiten la factura 123-C a Peluquería Edu, S. L., por 575 €. Los datos de la empresa
son: Peluquería Edu, S.L., c/ Góndola, n.º 27, CP 21130, Mazagón. CIF: B-21569987,
teléfono 952 666 999, móvil: 899 741 852, correo electrónico:
[email protected]. El número de cliente es el 125 y el pago lo hace por
domiciliación bancaria.
Reciben la factura A2-356 del proveedor Informatizando, C.B., por importe de
1.576,29 €. Los datos del proveedor son los siguientes: Informatizando, C. B., CIF: E-
18221144, c/ Jazmín, n.º 25, CP 18199 Cájar (Granada), teléfono: 958 896 633,
móvil: 811 253 647, correo electrónico: [email protected]. El pago se
realiza mediante pagaré bancario a 30 días. El número de proveedor es el 74.
Se emite un pagaré bancario del Banco Alándalus a Informatizando, C. B., por el
importe de la factura a 1 de abril.
Se paga en efectivo la comi da que se ha tenido con una posible clienta en el
restaurante El Apetito, 115 €.
Al final del día se realiza el recuento de caja teniendo en cuenta que el saldo del libro
de caja es de 385 €. En la caja hay:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
Teniendo en cuenta tanto los distintos modelos de libros registro que se han utilizado a lo
largo de la unidad como la plantilla para el recuento de caja, representa un día de la
empresa Soluciones integrales, S. L., dedicada a cubrir las necesidades fiscales, laborales
y contables a otras empresas. Analiza a continuación los resultados.
El 1 de abril Soluciones integrales presenta un saldo en cuenta corriente de 5.650 € y un
saldo dispuesto de 10.000 € y no dispuesto de 15.000 €. Tiene varios efectos comerciales
registrados en sus libros:
Letra de cambio a favor de Soluciones Integrales de María Rodríguez Linares, con
vencimiento el 6 de mayo y emitida y aceptada el 31 de marzo por importe de
896,75 €.
Pagaré bancario del Banco Alándalus para el proveedor Ofipaker, S. L., emitida y
aceptada el 25 marzo por 892 € y con vencimiento el 25 de abril.
Sacan 500 € de la cuenta corriente para tener cambio en caja.
Reciben la factura de la luz A-96 de Distribuidora Eléctrica Alándalus, S. A., por
340,86 €. Los datos del acreedor son: Distribuidora Eléctrica Alándalus, S. A., Polígono
La Macarena, c/ Penitencia s/n, CP 41016 Sevilla, correo electrónico:
[email protected]. En esta empresa el pago es domiciliado.
Emiten la factura 123-C a Peluquería Edu, S. L., por 575 €. Los datos de la empresa
son: Peluquería Edu, S.L., c/ Góndola, n.º 27, CP 21130, Mazagón. CIF: B-21569987,
teléfono 952 666 999, móvil: 899 741 852, correo electrónico:
[email protected]. El número de cliente es el 125 y el pago lo hace por
domiciliación bancaria.
Reciben la factura A2-356 del proveedor Informatizando, C.B., por importe de
1.576,29 €. Los datos del proveedor son los siguientes: Informatizando, C. B., CIF: E-
18221144, c/ Jazmín, n.º 25, CP 18199 Cájar (Granada), teléfono: 958 896 633,
móvil: 811 253 647, correo electrónico: [email protected]. El pago se
realiza mediante pagaré bancario a 30 días. El número de proveedor es el 74.
Se emite un pagaré bancario del Banco Alándalus a Informatizando, C. B., por el
importe de la factura a 1 de abril.
Se paga en efectivo la comi da que se ha tenido con una posible clienta en el
restaurante El Apetito, 115 €.
Al final del día se realiza el recuento de caja teniendo en cuenta que el saldo del libro
de caja es de 385 €. En la caja hay:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Hacer doble clic sobre el Excel para acceder a la solución:
MONEDASCANTIDAD
2 € 10
500 € 0 1 € 30
200 € 0 0,5 € 20
100 € 1 0,2 € 15
50 € 2 0,10 € 15
20 € 3 0,05 € 30
10 € 3 0,02 € 10
5 € 6 0,01 € 20
BILLETESCANTIDAD
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Hacer doble clic sobre el Excel para acceder a la solución:
MONEDASCANTIDAD
2 € 10
500 € 0 1 € 30
200 € 0 0,5 € 20
100 € 1 0,2 € 15
50 € 2 0,10 € 15
20 € 3 0,05 € 30
10 € 3 0,02 € 10
5 € 6 0,01 € 20
BILLETESCANTIDAD
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
DEBE HABER
01-abrSaldo anterior 5.650,00 € 01-abrSaldo anterior 10.000,00 €15.000,00 €
01-abrRetirada efectivo para caja500,00 €5.150,00 €
FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
RECUENTO DE CAJA
01-abrEfectivo de C/C para cambio500,00 € 500,00 € FECHA: TURNO:
01-abrComida Rte. El apetito115,00 €385,00 € HORA: RESPONSABLE:
BILLETESCANTIDADIMPORTE
500 € 0 0,00 €
200 € 0 0,00 €
Cliente/deudor: “Peluquería Edu S.L” Nº: 125 100 € 1 100,00 €
Domicilio:C/ Góndola Nº 27 Población:MazagónProvincia: Huelva. 50 € 2 100,00 €
C.I.F.:A-28152062Teléfono:952 666 999Móvil: 899 741 852 Fax: 20 € 3 60,00 €
Correo electrónico: [email protected].: 21.130. 10 € 3 30,00 €
Observaciones: domiciliación bancaria. 5 € 6 30,00 €
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR TOTAL BILLETES 320,00 €
01-abr 575,00 € 575,00 € MONEDASCANTIDADIMPORTE
2 € 10 20,00 €
1 € 30 30,00 €
Proveedor/Acreedor: Informatizando C.B Nº: 74 0,5 € 20 10,00 €
Domicilio:C/ Jazmín Nº 25 Población:Cajar Provincia: Granada 0,2 € 15 3,00 €
C.I.F.:E-18221144Teléfono:958896633 Móvil: 811253647Fax: 0,10 € 15 1,50 €
Correo electrónico: informá[email protected].: 18.199 0,05 € 30 1,50 €
Observaciones: pagaré bancario a 30 días 0,02 € 10 0,20 €
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 0,01 € 20 0,20 €
01-abr 1.576,29 € 1.576,29 € TOTAL MONEDAS 66,40 €
CHEQUES IMPORTE
Proveedor/Acreedor: Distribuidora Eléctrica Al-Andalus S.A. Nº: 1
Domicilio:Polígono "La Macarena" C/ Penitencia S/N Población:SevillaProvincia: Sevilla TOTAL CHEQUES
C.I.F.:A-41257843Teléfono:955 024 023Móvil: 902 555 444 Fax: OTROS IMPORTE
Correo electrónico: [email protected]: 41016
Observaciones: domiciliación bancaria
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR TOTAL RECUENTO 386,40 €
01-abr 340,86 € 340,86 €
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga
Pagaré bancario25-mar 25-mar 25-abr892,00 €Ofipaker S.LAlandalus Banco
Pagaré bancario01-abr 01-may1.576,29 €Informatizando C.BAlandalus Banco
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Cliente/
deudor
Endosada,
descontada,
abonada a
vto.
Letra de cambio31-mar 31-mar 06-may 896,75 €Mª Rodríguez Linares
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
CONCEPTO
Fra. A2-356
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
CONCEPTO
Fra. A-96
SALDO NO
DISPUESTO
SALDO
EXCEDIDO
LIBRO DE CAJA
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
CONCEPTO
N/fra 123-C
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente) LIBRO DE BANCOS (Cuenta Crédito)
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
DISPUESTO
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
DEBE HABER
01-abrSaldo anterior 5.650,00 € 01-abrSaldo anterior 10.000,00 €15.000,00 €
01-abrRetirada efectivo para caja500,00 €5.150,00 €
FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
RECUENTO DE CAJA
01-abrEfectivo de C/C para cambio500,00 € 500,00 € FECHA: TURNO:
01-abrComida Rte. El apetito115,00 €385,00 € HORA: RESPONSABLE:
BILLETESCANTIDADIMPORTE
500 € 0 0,00 €
200 € 0 0,00 €
Cliente/deudor: “Peluquería Edu S.L” Nº: 125 100 € 1 100,00 €
Domicilio:C/ Góndola Nº 27 Población:MazagónProvincia: Huelva. 50 € 2 100,00 €
C.I.F.:A-28152062Teléfono:952 666 999Móvil: 899 741 852 Fax: 20 € 3 60,00 €
Correo electrónico: [email protected].: 21.130. 10 € 3 30,00 €
Observaciones: domiciliación bancaria. 5 € 6 30,00 €
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR TOTAL BILLETES 320,00 €
01-abr 575,00 € 575,00 € MONEDASCANTIDADIMPORTE
2 € 10 20,00 €
1 € 30 30,00 €
Proveedor/Acreedor: Informatizando C.B Nº: 74 0,5 € 20 10,00 €
Domicilio:C/ Jazmín Nº 25 Población:Cajar Provincia: Granada 0,2 € 15 3,00 €
C.I.F.:E-18221144Teléfono:958896633 Móvil: 811253647Fax: 0,10 € 15 1,50 €
Correo electrónico: informá[email protected].: 18.199 0,05 € 30 1,50 €
Observaciones: pagaré bancario a 30 días 0,02 € 10 0,20 €
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 0,01 € 20 0,20 €
01-abr 1.576,29 € 1.576,29 € TOTAL MONEDAS 66,40 €
CHEQUES IMPORTE
Proveedor/Acreedor: Distribuidora Eléctrica Al-Andalus S.A. Nº: 1
Domicilio:Polígono "La Macarena" C/ Penitencia S/N Población:SevillaProvincia: Sevilla TOTAL CHEQUES
C.I.F.:A-41257843Teléfono:955 024 023Móvil: 902 555 444 Fax: OTROS IMPORTE
Correo electrónico: [email protected]: 41016
Observaciones: domiciliación bancaria
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR TOTAL RECUENTO 386,40 €
01-abr 340,86 € 340,86 €
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga
Pagaré bancario25-mar 25-mar 25-abr892,00 €Ofipaker S.LAlandalus Banco
Pagaré bancario01-abr 01-may1.576,29 €Informatizando C.BAlandalus Banco
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Cliente/
deudor
Endosada,
descontada,
abonada a
vto.
Letra de cambio31-mar 31-mar 06-may 896,75 €Mª Rodríguez Linares
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
CONCEPTO
Fra. A2-356
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
CONCEPTO
Fra. A-96
SALDO NO
DISPUESTO
SALDO
EXCEDIDO
LIBRO DE CAJA
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
CONCEPTO
N/fra 123-C
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente) LIBRO DE BANCOS (Cuenta Crédito)
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
DISPUESTO
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. ¿Qué documentos son objeto de los libros registro?
a) Aquellos que reflejan la contabilidad de nuestra empresa.
b) Aquellos que reflejan las operaciones con Hacienda.
c) Ambas respuestas son correctas.
2. ¿Cuál es la verdadera finalidad de los libros registro?
a) Llevar un control de las mercancías del almacén.
b) Incluirlos dentro de la contabilidad de la empresa.
c) Tener un control real de la tesorería de la empresa.
3. ¿Qué tienen en común los métodos de control sobre la tesorería?
a) Que reflejan las ventas de una empresa.
b) Que reflejan las compras de una empresa.
c) Que registran en libros, bien en versión informática o tradicional los
movimientos que se producen en la tesorería de una empresa .
4. ¿Qué características tienen los métodos de control de la gestión de tesorería?
a) Facilitar la localización de vencimientos de los documentos de pago.
b) Facilitar el conocimiento sobre los saldos bancarios y efectivo en caja.
c) Ambas respuestas son correctas .
5. ¿Quién de la empresa es el responsable de realizar el registro en los distintos libros?
a) El jefe responsable del área de contabilidad.
b) Dependerá de la organización de la empresa.
c) El personal de almacén.
6. ¿Para qué sirve el libro registro de bancos?
a) Para llevar el control de los abonos y cargos de las distintas cuentas
bancarias.
b) Para llevar el control exclusivo de los abonos en la cuenta corriente.
c) Para llevar el control solo de los cargos en la cuenta corriente.
7. La ventaja de llevar un libro registro de caja…
a) Es tener controlados los cheques que entran y salen.
b) Es tener controlado el efectivo en todo momento.
c) Ninguna de las dos es correcta.
8. Las cuentas de crédito…
a) Son cuentas bancarias habituales en una empresa.
b) Son cuentas corrientes para momentos puntuales.
c) Son un instrumento financiero a corto plazo muy práctico para la
empresa en momentos puntuales.
9. Los medios de cobro y pago son los que se reflejan en el libro registro…
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. ¿Qué documentos son objeto de los libros registro?
a) Aquellos que reflejan la contabilidad de nuestra empresa.
b) Aquellos que reflejan las operaciones con Hacienda.
c) Ambas respuestas son correctas.
2. ¿Cuál es la verdadera finalidad de los libros registro?
a) Llevar un control de las mercancías del almacén.
b) Incluirlos dentro de la contabilidad de la empresa.
c) Tener un control real de la tesorería de la empresa.
3. ¿Qué tienen en común los métodos de control sobre la tesorería?
a) Que reflejan las ventas de una empresa.
b) Que reflejan las compras de una empresa.
c) Que registran en libros, bien en versión informática o tradicional los
movimientos que se producen en la tesorería de una empresa .
4. ¿Qué características tienen los métodos de control de la gestión de tesorería?
a) Facilitar la localización de vencimientos de los documentos de pago.
b) Facilitar el conocimiento sobre los saldos bancarios y efectivo en caja.
c) Ambas respuestas son correctas .
5. ¿Quién de la empresa es el responsable de realizar el registro en los distintos libros?
a) El jefe responsable del área de contabilidad.
b) Dependerá de la organización de la empresa.
c) El personal de almacén.
6. ¿Para qué sirve el libro registro de bancos?
a) Para llevar el control de los abonos y cargos de las distintas cuentas
bancarias.
b) Para llevar el control exclusivo de los abonos en la cuenta corriente.
c) Para llevar el control solo de los cargos en la cuenta corriente.
7. La ventaja de llevar un libro registro de caja…
a) Es tener controlados los cheques que entran y salen.
b) Es tener controlado el efectivo en todo momento.
c) Ninguna de las dos es correcta.
8. Las cuentas de crédito…
a) Son cuentas bancarias habituales en una empresa.
b) Son cuentas corrientes para momentos puntuales.
c) Son un instrumento financiero a corto plazo muy práctico para la
empresa en momentos puntuales.
9. Los medios de cobro y pago son los que se reflejan en el libro registro…
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) De caja.
b) De bancos
c) De clientes y proveedores.
10. El modelo de libro registro está predeterminado por:
a) Código de Comercio.
b) No está predeterminado por ninguna legislación, no es obligatorio y por
lo tanto el modelo es libre, en función de las necesidades de la empresa.
c) Ninguna es correcta.
11. A la hora de la conciliación bancaria:
a) Hay que saber que lo que en n uestro libro de bancos está en el debe, en
el extracto bancario estará en el haber.
b) Tiene que estar realizado el arqueo de caja.
c) Ambas son correctas.
12. El arqueo y recuento de caja corresponde al:
a) Encargado de la empresa.
b) Cajero.
c) Responsable de caja.
13. El arqueo de caja y la conciliación bancaria son:
a) Métodos de fiscalidad de la empresa
b) Métodos de control.
c) Métodos contables.
14. En el libro registro de clientes:
a) Se anota la información relativa a clientes: compras, cobros, etc.
b) Se anota la información relativa a deudores: compras, cobros, etc.
c) Ambas son correctas.
15. En el libro registro de proveedores/acreedores:
a) Se anotan los derechos de cobro.
b) Se anotan las obligaciones de pago .
c) Se anotan tanto las obligaciones de pago como los derechos de cobro.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) De caja.
b) De bancos
c) De clientes y proveedores.
10. El modelo de libro registro está predeterminado por:
a) Código de Comercio.
b) No está predeterminado por ninguna legislación, no es obligatorio y por
lo tanto el modelo es libre, en función de las necesidades de la empresa.
c) Ninguna es correcta.
11. A la hora de la conciliación bancaria:
a) Hay que saber que lo que en n uestro libro de bancos está en el debe, en
el extracto bancario estará en el haber.
b) Tiene que estar realizado el arqueo de caja.
c) Ambas son correctas.
12. El arqueo y recuento de caja corresponde al:
a) Encargado de la empresa.
b) Cajero.
c) Responsable de caja.
13. El arqueo de caja y la conciliación bancaria son:
a) Métodos de fiscalidad de la empresa
b) Métodos de control.
c) Métodos contables.
14. En el libro registro de clientes:
a) Se anota la información relativa a clientes: compras, cobros, etc.
b) Se anota la información relativa a deudores: compras, cobros, etc.
c) Ambas son correctas.
15. En el libro registro de proveedores/acreedores:
a) Se anotan los derechos de cobro.
b) Se anotan las obligaciones de pago .
c) Se anotan tanto las obligaciones de pago como los derechos de cobro.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Explica las ventajas o beneficios que puede aportar a la empresa una correcta gestión
de la clientela y las empresas proveedoras a través de los libros auxiliares de
clientes/deudores y proveedores/acreedores.
Los libros de registro de clientes y proveedores nos permiten llevar el control más
exhaustivo de las deudas contraídas con los proveedores, el detalle de las mismas y los
plazos para pagar, así también nos permite controlar los cobros pendientes con los
clientes, los vencimientos y las forma de cobro de cada uno. De esta manera podemos
prever situaciones de riesgo de liquidez y tomar las medidas oportunas.
2. Realiza las anotaciones en el libro de caja y bancos (c/c) que, a lo largo del día 22 de
junio, realiza la empresa Canarias Jeans, S. L.:
• Comienza el día con un saldo inicial en caja de 1.000 €.
• El saldo anterior de la cuenta corriente del Banco de Fuerteventura es de 10.450 €.
• Cobro del 50 % en efectivo y del 50 % por transferencia bancaria de Fra. n.º 269 cuyo
importe asciende a 6.890 €.
• Retira de la caja 2.354 € para ingresarlos en la c/c que tiene en el Banco de
Fuerteventura.
• Paga el recibo de la luz por la c/c del Banco de Fuerteventura, que asciende a 849,62 €.
• Paga en efectivo al proveedor Cremalleras del Sur el importe de 480 € de la Fra. n.º
2199 B.
• Venta al contado por 733 €. Venta documentada en la Fra. n.º 2205 B.
• Cargan en la c/c del Banco de Fuerteventura el importe del préstamo por valor de 895€.
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta corriente o de ahorro)
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
(entradas) (salidas)
22/06
Saldo anterior 10.450,00 €
Cobro 50% fra. 269 3.445,00 € 13.895,00 €
Ingreso de caja 2.354,00 € 16.249,00 €
Pago factura Luz 849,62 € 15.399,38 €
Préstamo 895,00 € 14.504,38 €
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Explica las ventajas o beneficios que puede aportar a la empresa una correcta gestión
de la clientela y las empresas proveedoras a través de los libros auxiliares de
clientes/deudores y proveedores/acreedores.
Los libros de registro de clientes y proveedores nos permiten llevar el control más
exhaustivo de las deudas contraídas con los proveedores, el detalle de las mismas y los
plazos para pagar, así también nos permite controlar los cobros pendientes con los
clientes, los vencimientos y las forma de cobro de cada uno. De esta manera podemos
prever situaciones de riesgo de liquidez y tomar las medidas oportunas.
2. Realiza las anotaciones en el libro de caja y bancos (c/c) que, a lo largo del día 22 de
junio, realiza la empresa Canarias Jeans, S. L.:
• Comienza el día con un saldo inicial en caja de 1.000 €.
• El saldo anterior de la cuenta corriente del Banco de Fuerteventura es de 10.450 €.
• Cobro del 50 % en efectivo y del 50 % por transferencia bancaria de Fra. n.º 269 cuyo
importe asciende a 6.890 €.
• Retira de la caja 2.354 € para ingresarlos en la c/c que tiene en el Banco de
Fuerteventura.
• Paga el recibo de la luz por la c/c del Banco de Fuerteventura, que asciende a 849,62 €.
• Paga en efectivo al proveedor Cremalleras del Sur el importe de 480 € de la Fra. n.º
2199 B.
• Venta al contado por 733 €. Venta documentada en la Fra. n.º 2205 B.
• Cargan en la c/c del Banco de Fuerteventura el importe del préstamo por valor de 895€.
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta corriente o de ahorro)
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
(entradas) (salidas)
22/06
Saldo anterior 10.450,00 €
Cobro 50% fra. 269 3.445,00 € 13.895,00 €
Ingreso de caja 2.354,00 € 16.249,00 €
Pago factura Luz 849,62 € 15.399,38 €
Préstamo 895,00 € 14.504,38 €
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Solucionario general
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
22/06
Saldo inicial 1.000,00 €
Cobro 50% fra.269 3.445,00 € 4.445,00 €
Ingreso en c/c
Fuerteventura 2.354,00 € 2.091,00 €
Pago fra. 2199B.
Cremalleras del Sur 480,00 € 1.611,00 €
Venta fra. 2205B 733,00 € 2.344,00 €
3. A partir de los siguientes movimientos de la cuenta de crédito de la empresa Canarias
Jeans S.L., rellena el libro registro de bancos de cuenta de crédito sabiendo que la cuenta
tiene un límite de 20.000 € y un saldo dispuesto de 14.697,43€ a 2 de julio.
Fecha Concepto de la operación Debe / Haber
(entradas / salidas)
02/07 Tasas municipales 845,56 €
05/07 Liquidación tarjeta crédito 953,00 €
11/07 Pago proveedor 324,00 €
17/07 Ingreso cheque nº 158 2.987,48 €
20/07 Pago del alquiler 950,00 €
22/07 Ingreso 400,00 €
31/07 Pago nóminas 3.155,00 €
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta de crédito)
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
dispuesto
Saldo no
dispuesto
Saldo
excedido
(entradas) (salidas)
02/07 Saldo inicial 14.697,43 € 5.302,57 €
Tasas
municipales
845,56 € 15.542,99 € 4.457,01 €
05/07 Liquidación
tarjeta crédito
953,00 €
16.495,99 €
3.504,01 €
11/07 Pago proveedor 324,00 € 16.819,99 € 3.180,01 €
17/07 Ingreso cheque 2.987,48 € 13.832,51 € 6.167,49 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
(entradas) (salidas)
22/06
Saldo inicial 1.000,00 €
Cobro 50% fra.269 3.445,00 € 4.445,00 €
Ingreso en c/c
Fuerteventura 2.354,00 € 2.091,00 €
Pago fra. 2199B.
Cremalleras del Sur 480,00 € 1.611,00 €
Venta fra. 2205B 733,00 € 2.344,00 €
3. A partir de los siguientes movimientos de la cuenta de crédito de la empresa Canarias
Jeans S.L., rellena el libro registro de bancos de cuenta de crédito sabiendo que la cuenta
tiene un límite de 20.000 € y un saldo dispuesto de 14.697,43€ a 2 de julio.
Fecha Concepto de la operación Debe / Haber
(entradas / salidas)
02/07 Tasas municipales 845,56 €
05/07 Liquidación tarjeta crédito 953,00 €
11/07 Pago proveedor 324,00 €
17/07 Ingreso cheque nº 158 2.987,48 €
20/07 Pago del alquiler 950,00 €
22/07 Ingreso 400,00 €
31/07 Pago nóminas 3.155,00 €
LIBRO DE BANCOS
(Cuenta de crédito)
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
dispuesto
Saldo no
dispuesto
Saldo
excedido
(entradas) (salidas)
02/07 Saldo inicial 14.697,43 € 5.302,57 €
Tasas
municipales
845,56 € 15.542,99 € 4.457,01 €
05/07 Liquidación
tarjeta crédito
953,00 €
16.495,99 €
3.504,01 €
11/07 Pago proveedor 324,00 € 16.819,99 € 3.180,01 €
17/07 Ingreso cheque 2.987,48 € 13.832,51 € 6.167,49 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
nº 158
20/07 Pago del alquiler 950,00 € 14.782,51 € 5.217,49 €
22/07 Ingreso 400,00 € 14.382,51 € 5.617,49 €
31/07 Pago nóminas 3.155,00 € 17.537,51 € 2.462,49 €
4. Rellena el libro de proveedores con los datos del nuevo proveedor de Canarias Jeans,
S. L.:
• Información del proveedor n.º 46: Flexitejido, S. A., c/ Sin Corte s/n de Cartagena
(Murcia), con CIF A-48675211, teléfono 698524777, e -mail [email protected]. El pago es al
contado o por transferencia bancaria y, si la cantidad es superior a 2.500 €, con pagaré a
30 días.
• Operaciones durante el mes de abril:
- Día 1: saldo acreedor a: 547€ de la fra. n.º 609.
- Día 5: compra en efectivo por importe de 981 € documentada en la fra. nº 763.
- Día 16: Pago por transferencia la fra. 609.
- Día 29: compra reflejada en la fra. 800 por importe de 2.496 €, de la que paga el 25 %
en efectivo y el resto por transferencia bancaria en el plazo de una semana.
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
Proveedor/
acreedor
Flexitejido S.A.
Nº 46
Domicilio: C/ Sin Corte s/n Población: Cartagena
Provincia: Murcia
C.I.F.: A-48675211 Teléfono:
Móvil: 698524777 Fax:
Correo
electrónico:
[email protected]
Observaciones: El pago al contado o por transferencia bancaria y si la cantidad es superior a 2.500 €
pagaré a 30 días
Fecha Concepto Debe Haber Saldo deudor
Saldo
acreedor
01/04 Fra. nº 609 547,00 €
16/04
Pago por transferencia
fra. 609
547,00 €
0,00 €
29/04 Compra fra. 800 1.872,00 € 1.872,00 €
En el libro de proveedores y acreedores se recogen las obligaciones de pago por lo tanto
el movimiento del día 5 no se refleja en este libro ya que al pagarse no es una obligación
de pago futura. Igual ocurre con el 25 % de la operación del día 29.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
nº 158
20/07 Pago del alquiler 950,00 € 14.782,51 € 5.217,49 €
22/07 Ingreso 400,00 € 14.382,51 € 5.617,49 €
31/07 Pago nóminas 3.155,00 € 17.537,51 € 2.462,49 €
4. Rellena el libro de proveedores con los datos del nuevo proveedor de Canarias Jeans,
S. L.:
• Información del proveedor n.º 46: Flexitejido, S. A., c/ Sin Corte s/n de Cartagena
(Murcia), con CIF A-48675211, teléfono 698524777, e -mail [email protected]. El pago es al
contado o por transferencia bancaria y, si la cantidad es superior a 2.500 €, con pagaré a
30 días.
• Operaciones durante el mes de abril:
- Día 1: saldo acreedor a: 547€ de la fra. n.º 609.
- Día 5: compra en efectivo por importe de 981 € documentada en la fra. nº 763.
- Día 16: Pago por transferencia la fra. 609.
- Día 29: compra reflejada en la fra. 800 por importe de 2.496 €, de la que paga el 25 %
en efectivo y el resto por transferencia bancaria en el plazo de una semana.
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
Proveedor/
acreedor
Flexitejido S.A.
Nº 46
Domicilio: C/ Sin Corte s/n Población: Cartagena
Provincia: Murcia
C.I.F.: A-48675211 Teléfono:
Móvil: 698524777 Fax:
Correo
electrónico:
[email protected]
Observaciones: El pago al contado o por transferencia bancaria y si la cantidad es superior a 2.500 €
pagaré a 30 días
Fecha Concepto Debe Haber Saldo deudor
Saldo
acreedor
01/04 Fra. nº 609 547,00 €
16/04
Pago por transferencia
fra. 609
547,00 €
0,00 €
29/04 Compra fra. 800 1.872,00 € 1.872,00 €
En el libro de proveedores y acreedores se recogen las obligaciones de pago por lo tanto
el movimiento del día 5 no se refleja en este libro ya que al pagarse no es una obligación
de pago futura. Igual ocurre con el 25 % de la operación del día 29.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. Anota en el libro de efectos comerciales a pagar la siguiente información. Todos los
cargos se realizarán en el banco de Fuerteventura:
• Letra emitida por Cremalleras del Sur el 4 de enero, a 30 días, aceptada el mismo día y
por importe de 1.479 €.
• Pagaré de Flexitejido, emitido el 28 de enero por importe de 3.025 €, cuyo vencimiento
es el 15 de febrero.
• Pagaré de Hilos a Todo Color, emitido el 3 de marzo por importe de 1.600 € con
vencimiento el 3 de abril.
• Letra de cambio emitida por Cremalleras del Sur el 10 de marzo, a 30 días, aceptada el
mismo día y por importe de 2.194 €.
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
Tipo de
documento
Fecha de
libramiento
Fecha
aceptación
Vencimie
nto
Importe Proveedor
/acreedor
Banco
donde
se carga
Letra de
cambio
04/01 04/01 04/02 1.479,00 € Cremalleras
del Sur
Fuerteventura
Pagaré 28/01 15/02 3.025,00 € Flexitejido Fuerteventura
Pagaré 03/03 03/04 1.600,00 € Hilos a todo
Color
Fuerteventura
Letra de
cambio
10/03 10/03 10/04 2.194,00 € Cremalleras
del Sur
Fuerteventura
6. A partir de la siguiente información del día 1 de octubre de la empresa Carla C.B.,
registra los movimientos en los todos los libros que consideres oportunos:
Saldo deudor de 4.000 € en la c/c de Banco de Granada y de 2.000 € en la caja de la
empresa.
Venta documentada con la factura n.º 267C por 10.000 € cobrando el 50 % por
transferencia bancaria y el resto con un efecto comercial con vencimiento el 5 de
diciembre. Cliente n.º 79, Agua Salud S.A., CIF: A-28557733, Polígono industrial San
José de Valderas, C/ Vidrio n.º 5, CP 28198 Leganés (Madrid). Correo electrónico:
[email protected], teléfono: 894 675 984.
Factura de compra n.º TA-00258 a crédito por 3.000 € al proveedor, n.º 86, Germán
Garrido, S. L., con CIF: B-18253697, c/ Generalife, n.º 39, CP 18000, Granada. Correo
electrónico: [email protected]. Teléfono: 864 257 931. Pago mediante
pagaré bancario a 30 días. El pagaré es el n.º 25.
Venta documentada con la factura n.º 268C por valor de 5.000 € al cliente n.º 101,
Seguridad Trinidad S.A., con CIF: A-23546511, C/ Alcalá n.º 15, CP 23680 Alcalá la
Real (Jaén). Teléfono: 953 684 497. Correo electrónico: [email protected].
Cobro del 50 % al contado (con máximo de 2.500 €) y resto transferencia a los 10
días.
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Solucionario general
5. Anota en el libro de efectos comerciales a pagar la siguiente información. Todos los
cargos se realizarán en el banco de Fuerteventura:
• Letra emitida por Cremalleras del Sur el 4 de enero, a 30 días, aceptada el mismo día y
por importe de 1.479 €.
• Pagaré de Flexitejido, emitido el 28 de enero por importe de 3.025 €, cuyo vencimiento
es el 15 de febrero.
• Pagaré de Hilos a Todo Color, emitido el 3 de marzo por importe de 1.600 € con
vencimiento el 3 de abril.
• Letra de cambio emitida por Cremalleras del Sur el 10 de marzo, a 30 días, aceptada el
mismo día y por importe de 2.194 €.
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
Tipo de
documento
Fecha de
libramiento
Fecha
aceptación
Vencimie
nto
Importe Proveedor
/acreedor
Banco
donde
se carga
Letra de
cambio
04/01 04/01 04/02 1.479,00 € Cremalleras
del Sur
Fuerteventura
Pagaré 28/01 15/02 3.025,00 € Flexitejido Fuerteventura
Pagaré 03/03 03/04 1.600,00 € Hilos a todo
Color
Fuerteventura
Letra de
cambio
10/03 10/03 10/04 2.194,00 € Cremalleras
del Sur
Fuerteventura
6. A partir de la siguiente información del día 1 de octubre de la empresa Carla C.B.,
registra los movimientos en los todos los libros que consideres oportunos:
Saldo deudor de 4.000 € en la c/c de Banco de Granada y de 2.000 € en la caja de la
empresa.
Venta documentada con la factura n.º 267C por 10.000 € cobrando el 50 % por
transferencia bancaria y el resto con un efecto comercial con vencimiento el 5 de
diciembre. Cliente n.º 79, Agua Salud S.A., CIF: A-28557733, Polígono industrial San
José de Valderas, C/ Vidrio n.º 5, CP 28198 Leganés (Madrid). Correo electrónico:
[email protected], teléfono: 894 675 984.
Factura de compra n.º TA-00258 a crédito por 3.000 € al proveedor, n.º 86, Germán
Garrido, S. L., con CIF: B-18253697, c/ Generalife, n.º 39, CP 18000, Granada. Correo
electrónico: [email protected]. Teléfono: 864 257 931. Pago mediante
pagaré bancario a 30 días. El pagaré es el n.º 25.
Venta documentada con la factura n.º 268C por valor de 5.000 € al cliente n.º 101,
Seguridad Trinidad S.A., con CIF: A-23546511, C/ Alcalá n.º 15, CP 23680 Alcalá la
Real (Jaén). Teléfono: 953 684 497. Correo electrónico: [email protected].
Cobro del 50 % al contado (con máximo de 2.500 €) y resto transferencia a los 10
días.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Llegado el vencimiento del pagaré a favor de Germán Garrido S.L se hace efectivo
cargando el importe en la c/c del Banco de Granada.
Pasados los 10 días recibimos la transferencia de Seguridad Trinidad S.A.
Hacer doble clic sobre el Excel para acceder a la solución:
FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
01-octSaldo
2.000,00 €
01-octSaldo 4.000,00 € 01-octCobro N/FRA 268C2.500,00 € 4.500,00 €
01-octN/fra 267C5.000,00 € 9.000,00 €
11-octN/Fra 268C2.500,00 € 6.500,00 €
01-novPagaré Nº25 3.000,00 €3.500,00 €
Cliente/deudor: Seguridad Trinidad S.A Nº: 101
Cliente/deudor: Agua Salud SA Nº: 79 Domicilio:C/ Alcalá Nº 15 Población:Alcalá la RealProvincia: Jaén
Domicilio: Población:LeganésProvincia: Madrid C.I.F.:A-23546511Teléfono:953 684 497Móvil: Fax:
C.I.F.:A-28557733Teléfono: Móvil: 894 675 984Fax: Correo electrónico: [email protected] C.P.: 23.680
Correo electrónico: [email protected] C.P.: 28.198 Observaciones: Cobro 50% contado (con máximo de 2.500€) y resto transferencia.
Observaciones: 50% por transferencia bancaria y 50% pagaré bancario FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 01-oct 5.000,00 € 5.000,00 €
01-oct 10.000,00 € 10.000,00 € 01-oct 2.500,00 €2.500,00 €
01-oct 5.000,00 €5.000,00 € 11-oct 2.500,00 €0,00 €
Proveedor/Acreedor: Germán Garrido S.L Nº: 86
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Cliente/
deudor
Endosada,
descontada,
abonada a
vto.
Domicilio:C/ Generalife, Nº 39 Población:GranadaProvincia: Granada Pagaré bancario01-oct 05-dic5.000,00 €Agua Salud S.A.
C.I.F.:B-18253697Teléfono: Móvil: 864257931Fax:
Correo electrónico: [email protected].: 18.000
Observaciones: pagaré bancario a 30 días
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
01-oct 3.000,00 € 3.000,00 €
01-nov 3.000,00 € 0,00 €
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga
Pagaré bancario Nº 2501-oct 01-nov3.000,00 €Germán Garrido S.L.Alandalus Banco
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente) LIBRO DE CAJA
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
Polígono industrial S. José
CONCEPTO
CONCEPTO N/fra 268
N/fra 268 C
N/fra 267C N/fra 268 C
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
CONCEPTO
S/Fra TA-00258
S/Fra TA-00258
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
N/fra 267C
7. Partiendo de los datos de la clientela anterior y de las empresas proveedoras, así como
de las condiciones de pago y cobro establecidas en sus fichas, realiza las anotaciones en
el libro de caja, bancos, clientes y proveedores a partir de estos datos (todos los libros
parten de un saldo cero):
01/06. Venta documentada con la factura n.º 368C a Seguridad Trinidad por
importe de 580 €.
01/06. Venta documentada con la factura n.º 367C a Agua Salud S.A., por importe
de 1.300 €.
05/06. Se ingresa en la cuenta corriente 200 € procedentes de caja.
11/06. Seguridad Trinidad nos paga el resto de factura 368C por transferencia
bancaria.
07/06. Compra documentada con la factura TA-00300 a Germán Garrido por valor
de 850 €. El pagaré que se utiliza para el pago es el n.º 38 del Banco de Granada.
07/06. La empresa recibe de la factura de la luz n.º A-105 de Distribuidora Eléctrica
Alándalus S.A. por importe de: 328,66 €. Normalmente se carga 5 días después en
la c/c.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Llegado el vencimiento del pagaré a favor de Germán Garrido S.L se hace efectivo
cargando el importe en la c/c del Banco de Granada.
Pasados los 10 días recibimos la transferencia de Seguridad Trinidad S.A.
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FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
01-octSaldo
2.000,00 €
01-octSaldo 4.000,00 € 01-octCobro N/FRA 268C2.500,00 € 4.500,00 €
01-octN/fra 267C5.000,00 € 9.000,00 €
11-octN/Fra 268C2.500,00 € 6.500,00 €
01-novPagaré Nº25 3.000,00 €3.500,00 €
Cliente/deudor: Seguridad Trinidad S.A Nº: 101
Cliente/deudor: Agua Salud SA Nº: 79 Domicilio:C/ Alcalá Nº 15 Población:Alcalá la RealProvincia: Jaén
Domicilio: Población:LeganésProvincia: Madrid C.I.F.:A-23546511Teléfono:953 684 497Móvil: Fax:
C.I.F.:A-28557733Teléfono: Móvil: 894 675 984Fax: Correo electrónico: [email protected] C.P.: 23.680
Correo electrónico: [email protected] C.P.: 28.198 Observaciones: Cobro 50% contado (con máximo de 2.500€) y resto transferencia.
Observaciones: 50% por transferencia bancaria y 50% pagaré bancario FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 01-oct 5.000,00 € 5.000,00 €
01-oct 10.000,00 € 10.000,00 € 01-oct 2.500,00 €2.500,00 €
01-oct 5.000,00 €5.000,00 € 11-oct 2.500,00 €0,00 €
Proveedor/Acreedor: Germán Garrido S.L Nº: 86
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Cliente/
deudor
Endosada,
descontada,
abonada a
vto.
Domicilio:C/ Generalife, Nº 39 Población:GranadaProvincia: Granada Pagaré bancario01-oct 05-dic5.000,00 €Agua Salud S.A.
C.I.F.:B-18253697Teléfono: Móvil: 864257931Fax:
Correo electrónico: [email protected].: 18.000
Observaciones: pagaré bancario a 30 días
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
01-oct 3.000,00 € 3.000,00 €
01-nov 3.000,00 € 0,00 €
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga
Pagaré bancario Nº 2501-oct 01-nov3.000,00 €Germán Garrido S.L.Alandalus Banco
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente) LIBRO DE CAJA
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
Polígono industrial S. José
CONCEPTO
CONCEPTO N/fra 268
N/fra 268 C
N/fra 267C N/fra 268 C
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
CONCEPTO
S/Fra TA-00258
S/Fra TA-00258
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
N/fra 267C
7. Partiendo de los datos de la clientela anterior y de las empresas proveedoras, así como
de las condiciones de pago y cobro establecidas en sus fichas, realiza las anotaciones en
el libro de caja, bancos, clientes y proveedores a partir de estos datos (todos los libros
parten de un saldo cero):
01/06. Venta documentada con la factura n.º 368C a Seguridad Trinidad por
importe de 580 €.
01/06. Venta documentada con la factura n.º 367C a Agua Salud S.A., por importe
de 1.300 €.
05/06. Se ingresa en la cuenta corriente 200 € procedentes de caja.
11/06. Seguridad Trinidad nos paga el resto de factura 368C por transferencia
bancaria.
07/06. Compra documentada con la factura TA-00300 a Germán Garrido por valor
de 850 €. El pagaré que se utiliza para el pago es el n.º 38 del Banco de Granada.
07/06. La empresa recibe de la factura de la luz n.º A-105 de Distribuidora Eléctrica
Alándalus S.A. por importe de: 328,66 €. Normalmente se carga 5 días después en
la c/c.
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Solucionario general
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DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
01-jun
Transferenc
ia recibida
Agua Salud
Fra. 367C 650,00 € 650,00 €
01-junN/Fra 368C
290,00 € 290,00 €
05-jun
Ingreso efectivo de caja
200,00 € 1.140,00 € 05-jun
Retirada
efectivo
ingreso en
C/C 200,00 €90,00 €
11-jun
Transferenc
ia recibida
Seguridad
Trinidad SA
Fra. 368C 290,00 € 940,00 €
12-junCargo Fra A-105 328,66 €611,34 €
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES Cliente/deudor: Seguridad Trinidad S.A Nº: 101
Cliente/deudor: Agua Salud SA Nº: 79 Domicilio:C/ Alcalá Nº 15 Población:Alcalá la RealProvincia: Jaén
Domicilio: Población:LeganésProvincia: Madrid C.I.F.:A-23546511Teléfono:953 684 497Móvil: Fax:
C.I.F.:A-28557733Teléfono: Móvil: 894 675 984 Fax: Correo electrónico: [email protected] C.P.: 23.680
Correo electrónico: [email protected] C.P.: 28.198 Observaciones: Cobro 50% contado (con máximo de 2.500€) y resto transferencia.
Observaciones: 50% por transferencia bancaria y 50% pagaré bancario FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 01-jun 580,00 € 580,00 €
01-jun 1.300,00 € 1.300,00 € 01-jun 290,00 €290,00 €
01-jun 650,00 €650,00 € 11-jun 290,00 € 0,00 €
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
Proveedor/Acreedor: Germán Garrido S.L Nº: 86
Domicilio:C/ Generalife, Nº 39 Población:GranadaProvincia: Granada
C.I.F.:B-18253697Teléfono: Móvil: 864257931Fax:
Correo electrónico: [email protected].: 18.000
Observaciones: pagaré bancario a 30 días
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
07-jun 850,00 € 850,00 € Proveedor/Acreedor: Distribuidora Eléctrica Al-Andalus S.A. Nº: 1
Domicilio:Polígono "La Macarena" C/ Penitencia S/N Población:SevillaProvincia: Sevilla
C.I.F.:A-41257843Teléfono:955 024 023Móvil: 902 555 444 Fax:
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR Correo electrónico: [email protected]: 41016
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga Observaciones: domiciliación bancaria
Pagaré bancario Nº3807-jun 07-jul850,00 €Germán Garrido S.L.Banco Granada FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
07-jun 328,66 € 328,66 €
12-jun 328,66 € 0,00 €
CONCEPTO
S/Fra Nº A-105
S/Fra Nº A-105
N/FRA 367C N/Fra 368C
CONCEPTO LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
S/Fra TA-00300
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
Polígono industrial S. José
CONCEPTO
CONCEPTO N/Fra 368C
N/FRA 367C N/Fra 368C
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente)
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
LIBRO DE CAJA
8. ¿Qué tienen en común las operaciones de recuento y conciliación bancaria?
Que ambas son operaciones de control de efectivo, la primera a nivel de la caja de la
empresa y la segunda de las distintas cuentas bancarias.
9. En la empresa de venta al por mayor BricoMil, S.A., cada persona es responsable de su
caja, por lo que obligan a hacer un recuento en cada turno. Irene Casado, que acaba de
terminar su turno de noche el 7 de octubre, va a proceder al recuento y arqueo de su caja
a las 22:15 h, teniendo en cuenta que en el libro de caja del programa de gestión el saldo
es de 2.634,35 €. En la caja registradora hay un vale promocional de 10 € y el efectivo
siguiente:
Billetes: 0 de 500 €, 3 de 200 €, 5 de 100 €, 20 de 50 €, 15 de 20 €, 11 de 10 €, 10
de 5 €.
Monedas: 20 de 2 €, 10 de 1 €, 9 de 0,5 €, 20 de 0,2 €, 35 de 0,10 €, 15 de 0,05 €,
40 de 0,02 €, 9 de 0,01 €.
Calcula el recuento de caja y comenta el resultado.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Hacer doble clic sobre el Excel para acceder a la solución:
DEBE
(entradas)
HABER
(salidas)
FECHACONCEPTO
COBROS
(entradas)
PAGOS
(salidas)
SALDO
01-jun
Transferenc
ia recibida
Agua Salud
Fra. 367C 650,00 € 650,00 €
01-junN/Fra 368C
290,00 € 290,00 €
05-jun
Ingreso efectivo de caja
200,00 € 1.140,00 € 05-jun
Retirada
efectivo
ingreso en
C/C 200,00 €90,00 €
11-jun
Transferenc
ia recibida
Seguridad
Trinidad SA
Fra. 368C 290,00 € 940,00 €
12-junCargo Fra A-105 328,66 €611,34 €
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES Cliente/deudor: Seguridad Trinidad S.A Nº: 101
Cliente/deudor: Agua Salud SA Nº: 79 Domicilio:C/ Alcalá Nº 15 Población:Alcalá la RealProvincia: Jaén
Domicilio: Población:LeganésProvincia: Madrid C.I.F.:A-23546511Teléfono:953 684 497Móvil: Fax:
C.I.F.:A-28557733Teléfono: Móvil: 894 675 984 Fax: Correo electrónico: [email protected] C.P.: 23.680
Correo electrónico: [email protected] C.P.: 28.198 Observaciones: Cobro 50% contado (con máximo de 2.500€) y resto transferencia.
Observaciones: 50% por transferencia bancaria y 50% pagaré bancario FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR 01-jun 580,00 € 580,00 €
01-jun 1.300,00 € 1.300,00 € 01-jun 290,00 €290,00 €
01-jun 650,00 €650,00 € 11-jun 290,00 € 0,00 €
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
Proveedor/Acreedor: Germán Garrido S.L Nº: 86
Domicilio:C/ Generalife, Nº 39 Población:GranadaProvincia: Granada
C.I.F.:B-18253697Teléfono: Móvil: 864257931Fax:
Correo electrónico: [email protected].: 18.000
Observaciones: pagaré bancario a 30 días
FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
07-jun 850,00 € 850,00 € Proveedor/Acreedor: Distribuidora Eléctrica Al-Andalus S.A. Nº: 1
Domicilio:Polígono "La Macarena" C/ Penitencia S/N Población:SevillaProvincia: Sevilla
C.I.F.:A-41257843Teléfono:955 024 023Móvil: 902 555 444 Fax:
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS COMERCIALES A PAGAR Correo electrónico: [email protected]: 41016
Tipo
documento
Fecha de
libramiento
Fecha de
aceptación
Vencimient
o Importe
Proveedore
s/
Acreedores
Banco
donde se
carga Observaciones: domiciliación bancaria
Pagaré bancario Nº3807-jun 07-jul850,00 €Germán Garrido S.L.Banco Granada FECHA DEBE HABER SALDO DEUDORSALDO ACREEDOR
07-jun 328,66 € 328,66 €
12-jun 328,66 € 0,00 €
CONCEPTO
S/Fra Nº A-105
S/Fra Nº A-105
N/FRA 367C N/Fra 368C
CONCEPTO LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES
S/Fra TA-00300
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES
Polígono industrial S. José
CONCEPTO
CONCEPTO N/Fra 368C
N/FRA 367C N/Fra 368C
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente)
FECHACONCEPTO
MOVIMIENTOS
SALDO
LIBRO DE CAJA
8. ¿Qué tienen en común las operaciones de recuento y conciliación bancaria?
Que ambas son operaciones de control de efectivo, la primera a nivel de la caja de la
empresa y la segunda de las distintas cuentas bancarias.
9. En la empresa de venta al por mayor BricoMil, S.A., cada persona es responsable de su
caja, por lo que obligan a hacer un recuento en cada turno. Irene Casado, que acaba de
terminar su turno de noche el 7 de octubre, va a proceder al recuento y arqueo de su caja
a las 22:15 h, teniendo en cuenta que en el libro de caja del programa de gestión el saldo
es de 2.634,35 €. En la caja registradora hay un vale promocional de 10 € y el efectivo
siguiente:
Billetes: 0 de 500 €, 3 de 200 €, 5 de 100 €, 20 de 50 €, 15 de 20 €, 11 de 10 €, 10
de 5 €.
Monedas: 20 de 2 €, 10 de 1 €, 9 de 0,5 €, 20 de 0,2 €, 35 de 0,10 €, 15 de 0,05 €,
40 de 0,02 €, 9 de 0,01 €.
Calcula el recuento de caja y comenta el resultado.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Si el programa arroja un saldo de 2.634,35 € a Irene le han sobrado 0,45 €, que pueden
ser los céntimos que a veces no quiere la clientela a la hora de recoger las vueltas. RECUENTO DE CAJA
FECHA: 7/10/20XX TURNO: 15-22h
HORA: 22:15
RESPONSABLE:
Irene Casado
BILLETES CANTIDADIMPORTE
500 € 0 0,00 €
200 € 3 600,00 €
100 € 5 500,00 €
50 € 20 1.000,00 €
20 € 15 300,00 €
10 € 11 110,00 €
5 € 10 50,00 €
TOTAL BILLETES 2.560,00 €
MONEDAS CANTIDADIMPORTE
2 € 20 40,00 €
1 € 10 10,00 €
0,5 € 9 4,50 €
0,2 € 20 4,00 €
0,10 € 35 3,50 €
0,05 € 30 1,50 €
0,02 € 40 0,80 €
0,01 € 50 0,50 €
TOTAL MONEDAS 64,80 €
CHEQUES IMPORTE
TOTAL CHEQUES
OTROS IMPORTE
Vale promoción 10€ 10,00 €
TOTAL RECUENTO 2.634,80 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Si el programa arroja un saldo de 2.634,35 € a Irene le han sobrado 0,45 €, que pueden
ser los céntimos que a veces no quiere la clientela a la hora de recoger las vueltas. RECUENTO DE CAJA
FECHA: 7/10/20XX TURNO: 15-22h
HORA: 22:15
RESPONSABLE:
Irene Casado
BILLETES CANTIDADIMPORTE
500 € 0 0,00 €
200 € 3 600,00 €
100 € 5 500,00 €
50 € 20 1.000,00 €
20 € 15 300,00 €
10 € 11 110,00 €
5 € 10 50,00 €
TOTAL BILLETES 2.560,00 €
MONEDAS CANTIDADIMPORTE
2 € 20 40,00 €
1 € 10 10,00 €
0,5 € 9 4,50 €
0,2 € 20 4,00 €
0,10 € 35 3,50 €
0,05 € 30 1,50 €
0,02 € 40 0,80 €
0,01 € 50 0,50 €
TOTAL MONEDAS 64,80 €
CHEQUES IMPORTE
TOTAL CHEQUES
OTROS IMPORTE
Vale promoción 10€ 10,00 €
TOTAL RECUENTO 2.634,80 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
Redacta en tu cuaderno las operaciones que han originado los movimientos de los
distintos libros registro de la empresa TDA, S.L.:
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente)
Fecha Concepto
Debe
(entradas)
Haber
(salidas)
Saldo
30/09 Saldo anterior 3.500,00 €
01/10
Efectivo para caja
registradora
1.000,00 € 2.500,00 €
07/10
Transferencia emitida
pago Fra P-99
425,00 € 2.075,00 €
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto
Cobros
(entradas)
Pagos
(salidas)
Saldo
01/10 Efectivo para cambio 1.000,00 € 1.000,00 €
05/10 Cobro Fra. 455 1.300,00 € 2.300,00 €
07/10 Cobro Fra. 456 580,00 € 3.600,00 €
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES "A"
Fecha Concepto Debe Haber
Saldo
deudor
Saldo
acreedor
01/10 Fra. 455 1.300,00 €
1.300,00 €
05/10 Cobro Fra. 455 1.300,00 €
- €
07/10 Fra. 456 580,00 €
580,00 €
07/10 Cobro Fra. 456 580,00 €
- €
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES "P"
Fecha Concepto Debe Haber
Saldo
deudor
Saldo
acreedor
01/10 Fra P-99 425,00 €
425,00 €
07/10 Pago Fra P-99 425,00 €
- €
30 de septiembre: partimos de un saldo en nuestra cuenta corriente de 3.500 €.
01 de octubre:
Realizamos un ingreso en la caja de la empresa desde la cuenta corriente para el
cambio.
Emitimos y registramos la factura n.º 455 del cliente “A” por importe de 1.300 €,
quedando un saldo en el libro registro del cliente “A” de 1.300 €.
Recibimos y registramos la factura P-99 del proveedor “P” de 425 €, quedando el
saldo del libro registro del proveedor “P” en 425 €.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
Redacta en tu cuaderno las operaciones que han originado los movimientos de los
distintos libros registro de la empresa TDA, S.L.:
LIBRO DE BANCOS (Cuenta Corriente)
Fecha Concepto
Debe
(entradas)
Haber
(salidas)
Saldo
30/09 Saldo anterior 3.500,00 €
01/10
Efectivo para caja
registradora
1.000,00 € 2.500,00 €
07/10
Transferencia emitida
pago Fra P-99
425,00 € 2.075,00 €
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto
Cobros
(entradas)
Pagos
(salidas)
Saldo
01/10 Efectivo para cambio 1.000,00 € 1.000,00 €
05/10 Cobro Fra. 455 1.300,00 € 2.300,00 €
07/10 Cobro Fra. 456 580,00 € 3.600,00 €
LIBRO REGISTRO DE CLIENTES Y DEUDORES "A"
Fecha Concepto Debe Haber
Saldo
deudor
Saldo
acreedor
01/10 Fra. 455 1.300,00 €
1.300,00 €
05/10 Cobro Fra. 455 1.300,00 €
- €
07/10 Fra. 456 580,00 €
580,00 €
07/10 Cobro Fra. 456 580,00 €
- €
LIBRO REGISTRO DE PROVEEDORES Y ACREEDORES "P"
Fecha Concepto Debe Haber
Saldo
deudor
Saldo
acreedor
01/10 Fra P-99 425,00 €
425,00 €
07/10 Pago Fra P-99 425,00 €
- €
30 de septiembre: partimos de un saldo en nuestra cuenta corriente de 3.500 €.
01 de octubre:
Realizamos un ingreso en la caja de la empresa desde la cuenta corriente para el
cambio.
Emitimos y registramos la factura n.º 455 del cliente “A” por importe de 1.300 €,
quedando un saldo en el libro registro del cliente “A” de 1.300 €.
Recibimos y registramos la factura P-99 del proveedor “P” de 425 €, quedando el
saldo del libro registro del proveedor “P” en 425 €.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
05 de octubre:
Se cobra por caja la totalidad de la factura n.º 455 del cliente “A”. Se registra en el
libro de caja, quedando un saldo de 2.300 € y en el libro registro del cliente
quedando un saldo de 0 €.
07 de octubre:
Se emita la factura n.º 456 del cliente “A” por importe de 580 € que se registra en
el libro, quedando un saldo de 580 €, y se cobra por caja quedando un saldo
después del cobro en el libro de caja de 3.600 € y en el libro del cliente “A” de 0 €.
Se emite una transferencia bancaria para el pago de la factura del
proveedor/acreedor “P” por 425 €, quedando el saldo del libro de bancos en 2.075
€ y el del proveedor/acreedor por 0 €.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
05 de octubre:
Se cobra por caja la totalidad de la factura n.º 455 del cliente “A”. Se registra en el
libro de caja, quedando un saldo de 2.300 € y en el libro registro del cliente
quedando un saldo de 0 €.
07 de octubre:
Se emita la factura n.º 456 del cliente “A” por importe de 580 € que se registra en
el libro, quedando un saldo de 580 €, y se cobra por caja quedando un saldo
después del cobro en el libro de caja de 3.600 € y en el libro del cliente “A” de 0 €.
Se emite una transferencia bancaria para el pago de la factura del
proveedor/acreedor “P” por 425 €, quedando el saldo del libro de bancos en 2.075
€ y el del proveedor/acreedor por 0 €.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 5. Previsión de tesorería. Los presupuestos
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L., va a solicitar un préstamo de 110.000 € para la
ampliación de sus instalaciones. La empresa desea saber si podrá hacer frente a los pagos
de dicho préstamo, que ascienden a 1.000 € mensuales. Para ello disponemos de la
siguiente información:
Dispone actualmente de 1.000 € en su cuenta corriente.
La empresa estima vender 25.000, 20.000 y 15.000 € en cada uno de los próximos
tres meses, respectivamente.
Los efectos a cobrar se calcula que serán: 5.000 €, 7.000 € y 9.000 €,
respectivamente, cada mes.
Otros ingresos accesorios a la actividad se supone que serán de 2.300 € cada mes.
Se calcula que comprará a sus proveedores mercancías por valor de 3.600, 4.450 y
3.700 € en cada uno de los próximos tres meses, respectivamente.
Los efectos a pagar se calcula que serán de 3.000 €, 4.000 € y 5.000 €,
respectivamente, cada mes.
Se paga por el alquiler del local una renta mensual de 7.500 €.
Los sueldos de los empleados ascienden a 2.000 € por cada uno de los tres
próximos meses.
Dentro de tres meses debe pagar a Hacienda, en concepto de IVA, 300 €.
Los gastos de suministros (teléfono, luz, etc.) se estiman en 650 € mensuales para
cada uno de los próximos tres meses.
Otros gastos suponen 10.000 € mensuales.
¿Podrá la empresa hacer frente a los pagos del préstamo dura nte los próximos tres
meses?
¡Tranquil@! lo sabrás resolver cuando acabes la unidad.
Una vez realizada una previsión de tesorería, se comprueba que los saldos finales para
cada uno de los tres meses arrojan un superávit, por lo que la empresa podrá hacer frente
al pago del préstamo, en este periodo de tiempo.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 5. Previsión de tesorería. Los presupuestos
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L., va a solicitar un préstamo de 110.000 € para la
ampliación de sus instalaciones. La empresa desea saber si podrá hacer frente a los pagos
de dicho préstamo, que ascienden a 1.000 € mensuales. Para ello disponemos de la
siguiente información:
Dispone actualmente de 1.000 € en su cuenta corriente.
La empresa estima vender 25.000, 20.000 y 15.000 € en cada uno de los próximos
tres meses, respectivamente.
Los efectos a cobrar se calcula que serán: 5.000 €, 7.000 € y 9.000 €,
respectivamente, cada mes.
Otros ingresos accesorios a la actividad se supone que serán de 2.300 € cada mes.
Se calcula que comprará a sus proveedores mercancías por valor de 3.600, 4.450 y
3.700 € en cada uno de los próximos tres meses, respectivamente.
Los efectos a pagar se calcula que serán de 3.000 €, 4.000 € y 5.000 €,
respectivamente, cada mes.
Se paga por el alquiler del local una renta mensual de 7.500 €.
Los sueldos de los empleados ascienden a 2.000 € por cada uno de los tres
próximos meses.
Dentro de tres meses debe pagar a Hacienda, en concepto de IVA, 300 €.
Los gastos de suministros (teléfono, luz, etc.) se estiman en 650 € mensuales para
cada uno de los próximos tres meses.
Otros gastos suponen 10.000 € mensuales.
¿Podrá la empresa hacer frente a los pagos del préstamo dura nte los próximos tres
meses?
¡Tranquil@! lo sabrás resolver cuando acabes la unidad.
Una vez realizada una previsión de tesorería, se comprueba que los saldos finales para
cada uno de los tres meses arrojan un superávit, por lo que la empresa podrá hacer frente
al pago del préstamo, en este periodo de tiempo.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
El presupuesto de tesorería es el siguiente:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3
Saldo inicial 1.000 5.550 5.300
COBROS:
Clientes 25.000 20.000 15.000
Efectos Comerciales a Cobrar 5.000 7.000 9.000
Otros ingresos 2.300 2.300 2.300
Total Cobros 32.300 29.300 26.300
PAGOS:
Proveedores 3.600 4.450 3.700
Efectos Comerciales a Pagar 3.000 4.000 5.000
Nóminas 2.000 2.000 2.000
Hacienda
300
Suministros 650 650 650
Alquiler del local 7.500 7.500 7.500
Otros gastos 10.000 10.000 10.000
Cuota préstamo 1.000 1.000 1.000
Total Pagos 27.750 29.550 30.150
Saldo final 5.550 5.300 1.450
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
El presupuesto de tesorería es el siguiente:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3
Saldo inicial 1.000 5.550 5.300
COBROS:
Clientes 25.000 20.000 15.000
Efectos Comerciales a Cobrar 5.000 7.000 9.000
Otros ingresos 2.300 2.300 2.300
Total Cobros 32.300 29.300 26.300
PAGOS:
Proveedores 3.600 4.450 3.700
Efectos Comerciales a Pagar 3.000 4.000 5.000
Nóminas 2.000 2.000 2.000
Hacienda
300
Suministros 650 650 650
Alquiler del local 7.500 7.500 7.500
Otros gastos 10.000 10.000 10.000
Cuota préstamo 1.000 1.000 1.000
Total Pagos 27.750 29.550 30.150
Saldo final 5.550 5.300 1.450
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. La empresa Circuitos, S. A., dedicada a la fabricación de componentes eléctricos,
proporciona la siguiente información a final de año:
• Terrenos y bienes naturales 250.000
• Capital Social: 500.000
• Construcciones: 575.000
• Reservas: 545.000
• Maquinaria: 150.000
• Bancos: 30.000
• Mercaderías: 50.000
• Clientela: 100.000
• Mobiliario: 45.000
• Deudas a l/p con bancos: 100.000
• Hacienda Pública acreedora: 20.000
• Proveeduría: 35.000
Elabora un balance simplificado y cuantifica el fondo de maniobra, comentando su
significado.
BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE
Inmovilizado:
- Construcciones.
- Maquinaria.
- Mobiliario.
- Terrenos y bienes natur.
CORRIENTE
Existencias:
- Mercaderías.
Realizable:
- Clientes.
Disponible:
- Bancos.
TOTAL ACTIVO
1.020.000
575.000
150.000
45.000
250.000
180.000
50.000
100.000
30.000
1.200.000
PATRIMONIO NETO
- Capital Social.
- Reservas.
NO CORRIENTE
Deudas a l/p:
- Deudas con ent. de crédito.
CORRIENTE
Deudas a c/p:
- Proveedores.
- Hacienda.
TOTAL PASIVO Y NETO
1.045.000
500.000
545.000
100.000
100.000
55.000
35.000
20.000
1.200.000
Fondo de Maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente = 180.000 – 55.000 = 125.000.
La empresa se encuentra adecuadamente financiada, p orque puede hacer frente a sus
obligaciones a C/P.
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Solucionario general
Actividades
1. La empresa Circuitos, S. A., dedicada a la fabricación de componentes eléctricos,
proporciona la siguiente información a final de año:
• Terrenos y bienes naturales 250.000
• Capital Social: 500.000
• Construcciones: 575.000
• Reservas: 545.000
• Maquinaria: 150.000
• Bancos: 30.000
• Mercaderías: 50.000
• Clientela: 100.000
• Mobiliario: 45.000
• Deudas a l/p con bancos: 100.000
• Hacienda Pública acreedora: 20.000
• Proveeduría: 35.000
Elabora un balance simplificado y cuantifica el fondo de maniobra, comentando su
significado.
BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE
Inmovilizado:
- Construcciones.
- Maquinaria.
- Mobiliario.
- Terrenos y bienes natur.
CORRIENTE
Existencias:
- Mercaderías.
Realizable:
- Clientes.
Disponible:
- Bancos.
TOTAL ACTIVO
1.020.000
575.000
150.000
45.000
250.000
180.000
50.000
100.000
30.000
1.200.000
PATRIMONIO NETO
- Capital Social.
- Reservas.
NO CORRIENTE
Deudas a l/p:
- Deudas con ent. de crédito.
CORRIENTE
Deudas a c/p:
- Proveedores.
- Hacienda.
TOTAL PASIVO Y NETO
1.045.000
500.000
545.000
100.000
100.000
55.000
35.000
20.000
1.200.000
Fondo de Maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente = 180.000 – 55.000 = 125.000.
La empresa se encuentra adecuadamente financiada, p orque puede hacer frente a sus
obligaciones a C/P.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
2. PERFUMERSA es una sociedad anónima cuya actividad principal es la fabricación de
perfumes. Se ha realizado un inventario general de sus bienes a 31 de diciembre,
quedando su balance simplificado del siguiente modo:
Se pide el análisis financiero de la empresa, mediante el fondo de maniobra y los ratios de
solvencia, tesorería y disponibilidad, comentando los resultados obtenidos.
Fondo de Maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente = 117.000 – 67.900 = 49.100, al
ser positivo la empresa se encuentra bien financiada.
Existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo.
La empresa se encuentra desahogada financieramente.
Al ser superior a 0,3 la empresa no tendrá problemas en satisfacer las deudas a corto
plazo más inmediatas.
R.de Solvencia =
Activo corriente
Pasivo corriente
=
117.000
67.900
=1,72
R.de Tesorería =
Disponible +Realizable
Pasivo corriente
=
25.700+61.800
67.900
=1,28
R.de Disponibilidad =
Disponible
Pasivo corriente
=
25.700
67.900
=0,37
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Solucionario general
2. PERFUMERSA es una sociedad anónima cuya actividad principal es la fabricación de
perfumes. Se ha realizado un inventario general de sus bienes a 31 de diciembre,
quedando su balance simplificado del siguiente modo:
Se pide el análisis financiero de la empresa, mediante el fondo de maniobra y los ratios de
solvencia, tesorería y disponibilidad, comentando los resultados obtenidos.
Fondo de Maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente = 117.000 – 67.900 = 49.100, al
ser positivo la empresa se encuentra bien financiada.
Existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo.
La empresa se encuentra desahogada financieramente.
Al ser superior a 0,3 la empresa no tendrá problemas en satisfacer las deudas a corto
plazo más inmediatas.
R.de Solvencia =
Activo corriente
Pasivo corriente
=
117.000
67.900
=1,72
R.de Tesorería =
Disponible +Realizable
Pasivo corriente
=
25.700+61.800
67.900
=1,28
R.de Disponibilidad =
Disponible
Pasivo corriente
=
25.700
67.900
=0,37
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Solucionario general
3. La empresa MENÚ, S.L., dedicada al sector de la hostelería, desea realizar una
renovación en su maquinaria. Para ello se propone realizar una inversión de 80.000 €.
Esta inversión le supone financiarse a través de un préstamo a largo plazo, cuya cuota
mensual para los próximos cinco años se ha calculado sea de 2.000 €.
La empresa desea saber si podrá hacer frente a dichos pagos, de tal forma que no incurra
en un desfase entre cobros y pagos, en los primeros seis meses del año. Para ello facilita
la siguiente información:
Saldo inicial en bancos, 25.000 €.
Se prevé que las ventas a clientes para los próximos meses sean de 25.000 € el
primer mes, de 60.000 € el segundo mes y de 70.000 € los meses restantes.
Los efectos comerciales a cobrar a clientes, por eventos realizados, se prevé sean
de 4.500 € mensuales, los dos primeros meses y de 8.000 € mensuales los cuatro
últimos.
Se obtienen unos ingresos accesorios al alquilar una pequeña nave de su propiedad,
por un importe de 2.500 € mensuales.
La compra a la proveeduría se valora en 15.500 €, los dos primeros meses, 25.000
€ los siguientes dos meses y 30.000 € los dos últimos meses.
Los efectos comerciales a pagar a las empresas proveedoras se consideran sean
constantes de 18.500 € cada mes.
Las nominas de los empleados se prevé sean de 5.000 € los cuatro primeros meses
y de 7.500 € los tres siguientes.
Los suministros se pagarán a razón de 2.500 € cada dos meses, comenzando por el
mes de febrero.
Los pagos de alquiler mensual del local donde se realiza la actividad comercial
suponen 3.500 € mensuales.
Se prevé el pago a Hacienda, en concepto de IVA, los meses de marzo y junio por
importe de 12.500 € en cada mes.
El segundo mes se comenzará a pagar la cuota de préstamo de la maquinaria
adquirida, por importe de 2.000 € mensuales.
Otros pagos previstos ascienden a 10.000 € mensuales.
a) Realiza un presupuesto de tesorería para los próximos seis meses.
b) Comenta los resultados de los saldos finales, indicando si la empresa podrá hacer
frente a los pagos de la cuota del préstamo.
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Solucionario general
3. La empresa MENÚ, S.L., dedicada al sector de la hostelería, desea realizar una
renovación en su maquinaria. Para ello se propone realizar una inversión de 80.000 €.
Esta inversión le supone financiarse a través de un préstamo a largo plazo, cuya cuota
mensual para los próximos cinco años se ha calculado sea de 2.000 €.
La empresa desea saber si podrá hacer frente a dichos pagos, de tal forma que no incurra
en un desfase entre cobros y pagos, en los primeros seis meses del año. Para ello facilita
la siguiente información:
Saldo inicial en bancos, 25.000 €.
Se prevé que las ventas a clientes para los próximos meses sean de 25.000 € el
primer mes, de 60.000 € el segundo mes y de 70.000 € los meses restantes.
Los efectos comerciales a cobrar a clientes, por eventos realizados, se prevé sean
de 4.500 € mensuales, los dos primeros meses y de 8.000 € mensuales los cuatro
últimos.
Se obtienen unos ingresos accesorios al alquilar una pequeña nave de su propiedad,
por un importe de 2.500 € mensuales.
La compra a la proveeduría se valora en 15.500 €, los dos primeros meses, 25.000
€ los siguientes dos meses y 30.000 € los dos últimos meses.
Los efectos comerciales a pagar a las empresas proveedoras se consideran sean
constantes de 18.500 € cada mes.
Las nominas de los empleados se prevé sean de 5.000 € los cuatro primeros meses
y de 7.500 € los tres siguientes.
Los suministros se pagarán a razón de 2.500 € cada dos meses, comenzando por el
mes de febrero.
Los pagos de alquiler mensual del local donde se realiza la actividad comercial
suponen 3.500 € mensuales.
Se prevé el pago a Hacienda, en concepto de IVA, los meses de marzo y junio por
importe de 12.500 € en cada mes.
El segundo mes se comenzará a pagar la cuota de préstamo de la maquinaria
adquirida, por importe de 2.000 € mensuales.
Otros pagos previstos ascienden a 10.000 € mensuales.
a) Realiza un presupuesto de tesorería para los próximos seis meses.
b) Comenta los resultados de los saldos finales, indicando si la empresa podrá hacer
frente a los pagos de la cuota del préstamo.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) El presupuesto de tesorería queda como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 25.000 4.500 14.500 18.500 32.500 41.500
COBROS:
Clientes 25.000 60.000 70.000 70.000 70.000 70.000
Efectos a
cobrar 4.500 4.500 8.000 8.000 8.000 8.000
Otros
ingresos 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
Total
Cobros 32.000 67.000 80.500 80.500 80.500 80.500
PAGOS:
Proveedores 15.500 15.500 25.000 25.000 30.000 30.000
Efectos a
pagar 18.500 18.500 18.500 18500 18500 18.500
Nóminas 5.000 5.000 5.000 5.000 7.500 7.500
Suministros
2.500
2.500
2.500
Alquiler local 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
Hacienda
12.500
12.500
Cuota
préstamo
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Otros gastos 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
Total Pagos 52.500 57.000 76.500 66.500 71.500 86.500
Saldo final 4.500 14.500 18.500 32.500 41.500 35.500
b) Los saldos finales de todos los meses son positives, por lo que la empresa podrá hacer
frente a los pagos del préstamo.
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Solucionario general
a) El presupuesto de tesorería queda como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 25.000 4.500 14.500 18.500 32.500 41.500
COBROS:
Clientes 25.000 60.000 70.000 70.000 70.000 70.000
Efectos a
cobrar 4.500 4.500 8.000 8.000 8.000 8.000
Otros
ingresos 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
Total
Cobros 32.000 67.000 80.500 80.500 80.500 80.500
PAGOS:
Proveedores 15.500 15.500 25.000 25.000 30.000 30.000
Efectos a
pagar 18.500 18.500 18.500 18500 18500 18.500
Nóminas 5.000 5.000 5.000 5.000 7.500 7.500
Suministros
2.500
2.500
2.500
Alquiler local 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500
Hacienda
12.500
12.500
Cuota
préstamo
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Otros gastos 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
Total Pagos 52.500 57.000 76.500 66.500 71.500 86.500
Saldo final 4.500 14.500 18.500 32.500 41.500 35.500
b) Los saldos finales de todos los meses son positives, por lo que la empresa podrá hacer
frente a los pagos del préstamo.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. La empresa GIGABYTE, que se dedica a la venta de componentes para ordenadores,
elabora para el primer semestre el presupuesto de tesorería, que se presenta a
continuación (en euros):
a) Analiza y calcula las posibles acciones a realizar ante la presentación de este
presupuesto. El tipo de interés aplicado es del 10 %.
b) Elabora un nuevo presupuesto después de haber tomado la decisión correspondiente.
a) Durante los dos primeros meses la empresa generará grandes excedentes de tesorería,
pero a partir de marzo, debido a la adquisición de la maquinaria, se producirán déficits. La
empresa necesitará financiación a corto plazo, para los meses de marzo y abril . Es de
destacar el alto saldo positivo del último mes, donde podría devolver la financiación antes
mencionada.
Aplicando lo estudiado en la unidad 3, sobre descuento de varios capitales y su
equivalencia, vamos a sustituir las deudas con nuestro proveedor de los meses de marzo
y abril (supongamos ambas a final de cada mes, es decir, 31 de marzo y 30 de abril, por
importe de 11.000 y 30.000 €, respectivamente), por un nuevo capital que venza el 15 de
junio.
Suponiendo que negociamos con nuestro proveedor el 31 de diciembre, fecha a partir de
la cual calcularemos los días de vencimiento de cada capital, y que el tipo de interés
aplicado es del 10% para no lesionar intereses, los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimientos: del 31 de diciembre al 31 de marzo, 90 días y del 31 de diciembre al 30 de
abril, 120 días. Para el nuevo capital que sustituye a las anteriores, del 31 de diciembre al
31 de marzo, 166 días.
11.000 • 90 + 30.000 • 120 4.590.000
D = ------------------------------ = ------------ = 1.275 €
360/0,10 3.600
E = Total nominales – total descuento = 41.000 – 1275 = 39.725 €, efectivo de la opción
original.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. La empresa GIGABYTE, que se dedica a la venta de componentes para ordenadores,
elabora para el primer semestre el presupuesto de tesorería, que se presenta a
continuación (en euros):
a) Analiza y calcula las posibles acciones a realizar ante la presentación de este
presupuesto. El tipo de interés aplicado es del 10 %.
b) Elabora un nuevo presupuesto después de haber tomado la decisión correspondiente.
a) Durante los dos primeros meses la empresa generará grandes excedentes de tesorería,
pero a partir de marzo, debido a la adquisición de la maquinaria, se producirán déficits. La
empresa necesitará financiación a corto plazo, para los meses de marzo y abril . Es de
destacar el alto saldo positivo del último mes, donde podría devolver la financiación antes
mencionada.
Aplicando lo estudiado en la unidad 3, sobre descuento de varios capitales y su
equivalencia, vamos a sustituir las deudas con nuestro proveedor de los meses de marzo
y abril (supongamos ambas a final de cada mes, es decir, 31 de marzo y 30 de abril, por
importe de 11.000 y 30.000 €, respectivamente), por un nuevo capital que venza el 15 de
junio.
Suponiendo que negociamos con nuestro proveedor el 31 de diciembre, fecha a partir de
la cual calcularemos los días de vencimiento de cada capital, y que el tipo de interés
aplicado es del 10% para no lesionar intereses, los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimientos: del 31 de diciembre al 31 de marzo, 90 días y del 31 de diciembre al 30 de
abril, 120 días. Para el nuevo capital que sustituye a las anteriores, del 31 de diciembre al
31 de marzo, 166 días.
11.000 • 90 + 30.000 • 120 4.590.000
D = ------------------------------ = ------------ = 1.275 €
360/0,10 3.600
E = Total nominales – total descuento = 41.000 – 1275 = 39.725 €, efectivo de la opción
original.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
N • 166
D = ----------- = 0,04611111 • N
360/0,10
E = N – 0,04611111 • N = 0,953888 • N, efectivo nuevo capital
Igualando ambos efectivos obtenemos la nueva deuda que sustituye a las dos originales.
39.725
39.725 = 0,953888 • N N = ----------- = 41.645 € (redondeamos los decimales)
0,953888
b) El nuevo presupuesto quedará del siguiente modo tras realizar los cambios propuestos.
Desaparecen las deudas con proveedores los meses de marzo y abril; se añade a la
cantidad de junio el importe del nuevo capital que sustituye a los dos anteriores.
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 147.000 134.400 29.400 5.900 30.900 56.300
COBROS:
Clientes 51.500 36.000 29.000 55.500 108.500 169.000
Total Cobros 51.500 36.000 29.000 55.500 108.500 169.000
PAGOS:
Proveedores 12.100 8.500 - - - - - - 52.600 97.645
Nóminas 52.000 30.500 52.500 30.500 30.500 52.500
Adquisición de
maquinaria 102.000
Total Pagos 64.100 141.000 52.500 30.500 83.100 150.145
Saldo final 134.400 29.400 5.900 30.900 56.300 75.155
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Solucionario general
N • 166
D = ----------- = 0,04611111 • N
360/0,10
E = N – 0,04611111 • N = 0,953888 • N, efectivo nuevo capital
Igualando ambos efectivos obtenemos la nueva deuda que sustituye a las dos originales.
39.725
39.725 = 0,953888 • N N = ----------- = 41.645 € (redondeamos los decimales)
0,953888
b) El nuevo presupuesto quedará del siguiente modo tras realizar los cambios propuestos.
Desaparecen las deudas con proveedores los meses de marzo y abril; se añade a la
cantidad de junio el importe del nuevo capital que sustituye a los dos anteriores.
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 147.000 134.400 29.400 5.900 30.900 56.300
COBROS:
Clientes 51.500 36.000 29.000 55.500 108.500 169.000
Total Cobros 51.500 36.000 29.000 55.500 108.500 169.000
PAGOS:
Proveedores 12.100 8.500 - - - - - - 52.600 97.645
Nóminas 52.000 30.500 52.500 30.500 30.500 52.500
Adquisición de
maquinaria 102.000
Total Pagos 64.100 141.000 52.500 30.500 83.100 150.145
Saldo final 134.400 29.400 5.900 30.900 56.300 75.155
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las distintas operaciones que le faltan al siguiente esquema
general sobre las operaciones con las que la empresa puede obtener liquidez o
instrumentos de inversión:
3. Adelantamiento de
cobros y aplazamiento
de pagos
2. Operaciones de
crédito comercial
1. Descuento de efectos
Instrumentos
de inversión
en situaciones
de superávit
Operaciones
para la
obtención de
liquidez
Solución de
problemas
de tesorería
1. Descuentos por
pronto pago
3. Cancelación
anticipada de cuentas
de créditos
2. Productos bancarios
4. Crédito y préstamos
bancarios a corto plazo
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Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno las distintas operaciones que le faltan al siguiente esquema
general sobre las operaciones con las que la empresa puede obtener liquidez o
instrumentos de inversión:
3. Adelantamiento de
cobros y aplazamiento
de pagos
2. Operaciones de
crédito comercial
1. Descuento de efectos
Instrumentos
de inversión
en situaciones
de superávit
Operaciones
para la
obtención de
liquidez
Solución de
problemas
de tesorería
1. Descuentos por
pronto pago
3. Cancelación
anticipada de cuentas
de créditos
2. Productos bancarios
4. Crédito y préstamos
bancarios a corto plazo
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Entra en la página www.todoenfinanzas.com, en el despegable de la derecha clica
en Tesorería.
Descarga el primer archivo, «Análisis básico de la tesorería» (clica en Descargar ahora y
no en Añadir a la cesta, ya que no lo tienes que comprar, solo descargar).
La aplicación te pedirá nombre y apellido, así como un correo electrónico (no te preocupes
por dar tus datos, la aplicación es gratuita; si quieres, por seguridad, puedes crear una
nueva cuenta de correo electrónico para realizar esta descarga).
Una vez leídas y aceptadas las condiciones, clica en Enviar. La aplicación remitirá al correo
señalado el fichero de previsión de tesorería.
Una vez descargada y guardada esta hoja de cálculo, selecciona una actividad o un caso
práctico que se haya realizado en clase y tengas ya corregido. Lleva a cabo el supuesto
pero con esta nueva hoja de cálculo. Comprueba que los cálculos obtenidos coinciden.
Respuesta libre. Una vez descargada y guardada la hoja de cálculo, se utilizará con
cualquier actividad, comprobando que su resultado coincide con la solución de dicha
actividad.
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Solucionario general
Ponte a prueba
1. Entra en la página www.todoenfinanzas.com, en el despegable de la derecha clica
en Tesorería.
Descarga el primer archivo, «Análisis básico de la tesorería» (clica en Descargar ahora y
no en Añadir a la cesta, ya que no lo tienes que comprar, solo descargar).
La aplicación te pedirá nombre y apellido, así como un correo electrónico (no te preocupes
por dar tus datos, la aplicación es gratuita; si quieres, por seguridad, puedes crear una
nueva cuenta de correo electrónico para realizar esta descarga).
Una vez leídas y aceptadas las condiciones, clica en Enviar. La aplicación remitirá al correo
señalado el fichero de previsión de tesorería.
Una vez descargada y guardada esta hoja de cálculo, selecciona una actividad o un caso
práctico que se haya realizado en clase y tengas ya corregido. Lleva a cabo el supuesto
pero con esta nueva hoja de cálculo. Comprueba que los cálculos obtenidos coinciden.
Respuesta libre. Una vez descargada y guardada la hoja de cálculo, se utilizará con
cualquier actividad, comprobando que su resultado coincide con la solución de dicha
actividad.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. El Activo corriente está formado por:
a) Las Existencias, el Realizable y el Disponible.
b) Las Existencias, el Realizable y el Inmovilizado.
c) Las Existencias, el Pasivo corriente y el Disponible.
2. El fondo de maniobra se obtiene por diferencia entre:
a) El Pasivo corriente y el Activo corriente.
b) El Activo corriente y el Pasivo corriente.
c) El Activo no corriente y el Activo corriente.
3. La relación entre el Activo corriente y el Pasivo corriente se denomina:
a) Ratio de solvencia.
b) Ratio de tesorería.
c) Ratio de disponibilidad.
4. Son causa de incremento de tesorería:
a) El pago a la proveeduría.
b) Los pagos de suministros.
c) El cobro a la clientela.
5. ¿Cuáles son las causas que provocan un desajuste entre los cobros y los pagos?
a) Que los proveedores no nos concedan crédito.
b) Que los pagos sean mayores que los cobros.
c) Que los cobros sean mayores que los pagos.
6. El presupuesto de tesorería nos ayudará a:
a) Determinar dónde establecer la sede de la empresa.
b) Identificar el gasto que se ocasiona en el proceso productivo.
c) Proporcionar una visión global y anticipada del flujo monetario.
7. La utilidad del presupuesto es poder cuantificar:
a) Los gastos y los ingresos.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. El Activo corriente está formado por:
a) Las Existencias, el Realizable y el Disponible.
b) Las Existencias, el Realizable y el Inmovilizado.
c) Las Existencias, el Pasivo corriente y el Disponible.
2. El fondo de maniobra se obtiene por diferencia entre:
a) El Pasivo corriente y el Activo corriente.
b) El Activo corriente y el Pasivo corriente.
c) El Activo no corriente y el Activo corriente.
3. La relación entre el Activo corriente y el Pasivo corriente se denomina:
a) Ratio de solvencia.
b) Ratio de tesorería.
c) Ratio de disponibilidad.
4. Son causa de incremento de tesorería:
a) El pago a la proveeduría.
b) Los pagos de suministros.
c) El cobro a la clientela.
5. ¿Cuáles son las causas que provocan un desajuste entre los cobros y los pagos?
a) Que los proveedores no nos concedan crédito.
b) Que los pagos sean mayores que los cobros.
c) Que los cobros sean mayores que los pagos.
6. El presupuesto de tesorería nos ayudará a:
a) Determinar dónde establecer la sede de la empresa.
b) Identificar el gasto que se ocasiona en el proceso productivo.
c) Proporcionar una visión global y anticipada del flujo monetario.
7. La utilidad del presupuesto es poder cuantificar:
a) Los gastos y los ingresos.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
b) Los costes de la empresa.
c) Los cobros y pagos futuros.
8. El ratio de tesorería relaciona:
a) El Disponible más el Realizable con el Pasivo corriente.
b) El Disponible menos el Realizable con el Pasivo corriente.
c) El Disponible con el Pasivo corriente.
9. Una compra de mercadería a crédito:
a) Supone un incremento inmediato de tesorería.
b) Supone una disminución inmediata de tesorería.
c) Ninguna de las anteriores.
10. En un presupuesto de tesorería, el saldo final de un periodo se obtiene:
a) Saldo inicial ‒ total cobros ‒ total pagos.
b) Saldo inicial + total cobros ‒ total pagos.
c) Saldo inicial + total cobros + total pagos.
11. No es una operación para la obtención de liquidez:
a) El descuento por pronto pago.
b) El crédito y los préstamos bancarios.
c) El descuento de efectos.
12. Es un instrumento de inversión en situaciones de superávit:
a) La solicitud de un préstamo a corto plazo.
b) La cancelación anticipada de cuentas de créditos .
c) El descuento de una remesa de efectos.
13. Si vendemos mercancías a un cliente y este no nos paga hasta los 30 días:
a) Nos supone un ingreso y un cobro.
b) Nos supone un ingreso, pero no un cobro.
c) Será un ingreso y un pago.
14. Para determinar la tesorería de la empresa utilizamos la siguiente ecuación:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
b) Los costes de la empresa.
c) Los cobros y pagos futuros.
8. El ratio de tesorería relaciona:
a) El Disponible más el Realizable con el Pasivo corriente.
b) El Disponible menos el Realizable con el Pasivo corriente.
c) El Disponible con el Pasivo corriente.
9. Una compra de mercadería a crédito:
a) Supone un incremento inmediato de tesorería.
b) Supone una disminución inmediata de tesorería.
c) Ninguna de las anteriores.
10. En un presupuesto de tesorería, el saldo final de un periodo se obtiene:
a) Saldo inicial ‒ total cobros ‒ total pagos.
b) Saldo inicial + total cobros ‒ total pagos.
c) Saldo inicial + total cobros + total pagos.
11. No es una operación para la obtención de liquidez:
a) El descuento por pronto pago.
b) El crédito y los préstamos bancarios.
c) El descuento de efectos.
12. Es un instrumento de inversión en situaciones de superávit:
a) La solicitud de un préstamo a corto plazo.
b) La cancelación anticipada de cuentas de créditos .
c) El descuento de una remesa de efectos.
13. Si vendemos mercancías a un cliente y este no nos paga hasta los 30 días:
a) Nos supone un ingreso y un cobro.
b) Nos supone un ingreso, pero no un cobro.
c) Será un ingreso y un pago.
14. Para determinar la tesorería de la empresa utilizamos la siguiente ecuación:
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Solucionario general
a) Tesorería = Ingresos – Pagos.
b) Tesorería = Ingresos – Gastos.
c) Tesorería = Cobros – Pagos.
15. Si el Activo corriente de la empresa es mayor que el Pasivo corriente:
a) El fondo de maniobra es positivo.
b) El fondo de maniobra es negativo.
c) No influye en el fondo de maniobra.
16. El ratio de disponibilidad es el cociente entre:
a) El Activo corriente y el Pasivo corriente.
b) El Pasivo corriente y el Disponible.
c) El Disponible y el Pasivo corriente.
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Solucionario general
a) Tesorería = Ingresos – Pagos.
b) Tesorería = Ingresos – Gastos.
c) Tesorería = Cobros – Pagos.
15. Si el Activo corriente de la empresa es mayor que el Pasivo corriente:
a) El fondo de maniobra es positivo.
b) El fondo de maniobra es negativo.
c) No influye en el fondo de maniobra.
16. El ratio de disponibilidad es el cociente entre:
a) El Activo corriente y el Pasivo corriente.
b) El Pasivo corriente y el Disponible.
c) El Disponible y el Pasivo corriente.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa CREATIVE, dedicada a la venta de equipos de alta fidelidad, proporciona la
siguiente relación de cuentas, a final de año.
• Terrenos y bienes naturales, 125.000 €.
• Capital Social, 250.000 €.
• Construcciones, 287.500 €.
• Reservas, 272.500 €.
• Maquinaria, 75.000 €.
• Bancos, 15.000 €.
• Mercaderías, 25.000 €.
• Clientes, 50.000 €.
• Mobiliario, 22.500 €.
• Deudas a l/p con bancos, 50.000 €.
• Hacienda Pública acreedora, 10.000 €.
• Proveeduría, 17.500 €.
a) Elabora a partir de estos datos un balance simplificado de la empresa por masas
patrimoniales.
b) Calcula el fondo de maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad,
comentando cada uno de los resultados obtenidos.
a) Balance simplificado:
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa CREATIVE, dedicada a la venta de equipos de alta fidelidad, proporciona la
siguiente relación de cuentas, a final de año.
• Terrenos y bienes naturales, 125.000 €.
• Capital Social, 250.000 €.
• Construcciones, 287.500 €.
• Reservas, 272.500 €.
• Maquinaria, 75.000 €.
• Bancos, 15.000 €.
• Mercaderías, 25.000 €.
• Clientes, 50.000 €.
• Mobiliario, 22.500 €.
• Deudas a l/p con bancos, 50.000 €.
• Hacienda Pública acreedora, 10.000 €.
• Proveeduría, 17.500 €.
a) Elabora a partir de estos datos un balance simplificado de la empresa por masas
patrimoniales.
b) Calcula el fondo de maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad,
comentando cada uno de los resultados obtenidos.
a) Balance simplificado:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE
Inmovilizado:
- Construcciones.
- Maquinaria.
- Mobiliario.
- Terrenos y bienes natur.
CORRIENTE
Existencias:
- Mercaderías.
Realizable:
- Clientes.
Disponible:
- Bancos.
TOTAL ACTIVO
510.000
287.500
75.000
22.500
125.000
90.000
25.000
50.000
15.000
600.000
PATRIMONIO NETO
- Capital Social.
- Reservas.
NO CORRIENTE
Deudas a l/p:
- Deudas con ent. de crédito.
CORRIENTE
Deudas a c/p:
- Proveedores.
- Hacienda Pública acreedora.
TOTAL PASIVO Y NETO
522.500
250.000
272.500
50.000
50.000
27.500
17.500
10.000
600.000
b) Cálculo de fondo de maniobra y ratios.
La suma de Existencias, Realizable y Disponible da el Activo corriente que asciende a
90.000 €
Fondo de Maniobra = Activo Corriente – Pasivo Corriente = 90.000 – 27.250 = 62.750 €
La empresa se encuentra bien financiada.
R.de Solvencia =
Activo corriente
Pasivo corriente
=
90.000
27.500
=3,27
Al ser suprior a 1, el activo corriente de la empresa es superior a su pasivo corriente, por
lo que existirán garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo. Pero al ser
muy superior a 2, puede suponer que la empresa tiene recursos ociosos, sin rentabilizar.
R.de Tesorería =
Disponible +Realizable
Pasivo corriente
=
15.000+50.000
27.500
=2,37
Al ser la proporción superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
R.de Disponibilidad =
Disponible
Pasivo corriente
=
15.000
27.500
=0,54
La empresa no tendrá problemas en satisfacer las deudas a corto plazo más inmediatas, al
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BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE
Inmovilizado:
- Construcciones.
- Maquinaria.
- Mobiliario.
- Terrenos y bienes natur.
CORRIENTE
Existencias:
- Mercaderías.
Realizable:
- Clientes.
Disponible:
- Bancos.
TOTAL ACTIVO
510.000
287.500
75.000
22.500
125.000
90.000
25.000
50.000
15.000
600.000
PATRIMONIO NETO
- Capital Social.
- Reservas.
NO CORRIENTE
Deudas a l/p:
- Deudas con ent. de crédito.
CORRIENTE
Deudas a c/p:
- Proveedores.
- Hacienda Pública acreedora.
TOTAL PASIVO Y NETO
522.500
250.000
272.500
50.000
50.000
27.500
17.500
10.000
600.000
b) Cálculo de fondo de maniobra y ratios.
La suma de Existencias, Realizable y Disponible da el Activo corriente que asciende a
90.000 €
Fondo de Maniobra = Activo Corriente – Pasivo Corriente = 90.000 – 27.250 = 62.750 €
La empresa se encuentra bien financiada.
R.de Solvencia =
Activo corriente
Pasivo corriente
=
90.000
27.500
=3,27
Al ser suprior a 1, el activo corriente de la empresa es superior a su pasivo corriente, por
lo que existirán garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo. Pero al ser
muy superior a 2, puede suponer que la empresa tiene recursos ociosos, sin rentabilizar.
R.de Tesorería =
Disponible +Realizable
Pasivo corriente
=
15.000+50.000
27.500
=2,37
Al ser la proporción superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
R.de Disponibilidad =
Disponible
Pasivo corriente
=
15.000
27.500
=0,54
La empresa no tendrá problemas en satisfacer las deudas a corto plazo más inmediatas, al
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
ser la ratio superior a 0,3.
2. Razing Moto facilita la siguiente información para los próximos tres meses:
a) Tesorería al inicio del ejercicio: 12.000 €.
b) Ventas mensuales: 19.000 €.
c) Compras a la proveeduría: 6.000 € mensuales.
d) Nóminas mensuales: 5.000 €.
e) Pago de maquinaria: 4.000 € mensuales.
f) Pago préstamo: 2.000 € mensuales.
Elabora el correspondiente presupuesto, para los próximos tres meses, e indica los
desfases o superávits de tesorería que se puedan producir, así como posibles soluciones a
estos.
La empresa se encuentra con superávit de tesorería en estos tres meses. La solución
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial
12.000
14.000
16.000
COBROS:
Clientes
19.000
19.000
19.000
Total Cobros 19.000 19.000 19.000
PAGOS:
Proveedores
6.000
6.000
6.000
Nóminas
5.000
5.000
5.000
Pago de
maquinaria
4.000
4.000
4.000
Cuota
préstamos
2.000
2.000
2.000
Total Pagos 17.000 17.000 17.000
Saldo final 14.000 16.000 18.000
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
ser la ratio superior a 0,3.
2. Razing Moto facilita la siguiente información para los próximos tres meses:
a) Tesorería al inicio del ejercicio: 12.000 €.
b) Ventas mensuales: 19.000 €.
c) Compras a la proveeduría: 6.000 € mensuales.
d) Nóminas mensuales: 5.000 €.
e) Pago de maquinaria: 4.000 € mensuales.
f) Pago préstamo: 2.000 € mensuales.
Elabora el correspondiente presupuesto, para los próximos tres meses, e indica los
desfases o superávits de tesorería que se puedan producir, así como posibles soluciones a
estos.
La empresa se encuentra con superávit de tesorería en estos tres meses. La solución
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial
12.000
14.000
16.000
COBROS:
Clientes
19.000
19.000
19.000
Total Cobros 19.000 19.000 19.000
PAGOS:
Proveedores
6.000
6.000
6.000
Nóminas
5.000
5.000
5.000
Pago de
maquinaria
4.000
4.000
4.000
Cuota
préstamos
2.000
2.000
2.000
Total Pagos 17.000 17.000 17.000
Saldo final 14.000 16.000 18.000
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
pasaría por destinar parte de este excedente de liquidez a instrumentos que los
rentabilice, como por ejemplo, productos bancarios de pasivo, acogerse a los descuentos
por pronto pago que ofrecen los proveedores, o cancelación anticipada de cuentas de
crédito.
3. Los datos que a continuación se detallan son los de una sociedad para los próximos seis
meses:
• La disponibilidad inicial del mes de enero es de 10.000 €.
• Se esperan hacer unas ventas mensuales, a nuestros clientes, de 80.000, 90.000 y
100.000 € los tres primeros meses, previéndose para los próximos meses una cantidad de
120.000 € mensuales.
• Se espera recibir en el mes de abril una subvención de 20.000 €.
• Se hace compras mensuales a los proveedores por un importe de 10.000 €, los tres
primeros meses y de 15.000 € los tres siguientes.
• Los sueldos y salarios ascienden mensualmente a 8.000 €, además de 800 € de
Seguridad Social.
• Por diferentes suministros se pagan mensualmente 2.000 €.
• Cada mes ha de hacerse efectivo el pago de 24.000 € de un préstamo que se conced ió
al inicio de la actividad empresarial.
• Los pagos previstos para hacer frente a otros gastos ascienden a 50.000 € mensuales.
a) Elabora el correspondiente presupuesto.
b) Indica los desequilibrios que se puedan producir, así como posibles alternativas y
soluciones.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
pasaría por destinar parte de este excedente de liquidez a instrumentos que los
rentabilice, como por ejemplo, productos bancarios de pasivo, acogerse a los descuentos
por pronto pago que ofrecen los proveedores, o cancelación anticipada de cuentas de
crédito.
3. Los datos que a continuación se detallan son los de una sociedad para los próximos seis
meses:
• La disponibilidad inicial del mes de enero es de 10.000 €.
• Se esperan hacer unas ventas mensuales, a nuestros clientes, de 80.000, 90.000 y
100.000 € los tres primeros meses, previéndose para los próximos meses una cantidad de
120.000 € mensuales.
• Se espera recibir en el mes de abril una subvención de 20.000 €.
• Se hace compras mensuales a los proveedores por un importe de 10.000 €, los tres
primeros meses y de 15.000 € los tres siguientes.
• Los sueldos y salarios ascienden mensualmente a 8.000 €, además de 800 € de
Seguridad Social.
• Por diferentes suministros se pagan mensualmente 2.000 €.
• Cada mes ha de hacerse efectivo el pago de 24.000 € de un préstamo que se conced ió
al inicio de la actividad empresarial.
• Los pagos previstos para hacer frente a otros gastos ascienden a 50.000 € mensuales.
a) Elabora el correspondiente presupuesto.
b) Indica los desequilibrios que se puedan producir, así como posibles alternativas y
soluciones.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) El presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 10.000 -4.800 -9.600 -4.400 35.800 56.000
COBROS:
Clientes 80.000 90.000 100.000 120.000 120.000 120.000
Subvención 20.000
Total Cobros 80.000 90.000 100.000 140.000 120.000 120.000
PAGOS:
Proveedores
10.000 10.000 10.000 15.000 15.000
15.000
Nóminas 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000
Seguridad
Social 800 800 800 800 800 800
Suministros 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Cuota préstamo 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000
Otros gastos 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000
Total Pagos 94.800 94.800 94.800 99.800 99.800 99.800
Saldo final -4.800 -9.600 -4.400 35.800 56.000 76.200
b) Se puede comprobar que la empresa arrastrará un déficit durante los tres primeros
meses. Por el contrario, dispone de superávit los tres últimos periodos.
La empresa deberá financiarse de forma inmediata, primer mes, con un préstamo de al
menos 24.000 € para poder hacer frente con solvencia a estos tres primeros meses.
Esta cantidad podrá devolverla en los tres últimos meses a razón de 8.000 € mensuales,
más intereses, ya que dispone de suficiente liquidez.
4. Con el fin de realizar el presupuesto de tesorería de una empresa para el primer
semestre del año, se nos proporciona la siguiente información:
• El día 1 de enero el saldo de caja es de 1.500 € y el dinero disponible en la cuenta
bancaria asciende a 4.500 €.
• En nuestra cartera de efectos tenemos los siguientes:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) El presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 10.000 -4.800 -9.600 -4.400 35.800 56.000
COBROS:
Clientes 80.000 90.000 100.000 120.000 120.000 120.000
Subvención 20.000
Total Cobros 80.000 90.000 100.000 140.000 120.000 120.000
PAGOS:
Proveedores
10.000 10.000 10.000 15.000 15.000
15.000
Nóminas 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000
Seguridad
Social 800 800 800 800 800 800
Suministros 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Cuota préstamo 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000
Otros gastos 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000
Total Pagos 94.800 94.800 94.800 99.800 99.800 99.800
Saldo final -4.800 -9.600 -4.400 35.800 56.000 76.200
b) Se puede comprobar que la empresa arrastrará un déficit durante los tres primeros
meses. Por el contrario, dispone de superávit los tres últimos periodos.
La empresa deberá financiarse de forma inmediata, primer mes, con un préstamo de al
menos 24.000 € para poder hacer frente con solvencia a estos tres primeros meses.
Esta cantidad podrá devolverla en los tres últimos meses a razón de 8.000 € mensuales,
más intereses, ya que dispone de suficiente liquidez.
4. Con el fin de realizar el presupuesto de tesorería de una empresa para el primer
semestre del año, se nos proporciona la siguiente información:
• El día 1 de enero el saldo de caja es de 1.500 € y el dinero disponible en la cuenta
bancaria asciende a 4.500 €.
• En nuestra cartera de efectos tenemos los siguientes:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
- Efectos a pagar: letra por importe de 3.750 € con vencimiento 10 febrero, efecto de
9.840 € que vence el día 4 de abril, letra de nominal 5.280 € con vencimiento el 22 de
mayo y efecto de 8.100 € con vencimiento el día 21 de junio.
- Efectos a cobrar: letra de 10.000 € con vencimiento el día 21 de marzo, efecto de
17.340 € que vence el 15 de abril, letra de 8.100 € que vence el día 1 de mayo y efecto
de 13.680 € con vencimiento el día 30 de junio.
• Está previsto paguemos a nuestros proveedores las siguientes cantidades: 21.000,
6.900 y 30.000 € los tres primeros meses y 24.000 € cada uno de los tres siguientes.
• Los sueldos y salarios ascienden a 12.000 € mensuales. La Seguridad Social se liquida
mensualmente por una cantidad fija de 3.600 €.
• Por suministros se pagan 3.000 € cada dos meses, el primero se hace en febrero.
• Por liquidación con Hacienda se ha de pagar 12.000 € en enero y en abril.
• Otros gastos mensuales suponen 66.000, 57.000 y 63.000 € los tres primeros meses,
pasando a ser de 60.000 € cada uno de los tres últimos meses.
• Está previsto que en el mes de abril nos ingresen en cuenta la subvención de la
Comunidad Autónoma por un importe de 12.000 €.
• En el mes de marzo hay que reponer una máquina, por lo que se compra por un importe
de 75.000 €. Los pagos a realizar serán de 25.000 € a partir del siguiente mes.
• Se financia mediante un préstamo un vehículo en el mes de enero, el importe a pagar
mensualmente es de 2.400 €, realizando el primer pago en el mes de febrero.
• Los cobros de factura a nuestros clientes se prevén sean de 100.000 € los cuatro
primeros meses, 125.000 € en mayo y 200.000 € en el mes de junio.
• Otros ingresos suponen 15.000 € por la venta de un pequeño local, en febrero.
a) Realiza un presupuesto de tesorería para los próximos seis meses, analizando las
disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
b) Estudia las posibles acciones a realizar en los casos en que los saldos finales resulten
negativos, utilizando para ello el descuento de efectos y el descuento de varios
capitales y su equivalencia para el aplazamiento de deudas.
c) Elabora un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior.
Descuento de efectos
Tipo de descuento anual 5 % anual
Comisión domiciliación 4 ‰ (mínimo 10 €)
Gastos fijos por efecto 30 € por efecto
Aplazamiento de pagos
Tipo de descuento 10 % anual
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
- Efectos a pagar: letra por importe de 3.750 € con vencimiento 10 febrero, efecto de
9.840 € que vence el día 4 de abril, letra de nominal 5.280 € con vencimiento el 22 de
mayo y efecto de 8.100 € con vencimiento el día 21 de junio.
- Efectos a cobrar: letra de 10.000 € con vencimiento el día 21 de marzo, efecto de
17.340 € que vence el 15 de abril, letra de 8.100 € que vence el día 1 de mayo y efecto
de 13.680 € con vencimiento el día 30 de junio.
• Está previsto paguemos a nuestros proveedores las siguientes cantidades: 21.000,
6.900 y 30.000 € los tres primeros meses y 24.000 € cada uno de los tres siguientes.
• Los sueldos y salarios ascienden a 12.000 € mensuales. La Seguridad Social se liquida
mensualmente por una cantidad fija de 3.600 €.
• Por suministros se pagan 3.000 € cada dos meses, el primero se hace en febrero.
• Por liquidación con Hacienda se ha de pagar 12.000 € en enero y en abril.
• Otros gastos mensuales suponen 66.000, 57.000 y 63.000 € los tres primeros meses,
pasando a ser de 60.000 € cada uno de los tres últimos meses.
• Está previsto que en el mes de abril nos ingresen en cuenta la subvención de la
Comunidad Autónoma por un importe de 12.000 €.
• En el mes de marzo hay que reponer una máquina, por lo que se compra por un importe
de 75.000 €. Los pagos a realizar serán de 25.000 € a partir del siguiente mes.
• Se financia mediante un préstamo un vehículo en el mes de enero, el importe a pagar
mensualmente es de 2.400 €, realizando el primer pago en el mes de febrero.
• Los cobros de factura a nuestros clientes se prevén sean de 100.000 € los cuatro
primeros meses, 125.000 € en mayo y 200.000 € en el mes de junio.
• Otros ingresos suponen 15.000 € por la venta de un pequeño local, en febrero.
a) Realiza un presupuesto de tesorería para los próximos seis meses, analizando las
disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
b) Estudia las posibles acciones a realizar en los casos en que los saldos finales resulten
negativos, utilizando para ello el descuento de efectos y el descuento de varios
capitales y su equivalencia para el aplazamiento de deudas.
c) Elabora un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior.
Descuento de efectos
Tipo de descuento anual 5 % anual
Comisión domiciliación 4 ‰ (mínimo 10 €)
Gastos fijos por efecto 30 € por efecto
Aplazamiento de pagos
Tipo de descuento 10 % anual
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) El presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 6.000 -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930
COBROS:
Clientes 100.000 100.000 100.000 100.000 125.000 200.000
Efectos a cobrar 10.000 17.340 8.100 13.680
Subvención 12.000
Otros ingresos 15.000
Total Cobros 100.000 115.000 110.000 129.340 133.100 213.680
PAGOS:
Proveedores 21.000 6.900 30.000 24.000 24.000 24.000
Efectos a pagar 3.750 9.840 5.280 8.100
Nóminas 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Seguridad Social 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Suministros 3.000 3.000 3.000
Hacienda 12.000 12.000
Otros gastos 66.000 57.000 63.000 60.000 60.000 60.000
Adquisición de
maquinaria 25.000 25.000 25.000
Cuota préstamo 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400
Total Pagos 114.600 88.650 111.000 151.840 132.280 138.100
Saldo final -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930 70.650
Nos encontramos con dificultades de liquidez en el mes de enero y en los meses de abril y
mayo; disponiendo de un superávit importante en el mese de junio.
b) Para solucionar los problemas de déficit de estos meses optaremos por dos acciones,
una para el mes de enero y otra para los meses de abril y mayo.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) El presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 6.000 -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930
COBROS:
Clientes 100.000 100.000 100.000 100.000 125.000 200.000
Efectos a cobrar 10.000 17.340 8.100 13.680
Subvención 12.000
Otros ingresos 15.000
Total Cobros 100.000 115.000 110.000 129.340 133.100 213.680
PAGOS:
Proveedores 21.000 6.900 30.000 24.000 24.000 24.000
Efectos a pagar 3.750 9.840 5.280 8.100
Nóminas 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Seguridad Social 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Suministros 3.000 3.000 3.000
Hacienda 12.000 12.000
Otros gastos 66.000 57.000 63.000 60.000 60.000 60.000
Adquisición de
maquinaria 25.000 25.000 25.000
Cuota préstamo 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400
Total Pagos 114.600 88.650 111.000 151.840 132.280 138.100
Saldo final -8.600 17.750 16.750 -5.750 -4.930 70.650
Nos encontramos con dificultades de liquidez en el mes de enero y en los meses de abril y
mayo; disponiendo de un superávit importante en el mese de junio.
b) Para solucionar los problemas de déficit de estos meses optaremos por dos acciones,
una para el mes de enero y otra para los meses de abril y mayo.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Enero
Procederemos a descontar, con fecha 31 de diciembre, la letra de 10.000 € de 21 de
marzo. El líquido obtenido, tras el descuento, pasará a formar parte del saldo inicial de
enero y dejará de aparecer en ese mes, al estar negociada en el banco. Los cálculos
serán:
La entidad bancaria nos aplica las siguientes condiciones para el descuento de efectos:
tipo de descuento el 5% anual, comisión del 4‰ y unos gastos fijos de 30 €.
Vencimiento: del 31 de diciembre al 21 de marzo: 80 días
Descuento: D = 10.000 ·
80
360
· 0,05 = 111 € (redondeamos el resultado)
Comisión: c = 10.000 ·
4
1.000
= 40 €
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 10.000 – 111 – 40 – 30 = 9.819 € (añadimos al saldo
inicial de enero)
Abril y mayo
Mediante el descuento de varios capitales y su equivalencia, propondremos a nuestro
proveedor, el cambio de las letras que vencen en abril y mayo, de 9.840 y 5.280 €,
respectivamente, por una nueva letra con vencimiento 10 de junio.
Suponiendo que negociamos con nuestro proveed or el 31 de diciembre, fecha a partir de
la cual calcularemos los días de vencimiento de cada capital, y que el tipo de interés
aplicado es del 10% para no lesionar intereses, los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimientos: del 31 de diciembre al 4 de abril, 94 días y del 31 de diciembre al 22 de
mayo, 142 días. Para el nuevo capital que sustituye a las anteriores, del 31 de diciembre
al 10 de junio, 161 días.
9.840 · 94 + 5.280 · 142 1.674.720
D = -------------------------- = ------------- = 468 € (redondeamos el resultado)
360/0,10 3.600
E = Total nominales – total descuento = 15.120 – 468 = 14.652 €, efectivo de la opción
original.
N · 161
D = ----------- = 0,0447222· N
360/0,10
E = N – 0,0447222 · N = 0,9552778 · N, efectivo nuevo capital
Igualando ambos efectivos obtenemos la nueva deuda que sustituye a las dos originales.
14.652
14.652 = 0,9552778 · N N = ------------ = 15.338 € (redondeamos los decimales)
0,9552778
Esta cantidad se añadirá a los efectos a pagar del mes de junio.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Enero
Procederemos a descontar, con fecha 31 de diciembre, la letra de 10.000 € de 21 de
marzo. El líquido obtenido, tras el descuento, pasará a formar parte del saldo inicial de
enero y dejará de aparecer en ese mes, al estar negociada en el banco. Los cálculos
serán:
La entidad bancaria nos aplica las siguientes condiciones para el descuento de efectos:
tipo de descuento el 5% anual, comisión del 4‰ y unos gastos fijos de 30 €.
Vencimiento: del 31 de diciembre al 21 de marzo: 80 días
Descuento: D = 10.000 ·
80
360
· 0,05 = 111 € (redondeamos el resultado)
Comisión: c = 10.000 ·
4
1.000
= 40 €
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 10.000 – 111 – 40 – 30 = 9.819 € (añadimos al saldo
inicial de enero)
Abril y mayo
Mediante el descuento de varios capitales y su equivalencia, propondremos a nuestro
proveedor, el cambio de las letras que vencen en abril y mayo, de 9.840 y 5.280 €,
respectivamente, por una nueva letra con vencimiento 10 de junio.
Suponiendo que negociamos con nuestro proveed or el 31 de diciembre, fecha a partir de
la cual calcularemos los días de vencimiento de cada capital, y que el tipo de interés
aplicado es del 10% para no lesionar intereses, los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimientos: del 31 de diciembre al 4 de abril, 94 días y del 31 de diciembre al 22 de
mayo, 142 días. Para el nuevo capital que sustituye a las anteriores, del 31 de diciembre
al 10 de junio, 161 días.
9.840 · 94 + 5.280 · 142 1.674.720
D = -------------------------- = ------------- = 468 € (redondeamos el resultado)
360/0,10 3.600
E = Total nominales – total descuento = 15.120 – 468 = 14.652 €, efectivo de la opción
original.
N · 161
D = ----------- = 0,0447222· N
360/0,10
E = N – 0,0447222 · N = 0,9552778 · N, efectivo nuevo capital
Igualando ambos efectivos obtenemos la nueva deuda que sustituye a las dos originales.
14.652
14.652 = 0,9552778 · N N = ------------ = 15.338 € (redondeamos los decimales)
0,9552778
Esta cantidad se añadirá a los efectos a pagar del mes de junio.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) El nuevo presupuesto quedará como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 15.819 1.219 27.569 16.569 3.909 10.009
COBROS:
Clientes 100.000 100.000 100.000 100.000 125.000 200.000
Efectos a cobrar - - - 17.340 8.100 13.680
Subvención 12.000
Otros ingresos 15.000
Total Cobros 100.000 115.000 100.000 129.340 133.100 213.680
PAGOS:
Proveedores 21.000 6.900 30.000 24.000 24.000 24.000
Efectos a pagar 3.750 - - - - - - 23.438
Nóminas 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Seguridad Social 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Suministros 3.000 3.000 3.000
Hacienda 12.000 12.000
Otros gastos 66.000 57.000 63.000 60.000 60.000 60.000
Adquisición de
maquinaria 25.000 25.000 25.000
Cuota préstamo 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400
Total Pagos 114.600 88.650 111.000 142.000 127.000 153.438
Saldo final 1.219 27.569 16.569 3.909 10.009 70.251
Se puede comprobar que tras los cambios realizados los saldos finales de cada periodo
presentan superávit.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) El nuevo presupuesto quedará como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial 15.819 1.219 27.569 16.569 3.909 10.009
COBROS:
Clientes 100.000 100.000 100.000 100.000 125.000 200.000
Efectos a cobrar - - - 17.340 8.100 13.680
Subvención 12.000
Otros ingresos 15.000
Total Cobros 100.000 115.000 100.000 129.340 133.100 213.680
PAGOS:
Proveedores 21.000 6.900 30.000 24.000 24.000 24.000
Efectos a pagar 3.750 - - - - - - 23.438
Nóminas 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Seguridad Social 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Suministros 3.000 3.000 3.000
Hacienda 12.000 12.000
Otros gastos 66.000 57.000 63.000 60.000 60.000 60.000
Adquisición de
maquinaria 25.000 25.000 25.000
Cuota préstamo 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400
Total Pagos 114.600 88.650 111.000 142.000 127.000 153.438
Saldo final 1.219 27.569 16.569 3.909 10.009 70.251
Se puede comprobar que tras los cambios realizados los saldos finales de cada periodo
presentan superávit.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa SALVAPANTALLA, S. L., cuyo objeto social es la compraventa al por menor de
accesorios informáticos, presenta el 31 de diciembre y para los próximos tres meses la
siguiente previsión de tesorería:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 15.000 -2.000 4.500
COBROS:
Clientes 10.500 30.000 40.000
Efectos a cobrar 5.500 8.000 5.000
Total Cobros 16.000 38.000 45.000
PAGOS:
Proveedores 6.000 5.000 15.000
Efectos a pagar 6.000 5.500 3.000
Nóminas 12.000 12.000 12.000
Otros gastos 9.000 9.000 9.000
Total Pagos 33.000 31.500 39.000
Saldo final -2.000 4.500 10.500
Se pide:
1. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los
que los saldos finales resulten negativos. Realizar los cálculos necesarios.
Para solucionar el mes de enero, procederemos a descontar, el 31 de diciembre, la letra
de 8.000 €, con vencimiento de 10 de febrero. El líquido obtenido tras el descuento
pasará a formar parte del saldo inicial de enero y dejará de aparecer en ese mes, al estar
negociada en el banco.
Las condiciones bancarias para la negociación de efectos, son: tipo de descuento 5 %,
comisión 4 ‰ y unos gastos fijos de 30 €. Realizar los cálculos oportunos.
2. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de cada
periodo son positivos.
Este nuevo presupuesto deberá tener todos los saldos finales positivos.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
La empresa SALVAPANTALLA, S. L., cuyo objeto social es la compraventa al por menor de
accesorios informáticos, presenta el 31 de diciembre y para los próximos tres meses la
siguiente previsión de tesorería:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 15.000 -2.000 4.500
COBROS:
Clientes 10.500 30.000 40.000
Efectos a cobrar 5.500 8.000 5.000
Total Cobros 16.000 38.000 45.000
PAGOS:
Proveedores 6.000 5.000 15.000
Efectos a pagar 6.000 5.500 3.000
Nóminas 12.000 12.000 12.000
Otros gastos 9.000 9.000 9.000
Total Pagos 33.000 31.500 39.000
Saldo final -2.000 4.500 10.500
Se pide:
1. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los
que los saldos finales resulten negativos. Realizar los cálculos necesarios.
Para solucionar el mes de enero, procederemos a descontar, el 31 de diciembre, la letra
de 8.000 €, con vencimiento de 10 de febrero. El líquido obtenido tras el descuento
pasará a formar parte del saldo inicial de enero y dejará de aparecer en ese mes, al estar
negociada en el banco.
Las condiciones bancarias para la negociación de efectos, son: tipo de descuento 5 %,
comisión 4 ‰ y unos gastos fijos de 30 €. Realizar los cálculos oportunos.
2. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de cada
periodo son positivos.
Este nuevo presupuesto deberá tener todos los saldos finales positivos.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
1. Acciones cuando hay saldos finales negativos.
Teniendo en cuenta las condiciones bancarias para la negociación de efectos, los cálculos
serán:
Vencimiento: del 31 de diciembre al 10 de febrero: 41 días (31 + 10)
41
Descuento: D = 8.000 · ------------ · 0,05 = 46 €
360
4
Comisión: c = 8.000 · -------- = 32 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 8.000 – 46 – 30 = 7.892 € (que añadimos al saldo inicial
de enero).
El saldo inicial de enero pasará a ser de 22.892 €. Desapareciendo la letra a cobrar de
8.000 € de febrero.
2. Elaborar un nuevo presupuesto .
Queda comprobado que los saldos finales de cada periodo son positivos, y el nuevo
presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 22.892 5.892 4.392
COBROS:
Clientes 10.500 30.000 40.000
Efectos a cobrar 5.500
5.000
Total Cobros 16.000 30.000 45.000
PAGOS:
Proveedores 6.000 5.000 15.000
Efectos a pagar 6.000 5.500 3.000
Nóminas 12.000 12.000 12.000
Otros gastos 9.000 9.000 9.000
Total Pagos 33.000 31.500 39.000
Saldo final 5.892 4.392 10.392
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
1. Acciones cuando hay saldos finales negativos.
Teniendo en cuenta las condiciones bancarias para la negociación de efectos, los cálculos
serán:
Vencimiento: del 31 de diciembre al 10 de febrero: 41 días (31 + 10)
41
Descuento: D = 8.000 · ------------ · 0,05 = 46 €
360
4
Comisión: c = 8.000 · -------- = 32 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 8.000 – 46 – 30 = 7.892 € (que añadimos al saldo inicial
de enero).
El saldo inicial de enero pasará a ser de 22.892 €. Desapareciendo la letra a cobrar de
8.000 € de febrero.
2. Elaborar un nuevo presupuesto .
Queda comprobado que los saldos finales de cada periodo son positivos, y el nuevo
presupuesto quedará de la siguiente manera:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 22.892 5.892 4.392
COBROS:
Clientes 10.500 30.000 40.000
Efectos a cobrar 5.500
5.000
Total Cobros 16.000 30.000 45.000
PAGOS:
Proveedores 6.000 5.000 15.000
Efectos a pagar 6.000 5.500 3.000
Nóminas 12.000 12.000 12.000
Otros gastos 9.000 9.000 9.000
Total Pagos 33.000 31.500 39.000
Saldo final 5.892 4.392 10.392
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 6. El interés compuesto y las rentas
constantes
Solucionario
Caso inicial
Jowilás, S. L., es una pyme fundada por dos hermanos, Joel y Nicolás, que han decidido
aplicar sus conocimientos de gestión de empresas en la creación de una sociedad
dedicada al alquiler de locales. Como primer negocio, han adquirido un local mediante
leasing (sin intención de ejecutar la opción de compra) con el fin de obtener un
rendimiento económico por su alquiler.
Los hermanos se preguntan cuánto cobrarían hoy por el alquiler del local en subarriendo si
actualizaran las cantidades que los arrendatarios o arrendatarias deberían pagarles a
principio de cada mes, al tipo de interés que fija el mercado incrementado en dos puntos.
a) ¿Sabrías decirles qué cálculos deben realizar para actualizar los capitales que van
generando durante un periodo n de años?
b) Suponiendo que el alquiler es a tres años, ¿qué tipo de i nterés utilizarán los
arrendadores para maximizar su valor?
c) Suponiendo que las cantidades abonadas en concepto de leasing se pagan al final de
cada mes y que son siempre del mismo importe, ¿sabrías clasificar el tipo de renta?
a) Momento n: Cn = C0 (1 + i)
n
b) Interés i = (Cn / C0)
1 /n
– 1
c) Una renta inmediata pospagable.
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Solucionario general
Unidad 6. El interés compuesto y las rentas
constantes
Solucionario
Caso inicial
Jowilás, S. L., es una pyme fundada por dos hermanos, Joel y Nicolás, que han decidido
aplicar sus conocimientos de gestión de empresas en la creación de una sociedad
dedicada al alquiler de locales. Como primer negocio, han adquirido un local mediante
leasing (sin intención de ejecutar la opción de compra) con el fin de obtener un
rendimiento económico por su alquiler.
Los hermanos se preguntan cuánto cobrarían hoy por el alquiler del local en subarriendo si
actualizaran las cantidades que los arrendatarios o arrendatarias deberían pagarles a
principio de cada mes, al tipo de interés que fija el mercado incrementado en dos puntos.
a) ¿Sabrías decirles qué cálculos deben realizar para actualizar los capitales que van
generando durante un periodo n de años?
b) Suponiendo que el alquiler es a tres años, ¿qué tipo de i nterés utilizarán los
arrendadores para maximizar su valor?
c) Suponiendo que las cantidades abonadas en concepto de leasing se pagan al final de
cada mes y que son siempre del mismo importe, ¿sabrías clasificar el tipo de renta?
a) Momento n: Cn = C0 (1 + i)
n
b) Interés i = (Cn / C0)
1 /n
– 1
c) Una renta inmediata pospagable.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. Desiré prestó, hace cuatro años, 4.000 € a sus amistades para que montaran su
empresa. ¿Cuánto dinero tendrán que devolverle a Desiré si el interés compuesto anual es
del 2 %?
Co = 4.000 €
n = 4 años
i = 0,02
Cn = Co (1+i)
n
= 4.000 (1+0,02)
4
= 4.329,73 €
2. ¿Sobre qué capital se calculan los intereses de cada periodo en capitalización
compuesta?
En capitalización compuesta los intereses se van formando en cada periodo siempre sobre
el capital existente al inicio de dicho periodo.
3. El señor Pérez quiere saber cuánto dinero tiene que ingresar hoy en una cuenta, que le
reporta un interés del 7,5 % compuesto anual, si quiere disponer dentro de cinco años de
20.000 €.
C0 = Cn · (1 + i)
-n
C0 = 20.000 (1+ 0,075)
-5
C0 = 13.931,17
4. La señora García ingresó hace 8 años en una cuenta de ahorro 6.000 €, el capital que
ha retirado hoy de la cuenta ha sido de 9.563,09€. ¿Qué tipo de interés anual le aplicaron
a la cuenta?
i = (Cn/Co)
1/n
– 1 i = (9.563,09/6.000)
1 /8
– 1 i = 0,06
i = 6% anual
5. La empresa Canarias Jeans quiere hacer una inversión de 12.000 durante 6 trimestres
en una cuenta a plazo fijo. Para ello su representante acude a dos entidades financieras
que le ofrecen lo siguiente:
a) Banco de Fuerteventura: un interés del 9% efectivo anual
b) Banco Ibérico: un interés del 3% efectivo trimestral.
Sin tener en cuenta otras consideraciones, calcula el montante de las dos operaciones y
determina cuál le interesa más a la empresa.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. Desiré prestó, hace cuatro años, 4.000 € a sus amistades para que montaran su
empresa. ¿Cuánto dinero tendrán que devolverle a Desiré si el interés compuesto anual es
del 2 %?
Co = 4.000 €
n = 4 años
i = 0,02
Cn = Co (1+i)
n
= 4.000 (1+0,02)
4
= 4.329,73 €
2. ¿Sobre qué capital se calculan los intereses de cada periodo en capitalización
compuesta?
En capitalización compuesta los intereses se van formando en cada periodo siempre sobre
el capital existente al inicio de dicho periodo.
3. El señor Pérez quiere saber cuánto dinero tiene que ingresar hoy en una cuenta, que le
reporta un interés del 7,5 % compuesto anual, si quiere disponer dentro de cinco años de
20.000 €.
C0 = Cn · (1 + i)
-n
C0 = 20.000 (1+ 0,075)
-5
C0 = 13.931,17
4. La señora García ingresó hace 8 años en una cuenta de ahorro 6.000 €, el capital que
ha retirado hoy de la cuenta ha sido de 9.563,09€. ¿Qué tipo de interés anual le aplicaron
a la cuenta?
i = (Cn/Co)
1/n
– 1 i = (9.563,09/6.000)
1 /8
– 1 i = 0,06
i = 6% anual
5. La empresa Canarias Jeans quiere hacer una inversión de 12.000 durante 6 trimestres
en una cuenta a plazo fijo. Para ello su representante acude a dos entidades financieras
que le ofrecen lo siguiente:
a) Banco de Fuerteventura: un interés del 9% efectivo anual
b) Banco Ibérico: un interés del 3% efectivo trimestral.
Sin tener en cuenta otras consideraciones, calcula el montante de las dos operaciones y
determina cuál le interesa más a la empresa.
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Solucionario general
a) Banco de Fuerteventura: Primero calculamos el tanto trimestral equivalente
i4 = (1+ 0,09)
1 /4
– 1 = 0,02177818086
Cn = 12.000 · (1 + 0,02177818086)
6
Cn = 13.655,92€
b) Banco Ibérico: Como el tanto viene expresado en trimestres procedemos a resolver
Cn = 12.000 · (1 + 0,03)
6
Cn = 14.328,63
A la empresa le interesa más la oferta del Banco Ibérico
6. Juan ha recibido de su banco por correo la siguiente oferta de una cuenta de ahorro:
para imposiciones de más de 3.000€ y por un plazo mínimo de 3 semestres, el banco le
paga un interés del 8% nominal capitalizable semestralmente.
Juan tiene ahorrados 7.000€ y decide acogerse a la oferta y abrir una cuenta de ahorro
con esas condiciones por un plazo de 2 años y medio. ¿De qué capital dispondrá Juan al
cabo de esos dos años y medio?
Calculamos interés equivalente:
i2 = J2/2 i2 = 0,08/2 i2 = 0,04 n = 5 semestres
Cn = 7.000 · (1+ 0,04)
5
Cn = 8.516,57€
7. Partiendo del tanto nominal J4 = 0,03, calcula el tanto efectivo:
a) Anual (i) b) Trimestral (i4)
b) Mensual (i12) c) Semestral (i2)
Lo primero es calcular el interés trimestral equivalente a J4
b) Trimestral i4 = 00,3/4 i4 = 0,0075
A partir de aquí calculamos el resto
a) Anual: i = (1+0,0075)
4
– 1 = 0,033919066
c) Mensual i12 = (1 + 0,03391906)
1 /1 2
– 1 = 0,002783575
d) Semestral i2 = (1 + 0,03391906)
1 /2
– 1 = 0,01681810566
8. ¿Cuál será el interés nominal equivalente al 1 % efectivo mensual (i12= 0,01)?
J12 = i12 · 12; J12 = 0,01 · 12 = 0,12 J12 = 12% capitalizable mensualmente
9. Si una entidad financiera te da el tanto nominal y el tanto efectivo de una operación de
préstamo, ¿cuál de los dos tantos se usará en la fórmula para realizar los cálculos?
Para operar cualquier operación financiera, siempre se usa el tanto efectivo nunca el tanto
nominal.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a) Banco de Fuerteventura: Primero calculamos el tanto trimestral equivalente
i4 = (1+ 0,09)
1 /4
– 1 = 0,02177818086
Cn = 12.000 · (1 + 0,02177818086)
6
Cn = 13.655,92€
b) Banco Ibérico: Como el tanto viene expresado en trimestres procedemos a resolver
Cn = 12.000 · (1 + 0,03)
6
Cn = 14.328,63
A la empresa le interesa más la oferta del Banco Ibérico
6. Juan ha recibido de su banco por correo la siguiente oferta de una cuenta de ahorro:
para imposiciones de más de 3.000€ y por un plazo mínimo de 3 semestres, el banco le
paga un interés del 8% nominal capitalizable semestralmente.
Juan tiene ahorrados 7.000€ y decide acogerse a la oferta y abrir una cuenta de ahorro
con esas condiciones por un plazo de 2 años y medio. ¿De qué capital dispondrá Juan al
cabo de esos dos años y medio?
Calculamos interés equivalente:
i2 = J2/2 i2 = 0,08/2 i2 = 0,04 n = 5 semestres
Cn = 7.000 · (1+ 0,04)
5
Cn = 8.516,57€
7. Partiendo del tanto nominal J4 = 0,03, calcula el tanto efectivo:
a) Anual (i) b) Trimestral (i4)
b) Mensual (i12) c) Semestral (i2)
Lo primero es calcular el interés trimestral equivalente a J4
b) Trimestral i4 = 00,3/4 i4 = 0,0075
A partir de aquí calculamos el resto
a) Anual: i = (1+0,0075)
4
– 1 = 0,033919066
c) Mensual i12 = (1 + 0,03391906)
1 /1 2
– 1 = 0,002783575
d) Semestral i2 = (1 + 0,03391906)
1 /2
– 1 = 0,01681810566
8. ¿Cuál será el interés nominal equivalente al 1 % efectivo mensual (i12= 0,01)?
J12 = i12 · 12; J12 = 0,01 · 12 = 0,12 J12 = 12% capitalizable mensualmente
9. Si una entidad financiera te da el tanto nominal y el tanto efectivo de una operación de
préstamo, ¿cuál de los dos tantos se usará en la fórmula para realizar los cálculos?
Para operar cualquier operación financiera, siempre se usa el tanto efectivo nunca el tanto
nominal.
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Solucionario general
10. Determina el capital resultante de invertir 1.000 € durante un año a un tanto del 12
% efectivo anual, suponiendo un devengo de intereses:
a) Anual.
i = 0,12
Cn = 1.000 x (1+0,12)
1
= 1.120,00 €
b) Semestral.
Puesto que el tipo que se conoce es anual y ahora la frecuencia de cálculo es semestral,
habrá que calcular previamente el tanto semestral equivalente al anual de partida, para
después calcular el montante.
i2 = (1+0,12)
1 /2
-1 = 0,05830
Cn = 1.000 x (1+0,05830)
2
= 1.120,00 €
c) Trimestral.
Al igual que en el caso anterior, habrá que calcular el tanto trimestral equivalente al anual
conocido.
I4 = (1+0,12)
1/4
-1 = 0,028737
Cn = 1.000 x (1+0,028737)
4
= 1.120,00 €
Los resultados son los mismos debido a la utilización de intereses equivalentes.
11. La empresa Canarias Jeans, SL tiene tres deudas pendientes con un proveedor: una
de 1.200€ que vence dentro de 3 meses, otra de 2.400€ que vence dentro de 8 meses y
una última de 1.700€ que vencen dentro de 15 meses. En el presupuesto de tesorería que
realizó la empresa se detectó un exceso de liquidez, motivo por el cual le propone al
proveedor cancelar hoy todas las deudas. Si el tanto de valoración de la operación es el
9% efectivo anual, ¿qué importe tendrá que pagar hoy Canarias Jeans al proveedor?
Calculamos el interés equivalente mensual ya los vencimientos de las deudas son
mensuales.
i12 = (1+ 0,09)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,007207323
Se descuentan las deudas hasta el momento 0 que es cuando se anticipa el pago.
C0 = 1.200 · (1+ 0,007207323)
-3
+ 2.400 · (1 + 0,007207323)
-8
+ 1.700(1 +
0,007207323)
-15
C0 = 1.174,42 + 2.266 + 1.526,39
C0 = 4.926,81€ tendrá que abonar Canarias Jeans para cancelar la deuda.
12. El corte Andaluz tiene tres deudas con el Banco Ibérico de igual importe: 2.500€. El
vencimiento de las deudas es a un trimestre, dos trimestres y tres trimestres,
respectivamente. Por problemas de liquidez le propone al banco cancelar las deudas de la
siguiente manera: dentro de un año (cuatro trimestr es) pagar 4.000€ y dentro de 6
trimestres el resto. Si a la operación se le aplica un interés del 12% nominal capitalizable
trimestralmente, ¿cuál será el importe del pago que El Corte Andaluz tiene que realizar
dentro de seis trimestres?
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
10. Determina el capital resultante de invertir 1.000 € durante un año a un tanto del 12
% efectivo anual, suponiendo un devengo de intereses:
a) Anual.
i = 0,12
Cn = 1.000 x (1+0,12)
1
= 1.120,00 €
b) Semestral.
Puesto que el tipo que se conoce es anual y ahora la frecuencia de cálculo es semestral,
habrá que calcular previamente el tanto semestral equivalente al anual de partida, para
después calcular el montante.
i2 = (1+0,12)
1 /2
-1 = 0,05830
Cn = 1.000 x (1+0,05830)
2
= 1.120,00 €
c) Trimestral.
Al igual que en el caso anterior, habrá que calcular el tanto trimestral equivalente al anual
conocido.
I4 = (1+0,12)
1/4
-1 = 0,028737
Cn = 1.000 x (1+0,028737)
4
= 1.120,00 €
Los resultados son los mismos debido a la utilización de intereses equivalentes.
11. La empresa Canarias Jeans, SL tiene tres deudas pendientes con un proveedor: una
de 1.200€ que vence dentro de 3 meses, otra de 2.400€ que vence dentro de 8 meses y
una última de 1.700€ que vencen dentro de 15 meses. En el presupuesto de tesorería que
realizó la empresa se detectó un exceso de liquidez, motivo por el cual le propone al
proveedor cancelar hoy todas las deudas. Si el tanto de valoración de la operación es el
9% efectivo anual, ¿qué importe tendrá que pagar hoy Canarias Jeans al proveedor?
Calculamos el interés equivalente mensual ya los vencimientos de las deudas son
mensuales.
i12 = (1+ 0,09)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,007207323
Se descuentan las deudas hasta el momento 0 que es cuando se anticipa el pago.
C0 = 1.200 · (1+ 0,007207323)
-3
+ 2.400 · (1 + 0,007207323)
-8
+ 1.700(1 +
0,007207323)
-15
C0 = 1.174,42 + 2.266 + 1.526,39
C0 = 4.926,81€ tendrá que abonar Canarias Jeans para cancelar la deuda.
12. El corte Andaluz tiene tres deudas con el Banco Ibérico de igual importe: 2.500€. El
vencimiento de las deudas es a un trimestre, dos trimestres y tres trimestres,
respectivamente. Por problemas de liquidez le propone al banco cancelar las deudas de la
siguiente manera: dentro de un año (cuatro trimestr es) pagar 4.000€ y dentro de 6
trimestres el resto. Si a la operación se le aplica un interés del 12% nominal capitalizable
trimestralmente, ¿cuál será el importe del pago que El Corte Andaluz tiene que realizar
dentro de seis trimestres?
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Solucionario general
Como los vencimientos no coinciden hacemos la equivalencia de las dos operaciones en el
momento 0.
Calculamos primero el interés equivalente trimestral i4
= 0,12/4 i4 = 0,03
1ª opción: la deuda con el banco valorada en el momento 0
C0 = 2.500 · (1+0,03)
-1
+ 2.500 · (1+0,03)
-2
+ 2.500 · (1+0,03)
-3
C0 = 7.071,52 €
2ª opción: la propuesta de pago del Corte Andaluz valorada en el momento 0
C0 = 4.000 · (1+0,03)
-4
+ X (1+0,03)
-6
C0 = 3.553,95€ + 0,8374842567 · X
Para que financieramente sean equivalentes igualamos las dos opciones.
7.7071,52 = 3.553,95€ + 0,8374842567 · X Despejamos X
X = (7.701,52 – 3.553,95)/ 0,8374842567
X = 4.952,41€ tendrá que pagar El Corte andaluz dentro de 6 trimestres.
13. Hasta ahora hemos estudiado cómo calcular el valor actual y el final de un capital en
capitalización compuesta. Cuando hablamos de rentas, ¿nos referimos también al estudio
del valor actual y final de un solo capital?
No, cuando hablamos de rentas nos referimos al estudio de varios capitales IGUALES con
DISTINTOS VENCIMIENTOS.
14. Define las características de las rentas en los tres supuestos siguientes:
a) Un alquiler cuyo primer pago se realiza al principio del mes y cuyo contrato tiene una
duración de dos años.
Se trata de una renta inmediata prepagable de n términos.
b) Un préstamo que solicitamos para comprar un coche hoy, pero que comenzamos a
pagar dentro de seis meses y que pagaremos a final del mes, durante tres años.
Se trata de una renta diferida pospagable de n términos.
c) Una pensión que se cobra al final de cada mes.
Se trata de una renta inmediata pospagable y perpetua.
15. Calcula el valor actual de una renta constante de cinco términos de 500.000 euros
cada uno, valorados al 9 %.
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Como los vencimientos no coinciden hacemos la equivalencia de las dos operaciones en el
momento 0.
Calculamos primero el interés equivalente trimestral i4
= 0,12/4 i4 = 0,03
1ª opción: la deuda con el banco valorada en el momento 0
C0 = 2.500 · (1+0,03)
-1
+ 2.500 · (1+0,03)
-2
+ 2.500 · (1+0,03)
-3
C0 = 7.071,52 €
2ª opción: la propuesta de pago del Corte Andaluz valorada en el momento 0
C0 = 4.000 · (1+0,03)
-4
+ X (1+0,03)
-6
C0 = 3.553,95€ + 0,8374842567 · X
Para que financieramente sean equivalentes igualamos las dos opciones.
7.7071,52 = 3.553,95€ + 0,8374842567 · X Despejamos X
X = (7.701,52 – 3.553,95)/ 0,8374842567
X = 4.952,41€ tendrá que pagar El Corte andaluz dentro de 6 trimestres.
13. Hasta ahora hemos estudiado cómo calcular el valor actual y el final de un capital en
capitalización compuesta. Cuando hablamos de rentas, ¿nos referimos también al estudio
del valor actual y final de un solo capital?
No, cuando hablamos de rentas nos referimos al estudio de varios capitales IGUALES con
DISTINTOS VENCIMIENTOS.
14. Define las características de las rentas en los tres supuestos siguientes:
a) Un alquiler cuyo primer pago se realiza al principio del mes y cuyo contrato tiene una
duración de dos años.
Se trata de una renta inmediata prepagable de n términos.
b) Un préstamo que solicitamos para comprar un coche hoy, pero que comenzamos a
pagar dentro de seis meses y que pagaremos a final del mes, durante tres años.
Se trata de una renta diferida pospagable de n términos.
c) Una pensión que se cobra al final de cada mes.
Se trata de una renta inmediata pospagable y perpetua.
15. Calcula el valor actual de una renta constante de cinco términos de 500.000 euros
cada uno, valorados al 9 %.
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16. Tenemos contraída una deuda de 15.000.000 € al 10 % anual, a pagar al final de
cada año durante los próximos 6 años. Calcula el importe del pago anual.
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16. Tenemos contraída una deuda de 15.000.000 € al 10 % anual, a pagar al final de
cada año durante los próximos 6 años. Calcula el importe del pago anual.
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17. Calcula el precio de compra de una maquinaria si durante 10 años y al principio de
cada año hay que pagar 1.000.000 €, sabiendo que el interés de la operación es del 9 %.
18. Calcula el valor actual de una renta de 2.000.000 € anuales valorados al 8 % anual,
sabiendo que existe un diferimiento de 5 años.
19. Calcula el valor actual y final de una renta anual inmediata pospagable de 10
términos de una cuantía 450€, siendo el interés de la operación del 7,5% efectivo anual.
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
V0 = 450 ·
1−(1+0,075)
−10
0,075
= 3.088,83 €
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17. Calcula el precio de compra de una maquinaria si durante 10 años y al principio de
cada año hay que pagar 1.000.000 €, sabiendo que el interés de la operación es del 9 %.
18. Calcula el valor actual de una renta de 2.000.000 € anuales valorados al 8 % anual,
sabiendo que existe un diferimiento de 5 años.
19. Calcula el valor actual y final de una renta anual inmediata pospagable de 10
términos de una cuantía 450€, siendo el interés de la operación del 7,5% efectivo anual.
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
V0 = 450 ·
1−(1+0,075)
−10
0,075
= 3.088,83 €
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20. Alberto hace imposiciones semestrales de 1.500€ durante cinco años, en una cuenta
de ahorro que le produce el 8% nominal pagadero semestralmente. Las imposiciones las
realiza al principio de cada semestre. ¿Qué cantidad tendrá Alberto al cabo de los 5 años?
Interés equivalente semestral: i2 = 0,08/2 i2 = 0,04 n= 10 semestres
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
Vn = 1.500 ·
(1+0,04)
10
−1
0,04
= 18.009,16 €
21. Rosa se va a comprar un televisor 3D donde le ofrecen la posibilidad de empezar a
pagarlo dentro de tres meses en 12 cuotas mensuales constantes de 90 €. El interés
aplicado por la financiera es el 12% efectivo anual ¿Qué valor tendrá el televisor si lo
pagamos al contado (V0)?
i12 = (1+0,12)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,009488793
Hay un diferimiento de 2 meses, ya que el primer pago comienza en el mes 3
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
(1+i)
– d
V0 = 90 ·
1−(1+0,009488793)
−12
0,009488793
(1+0,009488793)
- 2
V0 = 997,22 € será el valor del televisor al contado
22. A María le han ofrecido un plan de pensiones, pagando una cuota trimestral de 100€
al principio de cada trimestre, para recibir un capital a los 65 años. Si a María le quedan
15 años para jubilarse, y la entidad financiera le ofrece un interés compuesto anual del
7,5%, ¿qué cantidad recibirá María cuando se jubile?
i4 = (1+ 0,075)
1 /4
-1 i4 = 0,0182446011
Es una renta prepagable de 60 cuotas trimestrales
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
· (1+i) Vn = 100 ·
(1+0,01824460)
60
−1
0,0182446011
· (1+0,0182446011)
Vn = 10.932,63 € percibirá maría cuando se jubile
23. Calcula el valor actual de una renta perpetua de un millón de euros anuales
valorada al 10 % anual.
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20. Alberto hace imposiciones semestrales de 1.500€ durante cinco años, en una cuenta
de ahorro que le produce el 8% nominal pagadero semestralmente. Las imposiciones las
realiza al principio de cada semestre. ¿Qué cantidad tendrá Alberto al cabo de los 5 años?
Interés equivalente semestral: i2 = 0,08/2 i2 = 0,04 n= 10 semestres
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
Vn = 1.500 ·
(1+0,04)
10
−1
0,04
= 18.009,16 €
21. Rosa se va a comprar un televisor 3D donde le ofrecen la posibilidad de empezar a
pagarlo dentro de tres meses en 12 cuotas mensuales constantes de 90 €. El interés
aplicado por la financiera es el 12% efectivo anual ¿Qué valor tendrá el televisor si lo
pagamos al contado (V0)?
i12 = (1+0,12)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,009488793
Hay un diferimiento de 2 meses, ya que el primer pago comienza en el mes 3
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
(1+i)
– d
V0 = 90 ·
1−(1+0,009488793)
−12
0,009488793
(1+0,009488793)
- 2
V0 = 997,22 € será el valor del televisor al contado
22. A María le han ofrecido un plan de pensiones, pagando una cuota trimestral de 100€
al principio de cada trimestre, para recibir un capital a los 65 años. Si a María le quedan
15 años para jubilarse, y la entidad financiera le ofrece un interés compuesto anual del
7,5%, ¿qué cantidad recibirá María cuando se jubile?
i4 = (1+ 0,075)
1 /4
-1 i4 = 0,0182446011
Es una renta prepagable de 60 cuotas trimestrales
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
· (1+i) Vn = 100 ·
(1+0,01824460)
60
−1
0,0182446011
· (1+0,0182446011)
Vn = 10.932,63 € percibirá maría cuando se jubile
23. Calcula el valor actual de una renta perpetua de un millón de euros anuales
valorada al 10 % anual.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
24. La empresa El Corte Andaluz necesita un vehículo para transportar mercancías. El
vehículo cuesta 12.500€ y tiene dos empresas que hacen las siguientes ofertas de formas
de pago:
a) La Empresa VehiculOcasión S.L. le propone pagar el 40% al contado y cuatro pagos
semestrales de 2.120€, a pagar al final de cada semestre.
b) La empresa Autos Segunda Mano S.L. le propone pagar el 24% al contado y 12 pagos
trimestrales por importe de 900€, a pagar al final de cada trimestre.
Si el interés del mercado es el 10% efectivo anual, y sin tener en cuenta otras
consideraciones, ¿qué oferta le interesa más a la empresa El Corte Andaluz? Representa
gráficamente las dos propuestas y haz la equivalencia en el momento 0.
Valoramos en el momento 0 las dos alternativas de inversión que tiene la empresa El
Corte Andaluz.
a) Oferta empresa VehiculOcasión S.L.
5.000 2.120 2.120 2.120 2.120
X X
0 1 2 3 (años)
40% al contado 40% s/ 12.500 = 5.000 €
Para los pagos semestrales calculamos el interés equivalente semestral
i2 = (1+0,10)
1 /2
– 1 i2 = 0,04880884817 n = 4 semestres
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Solucionario general
24. La empresa El Corte Andaluz necesita un vehículo para transportar mercancías. El
vehículo cuesta 12.500€ y tiene dos empresas que hacen las siguientes ofertas de formas
de pago:
a) La Empresa VehiculOcasión S.L. le propone pagar el 40% al contado y cuatro pagos
semestrales de 2.120€, a pagar al final de cada semestre.
b) La empresa Autos Segunda Mano S.L. le propone pagar el 24% al contado y 12 pagos
trimestrales por importe de 900€, a pagar al final de cada trimestre.
Si el interés del mercado es el 10% efectivo anual, y sin tener en cuenta otras
consideraciones, ¿qué oferta le interesa más a la empresa El Corte Andaluz? Representa
gráficamente las dos propuestas y haz la equivalencia en el momento 0.
Valoramos en el momento 0 las dos alternativas de inversión que tiene la empresa El
Corte Andaluz.
a) Oferta empresa VehiculOcasión S.L.
5.000 2.120 2.120 2.120 2.120
X X
0 1 2 3 (años)
40% al contado 40% s/ 12.500 = 5.000 €
Para los pagos semestrales calculamos el interés equivalente semestral
i2 = (1+0,10)
1 /2
– 1 i2 = 0,04880884817 n = 4 semestres
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Solucionario general
V0 = 2.120 ·
1−(1+0,04880884817)
−4
0,04880884817
= 7.538,26
V0 = 5.000 + 7.538,26 V0 = 12.538,26€
3.000 900 900 900 900 …………………………………………………………………………… 900
x x x x x x ………………………………………
0 1 2 3 4
b) Oferta empresa Autos Segunda Mano S.L.
24% al contado 24% s/12.500 = 3.000 €
Para los pagos trimestrales calculamos el interés equivalente trimestral
i4 = (1+0,10)
1 /4
– 1i4 = 0,024113689 n = 12 trimestres
V0 = 900 ·
1−(1+0,024113689)
−12
0,024113689
= 9.281,73€
V0 = 3.000 + 9.281,73 V0 = 12.281,73 €
A la empresa le interesa más la oferta de la empresa Autos Segunda Mano
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Solucionario general
V0 = 2.120 ·
1−(1+0,04880884817)
−4
0,04880884817
= 7.538,26
V0 = 5.000 + 7.538,26 V0 = 12.538,26€
3.000 900 900 900 900 …………………………………………………………………………… 900
x x x x x x ………………………………………
0 1 2 3 4
b) Oferta empresa Autos Segunda Mano S.L.
24% al contado 24% s/12.500 = 3.000 €
Para los pagos trimestrales calculamos el interés equivalente trimestral
i4 = (1+0,10)
1 /4
– 1i4 = 0,024113689 n = 12 trimestres
V0 = 900 ·
1−(1+0,024113689)
−12
0,024113689
= 9.281,73€
V0 = 3.000 + 9.281,73 V0 = 12.281,73 €
A la empresa le interesa más la oferta de la empresa Autos Segunda Mano
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Asocia en tu cuaderno cada uno de los conceptos siguientes con su correspondiente
fórmula.
a) 6; b) 8; c) 7; d) 9; e) 4; f) 5; g) 1; h) 2; i) 3; j) 10.
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Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Asocia en tu cuaderno cada uno de los conceptos siguientes con su correspondiente
fórmula.
a) 6; b) 8; c) 7; d) 9; e) 4; f) 5; g) 1; h) 2; i) 3; j) 10.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Rubén fue despedido de forma improcedente en 2018. En el acto de conciliación
consiguió una indemnización que la empresa le abonó mediante la contratación de una
póliza de seguro de rentas temporales, en la que la empresa figuraba como tomadora y
Rubén como beneficiario asegurado. A través de dicho seguro se hace efectiva una renta
temporal inmediata en 78 pagos mensuales desde diciembre de 2018 hasta mayo de
2025.
Rubén ha encontrado ya otro trabajo y está calculando el dinero que la renta le supondrá
si ahorra dichos capitales hasta finalizar el periodo para poder invertir en el alquiler de un
local de negocio.
Investiga con él las cuentas que intervienen para contabilizar el alquiler.
El arrendamiento es un gasto del ejercicio en el que se devenga, a contabilizar en el
grupo 6. Las cuentas a utilizar serían:
(621/0) Arrendamientos sujetos a retención: Recoge la cuantía dedicada a los
pagos periódicos por el alquiler del local de negocio.
(621/1) Arrendamientos no sujetos a retención: Recoge la cuantía dedicada a los
pagos periódicos por el alquiler de cualquier otro bien que no sea el local de
negocio.
(626) Aval bancario. Recoge la cuantía periódica de éste.
(472/0) H.P. por IVA soportado interior: Recoge la cuantía calculada sobre el
nominal del pago periódico que es la base imponible del impuesto.
(4751/0) H.P. acreedora por retenciones en arrendamientos. El arrendatario está
obligado legalmente a efectuar la retención a cuenta del IRPF del arrendador, que
actualmente es del 21%.
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Solucionario general
Ponte a prueba
1. Rubén fue despedido de forma improcedente en 2018. En el acto de conciliación
consiguió una indemnización que la empresa le abonó mediante la contratación de una
póliza de seguro de rentas temporales, en la que la empresa figuraba como tomadora y
Rubén como beneficiario asegurado. A través de dicho seguro se hace efectiva una renta
temporal inmediata en 78 pagos mensuales desde diciembre de 2018 hasta mayo de
2025.
Rubén ha encontrado ya otro trabajo y está calculando el dinero que la renta le supondrá
si ahorra dichos capitales hasta finalizar el periodo para poder invertir en el alquiler de un
local de negocio.
Investiga con él las cuentas que intervienen para contabilizar el alquiler.
El arrendamiento es un gasto del ejercicio en el que se devenga, a contabilizar en el
grupo 6. Las cuentas a utilizar serían:
(621/0) Arrendamientos sujetos a retención: Recoge la cuantía dedicada a los
pagos periódicos por el alquiler del local de negocio.
(621/1) Arrendamientos no sujetos a retención: Recoge la cuantía dedicada a los
pagos periódicos por el alquiler de cualquier otro bien que no sea el local de
negocio.
(626) Aval bancario. Recoge la cuantía periódica de éste.
(472/0) H.P. por IVA soportado interior: Recoge la cuantía calculada sobre el
nominal del pago periódico que es la base imponible del impuesto.
(4751/0) H.P. acreedora por retenciones en arrendamientos. El arrendatario está
obligado legalmente a efectuar la retención a cuenta del IRPF del arrendador, que
actualmente es del 21%.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. El capital final o montante en capitalización compuesta se calcula usando la siguiente
expresión:
a) Cn = C0 (1 + n.i).
b) Cn = C0 (1 + i)
n
.
c) Cn = C0 · n · i.
2. Si queremos calcular el capital inicial conociendo el capital inicial, usaremos la
siguiente fórmula:
a) C0 = Cn/1+i.
b) C0 = Cn/ (1+n.i).
c) C0 = Cn / (1+ i)
n
.
3. En capitalización compuesta, los intereses:
a) No son productivos.
b) Se calculan de manera independiente.
c) Son productivos.
4. En capitalización compuesta, el tanto equivalente fraccionado se calcula:
a) ik = (1 + i)
K
-1
b) ik = (1+ i) · k.-1
c) ik = (1+ i)
1/k
-1
5. En capitalización compuesta, indica la correcta sobre el interés y el tiempo:
a) Pueden ser diferentes unidades.
b) Depende de la operación financiera.
c) Siempre tienen que estar en la misma unidad .
6. La expresión TIN se refiere a:
a) Tanto de interés nominal.
b) Tanto anual equivalente.
c) Tanto de interés nacional.
7. En las operaciones financieras, el interés que se aplica en las fórmulas es:
a) Tanto nominal.
b) Tanto efectivo.
c) Cualquiera de los dos.
8. En capitalización compuesta si dos capitales son equivalentes en un momento del
tiempo:
a) No son equivalentes en otro momento.
b) No pueden nunca ser equivalentes.
c) Son equivalentes en cualquier otro momento .
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Solucionario general
Test de repaso
1. El capital final o montante en capitalización compuesta se calcula usando la siguiente
expresión:
a) Cn = C0 (1 + n.i).
b) Cn = C0 (1 + i)
n
.
c) Cn = C0 · n · i.
2. Si queremos calcular el capital inicial conociendo el capital inicial, usaremos la
siguiente fórmula:
a) C0 = Cn/1+i.
b) C0 = Cn/ (1+n.i).
c) C0 = Cn / (1+ i)
n
.
3. En capitalización compuesta, los intereses:
a) No son productivos.
b) Se calculan de manera independiente.
c) Son productivos.
4. En capitalización compuesta, el tanto equivalente fraccionado se calcula:
a) ik = (1 + i)
K
-1
b) ik = (1+ i) · k.-1
c) ik = (1+ i)
1/k
-1
5. En capitalización compuesta, indica la correcta sobre el interés y el tiempo:
a) Pueden ser diferentes unidades.
b) Depende de la operación financiera.
c) Siempre tienen que estar en la misma unidad .
6. La expresión TIN se refiere a:
a) Tanto de interés nominal.
b) Tanto anual equivalente.
c) Tanto de interés nacional.
7. En las operaciones financieras, el interés que se aplica en las fórmulas es:
a) Tanto nominal.
b) Tanto efectivo.
c) Cualquiera de los dos.
8. En capitalización compuesta si dos capitales son equivalentes en un momento del
tiempo:
a) No son equivalentes en otro momento.
b) No pueden nunca ser equivalentes.
c) Son equivalentes en cualquier otro momento .
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9. Dos capitales para saber que son equivalentes se tienen que valorar:
a) En el mismo momento del tiempo .
b) Cada capital cuando se produce.
c) Ninguna de las anteriores.
10. Una renta constante se define como aquella en la que sus términos:
a) Siempre son de igual cuantía.
b) Siempre son de distinta cuantía.
c) Es indiferente.
11. Los intervalos de tiempo entre los capitales de una renta deben ser:
a) Diferentes.
b) Depende de la renta.
c) Iguales.
12. El valor financiero de una renta consiste en:
a) Descontar los capitales en un momento a un momento del tiempo n.
b) Capitalizar los capitales a un momento del tiempo n.
c) Ambas son correctas.
13. En una renta prepagable el vencimiento de los capitales se sitúa:
a) Al principio de cada periodo.
b) Al final de cada periodo.
c) Después del origen de la renta.
14. En una renta diferida el primer vencimiento se sitúa:
a) En el origen de la renta.
b) Al final de la renta.
c) Después del origen de la renta.
15. En una renta fraccionada:
a) El interés es anual aunque los términos sean mensuales.
b) El tiempo está en función del interés.
c) El interés está en función del tiempo.
16. Una renta perpetua es aquella que tiene:
a) n términos.
b) Infinitos términos.
c) 40 términos.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9. Dos capitales para saber que son equivalentes se tienen que valorar:
a) En el mismo momento del tiempo .
b) Cada capital cuando se produce.
c) Ninguna de las anteriores.
10. Una renta constante se define como aquella en la que sus términos:
a) Siempre son de igual cuantía.
b) Siempre son de distinta cuantía.
c) Es indiferente.
11. Los intervalos de tiempo entre los capitales de una renta deben ser:
a) Diferentes.
b) Depende de la renta.
c) Iguales.
12. El valor financiero de una renta consiste en:
a) Descontar los capitales en un momento a un momento del tiempo n.
b) Capitalizar los capitales a un momento del tiempo n.
c) Ambas son correctas.
13. En una renta prepagable el vencimiento de los capitales se sitúa:
a) Al principio de cada periodo.
b) Al final de cada periodo.
c) Después del origen de la renta.
14. En una renta diferida el primer vencimiento se sitúa:
a) En el origen de la renta.
b) Al final de la renta.
c) Después del origen de la renta.
15. En una renta fraccionada:
a) El interés es anual aunque los términos sean mensuales.
b) El tiempo está en función del interés.
c) El interés está en función del tiempo.
16. Una renta perpetua es aquella que tiene:
a) n términos.
b) Infinitos términos.
c) 40 términos.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Calcula el capital final o montante de un capital de 12.000€ durante 5 años al 6% de
interés efectivo anual.
Cn = Co · (1+ i)
n
Cn = 12.000 · (1 + 0.06)
5
Cn = 16.058,71 €
2. Juan necesita dentro de tres años 3.000€ para pagar una deuda. ¿Qué capital tiene que
invertir Juan hoy, si el banco le ofrece un interés del 8% efectivo anual?
C0 = Cn (1 + i)
-n
C0 = 3.000 (1 + 0,08)
-3
C0 = 2.381,50 €
3. ¿Durante cuánto tiempo invirtió María un capital de 4.000€, que se convirtió en
5.049,91 €, si el banco le ofrece un interés del 6% efectivo anual?
n = (log Cn – log C0) / log (1+i) n = (log 5.049,91 – log 4.000) / log (1+0,06)
n = 4 años
4. Ruth abrió una cuenta de ahorros hace 5 años para pagarse sus estudios universitarios,
con 10.000€ de una herencia que recibió. Ahora mismo dispone de 14.356,29 €. ¿Qué
tanto por ciento de interés le aplicaron a la cuenta?
i = (Cn/C0)
1 /n
– 1 i = (14.356,29/10.000)
1 /5
– 1
i = 7,5% anual
5. Calcula los siguientes tantos equivalentes correspondientes al 8% anual.
a) Trimestral.
b) Semestral.
c) Mensual.
d) Cuatrimestral.
Partimos de la siguiente expresión:
ik = (1+i)
1/k
- 1
a) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i4 = (1+0.08)
1 /4
– 1 i4 = 0,01942654 i4 = 1,94%
b) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i2 = (1+0,08)
1 /2
– 1 i2 = 0,039230484 i2 = 3,92%
c) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i12 = (1+0,08)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,00643403011 i12 = 0,64%
d) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i3 = (1+0,08)
1 /3
– 1 i3 = 0,02598556801 i3 = 2,60%
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. Calcula el capital final o montante de un capital de 12.000€ durante 5 años al 6% de
interés efectivo anual.
Cn = Co · (1+ i)
n
Cn = 12.000 · (1 + 0.06)
5
Cn = 16.058,71 €
2. Juan necesita dentro de tres años 3.000€ para pagar una deuda. ¿Qué capital tiene que
invertir Juan hoy, si el banco le ofrece un interés del 8% efectivo anual?
C0 = Cn (1 + i)
-n
C0 = 3.000 (1 + 0,08)
-3
C0 = 2.381,50 €
3. ¿Durante cuánto tiempo invirtió María un capital de 4.000€, que se convirtió en
5.049,91 €, si el banco le ofrece un interés del 6% efectivo anual?
n = (log Cn – log C0) / log (1+i) n = (log 5.049,91 – log 4.000) / log (1+0,06)
n = 4 años
4. Ruth abrió una cuenta de ahorros hace 5 años para pagarse sus estudios universitarios,
con 10.000€ de una herencia que recibió. Ahora mismo dispone de 14.356,29 €. ¿Qué
tanto por ciento de interés le aplicaron a la cuenta?
i = (Cn/C0)
1 /n
– 1 i = (14.356,29/10.000)
1 /5
– 1
i = 7,5% anual
5. Calcula los siguientes tantos equivalentes correspondientes al 8% anual.
a) Trimestral.
b) Semestral.
c) Mensual.
d) Cuatrimestral.
Partimos de la siguiente expresión:
ik = (1+i)
1/k
- 1
a) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i4 = (1+0.08)
1 /4
– 1 i4 = 0,01942654 i4 = 1,94%
b) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i2 = (1+0,08)
1 /2
– 1 i2 = 0,039230484 i2 = 3,92%
c) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i12 = (1+0,08)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,00643403011 i12 = 0,64%
d) ik = (1+i)
1 /k
– 1 i3 = (1+0,08)
1 /3
– 1 i3 = 0,02598556801 i3 = 2,60%
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Solucionario general
6. Calcula el tanto anual equivalente al:
a) 4 % trimestral.
b) 8% semestral.
c) 1,5% mensual.
d) 6% cuatrimestral.
Partimos de la siguiente expresión:
i = (1+i)
K
- 1
a) i = (1+i)
K
- 1 i = (1+0,04)
4
– 1 i4 = 0,16985856 i = 16,99%
b) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,08)
2
– 1 i2 = 0,1956181715 i = 19,56%
c) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,015)
12
– 1 i12 = 0,1664 i = 16,64%
d) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,06)
3
– 1 i3 = 0,191016 i = 19,10%
7. Calcula el tanto equivalente anual a los siguientes tantos nominales:
a) J2 = 12%
b) J4 = 12%
Partimos de la siguiente expresión:
iK = JK / k
a) iK = JK / k i2 = 0,12/2 = 0,06 i = (1+ 0,06)
2
– 1 i = 12,36%
b) iK = JK / k i4 = 0,12/4 = 0,03 i = (1 + 0,03)
4
– 1
i = 12,55%
8. La empresa el Corte Andaluz tiene las siguientes deudas pendientes con la empresa
Canarias Jeans:
Deuda Vencimiento
15.000 € 12 meses
25.000 € 18 meses
La empresa le propone cancelar las dos deudas hoy. Si el interés del mercado para este
tipo de operaciones es el 6% compuesto anual, ¿qué importe debe pagar hoy el Corte
Andaluz para que no haya lesión de intereses?
Lo primero será poner el tiempo y el interés en la misma unidad. Como el tiempo viene
expresado en meses calcularemos el tanto equivalente mensual.
i12 = (1+ 0,06)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,004867551
Para que ambas operaciones sean equivalentes hay que valorarlas en el mismo momento
del tiempo. Lo haremos en el momento 0 que es cuando quiere cancelar las deudas. Por lo
tanto el valor en 0 de las dos deudas será lo que tenga que pagar.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
6. Calcula el tanto anual equivalente al:
a) 4 % trimestral.
b) 8% semestral.
c) 1,5% mensual.
d) 6% cuatrimestral.
Partimos de la siguiente expresión:
i = (1+i)
K
- 1
a) i = (1+i)
K
- 1 i = (1+0,04)
4
– 1 i4 = 0,16985856 i = 16,99%
b) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,08)
2
– 1 i2 = 0,1956181715 i = 19,56%
c) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,015)
12
– 1 i12 = 0,1664 i = 16,64%
d) i = (1+i)
K
– 1 i = (1+0,06)
3
– 1 i3 = 0,191016 i = 19,10%
7. Calcula el tanto equivalente anual a los siguientes tantos nominales:
a) J2 = 12%
b) J4 = 12%
Partimos de la siguiente expresión:
iK = JK / k
a) iK = JK / k i2 = 0,12/2 = 0,06 i = (1+ 0,06)
2
– 1 i = 12,36%
b) iK = JK / k i4 = 0,12/4 = 0,03 i = (1 + 0,03)
4
– 1
i = 12,55%
8. La empresa el Corte Andaluz tiene las siguientes deudas pendientes con la empresa
Canarias Jeans:
Deuda Vencimiento
15.000 € 12 meses
25.000 € 18 meses
La empresa le propone cancelar las dos deudas hoy. Si el interés del mercado para este
tipo de operaciones es el 6% compuesto anual, ¿qué importe debe pagar hoy el Corte
Andaluz para que no haya lesión de intereses?
Lo primero será poner el tiempo y el interés en la misma unidad. Como el tiempo viene
expresado en meses calcularemos el tanto equivalente mensual.
i12 = (1+ 0,06)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,004867551
Para que ambas operaciones sean equivalentes hay que valorarlas en el mismo momento
del tiempo. Lo haremos en el momento 0 que es cuando quiere cancelar las deudas. Por lo
tanto el valor en 0 de las dos deudas será lo que tenga que pagar.
© Mcgraw-Hill Education 137-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
C0 = 25.000 · (1 + 0,004867551)
-18
+ 15.000 · (1 + 0,004867551)
-12
Co = 37.058,63 €, que será el importe que tendrá que pagar hoy la empresa El Corte
Andaluz a Canarias Jeans para liquidar la deuda.
9. La Sra. Alicia tiene una deuda de 8.000€ que tiene que pagar hoy al Banco de
Fuerteventura. La señora Alicia le propone al banco pagar la deuda de la siguiente
manera:
Deuda Vencimiento
2.700 € 3 meses
2.700 € 6 meses
X € 9 meses
Si el banco le cobra un interés nominal convertible mensualmente del 12% por el
aplazamiento, ¿qué importe debe pagar la Sra. Alicia a los nueve meses para que el banco
acepte la propuesta?
Lo primero que hay que hacer es calcular el interés efectivo mensual a partir del tanto
nominal que nos da el problema.
iK = JK / k i12 = 0,12 / 12 i12 = 0,01 tanto equivalente mensual
Hay que valorar los tres pagos aplazados en el momento 0. E igualarlos al importe de la
deuda en el momento o que es 8.000€
8.000 = 2.700 (1+0,01)
-3
+ 2.700 (1+0,01)
-6
+ X (1 + 0,01)
-9
8.000 = 2.620,593399 +2.543,522135 + 0,9143398242 · X
X = 3.101,57 €, que es la cantidad que tendrá que pagar la Sra. Alicia dentro de 9
meses para que el banco acepte la propuesta.
10. Calcula el valor actual y valor final de una renta, inmediata y pospagable de 10
términos anuales de cuantía 650€, siendo el interés aplicado a la operación el 5,5%
compuesto anual.
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
V0 = 650 ·
1−(1+0,055)
−10
0,055
V0 = 4.899,46 €
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
Vn = 650 ·
(1+0,055)
10
−1
0,055
VF = 8.369,98 €
11. Carlos va a financiar un ordenador que cuesta 1.200€, el comercio “MediaSofware” le
da la opción de aplazar el pago en 9 cuotas trimestrales, comenzando la primera al final
del primer trimestre. Si el interés del aplazamiento es el 2,9% trimestral, ¿qué cantidad
trimestral tendrá que pagar Carlos para pagar el ordenador?.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
C0 = 25.000 · (1 + 0,004867551)
-18
+ 15.000 · (1 + 0,004867551)
-12
Co = 37.058,63 €, que será el importe que tendrá que pagar hoy la empresa El Corte
Andaluz a Canarias Jeans para liquidar la deuda.
9. La Sra. Alicia tiene una deuda de 8.000€ que tiene que pagar hoy al Banco de
Fuerteventura. La señora Alicia le propone al banco pagar la deuda de la siguiente
manera:
Deuda Vencimiento
2.700 € 3 meses
2.700 € 6 meses
X € 9 meses
Si el banco le cobra un interés nominal convertible mensualmente del 12% por el
aplazamiento, ¿qué importe debe pagar la Sra. Alicia a los nueve meses para que el banco
acepte la propuesta?
Lo primero que hay que hacer es calcular el interés efectivo mensual a partir del tanto
nominal que nos da el problema.
iK = JK / k i12 = 0,12 / 12 i12 = 0,01 tanto equivalente mensual
Hay que valorar los tres pagos aplazados en el momento 0. E igualarlos al importe de la
deuda en el momento o que es 8.000€
8.000 = 2.700 (1+0,01)
-3
+ 2.700 (1+0,01)
-6
+ X (1 + 0,01)
-9
8.000 = 2.620,593399 +2.543,522135 + 0,9143398242 · X
X = 3.101,57 €, que es la cantidad que tendrá que pagar la Sra. Alicia dentro de 9
meses para que el banco acepte la propuesta.
10. Calcula el valor actual y valor final de una renta, inmediata y pospagable de 10
términos anuales de cuantía 650€, siendo el interés aplicado a la operación el 5,5%
compuesto anual.
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
V0 = 650 ·
1−(1+0,055)
−10
0,055
V0 = 4.899,46 €
Vn = a ·
(1+i)
n
−1
i
Vn = 650 ·
(1+0,055)
10
−1
0,055
VF = 8.369,98 €
11. Carlos va a financiar un ordenador que cuesta 1.200€, el comercio “MediaSofware” le
da la opción de aplazar el pago en 9 cuotas trimestrales, comenzando la primera al final
del primer trimestre. Si el interés del aplazamiento es el 2,9% trimestral, ¿qué cantidad
trimestral tendrá que pagar Carlos para pagar el ordenador?.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a =
Vo
1−(1+??????)−??????
??????
a =
1.200
1−(1+0,029)
−9
0,029
a = 153, 40 €
12. Una empresa de artículos de regalo que va a comenzar su actividad, realiza un
estudio de costes y, para ello, necesita saber el valor actualizado del alquiler del local de
los dos próximos años.
Se sabe que el alquiler se paga al principio de cada mes y el importe que tiene que abonar
mensualmente es de 1.750€ mensuales. Si el interés aplicado a la operación es el 6,5%
efectivo anual, ¿cuál será el valor actualizado del alquiler del local?
i12 = (1+0,065)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,005261694277
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
(1 + i)
V0 = 1.750 ·
1−(1+0,005261694277)
−24
0,005261694277
(1 + 0,005261694277)
V0 = 39.566,33 €
13. Guille se quiere comprar un coche que cuesta 14.000 €. El concesionario tiene una
oferta para ese modelo de vehículo que consiste en comprar hoy y comenzar a pagar
dentro de 6 meses, siendo el primer pago al final del sexto mes. El número de cuotas
mensuales a pagar será de 60. Si el interés que cobra la financiera es el 12% nominal
convertible mensualmente, ¿qué cantidad tendrá que pagar Guille mensualmente para
pagar el vehículo?
Hay que tener en cuenta que es una renta diferida cinco meses y pospagable.
i12 = 0,12/12 i12 = 0,01
Ya tenemos el tiempo y el tanto en la misma unidad.
a =
Vo
1−(1+??????)−??????
??????
(1 +i)
-n
a =
14.000
1−(1+0,01)
−60
0,01
(1 +0,01)
-5
a = 296,31 € mensuales pagará Guille
14. La Sra. Ana Hernández acude al Banco de Fuerteventura para contratar un plan de
jubilación. Ella quiere hacer imposiciones semestrales, al principio de cada semestre de
2.000€ y desea saber qué cantidad recibirá a los 65 años. El banco le ofrece un interés del
7,5% efectivo anual. Si la Sra. Ana tiene ahora 45 años, ¿qué cantidad percibirá a los 65
años?
Datos: a = 2.000 €; n = 20x2 = 40 términos i = 0,075
i2 = (1 + 0,075)
1 /2
i2 = 0,03682206767
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a =
Vo
1−(1+??????)−??????
??????
a =
1.200
1−(1+0,029)
−9
0,029
a = 153, 40 €
12. Una empresa de artículos de regalo que va a comenzar su actividad, realiza un
estudio de costes y, para ello, necesita saber el valor actualizado del alquiler del local de
los dos próximos años.
Se sabe que el alquiler se paga al principio de cada mes y el importe que tiene que abonar
mensualmente es de 1.750€ mensuales. Si el interés aplicado a la operación es el 6,5%
efectivo anual, ¿cuál será el valor actualizado del alquiler del local?
i12 = (1+0,065)
1 /1 2
– 1 i12 = 0,005261694277
V0 = a ·
1−(1+i)
−n
i
(1 + i)
V0 = 1.750 ·
1−(1+0,005261694277)
−24
0,005261694277
(1 + 0,005261694277)
V0 = 39.566,33 €
13. Guille se quiere comprar un coche que cuesta 14.000 €. El concesionario tiene una
oferta para ese modelo de vehículo que consiste en comprar hoy y comenzar a pagar
dentro de 6 meses, siendo el primer pago al final del sexto mes. El número de cuotas
mensuales a pagar será de 60. Si el interés que cobra la financiera es el 12% nominal
convertible mensualmente, ¿qué cantidad tendrá que pagar Guille mensualmente para
pagar el vehículo?
Hay que tener en cuenta que es una renta diferida cinco meses y pospagable.
i12 = 0,12/12 i12 = 0,01
Ya tenemos el tiempo y el tanto en la misma unidad.
a =
Vo
1−(1+??????)−??????
??????
(1 +i)
-n
a =
14.000
1−(1+0,01)
−60
0,01
(1 +0,01)
-5
a = 296,31 € mensuales pagará Guille
14. La Sra. Ana Hernández acude al Banco de Fuerteventura para contratar un plan de
jubilación. Ella quiere hacer imposiciones semestrales, al principio de cada semestre de
2.000€ y desea saber qué cantidad recibirá a los 65 años. El banco le ofrece un interés del
7,5% efectivo anual. Si la Sra. Ana tiene ahora 45 años, ¿qué cantidad percibirá a los 65
años?
Datos: a = 2.000 €; n = 20x2 = 40 términos i = 0,075
i2 = (1 + 0,075)
1 /2
i2 = 0,03682206767
© Mcgraw-Hill Education 139-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Vn = 2.000
(1+0,03682206767)
−40
−1
0,03682206767
(1 + 0,03682206767)
Vn = 182.903,56 € percibirá a los 65 años.
15. La empresa Canarias Jeans SL necesita nuevas instalaciones y para ello tiene tres
opciones:
• Comprar la nave a la constructora al contado por 200.000€ con un descuento del 2%
por pronto pago
• Financiar la nave con la constructora que le propone lo siguiente:
- 50.000€ hoy al contado.
- Seis cuotas trimestrales pospagable de 26.000€.
• Pagar un alquiler mensual constante durante 10 años, al principio de cada mes por
importe de 2.500€.
Si el interés del mercado para operaciones de financiación es del 12% efectivo anual y sin
tener en cuenta otras consideraciones, ¿qué opción le interesa más a la empresa?
Haz la equivalencia de la operación en el momento 0.
a)
Descuento 2% s/ 200.000 = 4.000€
V0 = 200.000 – 4.000
V0 = 1960.000€
b)
i4 = (1+0,12)
1 /4
-1 i4 = 0,02873734472
V0 = 50.000 + 26.000 ·
1−(1+0,02873734472)
−6
0,02873734472
V0 = 191.438,32 €
c)
i12 = (1+0,12)
1 /1 2
-1 i12 = 0,009488793
V0 = 2.500
1−(1+0,009488793)
−120
0,009488793
(1+0,009488793)
V0 = 180.333,90€
A la empresa le interesa más la opción c ).
16. Una sociedad inmobiliaria se encuentra entre dos alternativas de inversión:
a) Comprar unos terrenos que le originan los siguientes desembolsos: 10.000 € al contado;
20.000€ dentro de un año y 40.000 € dentro de tres años.
b) Comprar unos locales comerciales cuya forma de pago es la siguiente: 5.000 € al
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Vn = 2.000
(1+0,03682206767)
−40
−1
0,03682206767
(1 + 0,03682206767)
Vn = 182.903,56 € percibirá a los 65 años.
15. La empresa Canarias Jeans SL necesita nuevas instalaciones y para ello tiene tres
opciones:
• Comprar la nave a la constructora al contado por 200.000€ con un descuento del 2%
por pronto pago
• Financiar la nave con la constructora que le propone lo siguiente:
- 50.000€ hoy al contado.
- Seis cuotas trimestrales pospagable de 26.000€.
• Pagar un alquiler mensual constante durante 10 años, al principio de cada mes por
importe de 2.500€.
Si el interés del mercado para operaciones de financiación es del 12% efectivo anual y sin
tener en cuenta otras consideraciones, ¿qué opción le interesa más a la empresa?
Haz la equivalencia de la operación en el momento 0.
a)
Descuento 2% s/ 200.000 = 4.000€
V0 = 200.000 – 4.000
V0 = 1960.000€
b)
i4 = (1+0,12)
1 /4
-1 i4 = 0,02873734472
V0 = 50.000 + 26.000 ·
1−(1+0,02873734472)
−6
0,02873734472
V0 = 191.438,32 €
c)
i12 = (1+0,12)
1 /1 2
-1 i12 = 0,009488793
V0 = 2.500
1−(1+0,009488793)
−120
0,009488793
(1+0,009488793)
V0 = 180.333,90€
A la empresa le interesa más la opción c ).
16. Una sociedad inmobiliaria se encuentra entre dos alternativas de inversión:
a) Comprar unos terrenos que le originan los siguientes desembolsos: 10.000 € al contado;
20.000€ dentro de un año y 40.000 € dentro de tres años.
b) Comprar unos locales comerciales cuya forma de pago es la siguiente: 5.000 € al
© Mcgraw-Hill Education 140-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
contado; 25.000 € dentro de dos años y 50.000 € dentro de cinco años.
Si el tipo de interés del mercado es el 10% efectivo anual, dígase, cuál de las dos
inversiones le cuesta menos a la Sociedad.
a)
10.000 20.000 40.000
0 1 2 3
C0 = 10.000 + 20.000 ·(1+0,1)
-1
+ 40.000 ·(1+0.1)
-3
= 58.234,41€
b)
5.000 2.500 50.000
0 1 2 3 4 5
C0 = 5.000 + 2.500 · (1+0.1)
-2
+ 50.000 · (1+ 0,1)
-5
= 56.707,22€
La inversión que menos le cuesta a la sociedad inmobiliaria es la opción b) .
17. El Sr. Eduardo colocó 120.000 € en un banco. El interés que le ofrece el banco para
esta operación es el siguiente:
• Durante los 2 primeros años el 3'5% capitalizable semestralmente.
• Los 3 años siguientes el 4'5% compuesto anual.
• Y los últimos 4 años el 1% compuesto trimestral.
¿A cuánto asciende el montante de la cuenta del Sr. Eduardo al final de los 9 años?
i2 = 0,0175 i = 0,045 i4 = 0,01
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
contado; 25.000 € dentro de dos años y 50.000 € dentro de cinco años.
Si el tipo de interés del mercado es el 10% efectivo anual, dígase, cuál de las dos
inversiones le cuesta menos a la Sociedad.
a)
10.000 20.000 40.000
0 1 2 3
C0 = 10.000 + 20.000 ·(1+0,1)
-1
+ 40.000 ·(1+0.1)
-3
= 58.234,41€
b)
5.000 2.500 50.000
0 1 2 3 4 5
C0 = 5.000 + 2.500 · (1+0.1)
-2
+ 50.000 · (1+ 0,1)
-5
= 56.707,22€
La inversión que menos le cuesta a la sociedad inmobiliaria es la opción b) .
17. El Sr. Eduardo colocó 120.000 € en un banco. El interés que le ofrece el banco para
esta operación es el siguiente:
• Durante los 2 primeros años el 3'5% capitalizable semestralmente.
• Los 3 años siguientes el 4'5% compuesto anual.
• Y los últimos 4 años el 1% compuesto trimestral.
¿A cuánto asciende el montante de la cuenta del Sr. Eduardo al final de los 9 años?
i2 = 0,0175 i = 0,045 i4 = 0,01
© Mcgraw-Hill Education 141-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
C0 = 120.000
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
a) Durante los dos primeros años J 2 = 0,035 i2 = 0,035/2 i2 = 0,0175, n= 4
semestres
b) Los tres años siguientes: i = 0,045, n= 3 años
c) Los últimos 4 años: i4 = 0,01, n = 16 trimestres
Cn = 120.000 • (1+0,0175)
4
• (1 + 0,045)
3
• (1+ 0,01)
16
= 172.111,45 € será el
montante que tendrá el Sr. Eduardo a los nueve años.
18. Tres hermanos reciben una herencia de su padre y desean conocer el valor que tiene
hoy el patrimonio recibido y los ingresos que producen. Los bienes que aparecen en la
herencia son los siguientes:
a) Un negocio familiar que produce unos ingresos de 5.800€ mensuales y soporta unos
gastos fijos de 4.300€ trimestrales. La duración del negocio se estima que son 10 años.
b) Una finca de cultivo valorada en 150.000 € que le reporta unos rendimientos netos de
5.000€ trimestrales, por tiempo indefinido.
c) Una cuenta de ahorro con 10.000 € cuya rentabilidad es del 8% capitalizable
trimestralmente y con un plazo de cinco años.
d) Una vivienda valorada en 220.000€, que tiene arrendada por un precio de 750€
mensuales, a percibir al principios de cada mes, finalizando el contrato de arrendamiento a
los cinco años.
Teniendo en cuenta que el tanto de valoración para todas las operacion es es del 6%
compuesto anual, ¿cuál será el valor de la herencia (patrimonio e ingresos que produce) el
día de hoy?
Valora todas las operaciones en el momento 0.
a) Se calcula el valor actual de los ingresos y los gastos y la diferencia será el valor del
negocio hoy.
Como el tanto es anual, calculamos los tantos equivalentes:
- Ingresos: Renta mensual inmediata pospagable de 120 términos.
Tanto mensual i12 = (1+0,06)
1 /1 2
-1 = 0,004867551
1- (1+0,004867551)
-120
V0 = 5.800 · --------------------------------- = 526.201,05 €
0,004867551
- Gastos: Renta trimestral inmediata pospagable de 40 términos
Tanto trimestral i4 = (1+0,06)
-1 /4
– 1 = 0,01467384617
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
C0 = 120.000
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
a) Durante los dos primeros años J 2 = 0,035 i2 = 0,035/2 i2 = 0,0175, n= 4
semestres
b) Los tres años siguientes: i = 0,045, n= 3 años
c) Los últimos 4 años: i4 = 0,01, n = 16 trimestres
Cn = 120.000 • (1+0,0175)
4
• (1 + 0,045)
3
• (1+ 0,01)
16
= 172.111,45 € será el
montante que tendrá el Sr. Eduardo a los nueve años.
18. Tres hermanos reciben una herencia de su padre y desean conocer el valor que tiene
hoy el patrimonio recibido y los ingresos que producen. Los bienes que aparecen en la
herencia son los siguientes:
a) Un negocio familiar que produce unos ingresos de 5.800€ mensuales y soporta unos
gastos fijos de 4.300€ trimestrales. La duración del negocio se estima que son 10 años.
b) Una finca de cultivo valorada en 150.000 € que le reporta unos rendimientos netos de
5.000€ trimestrales, por tiempo indefinido.
c) Una cuenta de ahorro con 10.000 € cuya rentabilidad es del 8% capitalizable
trimestralmente y con un plazo de cinco años.
d) Una vivienda valorada en 220.000€, que tiene arrendada por un precio de 750€
mensuales, a percibir al principios de cada mes, finalizando el contrato de arrendamiento a
los cinco años.
Teniendo en cuenta que el tanto de valoración para todas las operacion es es del 6%
compuesto anual, ¿cuál será el valor de la herencia (patrimonio e ingresos que produce) el
día de hoy?
Valora todas las operaciones en el momento 0.
a) Se calcula el valor actual de los ingresos y los gastos y la diferencia será el valor del
negocio hoy.
Como el tanto es anual, calculamos los tantos equivalentes:
- Ingresos: Renta mensual inmediata pospagable de 120 términos.
Tanto mensual i12 = (1+0,06)
1 /1 2
-1 = 0,004867551
1- (1+0,004867551)
-120
V0 = 5.800 · --------------------------------- = 526.201,05 €
0,004867551
- Gastos: Renta trimestral inmediata pospagable de 40 términos
Tanto trimestral i4 = (1+0,06)
-1 /4
– 1 = 0,01467384617
© Mcgraw-Hill Education 142-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
1- (1+0,01467384617)
-40
V0 = 4.300 · ---------------------------------- = 129.407,28 €
0,01467384617
El beneficio actualizado del negocio es:
Bfo V0 = 526.201,05 - 129.407,28 = 396.793,77€, será el valor actualizado del
negocio.
b) Aquí tenemos dos conceptos, por un lado el valor de la finca que como está valorada
en el momento cero es de 150.000€ y por otro el valor actual del rendimiento de la finca,
que lo tenemos que calcular.
Como ya tenemos el tanto trimestral, procedemos al cálculo del valor actual. Es una renta
trimestral inmediata pospagble perpetua.
V0 = a · 1/i4 V0 = 5.000 · 1/0,01467384617 = 340.742,29 €
El valor de la finca y su rendimiento ascienden a: 150.000 + 340.742,29 =
490.742,29 €
c) Si se quiere calcular el montante en el momento 5 se usará la capitalización compuesta-
interés compuesto, pero el dato que nos interesa es el valor de la imposición hoy que son
10.000€
Los intereses son capitalizables trimestralmente. Ya tenemos i4 que es el interés que hay que
usar en los cálculos.
i4 = 0,01467384617, n = 5 x 4 = 20 trimestres
Cn = 10.000 · (1+ 0,01467384617)
20
= 13.382,26 € el montante del capital invertido a
los 5 años, pero el capital hoy es de 10.000€ que es el dato que nos interesa.
d) En este caso hablamos por un lado del valor de la vivienda 220.000€ y por otro de una
renta mensual de 750€, prepagable de (12x5) 60 términos. Se necesita el tanto equivalente
mensual para los cálculos que los tenemos en el apartado a). Calculamos el valor actual de
la renta
i12 = 0,004867551
1- (1+0,004867551)
-60
V0 = 750 · ------------------------------- (1 + 0,004867551) = 39.132,42€
0,004867551
39.132,42 + 220.000€ = 259.132,42 €, que es el valor actualizado de las rentas del
alquiler mas el valor de la vivienda
El valor del patrimonio de los herederos en el momento actual es:
TOTAL = 396.793,77 + 490.742,29 + 10.000 + 259.132,42 = 1.156.668,48 €
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Solucionario general
1- (1+0,01467384617)
-40
V0 = 4.300 · ---------------------------------- = 129.407,28 €
0,01467384617
El beneficio actualizado del negocio es:
Bfo V0 = 526.201,05 - 129.407,28 = 396.793,77€, será el valor actualizado del
negocio.
b) Aquí tenemos dos conceptos, por un lado el valor de la finca que como está valorada
en el momento cero es de 150.000€ y por otro el valor actual del rendimiento de la finca,
que lo tenemos que calcular.
Como ya tenemos el tanto trimestral, procedemos al cálculo del valor actual. Es una renta
trimestral inmediata pospagble perpetua.
V0 = a · 1/i4 V0 = 5.000 · 1/0,01467384617 = 340.742,29 €
El valor de la finca y su rendimiento ascienden a: 150.000 + 340.742,29 =
490.742,29 €
c) Si se quiere calcular el montante en el momento 5 se usará la capitalización compuesta-
interés compuesto, pero el dato que nos interesa es el valor de la imposición hoy que son
10.000€
Los intereses son capitalizables trimestralmente. Ya tenemos i4 que es el interés que hay que
usar en los cálculos.
i4 = 0,01467384617, n = 5 x 4 = 20 trimestres
Cn = 10.000 · (1+ 0,01467384617)
20
= 13.382,26 € el montante del capital invertido a
los 5 años, pero el capital hoy es de 10.000€ que es el dato que nos interesa.
d) En este caso hablamos por un lado del valor de la vivienda 220.000€ y por otro de una
renta mensual de 750€, prepagable de (12x5) 60 términos. Se necesita el tanto equivalente
mensual para los cálculos que los tenemos en el apartado a). Calculamos el valor actual de
la renta
i12 = 0,004867551
1- (1+0,004867551)
-60
V0 = 750 · ------------------------------- (1 + 0,004867551) = 39.132,42€
0,004867551
39.132,42 + 220.000€ = 259.132,42 €, que es el valor actualizado de las rentas del
alquiler mas el valor de la vivienda
El valor del patrimonio de los herederos en el momento actual es:
TOTAL = 396.793,77 + 490.742,29 + 10.000 + 259.132,42 = 1.156.668,48 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
Las operaciones financieras básicas se componen de un capital único (o varios) tanto en
la prestación como en la contraprestación. Sin embargo, hay un gran número de
operaciones que se componen de una elevada suma de capitales, como los planes de
jubilación o los préstamos.
Mediante este reto daremos unas pinceladas básicas sobre la fiscalidad de otro tipo de
rentas, como son las rentas procedentes del alquiler de un local comercial.
1. Clasifica la renta mensual obtenida por la persona o entidad arrendadora, suponiendo
que cobra todos los meses por adelantado desde el momento de la firma del contrato de
alquiler del local.
Renta constante temporal prepagable.
2. Supongamos que la persona o entidad arrendadora formaliza el contrato de alquiler
de un local comercial con el inquilino o inquilina y le concede un periodo de carencia (sin
pago de importe alguno) de 12 meses, como consecuencia de las obras de
acondicionamiento que se van a realizar en el local. Si la persona o entidad arrendadora
quisiera valorar en el momento actual el importe que generaría el cobro de dichas
mensualidades, ¿qué tipo de renta sería en este caso? Para ampliar el concepto de
carencia y ayudarte a contestar, consulta en siguiente enlace: https://bit.ly/2TEu58M.
Se trataría de una renta diferida durante n periodos (hasta que finalicen las obras),
temporal (12 mensualidades) y prepagable.
3. A falta de pacto de revisión del precio de la renta en el contrato de alquiler del local
de negocio, ¿qué tipo de interés se le aplica para la actualización? Ayúdate consultando el
siguiente enlace: https://bit.ly/2BmH9Zt.
En defecto de pacto se aplica el Índice de Garantía de competitividad.
4. Una empresa que se dedica al alquiler de locales, ¿debe repercutir el IVA en cada
recibo?
Al tratarse de arrendamiento de locales de negocio, se encuentran sujetos y no exentos
del IVA. Debiendo el arrendador emitir factura al inquilino repercutiéndole el IVA del 21%
al precio del alquiler pactado en el contrato. Presentar trimestralmente el modelo 303 e
ingresar la diferencia entre el IVA soportado en relación con locales y el IVA repercutido
al inquilino. Presentar anualmente el modelo 390 de resumen del IVA. Otra declaración a
presentar es el modelo 347, declaración anual de operaciones con terceros, siempre que
el importe total cobrado del arrendatario haya excedido de los 3.005,06 €.
5. ¿Qué debe hacer la arrendataria o arrendatario del local de negocio para cumplir con
sus obligaciones tributarias?
La arrendataria queda obligada a soportar la repercusión del IVA y, por otro lado, si el
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Solucionario general
RETO
Las operaciones financieras básicas se componen de un capital único (o varios) tanto en
la prestación como en la contraprestación. Sin embargo, hay un gran número de
operaciones que se componen de una elevada suma de capitales, como los planes de
jubilación o los préstamos.
Mediante este reto daremos unas pinceladas básicas sobre la fiscalidad de otro tipo de
rentas, como son las rentas procedentes del alquiler de un local comercial.
1. Clasifica la renta mensual obtenida por la persona o entidad arrendadora, suponiendo
que cobra todos los meses por adelantado desde el momento de la firma del contrato de
alquiler del local.
Renta constante temporal prepagable.
2. Supongamos que la persona o entidad arrendadora formaliza el contrato de alquiler
de un local comercial con el inquilino o inquilina y le concede un periodo de carencia (sin
pago de importe alguno) de 12 meses, como consecuencia de las obras de
acondicionamiento que se van a realizar en el local. Si la persona o entidad arrendadora
quisiera valorar en el momento actual el importe que generaría el cobro de dichas
mensualidades, ¿qué tipo de renta sería en este caso? Para ampliar el concepto de
carencia y ayudarte a contestar, consulta en siguiente enlace: https://bit.ly/2TEu58M.
Se trataría de una renta diferida durante n periodos (hasta que finalicen las obras),
temporal (12 mensualidades) y prepagable.
3. A falta de pacto de revisión del precio de la renta en el contrato de alquiler del local
de negocio, ¿qué tipo de interés se le aplica para la actualización? Ayúdate consultando el
siguiente enlace: https://bit.ly/2BmH9Zt.
En defecto de pacto se aplica el Índice de Garantía de competitividad.
4. Una empresa que se dedica al alquiler de locales, ¿debe repercutir el IVA en cada
recibo?
Al tratarse de arrendamiento de locales de negocio, se encuentran sujetos y no exentos
del IVA. Debiendo el arrendador emitir factura al inquilino repercutiéndole el IVA del 21%
al precio del alquiler pactado en el contrato. Presentar trimestralmente el modelo 303 e
ingresar la diferencia entre el IVA soportado en relación con locales y el IVA repercutido
al inquilino. Presentar anualmente el modelo 390 de resumen del IVA. Otra declaración a
presentar es el modelo 347, declaración anual de operaciones con terceros, siempre que
el importe total cobrado del arrendatario haya excedido de los 3.005,06 €.
5. ¿Qué debe hacer la arrendataria o arrendatario del local de negocio para cumplir con
sus obligaciones tributarias?
La arrendataria queda obligada a soportar la repercusión del IVA y, por otro lado, si el
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Solucionario general
inquilino es un sujeto pasivo obligado a practicar retenciones a cuenta del IRPF o ingresos
a cuenta del IS, es decir, empresa individuales, profesionales o sociedades, deberá
cumplir con la obligación de practicar la retención del 21% siempre que efectúa el pago
del alquiler de los locales. Dicha retención deberá reflejarse en la factura emitida por el
arrendador. El arrendatario, practicada la retención, deberá presentar el modelo 115 e
ingresar la retención práctica.
6. ¿Puede deducirse el IVA de la factura del gestor o gestora?
Sí.
7. ¿Qué pasa si el inquilino deja de pagar la renta derivada del alquiler? ¿Debería seguir
repercutiendo el IVA?
En tanto no se cancele plenamente la relación arrendaticia, mediante el cumplimiento por
sentencia judicial y desahucio, o bien por término de la duración del contrato, se seguirá
devengando el IVA correspondiente al arrendamiento del inmueble.
Sin embargo, el propietario podrá considerar el crédito como incobrable y proceder a
reducir la base imponible, siempre que cumpla todos los requisitos fijados en el artículo
80.Cuatro de la Ley 37/1992, con el fin de recuperar las cuotas repercutidas.
En concreto, para considerar un crédito como incobrable, debe haber transcurrido un año
desde el devengo del Impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro de todo o
parte del crédito derivado del mismo (seis meses cuando el volumen de operaciones,
calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 121 LIVA, no hubiese excedido durante el
año natural inmediato anterior de 6.010.121,04 euros). La modificación de la base
imponible del impuesto deberá realizarse en el plazo de los tres meses siguientes a la
finalización de los períodos anteriores.
Normativa/Doctrina: Artículos 75 y 80. Cuatro de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre de
1992. ; Consulta Vinculante de la D.G.T V0472-11, de 28 de febrero de 2011.
8. ¿Desde cuándo podrán ser amortizados los locales?
Si se trata de unos locales afectos a la actividad económica de arrendamiento,
empezarán amortizarse, como elementos patrimoniales del inmovilizado material desde
su puesta en condiciones de funcionamiento, es decir, cuando estén disponibles para su
utilización.
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inquilino es un sujeto pasivo obligado a practicar retenciones a cuenta del IRPF o ingresos
a cuenta del IS, es decir, empresa individuales, profesionales o sociedades, deberá
cumplir con la obligación de practicar la retención del 21% siempre que efectúa el pago
del alquiler de los locales. Dicha retención deberá reflejarse en la factura emitida por el
arrendador. El arrendatario, practicada la retención, deberá presentar el modelo 115 e
ingresar la retención práctica.
6. ¿Puede deducirse el IVA de la factura del gestor o gestora?
Sí.
7. ¿Qué pasa si el inquilino deja de pagar la renta derivada del alquiler? ¿Debería seguir
repercutiendo el IVA?
En tanto no se cancele plenamente la relación arrendaticia, mediante el cumplimiento por
sentencia judicial y desahucio, o bien por término de la duración del contrato, se seguirá
devengando el IVA correspondiente al arrendamiento del inmueble.
Sin embargo, el propietario podrá considerar el crédito como incobrable y proceder a
reducir la base imponible, siempre que cumpla todos los requisitos fijados en el artículo
80.Cuatro de la Ley 37/1992, con el fin de recuperar las cuotas repercutidas.
En concreto, para considerar un crédito como incobrable, debe haber transcurrido un año
desde el devengo del Impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro de todo o
parte del crédito derivado del mismo (seis meses cuando el volumen de operaciones,
calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 121 LIVA, no hubiese excedido durante el
año natural inmediato anterior de 6.010.121,04 euros). La modificación de la base
imponible del impuesto deberá realizarse en el plazo de los tres meses siguientes a la
finalización de los períodos anteriores.
Normativa/Doctrina: Artículos 75 y 80. Cuatro de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre de
1992. ; Consulta Vinculante de la D.G.T V0472-11, de 28 de febrero de 2011.
8. ¿Desde cuándo podrán ser amortizados los locales?
Si se trata de unos locales afectos a la actividad económica de arrendamiento,
empezarán amortizarse, como elementos patrimoniales del inmovilizado material desde
su puesta en condiciones de funcionamiento, es decir, cuando estén disponibles para su
utilización.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 7. Operaciones con préstamos y leasing
Solucionario
Caso inicial
Rocío, responsable de ventas de la empresa Canarias Jeans, necesita una nueva furgoneta
para el reparto de sus pedidos. Después de un tiempo mirando en varios concesionarios
se han decidido por una Mercedes Vito, cuyo precio es de 30.000 €. Ante la necesidad de
financiación, la empresa se está planteando pedir un préstamo o un leasing financiero.
Teniendo en cuenta los buenos índices de ventas de este año, contemplan la posibilidad
de que en el impuesto sobre sociedades salga un resultado a pagar muy alto.
Valorando todo ello, ¿sabrías decirle al responsable de la empresa qué tipo de financiación
le interesaría más? ¿Por qué?
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver cuando acabes la unidad.
Al tener un buen índice de ventas y prever un resultado en el impuesto de sociedades a
pagar, le interesaría financiar la furgoneta con un leasing porque así se podría deducir las
cuotas en el impuesto y reducir así la cantidad a pagar.
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Solucionario general
Unidad 7. Operaciones con préstamos y leasing
Solucionario
Caso inicial
Rocío, responsable de ventas de la empresa Canarias Jeans, necesita una nueva furgoneta
para el reparto de sus pedidos. Después de un tiempo mirando en varios concesionarios
se han decidido por una Mercedes Vito, cuyo precio es de 30.000 €. Ante la necesidad de
financiación, la empresa se está planteando pedir un préstamo o un leasing financiero.
Teniendo en cuenta los buenos índices de ventas de este año, contemplan la posibilidad
de que en el impuesto sobre sociedades salga un resultado a pagar muy alto.
Valorando todo ello, ¿sabrías decirle al responsable de la empresa qué tipo de financiación
le interesaría más? ¿Por qué?
¡Tranquil@!, lo sabrás resolver cuando acabes la unidad.
Al tener un buen índice de ventas y prever un resultado en el impuesto de sociedades a
pagar, le interesaría financiar la furgoneta con un leasing porque así se podría deducir las
cuotas en el impuesto y reducir así la cantidad a pagar.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. ¿Qué es un préstamo? ¿Qué tipo de préstamos existen?
Un préstamo es la operación concreta en virtud de la cual la parte prestamista entrega
una determinada cantidad de dinero a la parte prestataria de acuerdo con las condiciones
establecidas en el correspondiente contrato, comprometiéndose esta última a devolver el
capital recibido y a pagar los intereses correspondientes. Tipos de préstamos:
Según el plazo
• Corto plazo: menor de un año.
• Medio plazo: entre uno y cinco años.
• Largo plazo: más de cinco años.
Según la formalización
• Contrato privado.
• Póliza de préstamo.
• Efectos comerciales o financieros.
Según la garantía
• Personal.
• Real: hipotecaria.
Según la modalidad de interés
• Tipo fijo.
• Tipo variable.
Según el tipo de vencimiento
• Con vencimiento único.
• Con amortizaciones periódicas.
2. Investiga qué es el TIN fijo inicial. Ayúdate del enlace https://bit.ly/2TeAub5 y
contesta a continuación a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué es el TIN fijo inicial?
Es un tipo de interés que también se denomina TIN de salida, es el tipo de interés
que vamos a pagar durante los primeros años cuando contratemos n uestra
hipoteca.
Durante un tiempo determinado, normalmente durante el primer o los dos primeros
años, es la cuota no está referenciada al Euribor, sino que nuestra cuota está ligada
a un tipo de interés fijo previamente pacto con la entidad bancaria.
b) ¿Con qué nombre se conoce también al “TIN fijo inicial”?
TIN de salida.
c) ¿Qué utilidad tiene el TIN fijo inicial para las entidades bancarias?
Trasladar sus costes de formalización de préstamos a sus clientes.
d) ¿Es el TIN fijo inicial una “nueva comisión”?
Las comisiones suelen ser bastante impopulares por lo que es cada vez más
frecuente que en las entidades financieras “maquillen” los gastos iniciales que les
supone la concesión de préstamos. El papel del TIN Fijo inicial consiste en que el
cliente que contrato una hipoteca tendrá que pagar un sobrecoste en los primeros
años de la vida de la hipoteca para compensar los costes que le supone a las
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. ¿Qué es un préstamo? ¿Qué tipo de préstamos existen?
Un préstamo es la operación concreta en virtud de la cual la parte prestamista entrega
una determinada cantidad de dinero a la parte prestataria de acuerdo con las condiciones
establecidas en el correspondiente contrato, comprometiéndose esta última a devolver el
capital recibido y a pagar los intereses correspondientes. Tipos de préstamos:
Según el plazo
• Corto plazo: menor de un año.
• Medio plazo: entre uno y cinco años.
• Largo plazo: más de cinco años.
Según la formalización
• Contrato privado.
• Póliza de préstamo.
• Efectos comerciales o financieros.
Según la garantía
• Personal.
• Real: hipotecaria.
Según la modalidad de interés
• Tipo fijo.
• Tipo variable.
Según el tipo de vencimiento
• Con vencimiento único.
• Con amortizaciones periódicas.
2. Investiga qué es el TIN fijo inicial. Ayúdate del enlace https://bit.ly/2TeAub5 y
contesta a continuación a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué es el TIN fijo inicial?
Es un tipo de interés que también se denomina TIN de salida, es el tipo de interés
que vamos a pagar durante los primeros años cuando contratemos n uestra
hipoteca.
Durante un tiempo determinado, normalmente durante el primer o los dos primeros
años, es la cuota no está referenciada al Euribor, sino que nuestra cuota está ligada
a un tipo de interés fijo previamente pacto con la entidad bancaria.
b) ¿Con qué nombre se conoce también al “TIN fijo inicial”?
TIN de salida.
c) ¿Qué utilidad tiene el TIN fijo inicial para las entidades bancarias?
Trasladar sus costes de formalización de préstamos a sus clientes.
d) ¿Es el TIN fijo inicial una “nueva comisión”?
Las comisiones suelen ser bastante impopulares por lo que es cada vez más
frecuente que en las entidades financieras “maquillen” los gastos iniciales que les
supone la concesión de préstamos. El papel del TIN Fijo inicial consiste en que el
cliente que contrato una hipoteca tendrá que pagar un sobrecoste en los primeros
años de la vida de la hipoteca para compensar los costes que le supone a las
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Solucionario general
entidades bancarias la tramitación y administración de este tipo de préstamos. Se
considera una nueva comisión porque no está referenciado al Euribor.
e) ¿Qué diferencia hay entre aplicar el “TIN fijo inicial” y no aplicarlo?
Aplicar un TIN fijo inicial de forma obligatoria supone un encarecimiento del
préstamo para el cliente.
3. Cremalleras del Sur necesita obtener financiación para una ampliación de maquinaria.
Tras varias consultas a entidades financieras, ha contratado un préstamo a siete años con
el Banco Fuerteventura con las siguientes condiciones:
• Capital inicial: 150.000 €.
• Tipo de interés: 2,5 % compuesto anual.
• Amortización por reembolso único.
¿Cuál será la cantidad final que Cremalleras del Sur tendrá que devolver al banco? ¿Y de
intereses?
Datos
C0 =150.000 €.
n = 7 años.
i = 0,025
anual.
Solución
Cn = C0 (1 + i)
n
Cn = 150.000(1+0,025)
7
Cn = 150.000 x
1,188685754 Cn =178.302,86 €
I = Cn – C0 I = 178.302,86- 150.000 I = 28.302,86€
4. La empresa Alsur Style ha contratado un préstamo por el sistema americano con las
siguientes condiciones: duración del préstamo, cuatro años; capital inicial, 48.500 €;
interés, 3,25 % compuesto anual, y liquidación de intereses anual. Calcula la cantidad que
tendrá que pagar de intereses en cada periodo, los intereses totales y el capital final.
Datos
C0 = 48.500 €.
n = 4 años.
i = 0,0325 anual.
Solución
a) I
h= C
0×i I
h=48.500 ×0,0325??????
�=�.���,�� €.
b) I= C
0×i×n I= 48.500×0,0325×4 ??????= �.��� €.
c) C
n=C
0+ I C
n=48.500+ 6.305??????
??????=��.��� €.
5. Calcula el capital final que tendrán que pagar Carla y Luisa por un préstamo de sistema
americano que solicitaron hace año y medio por 17.000 €, a un interés anual compuesto
del 1,75 % y liquidación mensual de intereses.
Datos
C0 =17.000 €.
n = 1,5 años.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
12=(1+0.0175)
1
12
⁄
−1i
12=1,001446765−1
�
��=�,���������
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
entidades bancarias la tramitación y administración de este tipo de préstamos. Se
considera una nueva comisión porque no está referenciado al Euribor.
e) ¿Qué diferencia hay entre aplicar el “TIN fijo inicial” y no aplicarlo?
Aplicar un TIN fijo inicial de forma obligatoria supone un encarecimiento del
préstamo para el cliente.
3. Cremalleras del Sur necesita obtener financiación para una ampliación de maquinaria.
Tras varias consultas a entidades financieras, ha contratado un préstamo a siete años con
el Banco Fuerteventura con las siguientes condiciones:
• Capital inicial: 150.000 €.
• Tipo de interés: 2,5 % compuesto anual.
• Amortización por reembolso único.
¿Cuál será la cantidad final que Cremalleras del Sur tendrá que devolver al banco? ¿Y de
intereses?
Datos
C0 =150.000 €.
n = 7 años.
i = 0,025
anual.
Solución
Cn = C0 (1 + i)
n
Cn = 150.000(1+0,025)
7
Cn = 150.000 x
1,188685754 Cn =178.302,86 €
I = Cn – C0 I = 178.302,86- 150.000 I = 28.302,86€
4. La empresa Alsur Style ha contratado un préstamo por el sistema americano con las
siguientes condiciones: duración del préstamo, cuatro años; capital inicial, 48.500 €;
interés, 3,25 % compuesto anual, y liquidación de intereses anual. Calcula la cantidad que
tendrá que pagar de intereses en cada periodo, los intereses totales y el capital final.
Datos
C0 = 48.500 €.
n = 4 años.
i = 0,0325 anual.
Solución
a) I
h= C
0×i I
h=48.500 ×0,0325??????
�=�.���,�� €.
b) I= C
0×i×n I= 48.500×0,0325×4 ??????= �.��� €.
c) C
n=C
0+ I C
n=48.500+ 6.305??????
??????=��.��� €.
5. Calcula el capital final que tendrán que pagar Carla y Luisa por un préstamo de sistema
americano que solicitaron hace año y medio por 17.000 €, a un interés anual compuesto
del 1,75 % y liquidación mensual de intereses.
Datos
C0 =17.000 €.
n = 1,5 años.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
12=(1+0.0175)
1
12
⁄
−1i
12=1,001446765−1
�
��=�,���������
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Solucionario general
i =0,0175 anual.
Liquidación de
intereses:
mensual
Para calcular el capital final hay que calcular antes lo intereses totales
sustituyendo la i por i12 y pasar el año y medio a meses:
I= C
0×i
12×nI= 17.000×0,001446765×18??????= ���,��€
C
n=C
0+ IC
n=17.000+ 442,71??????
??????=��.���,��€
6. Anota en tu cuaderno la variable correspondiente a los siguientes conceptos:
a) Importe solicitado o principal: C0
b) Tipo de interés: i
c) Cuota de interés: Ih
d) Cuota de amortización: Ah
e) Cuota constante: a
f) Capital pendiente de amortizar: Ch
g) Capital amortizado: Mh
7. ¿Qué diferencia hay entre el tipo de interés y la cuota de interés? ¿Y entre la cuota de
amortización y el capital amortizado? ¿Qué relación hay entre estas variables?
El tipo de interés es el porcentaje que se aplicará al principal del préstamo y la cuota la
cantidad resultante de interés en euros.
La cuota de amortización es la parte de principal pagada en el periodo h mientras que el
capital amortizado es TODO lo que ya se ha pagado de principal desde que comenzamos a
pagar hasta el momento actual.
La relación que hay es que el capital amortizado son las cantidades de cuota de
amortización acumuladas, tal y como indica su fórmula Mh = Mh – 1 + Ah.
8. Elabora el cuadro de amortización de un préstamo de anualidades constantes con los
siguientes datos:
• Capital solicitado: 60.500 €.
• Duración: cinco años.
• Interés: anual compuesto al 2,25 %.
• Pago de cuotas: anual.
Datos
C0 =60.500 €.
n = 5 años.
i =0,0225 anual
Solución
a n i =
�−(�+i)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,0225)
−5
0,0225
a n i=
4,679452529
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Solucionario general
i =0,0175 anual.
Liquidación de
intereses:
mensual
Para calcular el capital final hay que calcular antes lo intereses totales
sustituyendo la i por i12 y pasar el año y medio a meses:
I= C
0×i
12×nI= 17.000×0,001446765×18??????= ���,��€
C
n=C
0+ IC
n=17.000+ 442,71??????
??????=��.���,��€
6. Anota en tu cuaderno la variable correspondiente a los siguientes conceptos:
a) Importe solicitado o principal: C0
b) Tipo de interés: i
c) Cuota de interés: Ih
d) Cuota de amortización: Ah
e) Cuota constante: a
f) Capital pendiente de amortizar: Ch
g) Capital amortizado: Mh
7. ¿Qué diferencia hay entre el tipo de interés y la cuota de interés? ¿Y entre la cuota de
amortización y el capital amortizado? ¿Qué relación hay entre estas variables?
El tipo de interés es el porcentaje que se aplicará al principal del préstamo y la cuota la
cantidad resultante de interés en euros.
La cuota de amortización es la parte de principal pagada en el periodo h mientras que el
capital amortizado es TODO lo que ya se ha pagado de principal desde que comenzamos a
pagar hasta el momento actual.
La relación que hay es que el capital amortizado son las cantidades de cuota de
amortización acumuladas, tal y como indica su fórmula Mh = Mh – 1 + Ah.
8. Elabora el cuadro de amortización de un préstamo de anualidades constantes con los
siguientes datos:
• Capital solicitado: 60.500 €.
• Duración: cinco años.
• Interés: anual compuesto al 2,25 %.
• Pago de cuotas: anual.
Datos
C0 =60.500 €.
n = 5 años.
i =0,0225 anual
Solución
a n i =
�−(�+i)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,0225)
−5
0,0225
a n i=
4,679452529
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Pago de cuotas: anual
a=
C0
an,i
a=
60.500
4,679452529
??????=��.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente por
amortizar
(Ch)
0 60.500,00 €
1 12.928,86 € 1.361,25 € 11.567,61 € 11.567,61 € 48.932,39 €
2 12.928,86 € 1.100,98 € 11.827,88 € 23.395,50 € 37.104,50 €
3 12.928,86 € 834,85 € 12.094,01 € 35.489,51 € 25.010,49 €
4 12.928,86 € 562,74 € 12.366,13 € 47.855,64 € 12.644,36 €
5 12.928,86 € 284,50 € 12.644,36 € 60.500,00 € 0,00 €
9. La empresa Canarias Jeans pide al Banco Fuerteventura un préstamo de 160.000 € a
devolver en cinco años mediante anualidades contantes. El interés compuesto anual es del
5 % y el periodo de amortización es trimestral. Elabora el cuadro de amortización para los
dos primeros años.
Datos
C0 = 160.000 €.
n = 5 años.
k = 4.
i = 0,05 anual.
Liquidación de
intereses: trimestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
4=(1+0,05)
1
4
⁄
−1
i
4=1,012272234−1�
�=�,���������
n= 5x4=20 trimestres.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,012272234)
−20
0,012272234
a n i= 17,63931701
a=
C0
an,i
a=
160.000
17,63931701
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto
pendiente por
amortizar
(Ch)
0 160.000,00 €
1 9.070,65 € 1.963,56 € 7.107,09 € 7.107,09 € 152.892,91 €
2 9.070,65 € 1.876,34 € 7.194,31 € 14.301,40 € 145.698,60 €
3 9.070,65 € 1.788,05 € 7.282,60 € 21.584,00 € 138.416,00 €
4 9.070,65 € 1.698,67 € 7.371,97 € 28.955,97 € 131.044,03 €
5 9.070,65 € 1.608,20 € 7.462,44 € 36.418,41 € 123.581,59 €
6 9.070,65 € 1.516,62 € 7.554,02 € 43.972,43 € 116.027,57 €
7 9.070,65 € 1.423,92 € 7.646,73 € 51.619,16 € 108.380,84 €
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Solucionario general
Pago de cuotas: anual
a=
C0
an,i
a=
60.500
4,679452529
??????=��.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente por
amortizar
(Ch)
0 60.500,00 €
1 12.928,86 € 1.361,25 € 11.567,61 € 11.567,61 € 48.932,39 €
2 12.928,86 € 1.100,98 € 11.827,88 € 23.395,50 € 37.104,50 €
3 12.928,86 € 834,85 € 12.094,01 € 35.489,51 € 25.010,49 €
4 12.928,86 € 562,74 € 12.366,13 € 47.855,64 € 12.644,36 €
5 12.928,86 € 284,50 € 12.644,36 € 60.500,00 € 0,00 €
9. La empresa Canarias Jeans pide al Banco Fuerteventura un préstamo de 160.000 € a
devolver en cinco años mediante anualidades contantes. El interés compuesto anual es del
5 % y el periodo de amortización es trimestral. Elabora el cuadro de amortización para los
dos primeros años.
Datos
C0 = 160.000 €.
n = 5 años.
k = 4.
i = 0,05 anual.
Liquidación de
intereses: trimestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
4=(1+0,05)
1
4
⁄
−1
i
4=1,012272234−1�
�=�,���������
n= 5x4=20 trimestres.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,012272234)
−20
0,012272234
a n i= 17,63931701
a=
C0
an,i
a=
160.000
17,63931701
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto
pendiente por
amortizar
(Ch)
0 160.000,00 €
1 9.070,65 € 1.963,56 € 7.107,09 € 7.107,09 € 152.892,91 €
2 9.070,65 € 1.876,34 € 7.194,31 € 14.301,40 € 145.698,60 €
3 9.070,65 € 1.788,05 € 7.282,60 € 21.584,00 € 138.416,00 €
4 9.070,65 € 1.698,67 € 7.371,97 € 28.955,97 € 131.044,03 €
5 9.070,65 € 1.608,20 € 7.462,44 € 36.418,41 € 123.581,59 €
6 9.070,65 € 1.516,62 € 7.554,02 € 43.972,43 € 116.027,57 €
7 9.070,65 € 1.423,92 € 7.646,73 € 51.619,16 € 108.380,84 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8 9.070,65 € 1.330,08 € 7.740,57 € 59.359,73 € 100.640,27 €
10. Tomando como referencia el cuadro de amortización de la Actividad 9, calcula lo que
le costará a Canarias Jeans realizar una cancelación total del préstamo al final del
segundo año, teniendo en cuenta que la entidad financiera cobra una comisión de
cancelación sobre el capital pendiente del 0,5 %.
El capital pendiente en es de 100.640,27 €, por lo que se le aplica la comisión de
cancelación total del 0,5%: 100.640,27 x 0,005 = 503,20 €.
A Canarias Jeans le costará cancelar la hipoteca 503,20 €.
11. Ana y Víctor han formalizado la compra de su casa mediante un préstamo hipotecario
que han contratado con una entidad financiera. Las condiciones son: capital solicitado de
230.000 €, tipo de interés anual compuesto del 4,05 %, duración de 25 años, periodos de
amortización mensual y amortización por el sistema francés.
a) Calcula la cuota constante (mensualidad).
b) Pasado el tiempo, Ana y Víctor tienen 15.000 € ahorrados que quieren aportar al
préstamo para que el importe de la mensualidad sea menor. En el momento de la
cancelación parcial tienen un capital vivo de 180.590,97 € y están en la mensualidad 94.
¿En cuánto se quedará la nueva mensualidad? ¿Cuánto ahorran al mes con la nuev a cuota
constante mensual?
Datos
C0 =230.000 €.
n = 25 años.
k = 12.
i = 0,0405 anual.
Liquidación de
intereses
mensual.
Solución
a) i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i=(1+0,0405)
1
12
⁄
−1
i
12=1,003313926−1�
��=�,���������
n= 25x12=300 meses
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,003313926)
−300
0,003313926
a n i= 189,9148381
a=
C0
an,i
a=
230.000
189,9148381
??????=�.���,�� €
b) ??????
94
′
=180.590,97−15.000=??????
0
′
??????
94
′
=165.590,97=??????
0
′
y n=300–94=206
a n i =
�−(�+??????)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,003313926)
−206
0,003313926
a n i= 149,076574
a=
C0
an,i
a=
165.590,97
189,9148381
??????=�.���,�� €
Ahorro1.211,07-1.110,78=100,29 € al mes
12. La empresa Cremalleras del Sur necesita financiar la compra de equipos informáticos
valorados en 4.500 €. Para ello acude al Banco H.V.G., el cual les ofrece las dos
alternativas de préstamo siguientes: reembolso único con pagos trimestrales de intereses,
o bien doce cuotas mensuales constantes. Si la duración es de un año para ambas
alternativas y el tipo de interés que la entidad ofrece también para ambas es del 9 %
nominal convertible trimestralmente (TIN), ¿con cuál de las dos opciones pagará la
empresa menos intereses?
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8 9.070,65 € 1.330,08 € 7.740,57 € 59.359,73 € 100.640,27 €
10. Tomando como referencia el cuadro de amortización de la Actividad 9, calcula lo que
le costará a Canarias Jeans realizar una cancelación total del préstamo al final del
segundo año, teniendo en cuenta que la entidad financiera cobra una comisión de
cancelación sobre el capital pendiente del 0,5 %.
El capital pendiente en es de 100.640,27 €, por lo que se le aplica la comisión de
cancelación total del 0,5%: 100.640,27 x 0,005 = 503,20 €.
A Canarias Jeans le costará cancelar la hipoteca 503,20 €.
11. Ana y Víctor han formalizado la compra de su casa mediante un préstamo hipotecario
que han contratado con una entidad financiera. Las condiciones son: capital solicitado de
230.000 €, tipo de interés anual compuesto del 4,05 %, duración de 25 años, periodos de
amortización mensual y amortización por el sistema francés.
a) Calcula la cuota constante (mensualidad).
b) Pasado el tiempo, Ana y Víctor tienen 15.000 € ahorrados que quieren aportar al
préstamo para que el importe de la mensualidad sea menor. En el momento de la
cancelación parcial tienen un capital vivo de 180.590,97 € y están en la mensualidad 94.
¿En cuánto se quedará la nueva mensualidad? ¿Cuánto ahorran al mes con la nuev a cuota
constante mensual?
Datos
C0 =230.000 €.
n = 25 años.
k = 12.
i = 0,0405 anual.
Liquidación de
intereses
mensual.
Solución
a) i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i=(1+0,0405)
1
12
⁄
−1
i
12=1,003313926−1�
��=�,���������
n= 25x12=300 meses
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,003313926)
−300
0,003313926
a n i= 189,9148381
a=
C0
an,i
a=
230.000
189,9148381
??????=�.���,�� €
b) ??????
94
′
=180.590,97−15.000=??????
0
′
??????
94
′
=165.590,97=??????
0
′
y n=300–94=206
a n i =
�−(�+??????)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,003313926)
−206
0,003313926
a n i= 149,076574
a=
C0
an,i
a=
165.590,97
189,9148381
??????=�.���,�� €
Ahorro1.211,07-1.110,78=100,29 € al mes
12. La empresa Cremalleras del Sur necesita financiar la compra de equipos informáticos
valorados en 4.500 €. Para ello acude al Banco H.V.G., el cual les ofrece las dos
alternativas de préstamo siguientes: reembolso único con pagos trimestrales de intereses,
o bien doce cuotas mensuales constantes. Si la duración es de un año para ambas
alternativas y el tipo de interés que la entidad ofrece también para ambas es del 9 %
nominal convertible trimestralmente (TIN), ¿con cuál de las dos opciones pagará la
empresa menos intereses?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Datos
C0 = 4.500 €.
n = 1 año.
J4 =0,09.
Solución
a) ik = Jk/k i4 = 0,09/4 i4 = 0,0225
I= C
0×i
4×n I= 4.500×0,0225×4 ??????= ���
b) En primer lugar hay que calcular i12, a partir del i4.
i=(1+ik)
k
−1 i=(1+0,0225)
4
−1 i=0,093083318
i
12=(1+0,093083318)
1
12
⁄
−1 i
12=0,00744444274
n= 1x12= 12 meses
a n i1 2 =
�−(�+i12)
−??????
i12
a n i1 2=
�−(�+0,00744444274)
−12
0,00744444274
a n i1 2= 11,43895624
a=
C0
an,i
a=
4.500
11,43895624
??????=���,�� €
n
Cuota constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 4.500,00 €
1 393,39 € 33,50 € 359,89 € 359,89 € 4.140,11 €
2 393,39 € 30,82 € 362,57 € 722,46 € 3.777,54 €
3 393,39 € 28,12 € 365,27 € 1.087,74 € 3.412,26 €
4 393,39 € 25,40 € 367,99 € 1.455,73 € 3.044,27 €
5 393,39 € 22,66 € 370,73 € 1.826,45 € 2.673,55 €
6 393,39 € 19,90 € 373,49 € 2.199,94 € 2.300,06 €
7 393,39 € 17,12 € 376,27 € 2.576,21 € 1.923,79 €
8 393,39 € 14,32 € 379,07 € 2.955,29 € 1.544,71 €
9 393,39 € 11,50 € 381,89 € 3.337,18 € 1.162,82 €
10 393,39 € 8,66 € 384,74 € 3.721,91 € 778,09 €
11 393,39 € 5,79 € 387,60 € 4.109,51 € 390,49 €
12 393,39 € 2,91 € 390,49 € 4.500,00 € 0,00 €
220,71 €
INTERESES TOTALES Pagará menos intereses si elige la alternativa b),
12 cuotas mensuales constantes.
Sistema
americano de
amortización
Sistema
francés de
amortización
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Datos
C0 = 4.500 €.
n = 1 año.
J4 =0,09.
Solución
a) ik = Jk/k i4 = 0,09/4 i4 = 0,0225
I= C
0×i
4×n I= 4.500×0,0225×4 ??????= ���
b) En primer lugar hay que calcular i12, a partir del i4.
i=(1+ik)
k
−1 i=(1+0,0225)
4
−1 i=0,093083318
i
12=(1+0,093083318)
1
12
⁄
−1 i
12=0,00744444274
n= 1x12= 12 meses
a n i1 2 =
�−(�+i12)
−??????
i12
a n i1 2=
�−(�+0,00744444274)
−12
0,00744444274
a n i1 2= 11,43895624
a=
C0
an,i
a=
4.500
11,43895624
??????=���,�� €
n
Cuota constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amotización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 4.500,00 €
1 393,39 € 33,50 € 359,89 € 359,89 € 4.140,11 €
2 393,39 € 30,82 € 362,57 € 722,46 € 3.777,54 €
3 393,39 € 28,12 € 365,27 € 1.087,74 € 3.412,26 €
4 393,39 € 25,40 € 367,99 € 1.455,73 € 3.044,27 €
5 393,39 € 22,66 € 370,73 € 1.826,45 € 2.673,55 €
6 393,39 € 19,90 € 373,49 € 2.199,94 € 2.300,06 €
7 393,39 € 17,12 € 376,27 € 2.576,21 € 1.923,79 €
8 393,39 € 14,32 € 379,07 € 2.955,29 € 1.544,71 €
9 393,39 € 11,50 € 381,89 € 3.337,18 € 1.162,82 €
10 393,39 € 8,66 € 384,74 € 3.721,91 € 778,09 €
11 393,39 € 5,79 € 387,60 € 4.109,51 € 390,49 €
12 393,39 € 2,91 € 390,49 € 4.500,00 € 0,00 €
220,71 €
INTERESES TOTALES Pagará menos intereses si elige la alternativa b),
12 cuotas mensuales constantes.
Sistema
americano de
amortización
Sistema
francés de
amortización
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
405 € 220,71 €
13. La empresa Alsur Style desea llevar a cabo una inversión por valor de 240.000 € y se
plantea realizar una operación de arrendamiento financiero por dicho importe. La sociedad
de leasing le ofrece, para ocho años de duración, un tipo de interés del 7 % anual.
Determina la cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 240.000 €.
n = 8 años.
i = 0,07 anual.
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i=
�−(�+0,07)
−(8+1)
0,07
∙(1+0,07)
a n i=6,515232249∙(1+0,07) a n i=�,���������
a
h=
C0
an,i
a
h=
240.000
6,971298506
??????
�=��.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 41.656,51 7.229,64 34.426,87 34.426,87 34.426,87 205.573,13
1 41.656,51 7.229,64 34.426,87 14.390,12 20.036,75 54.463,62 185.536,38
2 41.656,51 7.229,64 34.426,87 12.987,55 21.439,33 75.902,95 164.097,05
3 41.656,51 7.229,64 34.426,87 11.486,79 22.940,08 98.843,03 141.156,97
4 41.656,51 7.229,64 34.426,87 9.880,99 24.545,88 123.388,91 116.611,09
5 41.656,51 7.229,64 34.426,87 8.162,78 26.264,10 149.653,01 90.346,99
6 41.656,51 7.229,64 34.426,87 6.324,29 28.102,58 177.755,59 62.244,41
7 41.656,51 7.229,64 34.426,87 4.357,11 30.069,76 207.825,35 32.174,65
8 41.656,51 7.229,64 34.426,87 2.252,23 32.174,65 240.000,00 0,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
405 € 220,71 €
13. La empresa Alsur Style desea llevar a cabo una inversión por valor de 240.000 € y se
plantea realizar una operación de arrendamiento financiero por dicho importe. La sociedad
de leasing le ofrece, para ocho años de duración, un tipo de interés del 7 % anual.
Determina la cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 240.000 €.
n = 8 años.
i = 0,07 anual.
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i=
�−(�+0,07)
−(8+1)
0,07
∙(1+0,07)
a n i=6,515232249∙(1+0,07) a n i=�,���������
a
h=
C0
an,i
a
h=
240.000
6,971298506
??????
�=��.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 41.656,51 7.229,64 34.426,87 34.426,87 34.426,87 205.573,13
1 41.656,51 7.229,64 34.426,87 14.390,12 20.036,75 54.463,62 185.536,38
2 41.656,51 7.229,64 34.426,87 12.987,55 21.439,33 75.902,95 164.097,05
3 41.656,51 7.229,64 34.426,87 11.486,79 22.940,08 98.843,03 141.156,97
4 41.656,51 7.229,64 34.426,87 9.880,99 24.545,88 123.388,91 116.611,09
5 41.656,51 7.229,64 34.426,87 8.162,78 26.264,10 149.653,01 90.346,99
6 41.656,51 7.229,64 34.426,87 6.324,29 28.102,58 177.755,59 62.244,41
7 41.656,51 7.229,64 34.426,87 4.357,11 30.069,76 207.825,35 32.174,65
8 41.656,51 7.229,64 34.426,87 2.252,23 32.174,65 240.000,00 0,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno la siguiente tabla conceptual que te servirá para resumir los
conceptos vistos en la unidad:
Operaciones con préstamos y leasing
Préstamos Leasing
Definición
Operación concreta en virtud de la cual la
parte prestamista entrega una
determinada cantidad de dinero a la parte
prestataria de acuerdo con las condiciones
establecidas en el correspondiente
contrato, comprometiéndose esta última a
devolver el capital recibido y a pagar los
intereses correspondientes.
Operación de financiación a largo plazo
por la que una entidad de crédito
adquiere un bien mueble o inmueble,
elegido por una empresa, cediendo su uso
a esta a cambio del pago de unas cuotas
periódicas.
Clasificación
Según el plazo, formalización, garantía,
modalidad de interés, tipo de
vencimiento…
Mobiliario e inmobiliario.
Gastos
Información, estudio, apertura,
amortización anticipada, modificaciones,
gestoría, notaría, registro, tasador, IAJD.
Financieros y de mantenimiento.
Utilidad Para inversión en inmovilizado.
Para financiar sin tener propiedad y
desgravar fiscalmente.
Relación con
las rentas
Es una renta pospagable. Es una renta prepagable.
Tipo de
amortización
Reembolso único, sistema americano y
francés.
Solo uno el sistema francés teniendo en
cuenta que es una renta prepagable y que
hay que calcularle el IVA a la cuota.
Aspectos
significativos
Suele ser a largo plazo.
Suele ser a medio plazo, exceptuando el
inmobiliario.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades de síntesis
1. Completa en tu cuaderno la siguiente tabla conceptual que te servirá para resumir los
conceptos vistos en la unidad:
Operaciones con préstamos y leasing
Préstamos Leasing
Definición
Operación concreta en virtud de la cual la
parte prestamista entrega una
determinada cantidad de dinero a la parte
prestataria de acuerdo con las condiciones
establecidas en el correspondiente
contrato, comprometiéndose esta última a
devolver el capital recibido y a pagar los
intereses correspondientes.
Operación de financiación a largo plazo
por la que una entidad de crédito
adquiere un bien mueble o inmueble,
elegido por una empresa, cediendo su uso
a esta a cambio del pago de unas cuotas
periódicas.
Clasificación
Según el plazo, formalización, garantía,
modalidad de interés, tipo de
vencimiento…
Mobiliario e inmobiliario.
Gastos
Información, estudio, apertura,
amortización anticipada, modificaciones,
gestoría, notaría, registro, tasador, IAJD.
Financieros y de mantenimiento.
Utilidad Para inversión en inmovilizado.
Para financiar sin tener propiedad y
desgravar fiscalmente.
Relación con
las rentas
Es una renta pospagable. Es una renta prepagable.
Tipo de
amortización
Reembolso único, sistema americano y
francés.
Solo uno el sistema francés teniendo en
cuenta que es una renta prepagable y que
hay que calcularle el IVA a la cuota.
Aspectos
significativos
Suele ser a largo plazo.
Suele ser a medio plazo, exceptuando el
inmobiliario.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ponte a prueba
1. Entra en los siguientes enlaces, donde podrás ver:
• Un vídeo sobre leasing: https://bit.ly/2QLpfFu.
• Un vídeo sobre préstamos: https://bit.ly/2PLMoGr.
• Las diferencias que hay entre leasing y renting: https://bit.ly/2seVa6n,
https://bit.ly/2R0W1G8.
Tras ver los vídeos y haber investigado en Internet sobre cuándo interesa más contratar
un préstamo o un leasing, estudia y analiza los siguientes supuestos e indica la opción
más ventajosa. Razona la respuesta.
a) Jaime y María José son dos jóvenes emprendedores que han montado una empresa
de impresión en 3D orientada al sector educativo. Llevan dos años de actividad y se
han hecho muy conocidos entre los centros educativos de la zona, por lo que ha
crecido su demanda y necesitan ampliar sus existencias de impresoras. La vida útil
de estas máquinas es de un año con un rendimiento normal. La empresa en el
último ejercicio económico ha obtenido beneficios.
b) Alejandra y Manuel tienen un laboratorio de fármacos. Para la presentación de sus
medicamentos tienen una amplia red de comerciales, que realizan una media de
100.000 kilómetros anuales. Hasta ahora han tenido los coches en propiedad, pero
se están planteando las opciones de leasing o renting. ¿Hicieron bien comprando en
un primer momento los coches en propiedad? ¿Qué opción les vendrá mejor?
c) Silvia, autónoma, tiene una empresa de servicios contables y fiscales. Se le ha roto
su equipo multifunción, compuesto de un escáner y una fotocopiadora que utiliza
con frecuencia. Necesita otro y no sabe si comprar uno nuevo o hacer un contrato
de renting o leasing.
d) Ángel es un autónomo que trabaja en el sector de la construcción. Acaba de ser
padre de mellizas y se está planteando comprar otro coche, porque el que utiliza
actualmente está es un utilitario pequeño para moverse por la ciudad. Ángel tiene
dudas sobre las opciones de financiación del coche.
a) Debido a la corta vida de las máquinas y a que la empresa está obteniendo
beneficios, para Jaime y María José sería más aconsejable un leasing que un
préstamo.
b) Desde luego que a Alejandra y a Manuel no les interesaba tener los coches en
propiedad desde un principio, en primer lugar porque en una gran inversión con
unos gastos aparejados considerables y luego por el desgaste que le hacen. Como
no tenemos datos contables de beneficios no nos podríamos decidir por las ventajas
fiscales del leasing o renting. La clave está en los kilómetros anuales que hacen, al
ser 100.000, es probable que encontremos problemas en las empresas de renting o
que nos pongan algún condicionante o modelo de automóvil en concreto. Lo mejor
sería un leasing.
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Ponte a prueba
1. Entra en los siguientes enlaces, donde podrás ver:
• Un vídeo sobre leasing: https://bit.ly/2QLpfFu.
• Un vídeo sobre préstamos: https://bit.ly/2PLMoGr.
• Las diferencias que hay entre leasing y renting: https://bit.ly/2seVa6n,
https://bit.ly/2R0W1G8.
Tras ver los vídeos y haber investigado en Internet sobre cuándo interesa más contratar
un préstamo o un leasing, estudia y analiza los siguientes supuestos e indica la opción
más ventajosa. Razona la respuesta.
a) Jaime y María José son dos jóvenes emprendedores que han montado una empresa
de impresión en 3D orientada al sector educativo. Llevan dos años de actividad y se
han hecho muy conocidos entre los centros educativos de la zona, por lo que ha
crecido su demanda y necesitan ampliar sus existencias de impresoras. La vida útil
de estas máquinas es de un año con un rendimiento normal. La empresa en el
último ejercicio económico ha obtenido beneficios.
b) Alejandra y Manuel tienen un laboratorio de fármacos. Para la presentación de sus
medicamentos tienen una amplia red de comerciales, que realizan una media de
100.000 kilómetros anuales. Hasta ahora han tenido los coches en propiedad, pero
se están planteando las opciones de leasing o renting. ¿Hicieron bien comprando en
un primer momento los coches en propiedad? ¿Qué opción les vendrá mejor?
c) Silvia, autónoma, tiene una empresa de servicios contables y fiscales. Se le ha roto
su equipo multifunción, compuesto de un escáner y una fotocopiadora que utiliza
con frecuencia. Necesita otro y no sabe si comprar uno nuevo o hacer un contrato
de renting o leasing.
d) Ángel es un autónomo que trabaja en el sector de la construcción. Acaba de ser
padre de mellizas y se está planteando comprar otro coche, porque el que utiliza
actualmente está es un utilitario pequeño para moverse por la ciudad. Ángel tiene
dudas sobre las opciones de financiación del coche.
a) Debido a la corta vida de las máquinas y a que la empresa está obteniendo
beneficios, para Jaime y María José sería más aconsejable un leasing que un
préstamo.
b) Desde luego que a Alejandra y a Manuel no les interesaba tener los coches en
propiedad desde un principio, en primer lugar porque en una gran inversión con
unos gastos aparejados considerables y luego por el desgaste que le hacen. Como
no tenemos datos contables de beneficios no nos podríamos decidir por las ventajas
fiscales del leasing o renting. La clave está en los kilómetros anuales que hacen, al
ser 100.000, es probable que encontremos problemas en las empresas de renting o
que nos pongan algún condicionante o modelo de automóvil en concreto. Lo mejor
sería un leasing.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) A Silvia le convendrá mejor un contrato de renting porque si ella está acostumbrada
a escanear y no fotocopiar, es probable que no lleve al límite de fotocopias que le
marca el renting, además con el renting tienen todo incluido: cartucho, revisiones,
mantenimiento, etc.
d) Ángel debería financiarse el coche nuevo con un préstamo, ya que no se podría
deducir fiscalmente ni el leasing ni el renting ya que su perspectiva es utilizarlo más
para uso particular que empresarial.
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Solucionario general
c) A Silvia le convendrá mejor un contrato de renting porque si ella está acostumbrada
a escanear y no fotocopiar, es probable que no lleve al límite de fotocopias que le
marca el renting, además con el renting tienen todo incluido: cartucho, revisiones,
mantenimiento, etc.
d) Ángel debería financiarse el coche nuevo con un préstamo, ya que no se podría
deducir fiscalmente ni el leasing ni el renting ya que su perspectiva es utilizarlo más
para uso particular que empresarial.
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Solucionario general
Test de repaso
1. Un préstamo es:
a) Una operación por la cual la parte prestataria entrega dinero a la prestamista a cambio
de su devolución en un tiempo determinado junto con el interés correspondiente.
b) Una operación por la cual la parte prestamista entrega dinero a la p restataria
a cambio de su devolución en un tiempo determinado junto con el interés
correspondiente.
c) Ambas son correctas.
2. Desde el punto de vista contable, los préstamos se destinan:
a) A financiar el disponible de la empresa.
b) Solo al consumo de personas físicas.
c) A financiar inversiones en el inmovilizado y parte del Activo circulante de la
empresa.
3. Según la modalidad del interés, encontramos préstamos:
a) De tipo fijo.
b) De tipo variable.
c) De tipo fijo, variable y mixto.
4. ¿Qué abreviatura relacionada con los préstamos surge de Europe Interbank Offered
Rate?:
a) EIOR.
b) Euríbor.
c) EUIOR.
5. ¿Cuáles son los gastos asociados solo a préstamos hipotecarios?
a) La tasación y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
b) La tasación y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados, notario y registro.
c) Ninguna de las anteriores.
6. El cálculo de los préstamos es una aplicación:
a) De las rentas pospagables.
b) De las rentas prepagables.
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Test de repaso
1. Un préstamo es:
a) Una operación por la cual la parte prestataria entrega dinero a la prestamista a cambio
de su devolución en un tiempo determinado junto con el interés correspondiente.
b) Una operación por la cual la parte prestamista entrega dinero a la p restataria
a cambio de su devolución en un tiempo determinado junto con el interés
correspondiente.
c) Ambas son correctas.
2. Desde el punto de vista contable, los préstamos se destinan:
a) A financiar el disponible de la empresa.
b) Solo al consumo de personas físicas.
c) A financiar inversiones en el inmovilizado y parte del Activo circulante de la
empresa.
3. Según la modalidad del interés, encontramos préstamos:
a) De tipo fijo.
b) De tipo variable.
c) De tipo fijo, variable y mixto.
4. ¿Qué abreviatura relacionada con los préstamos surge de Europe Interbank Offered
Rate?:
a) EIOR.
b) Euríbor.
c) EUIOR.
5. ¿Cuáles son los gastos asociados solo a préstamos hipotecarios?
a) La tasación y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
b) La tasación y el impuesto de Actos Jurídicos Documentados, notario y registro.
c) Ninguna de las anteriores.
6. El cálculo de los préstamos es una aplicación:
a) De las rentas pospagables.
b) De las rentas prepagables.
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Solucionario general
c) Tanto de las rentas pospagables como de las prepagables.
7. La cuota de un préstamo:
a) Es la suma de capital más los intereses.
b) Es la suma de todos los intereses del año en curso.
c) Ninguna es correcta.
8. La diferencia entre cancelación parcial y total de un préstamo es:
a) En la cancelación anticipada total se paga el capital pendiente por amortizar
en su totalidad, junto con los intereses y gastos de cancelación, mientras que en
la parcial la parte prestataria solo cancela una fracción del capital.
b) En la cancelación anticipada total se pagan solo los intereses y gastos de cancelación,
mientras que en la parcial la parte prestataria solo cancela una fracción del capital.
c) Ambas respuestas son correctas.
9. ¿Qué gran ventaja tiene el leasing con respecto a los préstamos?
a) Que no tiene gastos.
b) Que no tiene intereses.
c) Que tiene ventajas fiscales.
10. Para contratar un leasing es necesario:
a) Firmar ante notario.
b) Una factura proforma y un contrato de leasing con la entidad financiera o
empresa que te lo ofrezca.
c) Ambas respuestas son correctas.
11. El cálculo de leasing es una aplicación:
a) De las rentas pospagables.
b) De las rentas prepagables.
c) Tanto de las rentas pospagables como de las prepagables.
12. Las clases de leasing financiero son:
a) Mobiliario y de inmovilizado.
b) Mobiliario e inmobiliario.
c) Para empresas y para autónomos.
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c) Tanto de las rentas pospagables como de las prepagables.
7. La cuota de un préstamo:
a) Es la suma de capital más los intereses.
b) Es la suma de todos los intereses del año en curso.
c) Ninguna es correcta.
8. La diferencia entre cancelación parcial y total de un préstamo es:
a) En la cancelación anticipada total se paga el capital pendiente por amortizar
en su totalidad, junto con los intereses y gastos de cancelación, mientras que en
la parcial la parte prestataria solo cancela una fracción del capital.
b) En la cancelación anticipada total se pagan solo los intereses y gastos de cancelación,
mientras que en la parcial la parte prestataria solo cancela una fracción del capital.
c) Ambas respuestas son correctas.
9. ¿Qué gran ventaja tiene el leasing con respecto a los préstamos?
a) Que no tiene gastos.
b) Que no tiene intereses.
c) Que tiene ventajas fiscales.
10. Para contratar un leasing es necesario:
a) Firmar ante notario.
b) Una factura proforma y un contrato de leasing con la entidad financiera o
empresa que te lo ofrezca.
c) Ambas respuestas son correctas.
11. El cálculo de leasing es una aplicación:
a) De las rentas pospagables.
b) De las rentas prepagables.
c) Tanto de las rentas pospagables como de las prepagables.
12. Las clases de leasing financiero son:
a) Mobiliario y de inmovilizado.
b) Mobiliario e inmobiliario.
c) Para empresas y para autónomos.
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Solucionario general
13. La cuota de un leasing:
a) Es la suma del capital más los intereses.
b) Es la suma del capital más los intereses más el IVA.
c) Es la suma del capital más los intereses más el IVA más los gastos de formalización.
14. La última cuota del leasing se denomina:
a) Valor residual.
b) Valor de compraventa.
c) De ninguna manera en especial.
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Solucionario general
13. La cuota de un leasing:
a) Es la suma del capital más los intereses.
b) Es la suma del capital más los intereses más el IVA.
c) Es la suma del capital más los intereses más el IVA más los gastos de formalización.
14. La última cuota del leasing se denomina:
a) Valor residual.
b) Valor de compraventa.
c) De ninguna manera en especial.
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Cremalleras del Sur ha solicitado un préstamo por 10.000 €, con una
duración de cuatro años y un interés anual compuesto del 7 %, en la modalidad de
reembolso único. Calcula:
a) La cantidad final que pagará la empresa.
b) Los intereses totales.
c) Representa gráficamente el préstamo.
Datos
C0 = 10.000 €.
n = 4 años.
i = 0,07 anual
compuesto.
Solución
a) n
n iCC )1(
0 4
)07,01(000.10
nC €96,107.13
nC
b) 0CCI
nn 000.1096,107.13
nI €96,107.3
nI
c)
2. El Sr. Polo ha contratado en el Banco de Fuerteventura un préstamo de tipo americano
por importe de 46.000 € con las siguientes condiciones: duración de la operación, cinco
años, tipo de interés del 4,75 % anual compuesto y liquidación de intereses anual.
Calcula:
a) Los intereses que pagará en cada periodo de liquidación
b) Los intereses totales.
c) La cuota que pagará en el último periodo
d) La cantidad total de capital y los intereses que pagará la empresa al finalizar el
préstamo.
e) Representa gráficamente el préstamo.
€
Tiempo
C0=
10.
000
€
I=
3.1
07,
96€
0 n
C0=10.000 Cn=13.107,96€
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Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Cremalleras del Sur ha solicitado un préstamo por 10.000 €, con una
duración de cuatro años y un interés anual compuesto del 7 %, en la modalidad de
reembolso único. Calcula:
a) La cantidad final que pagará la empresa.
b) Los intereses totales.
c) Representa gráficamente el préstamo.
Datos
C0 = 10.000 €.
n = 4 años.
i = 0,07 anual
compuesto.
Solución
a) n
n iCC )1(
0 4
)07,01(000.10
nC €96,107.13
nC
b) 0CCI
nn 000.1096,107.13
nI €96,107.3
nI
c)
2. El Sr. Polo ha contratado en el Banco de Fuerteventura un préstamo de tipo americano
por importe de 46.000 € con las siguientes condiciones: duración de la operación, cinco
años, tipo de interés del 4,75 % anual compuesto y liquidación de intereses anual.
Calcula:
a) Los intereses que pagará en cada periodo de liquidación
b) Los intereses totales.
c) La cuota que pagará en el último periodo
d) La cantidad total de capital y los intereses que pagará la empresa al finalizar el
préstamo.
e) Representa gráficamente el préstamo.
€
Tiempo
C0=
10.
000
€
I=
3.1
07,
96€
0 n
C0=10.000 Cn=13.107,96€
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Solucionario general
Datos
C0 = 46.000 €.
n = 5 años.
i = 0,0475 anual.
Liquidación de
intereses: anual
Solución
a) I
h= C
0×i I
h=46.000 ×0,0475 I
h=2.185 €
b) I= C
0×i×n I=46.000×0,0475×5 I=10.925 €
c) C
h−1=C
0+ I
hC5 = 46.000 + 2.185€ C5 = 48.185 €
d) C
n=C
0+ I Cn = 46.000 +10.925€ Cn = 56.925 €
e) Representamos a continuación los datos calculados:
3. La empresa El Corte Andaluz quiere saber qué tipo de amortización del préstamo le
interesa más: el reembolso único o el sistema americano de amortización de su préstamo
de 70.000 € con una duración de diez años si el tipo de interés que la entidad le ofrece es
el 5 % nominal convertible semestralmente (TIN). Calcula el capital final o montante en
ambos casos y compara.
Datos
C0 = 70.000 €.
n = 10 años.
Jk = 0,05 anual.
Solución
ik = Jk/k i2 = 0,05/2 i2 = 0,025
a) Reembolso único n
n iCC )1(
0
20
)025,01(000.70
nC €15,703.114
nC
b) Reembolso único con liquidación semestral de intereses
I= C
0×i×n I= 70.000×0,025×20 I= 35.000
C
n=C
0+ IC
n=70.000+ 35.000C
n=105.000€
Le interesa más el reembolso único con liquidación semestral de
intereses.
4. Jorge ha solicitado un préstamo de 3.000 € por el método de anualidades
constantes, con una duración de tres años y un interés anual compuesto del 2,75 %.
Calcula los siguientes datos para el primer año:
a) La anualidad que tendrá que pagar.
b) La cuota de interés.
…
I5=2.185 I2=2.185
€
Tiempo (n)
C0=46.000
Cn=56.925€
0 1 3 2
I1=2.185
C5=48.185€
I=10.925
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Solucionario general
Datos
C0 = 46.000 €.
n = 5 años.
i = 0,0475 anual.
Liquidación de
intereses: anual
Solución
a) I
h= C
0×i I
h=46.000 ×0,0475 I
h=2.185 €
b) I= C
0×i×n I=46.000×0,0475×5 I=10.925 €
c) C
h−1=C
0+ I
hC5 = 46.000 + 2.185€ C5 = 48.185 €
d) C
n=C
0+ I Cn = 46.000 +10.925€ Cn = 56.925 €
e) Representamos a continuación los datos calculados:
3. La empresa El Corte Andaluz quiere saber qué tipo de amortización del préstamo le
interesa más: el reembolso único o el sistema americano de amortización de su préstamo
de 70.000 € con una duración de diez años si el tipo de interés que la entidad le ofrece es
el 5 % nominal convertible semestralmente (TIN). Calcula el capital final o montante en
ambos casos y compara.
Datos
C0 = 70.000 €.
n = 10 años.
Jk = 0,05 anual.
Solución
ik = Jk/k i2 = 0,05/2 i2 = 0,025
a) Reembolso único n
n iCC )1(
0
20
)025,01(000.70
nC €15,703.114
nC
b) Reembolso único con liquidación semestral de intereses
I= C
0×i×n I= 70.000×0,025×20 I= 35.000
C
n=C
0+ IC
n=70.000+ 35.000C
n=105.000€
Le interesa más el reembolso único con liquidación semestral de
intereses.
4. Jorge ha solicitado un préstamo de 3.000 € por el método de anualidades
constantes, con una duración de tres años y un interés anual compuesto del 2,75 %.
Calcula los siguientes datos para el primer año:
a) La anualidad que tendrá que pagar.
b) La cuota de interés.
…
I5=2.185 I2=2.185
€
Tiempo (n)
C0=46.000
Cn=56.925€
0 1 3 2
I1=2.185
C5=48.185€
I=10.925
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
c) La cuota de amortización.
d) El total amortizado.
e) El capital vivo o pendiente de amortizar.
Datos
C0 =3.000 €.
n = 3 años.
i = 0,0275
anual.
Pago de cuotas:
anual.
Solución
a) a n i =
�−(�+??????)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,0275)
−3
0,0275
a n i= 2,842262132
a=
C0
an,i
a=
3.000
2,842262132
??????=�.���,�€
b) I
1=C
1−1∙iI
1=C
0∙i I
1=3.000∙0,0275??????
�=��,�
c) A
1=a
1−I
1A
1=1.055,5−82,5A
1=973 €
d) M
1=A
1M
1=973€
e) C
1=C
1−1−A
1C
1=C
0−A
1C
1=3.000−973C
1=2.027 €
5. Silvia ha solicitado un préstamo al Banco Ibérico por 4.000 € a un interés anual
compuesto del 5 %, con una duración de año y medio y liquidación bimensual de
intereses. Se pide:
a) Los intereses que pagará en cada periodo de liquidación.
b) Los intereses totales.
c) La cuota que pagará en el último periodo.
d) La cantidad total de capital e intereses que pagará la empresa al finalizar el préstamo.
Datos
C0 = 4.000 €
n = 1,5 años.
i = 0,05
anual.
Liquidación
de intereses:
bimensual.
K = 6.
Solución
i
k=(1+i)
1
k
⁄
−1 i
6=(1+0,05)
1
6
⁄
−1i
6=1,008164846−1
�
�=�,����������� , ahora pasamos el tiempo al mismo periodo
nxm=1,5x6=9
a) I
h= C
0×i
6 I
h=4.000 ×0,00816484605 I
h=32,6�€
b) I= C
0×i
6×n I= 4.000×0,00816484605×9 ??????=���,�� €
c) C
h−1=C
0+ I
hC9 = 4.000 +32,66€ C9= 4.032,66 €
d) C
n=C
0+ I Cn = 4.000 +293,93 Cn = 38.970 €
6. Lee los enlaces que se proponen y contesta a las preguntas siguientes:
https://bit.ly/2OKjBS1, https://bit.ly/2OJJdPh:
a) ¿Cuáles son las novedades en materia de gastos y comisiones?
Bajar los porcentajes de las comisiones: de cancelación anticipada y modificación de
condiciones o garantías.
b) Se pretende que la contratación de un préstamo sea más transparente con el usuario
o usuaria. ¿Cómo?
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Solucionario general
c) La cuota de amortización.
d) El total amortizado.
e) El capital vivo o pendiente de amortizar.
Datos
C0 =3.000 €.
n = 3 años.
i = 0,0275
anual.
Pago de cuotas:
anual.
Solución
a) a n i =
�−(�+??????)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,0275)
−3
0,0275
a n i= 2,842262132
a=
C0
an,i
a=
3.000
2,842262132
??????=�.���,�€
b) I
1=C
1−1∙iI
1=C
0∙i I
1=3.000∙0,0275??????
�=��,�
c) A
1=a
1−I
1A
1=1.055,5−82,5A
1=973 €
d) M
1=A
1M
1=973€
e) C
1=C
1−1−A
1C
1=C
0−A
1C
1=3.000−973C
1=2.027 €
5. Silvia ha solicitado un préstamo al Banco Ibérico por 4.000 € a un interés anual
compuesto del 5 %, con una duración de año y medio y liquidación bimensual de
intereses. Se pide:
a) Los intereses que pagará en cada periodo de liquidación.
b) Los intereses totales.
c) La cuota que pagará en el último periodo.
d) La cantidad total de capital e intereses que pagará la empresa al finalizar el préstamo.
Datos
C0 = 4.000 €
n = 1,5 años.
i = 0,05
anual.
Liquidación
de intereses:
bimensual.
K = 6.
Solución
i
k=(1+i)
1
k
⁄
−1 i
6=(1+0,05)
1
6
⁄
−1i
6=1,008164846−1
�
�=�,����������� , ahora pasamos el tiempo al mismo periodo
nxm=1,5x6=9
a) I
h= C
0×i
6 I
h=4.000 ×0,00816484605 I
h=32,6�€
b) I= C
0×i
6×n I= 4.000×0,00816484605×9 ??????=���,�� €
c) C
h−1=C
0+ I
hC9 = 4.000 +32,66€ C9= 4.032,66 €
d) C
n=C
0+ I Cn = 4.000 +293,93 Cn = 38.970 €
6. Lee los enlaces que se proponen y contesta a las preguntas siguientes:
https://bit.ly/2OKjBS1, https://bit.ly/2OJJdPh:
a) ¿Cuáles son las novedades en materia de gastos y comisiones?
Bajar los porcentajes de las comisiones: de cancelación anticipada y modificación de
condiciones o garantías.
b) Se pretende que la contratación de un préstamo sea más transparente con el usuario
o usuaria. ¿Cómo?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
En la fase precontractual, el prestamista deberá entregar al cliente, con una
antelación mínima de siete días respecto de la firma del contrato, documentación
detallada sobre oferta vinculante para la entidad, sobre la existencia de cláusulas
potencialmente sensibles, escenarios de evolución de cuotas en función de previsiones
sobre tipos de interés y seguros asociados. Durante esos siete días previos a la firma
del contrato, el notario asesorará de forma gratuita y verificará mediante acta que el
consumidor ha recibido y comprende las consecuencias jurídicas y económicas del
contrato que va a firmar. Esta es una condición necesaria para que el notario autorice
la escritura.
c) ¿Qué novedades hay respecto a la comisión de cancelación?
La comisión de cancelación para los préstamos a tipo variable será cero a partir del
quinto o del tercer año de vigencia del contrato, en función de lo que se hubiera
pactado: en el primer caso (cinco años), el límite será del 0,25 % del capital
desembolsado anticipadamente; en el segundo (tres años) será del 0,50 %.
d) ¿En qué hace hincapié el nuevo proyecto de Ley sobre el papel de notarios/as y
registradores/as?
Control reforzado por parte de notarios y registradores que no permitirán contratos
que incluyan cláusulas que hayan sido declaradas abusivas por los tribunales.
7. Realiza un cuadro comparativo de los tres tipos de amortización de préstamos en el
que se muestren las semejanzas y las diferencias.
La solución a esta actividad puede ser libre, un ejemplo de cuadro sería el siguiente:
Semejanzas Diferencias
Su objetivo es
la devolución
de un
préstamo, sea
del tipo que
sea.
Se devuelve el
capital
solicitado
junto con los
intereses
devengados.
El sistema de amortización de reembolso único es un tipo de
amortización solo hay un único pago que incluye el capital inicial (C0)
junto con los intereses (I).
El reembolso único con pago periódico de intereses : es un tipo de
amortización de préstamos donde el capital inicial (C0) solicitado a la
entidad financiera se devuelve en su totalidad al finalizar el
préstamo mientras que la liquidación de los intereses se realiza
conforme se vayan devengando , en los periodos establecidos en el
contrato.
El préstamo de anualidades constantes es un tipo de amortización de
préstamos que se caracteriza porque tanto el capital como los
intereses se pagan periódicamente en cuotas constantes e iguales
hasta finalizar la vida del préstamo
8. Contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué tipo de amortización de préstamos le conviene más al cliente? Justifica tu
respuesta.
Le conviene más el sistema de anualidad constante o sistema francés de amortización,
porque el cálculo de los intereses se realiza sobre cantidades de capital (Ch) cada vez
más pequeñas, por lo que al multiplicar por el tipo de interés la cantidad de intereses
a pagar irá disminuyendo.
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Solucionario general
En la fase precontractual, el prestamista deberá entregar al cliente, con una
antelación mínima de siete días respecto de la firma del contrato, documentación
detallada sobre oferta vinculante para la entidad, sobre la existencia de cláusulas
potencialmente sensibles, escenarios de evolución de cuotas en función de previsiones
sobre tipos de interés y seguros asociados. Durante esos siete días previos a la firma
del contrato, el notario asesorará de forma gratuita y verificará mediante acta que el
consumidor ha recibido y comprende las consecuencias jurídicas y económicas del
contrato que va a firmar. Esta es una condición necesaria para que el notario autorice
la escritura.
c) ¿Qué novedades hay respecto a la comisión de cancelación?
La comisión de cancelación para los préstamos a tipo variable será cero a partir del
quinto o del tercer año de vigencia del contrato, en función de lo que se hubiera
pactado: en el primer caso (cinco años), el límite será del 0,25 % del capital
desembolsado anticipadamente; en el segundo (tres años) será del 0,50 %.
d) ¿En qué hace hincapié el nuevo proyecto de Ley sobre el papel de notarios/as y
registradores/as?
Control reforzado por parte de notarios y registradores que no permitirán contratos
que incluyan cláusulas que hayan sido declaradas abusivas por los tribunales.
7. Realiza un cuadro comparativo de los tres tipos de amortización de préstamos en el
que se muestren las semejanzas y las diferencias.
La solución a esta actividad puede ser libre, un ejemplo de cuadro sería el siguiente:
Semejanzas Diferencias
Su objetivo es
la devolución
de un
préstamo, sea
del tipo que
sea.
Se devuelve el
capital
solicitado
junto con los
intereses
devengados.
El sistema de amortización de reembolso único es un tipo de
amortización solo hay un único pago que incluye el capital inicial (C0)
junto con los intereses (I).
El reembolso único con pago periódico de intereses : es un tipo de
amortización de préstamos donde el capital inicial (C0) solicitado a la
entidad financiera se devuelve en su totalidad al finalizar el
préstamo mientras que la liquidación de los intereses se realiza
conforme se vayan devengando , en los periodos establecidos en el
contrato.
El préstamo de anualidades constantes es un tipo de amortización de
préstamos que se caracteriza porque tanto el capital como los
intereses se pagan periódicamente en cuotas constantes e iguales
hasta finalizar la vida del préstamo
8. Contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué tipo de amortización de préstamos le conviene más al cliente? Justifica tu
respuesta.
Le conviene más el sistema de anualidad constante o sistema francés de amortización,
porque el cálculo de los intereses se realiza sobre cantidades de capital (Ch) cada vez
más pequeñas, por lo que al multiplicar por el tipo de interés la cantidad de intereses
a pagar irá disminuyendo.
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Solucionario general
b) ¿Y la que menos? ¿Por qué?
Le conviene menos el reembolso único, porque al no pagarse los intereses
periódicamente se van acumulando en el tiempo.
9. La empresa Alsur Style ha solicitado un préstamo, que devolverá por el sistema francés
de amortización por 43.500 € al Banco Ibérico, con las siguientes condiciones:
a) Duración: cuatro años.
b) Interés: anual compuesto del 5 %.
c) Pago de cuotas: anual.
Confecciona el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 43.500 €.
n = 4 años.
i = 0,05 anual
Pago de cuotas: anual.
Solución
a n i =
�−(�+i)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,05)
−4
0,05
a n i= 3,545950504
a=
C0
an,i
a=
43.500
3,545950504
??????=��.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 43.500,00 €
1 12.267,51 € 2.175,00 € 10.092,51 € 10.092,51 € 33.407,49 €
2 12.267,51 € 1.670,37 € 10.597,14 € 20.689,66 € 22.810,34 €
3 12.267,51 € 1.140,52 € 11.127,00 € 31.816,65 € 11.683,35 €
4 12.267,51 € 584,17 € 11.683,35 € 43.500,00 € 0,00 €
10. Maite necesita un pequeño préstamo de 30.000 € que, junto con los ahorros, invertirá
en un ático. Ha acudido al Banco de Fuerteventura y allí le han ofrecido las siguientes
condiciones:
Duración: tres años.
Interés: anual compuesto del 3 %.
Pago de cuotas: trimestral.
a) Elabora el cuadro de amortización siguiendo el sistema de amortización francés.
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Solucionario general
b) ¿Y la que menos? ¿Por qué?
Le conviene menos el reembolso único, porque al no pagarse los intereses
periódicamente se van acumulando en el tiempo.
9. La empresa Alsur Style ha solicitado un préstamo, que devolverá por el sistema francés
de amortización por 43.500 € al Banco Ibérico, con las siguientes condiciones:
a) Duración: cuatro años.
b) Interés: anual compuesto del 5 %.
c) Pago de cuotas: anual.
Confecciona el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 43.500 €.
n = 4 años.
i = 0,05 anual
Pago de cuotas: anual.
Solución
a n i =
�−(�+i)
−??????
??????
a n i=
�−(�+0,05)
−4
0,05
a n i= 3,545950504
a=
C0
an,i
a=
43.500
3,545950504
??????=��.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 43.500,00 €
1 12.267,51 € 2.175,00 € 10.092,51 € 10.092,51 € 33.407,49 €
2 12.267,51 € 1.670,37 € 10.597,14 € 20.689,66 € 22.810,34 €
3 12.267,51 € 1.140,52 € 11.127,00 € 31.816,65 € 11.683,35 €
4 12.267,51 € 584,17 € 11.683,35 € 43.500,00 € 0,00 €
10. Maite necesita un pequeño préstamo de 30.000 € que, junto con los ahorros, invertirá
en un ático. Ha acudido al Banco de Fuerteventura y allí le han ofrecido las siguientes
condiciones:
Duración: tres años.
Interés: anual compuesto del 3 %.
Pago de cuotas: trimestral.
a) Elabora el cuadro de amortización siguiendo el sistema de amortización francés.
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Solucionario general
b) Calcula los intereses totales que pagaría Maite si siguiera el sistema de
amortización americano
c) Compara los intereses de ambas amortizaciones.
a) Cuadro de amortización francés.
Datos
C0 = 30.000 €.
n = 3 años.
k = 4.
i = 0,03 anual.
Pago de cuota:
trimestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
4=(1+0,03)
1
4
⁄
−1
i
4=1,007417072−1�
�=�,���������
n = 3x4=12 trimestres.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,007417072)
−12
0,007417072
a n i= 11,4409491
a=
C0
an,i
a=
30.000
11,4409491
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 30.000,00 €
1 2.622,16 € 222,51 € 2.399,65 € 2.399,65 € 27.600,35 €
2 2.622,16 € 204,71 € 2.417,45 € 4.817,09 € 25.182,91 €
3 2.622,16 € 186,78 € 2.435,38 € 7.252,47 € 22.747,53 €
4 2.622,16 € 168,72 € 2.453,44 € 9.705,91 € 20.294,09 €
5 2.622,16 € 150,52 € 2.471,64 € 12.177,55 € 17.822,45 €
6 2.622,16 € 132,19 € 2.489,97 € 14.667,52 € 15.332,48 €
7 2.622,16 € 113,72 € 2.508,44 € 17.175,96 € 12.824,04 €
8 2.622,16 € 95,12 € 2.527,04 € 19.703,00 € 10.297,00 €
9 2.622,16 € 76,37 € 2.545,79 € 22.248,79 € 7.751,21 €
10 2.622,16 € 57,49 € 2.564,67 € 24.813,45 € 5.186,55 €
11 2.622,16 € 38,47 € 2.583,69 € 27.397,15 € 2.602,85 €
12 2.622,16 € 19,31 € 2.602,85 € 30.000,00 € 0,00 €
b) Intereses totales sistema de amortización americano:
I= C
0×i
4×n I= 30.000×0,007417072×12 ??????= �.���,�� €
c) Compara los intereses de ambas amortizaciones:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
b) Calcula los intereses totales que pagaría Maite si siguiera el sistema de
amortización americano
c) Compara los intereses de ambas amortizaciones.
a) Cuadro de amortización francés.
Datos
C0 = 30.000 €.
n = 3 años.
k = 4.
i = 0,03 anual.
Pago de cuota:
trimestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
4=(1+0,03)
1
4
⁄
−1
i
4=1,007417072−1�
�=�,���������
n = 3x4=12 trimestres.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,007417072)
−12
0,007417072
a n i= 11,4409491
a=
C0
an,i
a=
30.000
11,4409491
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 30.000,00 €
1 2.622,16 € 222,51 € 2.399,65 € 2.399,65 € 27.600,35 €
2 2.622,16 € 204,71 € 2.417,45 € 4.817,09 € 25.182,91 €
3 2.622,16 € 186,78 € 2.435,38 € 7.252,47 € 22.747,53 €
4 2.622,16 € 168,72 € 2.453,44 € 9.705,91 € 20.294,09 €
5 2.622,16 € 150,52 € 2.471,64 € 12.177,55 € 17.822,45 €
6 2.622,16 € 132,19 € 2.489,97 € 14.667,52 € 15.332,48 €
7 2.622,16 € 113,72 € 2.508,44 € 17.175,96 € 12.824,04 €
8 2.622,16 € 95,12 € 2.527,04 € 19.703,00 € 10.297,00 €
9 2.622,16 € 76,37 € 2.545,79 € 22.248,79 € 7.751,21 €
10 2.622,16 € 57,49 € 2.564,67 € 24.813,45 € 5.186,55 €
11 2.622,16 € 38,47 € 2.583,69 € 27.397,15 € 2.602,85 €
12 2.622,16 € 19,31 € 2.602,85 € 30.000,00 € 0,00 €
b) Intereses totales sistema de amortización americano:
I= C
0×i
4×n I= 30.000×0,007417072×12 ??????= �.���,�� €
c) Compara los intereses de ambas amortizaciones:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
INTERESES TOTALES
Francés Americano
1.465,91 € 2.670,15€
A Maite le interesa más la amortización del préstamo por el método francés puesto que se
ahorraría 1.204,24 € de intereses.
11. Canarias Jeans ha solicitado un préstamo, que pagará por el sistema francés, al
Banco de Fuerteventura de 10.000 € con las siguientes condiciones:
a) Duración: un año.
b) Interés nominal del 3 % convertible (capitalizable) mensualmente.
c) Pago de cuotas: mensual.
Confecciona el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 10.000 €.
n = 1 año.
J12 = 0,03.
Pago de cuotas:
mensual.
Solución
ik = Jk/k i12 = 0,03/12 i12 = 0,0025
n= 1x12= 12 meses
a n i1 2 =
�−(�+i12)
−??????
i12
a n i1 2=
�−(�+0,0025)
−12
0,0025
a n i1 2= 11,80725384
a=
C0
an,i
a=
10.000
11,80725384
??????=���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 10.000,00 €
1 846,94 € 25,00 € 821,94 € 821,94 € 9.178,06 €
2 846,94 € 22,95 € 823,99 € 1.645,93 € 8.354,07 €
3 846,94 € 20,89 € 826,05 € 2.471,98 € 7.528,02 €
4 846,94 € 18,82 € 828,12 € 3.300,10 € 6.699,90 €
5 846,94 € 16,75 € 830,19 € 4.130,28 € 5.869,72 €
6 846,94 € 14,67 € 832,26 € 4.962,55 € 5.037,45 €
7 846,94 € 12,59 € 834,34 € 5.796,89 € 4.203,11 €
8 846,94 € 10,51 € 836,43 € 6.633,32 € 3.366,68 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
INTERESES TOTALES
Francés Americano
1.465,91 € 2.670,15€
A Maite le interesa más la amortización del préstamo por el método francés puesto que se
ahorraría 1.204,24 € de intereses.
11. Canarias Jeans ha solicitado un préstamo, que pagará por el sistema francés, al
Banco de Fuerteventura de 10.000 € con las siguientes condiciones:
a) Duración: un año.
b) Interés nominal del 3 % convertible (capitalizable) mensualmente.
c) Pago de cuotas: mensual.
Confecciona el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 10.000 €.
n = 1 año.
J12 = 0,03.
Pago de cuotas:
mensual.
Solución
ik = Jk/k i12 = 0,03/12 i12 = 0,0025
n= 1x12= 12 meses
a n i1 2 =
�−(�+i12)
−??????
i12
a n i1 2=
�−(�+0,0025)
−12
0,0025
a n i1 2= 11,80725384
a=
C0
an,i
a=
10.000
11,80725384
??????=���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente
por amortizar
(Ch)
0 10.000,00 €
1 846,94 € 25,00 € 821,94 € 821,94 € 9.178,06 €
2 846,94 € 22,95 € 823,99 € 1.645,93 € 8.354,07 €
3 846,94 € 20,89 € 826,05 € 2.471,98 € 7.528,02 €
4 846,94 € 18,82 € 828,12 € 3.300,10 € 6.699,90 €
5 846,94 € 16,75 € 830,19 € 4.130,28 € 5.869,72 €
6 846,94 € 14,67 € 832,26 € 4.962,55 € 5.037,45 €
7 846,94 € 12,59 € 834,34 € 5.796,89 € 4.203,11 €
8 846,94 € 10,51 € 836,43 € 6.633,32 € 3.366,68 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9 846,94 € 8,42 € 838,52 € 7.471,84 € 2.528,16 €
10 846,94 € 6,32 € 840,62 € 8.312,46 € 1.687,54 €
11 846,94 € 4,22 € 842,72 € 9.155,18 € 844,82 €
12 846,94 € 2,11 € 844,82 € 10.000,00 € 0,00 €
12. Completa los huecos del siguiente cuadro de amortización de un préstamo teniendo
en cuenta los siguientes datos:
a) Capital solicitado: 100.000 €.
b) Duración: año y medio.
c) Interés: anual compuesto del 3,25 %.
d) Pago de cuotas: semestral.
e) Amortización: sistema francés.
Datos
C0 =100.000 €.
n = 1,5 años.
k = 2
i =0,0325 anual
Pago de cuota :
semestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
2=(1+0,0325)
1
2
⁄
−1
i
2=1,016120072−1�
�=�,���������
n = 1, 5 x 2=3 SEMESTRES.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,016120072)
−3
0,016120072
a n i= 7,615916956
a=
C0
an,i
a=
28.500
7,615916956
??????=�.���,�� €
n
a
Ih
Ah Mh Ch
0 0,00 0,00 0,00 0,00 100.000,00
1 34.413,73 1.612,01 32.801,73 32.801,73 67.198,27
2 34.413,73 1.083,24 33.330,49 66.132,22 33.867,78
3 34.413,73 545,95 33.867,78 100.000,00 0,00
13. La empresa Canarias Jeans se ha encontrado con un excedente de liquidez por sus
buenas ventas al contado, por lo que se está planteando cancelar la hipoteca que contrató
con el Banco Ibérico. Este pide un 0,75 % sobre el capital vivo pendiente de amortizar.
Actualmente va a vencer la mensualidad 19. Calcula la comisión de cancelación total a
partir del cuadro de amortización siguiente, así como el importe total que tendrá que
abonar.
n
a
Ih
Ah Mh Ch
19 4.423,82 € 252,75 € 4.171,07 € 76.965,54 € 73.034,45 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
9 846,94 € 8,42 € 838,52 € 7.471,84 € 2.528,16 €
10 846,94 € 6,32 € 840,62 € 8.312,46 € 1.687,54 €
11 846,94 € 4,22 € 842,72 € 9.155,18 € 844,82 €
12 846,94 € 2,11 € 844,82 € 10.000,00 € 0,00 €
12. Completa los huecos del siguiente cuadro de amortización de un préstamo teniendo
en cuenta los siguientes datos:
a) Capital solicitado: 100.000 €.
b) Duración: año y medio.
c) Interés: anual compuesto del 3,25 %.
d) Pago de cuotas: semestral.
e) Amortización: sistema francés.
Datos
C0 =100.000 €.
n = 1,5 años.
k = 2
i =0,0325 anual
Pago de cuota :
semestral.
Solución
i
??????=(�+�)
�
??????
⁄
−�i
2=(1+0,0325)
1
2
⁄
−1
i
2=1,016120072−1�
�=�,���������
n = 1, 5 x 2=3 SEMESTRES.
a n i =
�−(�+??????�)
−??????
??????�
a n i=
�−(�+0,016120072)
−3
0,016120072
a n i= 7,615916956
a=
C0
an,i
a=
28.500
7,615916956
??????=�.���,�� €
n
a
Ih
Ah Mh Ch
0 0,00 0,00 0,00 0,00 100.000,00
1 34.413,73 1.612,01 32.801,73 32.801,73 67.198,27
2 34.413,73 1.083,24 33.330,49 66.132,22 33.867,78
3 34.413,73 545,95 33.867,78 100.000,00 0,00
13. La empresa Canarias Jeans se ha encontrado con un excedente de liquidez por sus
buenas ventas al contado, por lo que se está planteando cancelar la hipoteca que contrató
con el Banco Ibérico. Este pide un 0,75 % sobre el capital vivo pendiente de amortizar.
Actualmente va a vencer la mensualidad 19. Calcula la comisión de cancelación total a
partir del cuadro de amortización siguiente, así como el importe total que tendrá que
abonar.
n
a
Ih
Ah Mh Ch
19 4.423,82 € 252,75 € 4.171,07 € 76.965,54 € 73.034,45 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
73.034,45 x 0,0075 = 547,76 € es el importe de la comisión.
El importe total que tendrá que abonar: 73.034,45 + 547,76€ = 73.582,21 €.
14. Completa los huecos del siguiente cuadro de leasing:
a) Importe del leasing: 125.000 €.
b) Duración: 2 años.
c) Interés: anual compuesto del 6,5 %.
d) Pago de cuotas: cuatrimestral.
Datos
C0 = 125.000
€.
n = 2 años.
i = 0,065 anual
Cuotas:
cuatrimestrales.
Solución
i=(1+i)
1
k
⁄
−1i
3=(1+0,065)
1
3
⁄
−1i
3=1,021213473−1
�
�=�,���������
n=nxm2 x 3= 6 CUATRIMESTRES.
a n i3 =
1−(1+??????3)
−(??????+1)
??????3
∙(1+??????
3)
a n i3 =
�−(�+�,���������)
−(6+1)
�,���������
∙(1+�,���������) a n i3= 6,578563988
a=
C0
an,i3
a=
125.000
�,���������
??????=��.���,�� €
Leasing
n Cuota total IVA Cuota
neta
Ih Ah Mh Ch
0 22.991,34 3.990,23 19.001,11 19.001,11 19.001,11 105.998,89
1 22.991,34 3.990,23 19.001,11 2.248,60 16.752,50 35.753,61 89.246,39
2 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.893,23 17.107,88 52.861,49 72.138,51
3 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.530,31 17.470,80 70.332,29 54.667,71
4 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.159,69 17.841,42 88.173,71 36.826,29
5 22.991,34 3.990,23 19.001,11 781,21 18.219,89 106.393,60 18.606,40
6 22.991,34 3.990,23 19.001,11 394,71 18.606,40 125.000,00 0,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
73.034,45 x 0,0075 = 547,76 € es el importe de la comisión.
El importe total que tendrá que abonar: 73.034,45 + 547,76€ = 73.582,21 €.
14. Completa los huecos del siguiente cuadro de leasing:
a) Importe del leasing: 125.000 €.
b) Duración: 2 años.
c) Interés: anual compuesto del 6,5 %.
d) Pago de cuotas: cuatrimestral.
Datos
C0 = 125.000
€.
n = 2 años.
i = 0,065 anual
Cuotas:
cuatrimestrales.
Solución
i=(1+i)
1
k
⁄
−1i
3=(1+0,065)
1
3
⁄
−1i
3=1,021213473−1
�
�=�,���������
n=nxm2 x 3= 6 CUATRIMESTRES.
a n i3 =
1−(1+??????3)
−(??????+1)
??????3
∙(1+??????
3)
a n i3 =
�−(�+�,���������)
−(6+1)
�,���������
∙(1+�,���������) a n i3= 6,578563988
a=
C0
an,i3
a=
125.000
�,���������
??????=��.���,�� €
Leasing
n Cuota total IVA Cuota
neta
Ih Ah Mh Ch
0 22.991,34 3.990,23 19.001,11 19.001,11 19.001,11 105.998,89
1 22.991,34 3.990,23 19.001,11 2.248,60 16.752,50 35.753,61 89.246,39
2 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.893,23 17.107,88 52.861,49 72.138,51
3 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.530,31 17.470,80 70.332,29 54.667,71
4 22.991,34 3.990,23 19.001,11 1.159,69 17.841,42 88.173,71 36.826,29
5 22.991,34 3.990,23 19.001,11 781,21 18.219,89 106.393,60 18.606,40
6 22.991,34 3.990,23 19.001,11 394,71 18.606,40 125.000,00 0,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
1. La empresa Canarias Jeans necesita financiar la compra de un coche de empresa
valorado en 24.500 €, para lo cual acude a una entidad financiera en la que les ofrecen
dos alternativas de préstamo (la duración será de un año para ambas alternativas):
a) Reembolso único con pagos mensuales de intereses.
b) Cuotas trimestrales constantes.
Si el tipo de interés que la entidad ofrece para ambos casos es del 6,25 % nominal
convertible mensualmente ¿con cuál de las dos opciones pagará menos intereses?
Datos
C0 =24.500 €.
n = 1 año.
J12 = 0,0625.
Solución
ik = Jk/k i12 = 0,0625/12 i12 = 0,00520833333; nxm= 1x12=12
meses
a) I= C
0×i
12×n I= 24.500×0,00520833333×12 ??????= �.���,��€
b) En primer lugar hay que calcular i4, a partir del i12.
i=(1+ik)
k
−1 i=(1+0,00520833333)
12
−1 i=0,064321815
i
4=(1+0,064321815)
1
4
⁄
−1 i
4=0,015706521
n= 1x4= 4 trimestres
a n i4 =
�−(�+i4)
−??????
i4
a n i4=
�−(�+0,015706521)
−4
0,015706521
a n i4= 3,847736395
a=
C0
an,i
a=
24.500
3,847736395
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente por
amortizar
(Ch)
0 24.500,00 €
1 6.367,38 € 384,81 € 5.982,57 € 5.982,57 € 18.517,43 €
2 6.367,38 € 290,84 € 6.076,54 € 12.059,11 € 12.440,89 €
3 6.367,38 € 195,40 € 6.171,98 € 18.231,08 € 6.268,92 €
4 6.367,38 € 98,46 € 6.268,92 € 24.500,00 € 0,00 €
2. Realiza el cuadro de arrendamiento financiero de la siguiente operación de leasing:
a) Importe: 6.300 €.
b) Interés: 8 % anual.
c) Duración: cinco años.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
RETO
1. La empresa Canarias Jeans necesita financiar la compra de un coche de empresa
valorado en 24.500 €, para lo cual acude a una entidad financiera en la que les ofrecen
dos alternativas de préstamo (la duración será de un año para ambas alternativas):
a) Reembolso único con pagos mensuales de intereses.
b) Cuotas trimestrales constantes.
Si el tipo de interés que la entidad ofrece para ambos casos es del 6,25 % nominal
convertible mensualmente ¿con cuál de las dos opciones pagará menos intereses?
Datos
C0 =24.500 €.
n = 1 año.
J12 = 0,0625.
Solución
ik = Jk/k i12 = 0,0625/12 i12 = 0,00520833333; nxm= 1x12=12
meses
a) I= C
0×i
12×n I= 24.500×0,00520833333×12 ??????= �.���,��€
b) En primer lugar hay que calcular i4, a partir del i12.
i=(1+ik)
k
−1 i=(1+0,00520833333)
12
−1 i=0,064321815
i
4=(1+0,064321815)
1
4
⁄
−1 i
4=0,015706521
n= 1x4= 4 trimestres
a n i4 =
�−(�+i4)
−??????
i4
a n i4=
�−(�+0,015706521)
−4
0,015706521
a n i4= 3,847736395
a=
C0
an,i
a=
24.500
3,847736395
??????=�.���,�� €
n
Cuota
constante
(a)
Cuota de
interés
(Ih)
Cuota de
amortización
(Ah)
Total
amortizado
(Mh)
Resto pendiente por
amortizar
(Ch)
0 24.500,00 €
1 6.367,38 € 384,81 € 5.982,57 € 5.982,57 € 18.517,43 €
2 6.367,38 € 290,84 € 6.076,54 € 12.059,11 € 12.440,89 €
3 6.367,38 € 195,40 € 6.171,98 € 18.231,08 € 6.268,92 €
4 6.367,38 € 98,46 € 6.268,92 € 24.500,00 € 0,00 €
2. Realiza el cuadro de arrendamiento financiero de la siguiente operación de leasing:
a) Importe: 6.300 €.
b) Interés: 8 % anual.
c) Duración: cinco años.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Datos
C0 = 6.300 €.
n = 5 años.
i = 0,08 anual
Cuotas: anuales
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i =
�−(�+0,08)
−(5+1)
0,08
∙(1+0,08)
a n i= 4,992710037
a=
C0
an,i2
a=
6.300
4,992710037
??????=�.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 1.526,83 264,99 1.261,84 1.261,84 1.261,84 5.038,16
1 1.526,83 264,99 1.261,84 403,05 858,79 2.120,63 4.179,37
2 1.526,83 264,99 1.261,84 334,35 927,49 3.048,12 3.251,88
3 1.526,83 264,99 1.261,84 260,15 1.001,69 4.049,81 2.250,19
4 1.526,83 264,99 1.261,84 180,02 1.081,82 5.131,63 1.168,37
5 1.526,83 264,99 1.261,84 93,47 1.168,37 6.300,00 0,00
3. La empresa Alsur Style desea adquirir maquinaria por un precio que asciende a
120.000 € y cuenta con la siguiente posibilidad de financiación: una operación de
arrendamiento financiero por el importe necesario, ofreciéndole la sociedad de leasing
para los siete años de duración un tipo de interés del 7 % compuesto anual. Determina la
cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 120.000 €.
n = 7 años.
i = 0,07 anual.
Cuotas: anuales.
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i =
�−(�+0,07)
−(7+1)
0,07
∙(1+0,07)
a n i= 6,389289402
a=
C0
an,i2
a=
120.000
4,992710037
??????=��.���,�� €
n
Cuota
total
IVA / IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto deuda
pendiente
0 22.725,53 3.944,10 18.781,43 18.781,43 18.781,43 101.218,57
1 22.725,53 3.944,10 18.781,43 7.085,30 11.696,13 30.477,56 89.522,44
2 22.725,53 3.944,10 18.781,43 6.266,57 12.514,86 42.992,42 77.007,58
3 22.725,53 3.944,10 18.781,43 5.390,53 13.390,90 56.383,32 63.616,68
4 22.725,53 3.944,10 18.781,43 4.453,17 14.328,26 70.711,59 49.288,41
5 22.725,53 3.944,10 18.781,43 3.450,19 15.331,24 86.042,83 33.957,17
6 22.725,53 3.944,10 18.781,43 2.377,00 16.404,43 102.447,26 17.552,74
7 22.725,53 3.944,10 18.781,43 1.228,69 17.552,74 120.000,00 0,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Datos
C0 = 6.300 €.
n = 5 años.
i = 0,08 anual
Cuotas: anuales
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i =
�−(�+0,08)
−(5+1)
0,08
∙(1+0,08)
a n i= 4,992710037
a=
C0
an,i2
a=
6.300
4,992710037
??????=�.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 1.526,83 264,99 1.261,84 1.261,84 1.261,84 5.038,16
1 1.526,83 264,99 1.261,84 403,05 858,79 2.120,63 4.179,37
2 1.526,83 264,99 1.261,84 334,35 927,49 3.048,12 3.251,88
3 1.526,83 264,99 1.261,84 260,15 1.001,69 4.049,81 2.250,19
4 1.526,83 264,99 1.261,84 180,02 1.081,82 5.131,63 1.168,37
5 1.526,83 264,99 1.261,84 93,47 1.168,37 6.300,00 0,00
3. La empresa Alsur Style desea adquirir maquinaria por un precio que asciende a
120.000 € y cuenta con la siguiente posibilidad de financiación: una operación de
arrendamiento financiero por el importe necesario, ofreciéndole la sociedad de leasing
para los siete años de duración un tipo de interés del 7 % compuesto anual. Determina la
cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 120.000 €.
n = 7 años.
i = 0,07 anual.
Cuotas: anuales.
Solución
a n i =
1−(1+??????)
−(??????+1)
??????
∙(1+??????) a n i =
�−(�+0,07)
−(7+1)
0,07
∙(1+0,07)
a n i= 6,389289402
a=
C0
an,i2
a=
120.000
4,992710037
??????=��.���,�� €
n
Cuota
total
IVA / IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto deuda
pendiente
0 22.725,53 3.944,10 18.781,43 18.781,43 18.781,43 101.218,57
1 22.725,53 3.944,10 18.781,43 7.085,30 11.696,13 30.477,56 89.522,44
2 22.725,53 3.944,10 18.781,43 6.266,57 12.514,86 42.992,42 77.007,58
3 22.725,53 3.944,10 18.781,43 5.390,53 13.390,90 56.383,32 63.616,68
4 22.725,53 3.944,10 18.781,43 4.453,17 14.328,26 70.711,59 49.288,41
5 22.725,53 3.944,10 18.781,43 3.450,19 15.331,24 86.042,83 33.957,17
6 22.725,53 3.944,10 18.781,43 2.377,00 16.404,43 102.447,26 17.552,74
7 22.725,53 3.944,10 18.781,43 1.228,69 17.552,74 120.000,00 0,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. Carla comienza su aventura empresarial como autónoma y necesita un coche para
desarrollar su actividad, pero no quiere pedir un préstamo. Su asesor fiscal le ha
aconsejado que contrate un leasing. Carla, haciendo caso a su asesor, ha contratado un
leasing por el valor del coche, que asciende a 23.250 €. Las condiciones del leasing son
las siguientes:
a) La duración de la operación es de cinco años.
b) El tipo de interés es del 6,5 % compuesto anual.
c) El pago de las cuotas es semestral.
Determina la cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 23.250 €.
n = 5 años.
i = 0,065 anual
Cuotas:
semestrales.
Solución
i=(1+i)
1
k
⁄
−1i
2=(1+0,065)
1
2
⁄
−1i
2=1,031988372−1�
�=
�,���������
n=nxm5x2=10 semestres.
a n i2 =
1−(1+??????2)
−(??????+1)
??????2
∙(1+??????
2) a n i2 =
�−(�+0,031988372)
−(10+1)
0,031988372
∙(1+0,031988372)
a n i2= 9,444292296
a=
C0
an,i2
a=
23.250
9,444292296
??????=�.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 2.978,78 516,98 2.461,80 2.461,80 2.461,80 20.788,20
1 2.978,78 516,98 2.461,80 664,98 1.796,82 4.258,63 18.991,37
2 2.978,78 516,98 2.461,80 607,50 1.854,30 6.112,93 17.137,07
3 2.978,78 516,98 2.461,80 548,19 1.913,62 8.026,55 15.223,45
4 2.978,78 516,98 2.461,80 486,97 1.974,83 10.001,38 13.248,62
5 2.978,78 516,98 2.461,80 423,80 2.038,00 12.039,38 11.210,62
6 2.978,78 516,98 2.461,80 358,61 2.103,19 14.142,58 9.107,42
7 2.978,78 516,98 2.461,80 291,33 2.170,47 16.313,05 6.936,95
8 2.978,78 516,98 2.461,80 221,90 2.239,90 18.552,95 4.697,05
9 2.978,78 516,98 2.461,80 150,25 2.311,55 20.864,50 2.385,50
10 2.978,78 516,98 2.461,80 76,31 2.385,50 23.250,00 0,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. Carla comienza su aventura empresarial como autónoma y necesita un coche para
desarrollar su actividad, pero no quiere pedir un préstamo. Su asesor fiscal le ha
aconsejado que contrate un leasing. Carla, haciendo caso a su asesor, ha contratado un
leasing por el valor del coche, que asciende a 23.250 €. Las condiciones del leasing son
las siguientes:
a) La duración de la operación es de cinco años.
b) El tipo de interés es del 6,5 % compuesto anual.
c) El pago de las cuotas es semestral.
Determina la cuota neta anual y elabora el cuadro de amortización.
Datos
C0 = 23.250 €.
n = 5 años.
i = 0,065 anual
Cuotas:
semestrales.
Solución
i=(1+i)
1
k
⁄
−1i
2=(1+0,065)
1
2
⁄
−1i
2=1,031988372−1�
�=
�,���������
n=nxm5x2=10 semestres.
a n i2 =
1−(1+??????2)
−(??????+1)
??????2
∙(1+??????
2) a n i2 =
�−(�+0,031988372)
−(10+1)
0,031988372
∙(1+0,031988372)
a n i2= 9,444292296
a=
C0
an,i2
a=
23.250
9,444292296
??????=�.���,�� €
n
Cuota
total
IVA /
IGIC
Cuota
neta
Cuota de
interés
Cuota de
amortización
Amortización
acumulada
Resto
deuda
pendiente
0 2.978,78 516,98 2.461,80 2.461,80 2.461,80 20.788,20
1 2.978,78 516,98 2.461,80 664,98 1.796,82 4.258,63 18.991,37
2 2.978,78 516,98 2.461,80 607,50 1.854,30 6.112,93 17.137,07
3 2.978,78 516,98 2.461,80 548,19 1.913,62 8.026,55 15.223,45
4 2.978,78 516,98 2.461,80 486,97 1.974,83 10.001,38 13.248,62
5 2.978,78 516,98 2.461,80 423,80 2.038,00 12.039,38 11.210,62
6 2.978,78 516,98 2.461,80 358,61 2.103,19 14.142,58 9.107,42
7 2.978,78 516,98 2.461,80 291,33 2.170,47 16.313,05 6.936,95
8 2.978,78 516,98 2.461,80 221,90 2.239,90 18.552,95 4.697,05
9 2.978,78 516,98 2.461,80 150,25 2.311,55 20.864,50 2.385,50
10 2.978,78 516,98 2.461,80 76,31 2.385,50 23.250,00 0,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Aplicaciones informáticas
14. Sandra y Susana comienzan una aventura empresarial y necesitan financiación, para
ello han acudido al Banco Ibérico y han contratado un préstamo por 50.000 €. Calcula la
anualidad sabiendo que la duración del préstamo es de siete años, el periodo de
amortización es anual y el tipo de interés, del 3,5 %. Elabora en Excel el cuadro de
amortización.
Hacer doble clic sobre la tabla Excel para acceder a la solución:
15. Mario y Rodrigo han decidido lanzarse al mundo del espectáculo y publicar su primer
disco. Como no tenían suficiente dinero ahorrado han tenido que pedir un préstamo con
las siguientes condiciones: capital solicitado, 15.000 €; duración del préstamo, tres años;
periodo de amortización trimestral y tipo de interés del 5 %. Confecciona en Excel el
cuadro de amortización.
Hacer doble clic sobre la tabla Excel para acceder a la solución: n
Cuota
Constante
(a)
Cuota de
Interés
(I
h)
Cuota de
Amortización
(Ah)
Total
Amortizado
(M
h)
Resto
Pendiente
por amortizar
(C
h)
0 50.000,00 €
1 8.177,22 €1.750,00 €6.427,22 €6.427,22 €43.572,78 €
2 8.177,22 €1.525,05 €6.652,18 €13.079,40 €36.920,60 €
3 8.177,22 €1.292,22 €6.885,00 €19.964,41 €30.035,59 €
4 8.177,22 €1.051,25 €7.125,98 €27.090,38 €22.909,62 €
5 8.177,22 €801,84 €7.375,39 €34.465,77 €15.534,23 €
6 8.177,22 €543,70 €7.633,53 €42.099,30 €7.900,70 €
7 8.177,22 €276,52 €7.900,70 €50.000,00 €0,00 €
CÁLCULOS
C0 50.000,00 €
interés anual
compuesto
(i) 3,50%
n en años7
n x k 7
k= 1
Ik 0,035
an,i 6,11454398
a 8.177,22 €
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Aplicaciones informáticas
14. Sandra y Susana comienzan una aventura empresarial y necesitan financiación, para
ello han acudido al Banco Ibérico y han contratado un préstamo por 50.000 €. Calcula la
anualidad sabiendo que la duración del préstamo es de siete años, el periodo de
amortización es anual y el tipo de interés, del 3,5 %. Elabora en Excel el cuadro de
amortización.
Hacer doble clic sobre la tabla Excel para acceder a la solución:
15. Mario y Rodrigo han decidido lanzarse al mundo del espectáculo y publicar su primer
disco. Como no tenían suficiente dinero ahorrado han tenido que pedir un préstamo con
las siguientes condiciones: capital solicitado, 15.000 €; duración del préstamo, tres años;
periodo de amortización trimestral y tipo de interés del 5 %. Confecciona en Excel el
cuadro de amortización.
Hacer doble clic sobre la tabla Excel para acceder a la solución: n
Cuota
Constante
(a)
Cuota de
Interés
(I
h)
Cuota de
Amortización
(Ah)
Total
Amortizado
(M
h)
Resto
Pendiente
por amortizar
(C
h)
0 50.000,00 €
1 8.177,22 €1.750,00 €6.427,22 €6.427,22 €43.572,78 €
2 8.177,22 €1.525,05 €6.652,18 €13.079,40 €36.920,60 €
3 8.177,22 €1.292,22 €6.885,00 €19.964,41 €30.035,59 €
4 8.177,22 €1.051,25 €7.125,98 €27.090,38 €22.909,62 €
5 8.177,22 €801,84 €7.375,39 €34.465,77 €15.534,23 €
6 8.177,22 €543,70 €7.633,53 €42.099,30 €7.900,70 €
7 8.177,22 €276,52 €7.900,70 €50.000,00 €0,00 €
CÁLCULOS
C0 50.000,00 €
interés anual
compuesto
(i) 3,50%
n en años7
n x k 7
k= 1
Ik 0,035
an,i 6,11454398
a 8.177,22 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
n
Cuota
Constante
(a)
Cuota de
Interés
(I
h)
Cuota de
Amortización
(Ah)
Total
Amortizado
(M
h)
Resto
Pendiente
por amortizar
(C
h)
0 15.000,00 €
1 1.351,94 €184,08 €1.167,86 €1.167,86 €13.832,14 €
2 1.351,94 €169,75 €1.182,19 €2.350,05 €12.649,95 €
3 1.351,94 €155,24 €1.196,70 €3.546,74 €11.453,26 €
4 1.351,94 €140,56 €1.211,38 €4.758,13 €10.241,87 €
5 1.351,94 €125,69 €1.226,25 €5.984,38 €9.015,62 €
6 1.351,94 €110,64 €1.241,30 €7.225,68 €7.774,32 €
7 1.351,94 €95,41 €1.256,53 €8.482,21 €6.517,79 €
8 1.351,94 €79,99 €1.271,95 €9.754,16 €5.245,84 €
9 1.351,94 €64,38 €1.287,56 €11.041,73 €3.958,27 €
10 1.351,94 €48,58 €1.303,36 €12.345,09 €2.654,91 €
11 1.351,94 €32,58 €1.319,36 €13.664,45 €1.335,55 €
12 1.351,94 €16,39 €1.335,55 €15.000,00 €0,00 €
CÁLCULOS
C0 15.000,00 €
interés anual
compuesto
(i) 5,00%
n en años3
n x k 12
k= 4
Ik 0,012272234
an,i 11,09515975
a 1.351,94 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
n
Cuota
Constante
(a)
Cuota de
Interés
(I
h)
Cuota de
Amortización
(Ah)
Total
Amortizado
(M
h)
Resto
Pendiente
por amortizar
(C
h)
0 15.000,00 €
1 1.351,94 €184,08 €1.167,86 €1.167,86 €13.832,14 €
2 1.351,94 €169,75 €1.182,19 €2.350,05 €12.649,95 €
3 1.351,94 €155,24 €1.196,70 €3.546,74 €11.453,26 €
4 1.351,94 €140,56 €1.211,38 €4.758,13 €10.241,87 €
5 1.351,94 €125,69 €1.226,25 €5.984,38 €9.015,62 €
6 1.351,94 €110,64 €1.241,30 €7.225,68 €7.774,32 €
7 1.351,94 €95,41 €1.256,53 €8.482,21 €6.517,79 €
8 1.351,94 €79,99 €1.271,95 €9.754,16 €5.245,84 €
9 1.351,94 €64,38 €1.287,56 €11.041,73 €3.958,27 €
10 1.351,94 €48,58 €1.303,36 €12.345,09 €2.654,91 €
11 1.351,94 €32,58 €1.319,36 €13.664,45 €1.335,55 €
12 1.351,94 €16,39 €1.335,55 €15.000,00 €0,00 €
CÁLCULOS
C0 15.000,00 €
interés anual
compuesto
(i) 5,00%
n en años3
n x k 12
k= 4
Ik 0,012272234
an,i 11,09515975
a 1.351,94 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 8. Entidades de seguros y sus operaciones
Solucionario
Caso inicial
Elena se ha comprado un ciclomotor porque se acaba de sacar el carnet de moto, tiene 18
años y es la primera vez que va a conducir un elemento de transporte a motor, por lo que
nunca ha estado en ninguna póliza de seguro. En la autoescuela le han hablado del seguro
obligatorio que se tienen que sacar cuando se compre el ciclomotor, pero Elena tiene un
montón de dudas como:
a) ¿Qué tipo de seguro es el seguro de la moto?
b) ¿Podría ampliar las coberturas o solo puedo contratar el seguro obligatorio?
c) ¿A quién cubriría?
d) ¿Cuánto me costaría?
e) ¿Qué sería una franquicia?
Sabrás resolverlo cuando acabes la unidad.
En la página 177 se dan las claves para responder a todas las preguntas accediendo a las
distintas webs que aparecen en el margen de la página.
• Información diversa sobre los seguros de motos: https://bit.ly/2S222Q2.
• Comparadores de precios: https://bit.ly/2PyejK1, https://bit.ly/2LiZCK6.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 8. Entidades de seguros y sus operaciones
Solucionario
Caso inicial
Elena se ha comprado un ciclomotor porque se acaba de sacar el carnet de moto, tiene 18
años y es la primera vez que va a conducir un elemento de transporte a motor, por lo que
nunca ha estado en ninguna póliza de seguro. En la autoescuela le han hablado del seguro
obligatorio que se tienen que sacar cuando se compre el ciclomotor, pero Elena tiene un
montón de dudas como:
a) ¿Qué tipo de seguro es el seguro de la moto?
b) ¿Podría ampliar las coberturas o solo puedo contratar el seguro obligatorio?
c) ¿A quién cubriría?
d) ¿Cuánto me costaría?
e) ¿Qué sería una franquicia?
Sabrás resolverlo cuando acabes la unidad.
En la página 177 se dan las claves para responder a todas las preguntas accediendo a las
distintas webs que aparecen en el margen de la página.
• Información diversa sobre los seguros de motos: https://bit.ly/2S222Q2.
• Comparadores de precios: https://bit.ly/2PyejK1, https://bit.ly/2LiZCK6.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Actividades
1. Indica algunas contingencias que pueden afectar a las personas, a su patrimonio o a
ambos.
Contingencias que afectan a las
personas
Contingencias que afectan al patrimonio
Que te rompas un brazo.
Una enfermedad.
Una caída.
Que te roben el bolso o la cartera.
Granizada.
Que no cobres tus facturas.
Contingencias que afectan a ambos
Incendio.
Inundación.
Un accidente de tráfico.
2. Busca en www.boe.es la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro, y
guárdala, pues es fundamental para el contenido de toda la unidad. Indica a
continuación en qué título, qué sección y qué artículo se encuentra la definición de
seguro.
El concepto de seguro se encuentra en el Título Primero > Sección Primera > Premilinar >
Artículo Primero.
3. Busca en Internet el informe Mapa AXA del fraude en España, que dicha aseguradora
ha realizado, y tras su lectura, contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Cómo ha evolucionado la tasa de fraude en España?
La coyuntura económica de los últimos años ha podido llevar a algunas personas a
verse tentadas a cometer un delito de fraude al seguro, desconociendo las graves
consecuencias que estos hechos pueden acarrearle.
Cabe destacar que el aumento del número de siniestros fraudulentos en 2016 hasta los
18.300 (frente a los 17.500 de 2015), unido a la reducción de la siniestralidad, explica
el aumento de la tasa de fraude, entendida como el cociente de siniestros fraudulentos
entre siniestralidad.
b) ¿En qué seguros se produce más fraude?
En los seguros de automóviles.
c) ¿Qué tipos de fraude existe? Indícalos y explícalos brevemente.
El fraude ocasional u oportunista: es aquel en el que se aprovecha la realidad de
un siniestro para introducir daños preexistentes o anteriores.
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Actividades
1. Indica algunas contingencias que pueden afectar a las personas, a su patrimonio o a
ambos.
Contingencias que afectan a las
personas
Contingencias que afectan al patrimonio
Que te rompas un brazo.
Una enfermedad.
Una caída.
Que te roben el bolso o la cartera.
Granizada.
Que no cobres tus facturas.
Contingencias que afectan a ambos
Incendio.
Inundación.
Un accidente de tráfico.
2. Busca en www.boe.es la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro, y
guárdala, pues es fundamental para el contenido de toda la unidad. Indica a
continuación en qué título, qué sección y qué artículo se encuentra la definición de
seguro.
El concepto de seguro se encuentra en el Título Primero > Sección Primera > Premilinar >
Artículo Primero.
3. Busca en Internet el informe Mapa AXA del fraude en España, que dicha aseguradora
ha realizado, y tras su lectura, contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Cómo ha evolucionado la tasa de fraude en España?
La coyuntura económica de los últimos años ha podido llevar a algunas personas a
verse tentadas a cometer un delito de fraude al seguro, desconociendo las graves
consecuencias que estos hechos pueden acarrearle.
Cabe destacar que el aumento del número de siniestros fraudulentos en 2016 hasta los
18.300 (frente a los 17.500 de 2015), unido a la reducción de la siniestralidad, explica
el aumento de la tasa de fraude, entendida como el cociente de siniestros fraudulentos
entre siniestralidad.
b) ¿En qué seguros se produce más fraude?
En los seguros de automóviles.
c) ¿Qué tipos de fraude existe? Indícalos y explícalos brevemente.
El fraude ocasional u oportunista: es aquel en el que se aprovecha la realidad de
un siniestro para introducir daños preexistentes o anteriores.
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Solucionario general
El fraude premeditado: Se trata de casos en los que los daños reclamados son
reales o ficticios, pero todos han sido planificados con antelación.
El fraude organizado: es sin duda el más peligroso. Se trata de bandas o tramas
organizadas, y ocasionalmente apoyadas por profesionales que buscan la
industrialización de su proceso delictivo, lo que supone un fuerte perjuicio
económico.
Fraude por causas: uno de cada 10 fraudes contiene una versión que no afecta a
la conducción y que está relacionada con otras situaciones como robo del
vehículo, rotura de lunas, incendio, asistencia o incluso daños atmosféricos.
d) Busca los ejemplos del fraude por causas.
Auto, multirriesgo y diversos.
e) ¿Qué consecuencias tiene el fraude?
en la prima que pagan los asegurados por sus pólizas.
consecuencias penales: Las condenas de cárcel declaradas por los tribunales
por casos de fraude a AXA aumentaron el año pasado un 40% después de
que en 2015 se incrementaran en un 90%.
f) ¿Cuál es la comunidad autónoma dónde se comenten más fraudes?
La Ciudad autónoma de Ceuta, con el 7,9%; Melilla, con 3,8% y Andalucía, con el
2,6%, son las Comunidades con mayores tasas de fraude al seguro.
g) ¿Qué nuevos fraudes se están dando en España?
El empleo inadecuado de pólizas de concesionarios de coches.
Turistas que vienen a pasar unos días a España y, una vez en sus países de
origen, reclaman a los Tour Operadores con quien contrataron el viaje una
indemnización por intoxicaciones alimentaria durante su estancia en el hotel.
h) ¿Qué tipo de fraude se puede producir en los seguros de vida?
Ocultación de patologías previas a la contratación de la póliza.
Invalideces obtenidas de manera fraudulenta.
Fingiendo su propia muerte con la intención de que sus familiares cobren la
indemnización; o haciéndose pasar por el tomador, ya fallecido, y poniéndose
como beneficiario de la póliza, falsificando fechas de certificados de fallecimiento
para obtener el pago.
4. Localiza los conceptos de infraseguro y sobreseguro en la ley 50/1980, de 8 de
octubre, de Contrato de Seguro.
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El fraude premeditado: Se trata de casos en los que los daños reclamados son
reales o ficticios, pero todos han sido planificados con antelación.
El fraude organizado: es sin duda el más peligroso. Se trata de bandas o tramas
organizadas, y ocasionalmente apoyadas por profesionales que buscan la
industrialización de su proceso delictivo, lo que supone un fuerte perjuicio
económico.
Fraude por causas: uno de cada 10 fraudes contiene una versión que no afecta a
la conducción y que está relacionada con otras situaciones como robo del
vehículo, rotura de lunas, incendio, asistencia o incluso daños atmosféricos.
d) Busca los ejemplos del fraude por causas.
Auto, multirriesgo y diversos.
e) ¿Qué consecuencias tiene el fraude?
en la prima que pagan los asegurados por sus pólizas.
consecuencias penales: Las condenas de cárcel declaradas por los tribunales
por casos de fraude a AXA aumentaron el año pasado un 40% después de
que en 2015 se incrementaran en un 90%.
f) ¿Cuál es la comunidad autónoma dónde se comenten más fraudes?
La Ciudad autónoma de Ceuta, con el 7,9%; Melilla, con 3,8% y Andalucía, con el
2,6%, son las Comunidades con mayores tasas de fraude al seguro.
g) ¿Qué nuevos fraudes se están dando en España?
El empleo inadecuado de pólizas de concesionarios de coches.
Turistas que vienen a pasar unos días a España y, una vez en sus países de
origen, reclaman a los Tour Operadores con quien contrataron el viaje una
indemnización por intoxicaciones alimentaria durante su estancia en el hotel.
h) ¿Qué tipo de fraude se puede producir en los seguros de vida?
Ocultación de patologías previas a la contratación de la póliza.
Invalideces obtenidas de manera fraudulenta.
Fingiendo su propia muerte con la intención de que sus familiares cobren la
indemnización; o haciéndose pasar por el tomador, ya fallecido, y poniéndose
como beneficiario de la póliza, falsificando fechas de certificados de fallecimiento
para obtener el pago.
4. Localiza los conceptos de infraseguro y sobreseguro en la ley 50/1980, de 8 de
octubre, de Contrato de Seguro.
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Artículo 30.
Si en el momento de la producción del siniestro la suma asegurada es inferior al valor del
interés, el asegurador indemnizará el daño causado en la misma proporción en la que
aquélla cubre el interés asegurado.
Las partes, de común acuerdo, podrán excluir en la póliza o con posterioridad a la
celebración del contrato, la aplicación de la regla proporcional prevista en el párrafo
anterior.
Artículo 31.
Si la suma asegurada supera notablemente el valor del interés asegurado, cualquiera de
las partes del contrato podrá exigir la reducción de la suma y de la prima, debiendo
restituir el asegurador el exceso de las primas percibidas. Si se produjere el siniestro, el
asegurador indemnizará el daño efectivamente causado.
Cuando el sobreseguro previsto en el párrafo anterior se debiera a mala fe del asegurado,
el contrato será ineficaz. El asegurador de buena fe podrá, no obstante, retener las
primas vencidas y la del período en curso.
5. Visita el siguiente enlace: https://bit.ly/2EvE8tg. Elige los tres términos
relacionados con los seguros que te hayan llamado más la atención y justifica tu
elección.
Solución libre, cada alumno/a comentará en clase qué concepto le ha llamado más la
atención.
6. ¿Cuándo coinciden el asegurado y el tomador? indica un ejemplo.
Coincidirán cuando el tomador esté expuesto al riesgo objeto del contrato de seguro. Un
seguro de vida donde el tú seas quien paga y a quien asegura la póliza.
7. La madre de Jorge ha contratado un seguro para la moto de este con Seguros La Mota
S.A., en el que el beneficiario es Jorge. ¿Quiénes son los otros elementos personales
en este caso de contrato de seguro?
Asegurador: La Mota S.A.
Asegurado: Jorge.
Tomador: Madre de Jorge
Beneficiario: Jorge.
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Artículo 30.
Si en el momento de la producción del siniestro la suma asegurada es inferior al valor del
interés, el asegurador indemnizará el daño causado en la misma proporción en la que
aquélla cubre el interés asegurado.
Las partes, de común acuerdo, podrán excluir en la póliza o con posterioridad a la
celebración del contrato, la aplicación de la regla proporcional prevista en el párrafo
anterior.
Artículo 31.
Si la suma asegurada supera notablemente el valor del interés asegurado, cualquiera de
las partes del contrato podrá exigir la reducción de la suma y de la prima, debiendo
restituir el asegurador el exceso de las primas percibidas. Si se produjere el siniestro, el
asegurador indemnizará el daño efectivamente causado.
Cuando el sobreseguro previsto en el párrafo anterior se debiera a mala fe del asegurado,
el contrato será ineficaz. El asegurador de buena fe podrá, no obstante, retener las
primas vencidas y la del período en curso.
5. Visita el siguiente enlace: https://bit.ly/2EvE8tg. Elige los tres términos
relacionados con los seguros que te hayan llamado más la atención y justifica tu
elección.
Solución libre, cada alumno/a comentará en clase qué concepto le ha llamado más la
atención.
6. ¿Cuándo coinciden el asegurado y el tomador? indica un ejemplo.
Coincidirán cuando el tomador esté expuesto al riesgo objeto del contrato de seguro. Un
seguro de vida donde el tú seas quien paga y a quien asegura la póliza.
7. La madre de Jorge ha contratado un seguro para la moto de este con Seguros La Mota
S.A., en el que el beneficiario es Jorge. ¿Quiénes son los otros elementos personales
en este caso de contrato de seguro?
Asegurador: La Mota S.A.
Asegurado: Jorge.
Tomador: Madre de Jorge
Beneficiario: Jorge.
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8. Piensa ahora en sendos ejemplos de riesgo asegurable lícito, fortuito y que tenga
contenido económico. Anótalos en tu cuaderno.
Lícito: no se puede asegurar un arma de fuego si no está debidamente
reglamentada; no se puede asegurar un coche si es robado.
Fortuito: si se simula el robo de un objeto asegurado, la compañía no se hará
responsable del siniestro; no se puede indemnizar un accidente si ha sido
provocado intencionadamente.
Con contenido económico: en el caso de un incendio de una vivienda, no se puede
estimar el valor sentimental de las pérdidas; n o se puede valorar el dolor
sentimental de la pérdida de un familiar.
9. Entra en la página web de la Fundación Mapfre sobre el riesgo y realiza el test. La ruta
a seguir es la siguiente: https://bit.ly/2S0XJV5 > Recursos didácticos > Test:
¿Cómo reaccionas ante el riesgo?
La solución dependerá de las opciones marcadas por el alumnado en el test. Solo cabe
comentar los resultados y sacar conclusiones.
10. ¿Qué diferencia hay entre riesgo, siniestro e indemnización?
Riesgo. Es el suceso futuro e incierto que no depende exclusivamente de la
voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materialización da
origen a la obligación de la empresa de seguros
Siniestro. Es la cuantificación económica del riesgo. Puede ser parcial o total en
función de cómo esté de afectado el bien o servicio asegurado.
Indemnización. Es el importe monetario que la compañía aseguradora paga a la
persona beneficiaria del seguro en caso de siniestro.
11. La empresa Canarias Jeans, S. A., contrató en su día un seguro a Seguros La Mota,
que cubría el riesgo de incendio del almacén. A la hora de la contratación, se pactó el
valor de la indemnización en 275.000 €. Tras el estudio del riesgo, la compañía
aseguradora estableció una prima anual de 962 €. Identifica los elementos materiales
del contrato de seguro.
• Riesgo: posibilidad de que se produzca un incendio que destruya o dañe la nave.
• Prima: 962 €.
• Siniestro: incendio.
• Indemnización: 275.000 €.
12. ¿Qué diferencia hay entre las condiciones particulares y las especiales?
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8. Piensa ahora en sendos ejemplos de riesgo asegurable lícito, fortuito y que tenga
contenido económico. Anótalos en tu cuaderno.
Lícito: no se puede asegurar un arma de fuego si no está debidamente
reglamentada; no se puede asegurar un coche si es robado.
Fortuito: si se simula el robo de un objeto asegurado, la compañía no se hará
responsable del siniestro; no se puede indemnizar un accidente si ha sido
provocado intencionadamente.
Con contenido económico: en el caso de un incendio de una vivienda, no se puede
estimar el valor sentimental de las pérdidas; n o se puede valorar el dolor
sentimental de la pérdida de un familiar.
9. Entra en la página web de la Fundación Mapfre sobre el riesgo y realiza el test. La ruta
a seguir es la siguiente: https://bit.ly/2S0XJV5 > Recursos didácticos > Test:
¿Cómo reaccionas ante el riesgo?
La solución dependerá de las opciones marcadas por el alumnado en el test. Solo cabe
comentar los resultados y sacar conclusiones.
10. ¿Qué diferencia hay entre riesgo, siniestro e indemnización?
Riesgo. Es el suceso futuro e incierto que no depende exclusivamente de la
voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materialización da
origen a la obligación de la empresa de seguros
Siniestro. Es la cuantificación económica del riesgo. Puede ser parcial o total en
función de cómo esté de afectado el bien o servicio asegurado.
Indemnización. Es el importe monetario que la compañía aseguradora paga a la
persona beneficiaria del seguro en caso de siniestro.
11. La empresa Canarias Jeans, S. A., contrató en su día un seguro a Seguros La Mota,
que cubría el riesgo de incendio del almacén. A la hora de la contratación, se pactó el
valor de la indemnización en 275.000 €. Tras el estudio del riesgo, la compañía
aseguradora estableció una prima anual de 962 €. Identifica los elementos materiales
del contrato de seguro.
• Riesgo: posibilidad de que se produzca un incendio que destruya o dañe la nave.
• Prima: 962 €.
• Siniestro: incendio.
• Indemnización: 275.000 €.
12. ¿Qué diferencia hay entre las condiciones particulares y las especiales?
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• Las condiciones particulares son las que individualizan cada póliza recogiendo los
aspectos relativos al riesgo que se asegura y concretándolos.
• Las condiciones especiales sirven pa ra ampliar o destacar algún aspecto de las
condiciones particulares.
13. Consigue las condiciones generales de una compañía de seguros (puede servir la
del seguro de tu moto, coche o casa) y compara con el resto de la clase las diferencias
o similitudes que pueda haber.
Respuesta abierta. El objetivo de esta actividad es realizar un debate comparativo,
moderado por el profesor o profesora, entra las diferencias y similitudes que puede haber
en el condicionado general de distintas compañías de seguros.
14. Virginia decide contratar un seguro de vida por el cual la compañía aseguradora
abone una indemnización a sus hijos si ella fallece. ¿De qué tipo de seguro se trata y
quiénes son la parte beneficiaria, la tomadora y la asegurada?
Se trata de un seguro personal, puesto que la contingencia recae sobre Virgina. Los
elementos personales serían:
Beneficiarios: sus hijos.
Tomadora: Virginia.
Asegurada: Virginia.
15. ¿Qué es la franquicia en un seguro multirriesgo de automóvil?
La franquicia es una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y
que paga el asegurado. Puede ser en tanto por ciento o en una cantidad fija. Por lo
general los seguros a todo riesgo con franquicia son más baratos que los no la tienen.
16. Alberto va a contratar un seguro multirriesgo del hogar de su nueva casa, pero
tiene una duda: no sabe si la piscina entra dentro del continente o del contenido.
¿Podrías ayudarle?
La piscina entra dentro de parte estructural de la vivienda, es decir, está completamente
integrada en ella de tal manera que no pueden ser extraída sin que la casa sufra algún
daño, por lo tanto entraría dentro del continente.
17. Consuelo y Andrés han tenido un pequeño roce con otro vehículo mientras
aparcaban. ¿Cubriría su seguro el arreglo del coche? ¿Y el del otro vehículo?
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• Las condiciones particulares son las que individualizan cada póliza recogiendo los
aspectos relativos al riesgo que se asegura y concretándolos.
• Las condiciones especiales sirven pa ra ampliar o destacar algún aspecto de las
condiciones particulares.
13. Consigue las condiciones generales de una compañía de seguros (puede servir la
del seguro de tu moto, coche o casa) y compara con el resto de la clase las diferencias
o similitudes que pueda haber.
Respuesta abierta. El objetivo de esta actividad es realizar un debate comparativo,
moderado por el profesor o profesora, entra las diferencias y similitudes que puede haber
en el condicionado general de distintas compañías de seguros.
14. Virginia decide contratar un seguro de vida por el cual la compañía aseguradora
abone una indemnización a sus hijos si ella fallece. ¿De qué tipo de seguro se trata y
quiénes son la parte beneficiaria, la tomadora y la asegurada?
Se trata de un seguro personal, puesto que la contingencia recae sobre Virgina. Los
elementos personales serían:
Beneficiarios: sus hijos.
Tomadora: Virginia.
Asegurada: Virginia.
15. ¿Qué es la franquicia en un seguro multirriesgo de automóvil?
La franquicia es una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y
que paga el asegurado. Puede ser en tanto por ciento o en una cantidad fija. Por lo
general los seguros a todo riesgo con franquicia son más baratos que los no la tienen.
16. Alberto va a contratar un seguro multirriesgo del hogar de su nueva casa, pero
tiene una duda: no sabe si la piscina entra dentro del continente o del contenido.
¿Podrías ayudarle?
La piscina entra dentro de parte estructural de la vivienda, es decir, está completamente
integrada en ella de tal manera que no pueden ser extraída sin que la casa sufra algún
daño, por lo tanto entraría dentro del continente.
17. Consuelo y Andrés han tenido un pequeño roce con otro vehículo mientras
aparcaban. ¿Cubriría su seguro el arreglo del coche? ¿Y el del otro vehículo?
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Solucionario general
Dependerá de qué tipo de seguro tienen contratado.
Si tienen el seguro obligatorio por ley, solo cubriría a terceros. En ese caso
cubriría el vehículo al que han rozado.
Si tienen contratado un seguro a todo riesgo, entonces cubriría tanto el coche
suyo como el otro.
18. ¿Qué seguro le aconsejarías que contratara a un portero de un equipo de fútbol
para que, si alguna vez le pasara algo en las manos, pudiera seguir cobrando?
Puesto que las manos del portero son sus principales herramientas, si algo les ocurriera
dejaría de jugar y de obtener ingresos por su actividad deportiva, por lo que sería
aconsejable que contratase un seguro de lucro cesante.
19. ¿Qué seguros de los que hemos visto a lo largo de la unidad es obligatorio
contratar?
El del automóvil, el seguro obligatorio de viajeros para las empresas que se dediquen al
transporte público o colectivo, si se tienen perros de razas potencialmente peligrosas
también es obligatorio hacerles un seguro de responsabilidad civil, y según qué
profesiones el de responsabilidad civil profesional.
20. Realiza un esquema con la clase de seguros que hemos visto a lo largo de la
unidad.
Véase en la página siguiente.
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Dependerá de qué tipo de seguro tienen contratado.
Si tienen el seguro obligatorio por ley, solo cubriría a terceros. En ese caso
cubriría el vehículo al que han rozado.
Si tienen contratado un seguro a todo riesgo, entonces cubriría tanto el coche
suyo como el otro.
18. ¿Qué seguro le aconsejarías que contratara a un portero de un equipo de fútbol
para que, si alguna vez le pasara algo en las manos, pudiera seguir cobrando?
Puesto que las manos del portero son sus principales herramientas, si algo les ocurriera
dejaría de jugar y de obtener ingresos por su actividad deportiva, por lo que sería
aconsejable que contratase un seguro de lucro cesante.
19. ¿Qué seguros de los que hemos visto a lo largo de la unidad es obligatorio
contratar?
El del automóvil, el seguro obligatorio de viajeros para las empresas que se dediquen al
transporte público o colectivo, si se tienen perros de razas potencialmente peligrosas
también es obligatorio hacerles un seguro de responsabilidad civil, y según qué
profesiones el de responsabilidad civil profesional.
20. Realiza un esquema con la clase de seguros que hemos visto a lo largo de la
unidad.
Véase en la página siguiente.
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21. Entra en la página web https://bit.ly/2thDiZi y contesta a las siguientes
cuestiones:
a) ¿En qué caso tienen liquidez los planes de pensiones? ¿Y los de jubilación?
• Planes de pensiones: tienen liquidez en los supuestos de enfermedad grave y desempleo
de larga duración.
• Planes de jubilación: tienen liquidez dependiendo del producto contratado. La normativa
legal establece que las pólizas de seguros de vida ahorro tengan como mínimo el derecho
de rescate transcurridos dos años desde la contratación, siempre que estén al corriente de
pagos de las primas. No obstante existen Compañías de Seguros que mejoran este
derecho.
Clases de
seguros
Personales
Vida Accidentes
Enfermedad y
asistencia
sanitaria
Decesos
Patrimoniales
Incendio
Robo
Transporte
Responsabilidad
Civil
Crédito y
caución
Lucro cesante
Multirriesgo
Automóvil
Hogal
Empresa
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21. Entra en la página web https://bit.ly/2thDiZi y contesta a las siguientes
cuestiones:
a) ¿En qué caso tienen liquidez los planes de pensiones? ¿Y los de jubilación?
• Planes de pensiones: tienen liquidez en los supuestos de enfermedad grave y desempleo
de larga duración.
• Planes de jubilación: tienen liquidez dependiendo del producto contratado. La normativa
legal establece que las pólizas de seguros de vida ahorro tengan como mínimo el derecho
de rescate transcurridos dos años desde la contratación, siempre que estén al corriente de
pagos de las primas. No obstante existen Compañías de Seguros que mejoran este
derecho.
Clases de
seguros
Personales
Vida Accidentes
Enfermedad y
asistencia
sanitaria
Decesos
Patrimoniales
Incendio
Robo
Transporte
Responsabilidad
Civil
Crédito y
caución
Lucro cesante
Multirriesgo
Automóvil
Hogal
Empresa
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b) ¿Cuál es la duración de cada uno?
• Planes de pensiones: hasta que se produzca la jubilación, incapacidad laboral,
desempleo de larga duración, enfermedad grave, dependencia o fa llecimiento del
partícipe.
• Planes de jubilación: depende de la duración de la póliza.
c) ¿Existe alguna diferencia en el sistema de aportaciones entre el plan de pensiones y el
de jubilación?
• Planes de pensiones: es libre y voluntario.
• Planes de jubilación: Se debe seguir rigurosamente el régimen de primas a pagar, ya
que de lo contrario el seguro suscrito queda sin efecto en las condiciones pactadas y se
pierden los derechos adquiridos.
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b) ¿Cuál es la duración de cada uno?
• Planes de pensiones: hasta que se produzca la jubilación, incapacidad laboral,
desempleo de larga duración, enfermedad grave, dependencia o fa llecimiento del
partícipe.
• Planes de jubilación: depende de la duración de la póliza.
c) ¿Existe alguna diferencia en el sistema de aportaciones entre el plan de pensiones y el
de jubilación?
• Planes de pensiones: es libre y voluntario.
• Planes de jubilación: Se debe seguir rigurosamente el régimen de primas a pagar, ya
que de lo contrario el seguro suscrito queda sin efecto en las condiciones pactadas y se
pierden los derechos adquiridos.
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Actividades de síntesis
1. Asocia en tu cuaderno cada concep to con los elementos del contrato a que
corresponde:
Elementos formales Elementos materiales Elementos personales
Condiciones generales
Condiciones particulares.
Condiciones especiales.
Suplementos y
apéndices.
Riesgo.
Prima.
Siniestro.
Indemnización.
Asegurador/a.
Tomador/a.
Asegurado/a.
Beneficiario/a.
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Actividades de síntesis
1. Asocia en tu cuaderno cada concep to con los elementos del contrato a que
corresponde:
Elementos formales Elementos materiales Elementos personales
Condiciones generales
Condiciones particulares.
Condiciones especiales.
Suplementos y
apéndices.
Riesgo.
Prima.
Siniestro.
Indemnización.
Asegurador/a.
Tomador/a.
Asegurado/a.
Beneficiario/a.
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Ponte a prueba
1. A partir del siguiente vídeo: https://bit.ly/2BiLFaL, donde se supone un mundo sin
seguros, contesta a las siguientes preguntas.
a) ¿Qué importancia tienen los seguros?
Eran la base fundamental de la riqueza y de la prosperidad occidental. Es la base de la
confianza en muchas relaciones por ejemplo en las comerciales.
b) ¿Para quién son importantes los seguros?
Para todo el mundo tanto a nivel individual, como colectivo, empresarial,
gubernamental,…
c) ¿Qué repercusiones tendría un mundo sin seguros?
Desconfianza, desinversión, pobreza, desempleo…
d) ¿Quién fue Adam Smith?
Fue un economista y filósofo escocés, conocido por sus teorías en economía y por su
gran obra “La riqueza de las naciones”. Fue el padre de la economía moderna. Creador
del sistema económico actual: el liberalismo económico o capitalismo.
e) ¿Qué función económica cumplen las compañías de seguros?
Cumplen una función económica y social. Propician que en un mundo incierto se pueda
vivir de forma segura.
f) Si los seguros desaparecieran, ¿a qué momento histórico volveríamos?
A la edad media, aunque en un mundo sin seguros, futuro e hipotético, se conocería
más bien como la “Tercera Edad Media”.
2. Vamos a reflexionar a continuación sobre un panorama totalmente contrario al que
hemos visto y analizado en el ejercicio anterior. Entra en el enlace
https://bit.ly/2UM29Rm para ver el vídeo y contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué consecuencia han tenido los seguros?
Riqueza y prosperidad.
b) ¿Cómo se denomina en el documental el auge de los seguros?
El “feliz siglo XXI”.
c) ¿Qué funciones tienen las compañías aseguradoras?
Tienen una función social, donde en un mundo incierto se pueda vivir de una forma
segura, llevando a los ciudadanos a invertir, a creer, a confiar en el futuro.
d) Una vez vistos ambos vídeos, ¿qué reflexión extraes?
Respuesta libre, el alumnado debe realizar su propia reflexión.
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Solucionario general
Ponte a prueba
1. A partir del siguiente vídeo: https://bit.ly/2BiLFaL, donde se supone un mundo sin
seguros, contesta a las siguientes preguntas.
a) ¿Qué importancia tienen los seguros?
Eran la base fundamental de la riqueza y de la prosperidad occidental. Es la base de la
confianza en muchas relaciones por ejemplo en las comerciales.
b) ¿Para quién son importantes los seguros?
Para todo el mundo tanto a nivel individual, como colectivo, empresarial,
gubernamental,…
c) ¿Qué repercusiones tendría un mundo sin seguros?
Desconfianza, desinversión, pobreza, desempleo…
d) ¿Quién fue Adam Smith?
Fue un economista y filósofo escocés, conocido por sus teorías en economía y por su
gran obra “La riqueza de las naciones”. Fue el padre de la economía moderna. Creador
del sistema económico actual: el liberalismo económico o capitalismo.
e) ¿Qué función económica cumplen las compañías de seguros?
Cumplen una función económica y social. Propician que en un mundo incierto se pueda
vivir de forma segura.
f) Si los seguros desaparecieran, ¿a qué momento histórico volveríamos?
A la edad media, aunque en un mundo sin seguros, futuro e hipotético, se conocería
más bien como la “Tercera Edad Media”.
2. Vamos a reflexionar a continuación sobre un panorama totalmente contrario al que
hemos visto y analizado en el ejercicio anterior. Entra en el enlace
https://bit.ly/2UM29Rm para ver el vídeo y contesta a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué consecuencia han tenido los seguros?
Riqueza y prosperidad.
b) ¿Cómo se denomina en el documental el auge de los seguros?
El “feliz siglo XXI”.
c) ¿Qué funciones tienen las compañías aseguradoras?
Tienen una función social, donde en un mundo incierto se pueda vivir de una forma
segura, llevando a los ciudadanos a invertir, a creer, a confiar en el futuro.
d) Una vez vistos ambos vídeos, ¿qué reflexión extraes?
Respuesta libre, el alumnado debe realizar su propia reflexión.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
3. Entra en el siguiente enlace sobre plan de pensiones y contesta a las preguntas:
https://bit.ly/2Ghg3Ig.
a) ¿Qué partes intervienen en un plan de pensiones? Indícalas y defínelas.
Promotor del plan: es la persona que insta la constitución del plan. En los
planes de pensiones individuales, el promotor es una entidad de carácter
financiero (entidades de crédito, compañías de seguros, entidades gestoras
de fondos de pensiones, empresas de servicios de inversión, sociedades
gestoras de instituciones de inversión colectiva).
Partícipe: es la persona física en cuyo interés se crea el plan, y que realiza
las aportaciones.
Beneficiario: es la persona física que tiene derecho a recibir las prestaciones,
haya sido o no el partícipe.
b) ¿Qué son las aportaciones de un plan de pensiones?
Las aportaciones son las cantidades de dinero que se van realizando al plan.
c) ¿Tienen que ser constantes las aportaciones?
Se suele permitir que el partícipe realice aportaciones periódicas de cuantía
determinada mediante domiciliación bancaria (mensual, trimestral…) pudiendo
suspenderlas o modificarlas cuando desee, así como realizar aportaciones
extraordinarias.
d) ¿Hay alguna condición o imposición para las aportaciones?
El límite máximo anual de aportaciones es de 10.000 € para partícipes menores de
50 años o de 12.500 € para los de 50 años o mayores.
Las aportaciones anuales máximas a planes de pensiones realizadas a favor de una
persona con discapacidad, incluyendo sus propias aportaciones, no podrán superar
la cantidad de 24.250 euros.
e) ¿Qué contingencias cubre un plan de pensiones?
Jubilación, incapacidad, fallecimiento del partícipe o beneficiario y dependencia
severa o gran dependencia.
f) ¿Cómo son las prestaciones de un plan de pensiones?
Pueden ser en forma de capital (es decir, la percepción de un pago único); de renta
(percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al
menos un pago en cada anualidad); prestaciones mixtas (que combinen rentas y
capital) o prestaciones distintas de las anter iores en forma de pagos sin
periodicidad regular.
g) ¿Qué son los derechos consolidados?
Son el importe acumulado de las aportaciones realizadas por el partícipe más los
rendimientos generados (rentabilidad).
h) ¿Qué ventajas fiscales tienen?
Todas las aportaciones realizadas podrán reducirse en la base imponible del IRPF.
i) ¿Qué tratamiento fiscal tienen las prestaciones que se cobran una vez terminado el
periodo de pagos del plan de pensiones?
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
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3. Entra en el siguiente enlace sobre plan de pensiones y contesta a las preguntas:
https://bit.ly/2Ghg3Ig.
a) ¿Qué partes intervienen en un plan de pensiones? Indícalas y defínelas.
Promotor del plan: es la persona que insta la constitución del plan. En los
planes de pensiones individuales, el promotor es una entidad de carácter
financiero (entidades de crédito, compañías de seguros, entidades gestoras
de fondos de pensiones, empresas de servicios de inversión, sociedades
gestoras de instituciones de inversión colectiva).
Partícipe: es la persona física en cuyo interés se crea el plan, y que realiza
las aportaciones.
Beneficiario: es la persona física que tiene derecho a recibir las prestaciones,
haya sido o no el partícipe.
b) ¿Qué son las aportaciones de un plan de pensiones?
Las aportaciones son las cantidades de dinero que se van realizando al plan.
c) ¿Tienen que ser constantes las aportaciones?
Se suele permitir que el partícipe realice aportaciones periódicas de cuantía
determinada mediante domiciliación bancaria (mensual, trimestral…) pudiendo
suspenderlas o modificarlas cuando desee, así como realizar aportaciones
extraordinarias.
d) ¿Hay alguna condición o imposición para las aportaciones?
El límite máximo anual de aportaciones es de 10.000 € para partícipes menores de
50 años o de 12.500 € para los de 50 años o mayores.
Las aportaciones anuales máximas a planes de pensiones realizadas a favor de una
persona con discapacidad, incluyendo sus propias aportaciones, no podrán superar
la cantidad de 24.250 euros.
e) ¿Qué contingencias cubre un plan de pensiones?
Jubilación, incapacidad, fallecimiento del partícipe o beneficiario y dependencia
severa o gran dependencia.
f) ¿Cómo son las prestaciones de un plan de pensiones?
Pueden ser en forma de capital (es decir, la percepción de un pago único); de renta
(percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al
menos un pago en cada anualidad); prestaciones mixtas (que combinen rentas y
capital) o prestaciones distintas de las anter iores en forma de pagos sin
periodicidad regular.
g) ¿Qué son los derechos consolidados?
Son el importe acumulado de las aportaciones realizadas por el partícipe más los
rendimientos generados (rentabilidad).
h) ¿Qué ventajas fiscales tienen?
Todas las aportaciones realizadas podrán reducirse en la base imponible del IRPF.
i) ¿Qué tratamiento fiscal tienen las prestaciones que se cobran una vez terminado el
periodo de pagos del plan de pensiones?
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Cuando se percibe la prestación, sea en forma de capital o de renta, se considera
todo (aportaciones más rentabilidad) rendimientos de trabajo, sujetos a retención.
Estos rendimientos se integrarán en la base imponible general del beneficiario,
tributando a la escala general de gravamen.
4. Busca en el enlace https://bit.ly/2rBHsdJ los términos que se indican a
continuación. Encontrarás dos definiciones: una más resumida e informal y otra más
académica. Copia en tu cuaderno la que realmente te aclare el concepto.
a) Valor asegurable:
o Valor por el que se contrata un seguro después de cuantificar
económicamente los bienes asegurados.
o “Valor por el que se contrata un seguro después de una evaluación objetiva
de los bienes asegurados.”
b) Valor de mercado:
o Valor asignado a un negocio o una propiedad por lo que podría ser
razonablemente vendido.
o “Es el valor asignado a un negocio o una propiedad con respecto a lo que
puede ser vendido. No necesariamente refleja el verdadero valor de un
artículo, sólo por lo que podría ser razonablemente vendido.”
c) Suma asegurada:
o Valor de los bienes cubiertos por la póliza e importe máximo que está
obligado a pagar el asegurador en caso de siniestro.
o “Valor atribuido por el tomador de un contrato de seguro a los bienes
cubiertos por la póliza. En caso de siniestro, es el importe máximo que está
obligado a pagar el asegurador.”
d) Mediador de seguros:
o Profesional que aconseja al cliente y le ofrece toda la información necesaria
sobre los seguros y coberturas.
o “El mediador de seguros es un asesor, persona física o jurídica, que aconseja
al cliente sobre las modalidades de seguro y coberturas que más le
convienen en función de su situación particular (mediación de seguros).”
e) Exclusiones:
o Riesgos no incluidos en las coberturas de la póliza. Las garantías del contrato
tampoco surtirán efecto si se dan determinadas circunstancias o condiciones
en riesgos incluidos y especificadas en la póliza.
o “Decisión, que generalmente corresponde a la entidad aseguradora, en virtud
de la cual no están incluidos en las coberturas de la póliza determinados
riesgos o, quedando incluidos éstos, las garantías del contrato no surtirán
efecto cuando concurran determinadas circunstancias o condiciones
preestablecidas. Por ejemplo, en un seguro de salud o enfermedad se suelen
excluir los tratamientos estéticos, ya que, por su naturaleza, obligarían a
incrementar las primas considerablemente.”
f) Condicionado:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Cuando se percibe la prestación, sea en forma de capital o de renta, se considera
todo (aportaciones más rentabilidad) rendimientos de trabajo, sujetos a retención.
Estos rendimientos se integrarán en la base imponible general del beneficiario,
tributando a la escala general de gravamen.
4. Busca en el enlace https://bit.ly/2rBHsdJ los términos que se indican a
continuación. Encontrarás dos definiciones: una más resumida e informal y otra más
académica. Copia en tu cuaderno la que realmente te aclare el concepto.
a) Valor asegurable:
o Valor por el que se contrata un seguro después de cuantificar
económicamente los bienes asegurados.
o “Valor por el que se contrata un seguro después de una evaluación objetiva
de los bienes asegurados.”
b) Valor de mercado:
o Valor asignado a un negocio o una propiedad por lo que podría ser
razonablemente vendido.
o “Es el valor asignado a un negocio o una propiedad con respecto a lo que
puede ser vendido. No necesariamente refleja el verdadero valor de un
artículo, sólo por lo que podría ser razonablemente vendido.”
c) Suma asegurada:
o Valor de los bienes cubiertos por la póliza e importe máximo que está
obligado a pagar el asegurador en caso de siniestro.
o “Valor atribuido por el tomador de un contrato de seguro a los bienes
cubiertos por la póliza. En caso de siniestro, es el importe máximo que está
obligado a pagar el asegurador.”
d) Mediador de seguros:
o Profesional que aconseja al cliente y le ofrece toda la información necesaria
sobre los seguros y coberturas.
o “El mediador de seguros es un asesor, persona física o jurídica, que aconseja
al cliente sobre las modalidades de seguro y coberturas que más le
convienen en función de su situación particular (mediación de seguros).”
e) Exclusiones:
o Riesgos no incluidos en las coberturas de la póliza. Las garantías del contrato
tampoco surtirán efecto si se dan determinadas circunstancias o condiciones
en riesgos incluidos y especificadas en la póliza.
o “Decisión, que generalmente corresponde a la entidad aseguradora, en virtud
de la cual no están incluidos en las coberturas de la póliza determinados
riesgos o, quedando incluidos éstos, las garantías del contrato no surtirán
efecto cuando concurran determinadas circunstancias o condiciones
preestablecidas. Por ejemplo, en un seguro de salud o enfermedad se suelen
excluir los tratamientos estéticos, ya que, por su naturaleza, obligarían a
incrementar las primas considerablemente.”
f) Condicionado:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
o Es la explicación de las características de un seguro, contenidas en la póliza.
o “Son el conjunto de principios básicos de una póliza que est ablece el
asegurador para regular todos los contratos de seguro que emita en el
mismo ramo o modalidad”.
5. José y Chema se han comprado un piso y quieren saber cuánto le costará el
seguro de hogar. El piso es de gama media y tiene unos 80 m
2
, sin terrazas,
jardines ni piscinas propias, sino de la comunidad. No tienen muchas cosas aún
pero no quieren dejar su póliza sin reflejar nada en el contenido. Calcula cuánto
les supondría el seguro de hogar accediendo al enlace https://bit.ly/2SMq3e0.
Según el enlace indicado, hay establecida una estimación estándar en función de
la calidad del inmueble. Para el caso de José y Chema, está estipulado unos
700€/m
2
.
Haciendo los cálculos en valor del continente a incluir en la póliza de José y
Chema, sería:
700€/m
2
x 80 m
2
= 56.000 €.
El valor del contenido, al no tener mucha información detallada de José y
Chema, lo mejor es seguir las indicaciones de la página referenciada y hacerle el
30% al continente, de tal forma que el valor a incluir de contenido en la póliza
sería:
56.000€ x 30% = 16.800 €.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
o Es la explicación de las características de un seguro, contenidas en la póliza.
o “Son el conjunto de principios básicos de una póliza que est ablece el
asegurador para regular todos los contratos de seguro que emita en el
mismo ramo o modalidad”.
5. José y Chema se han comprado un piso y quieren saber cuánto le costará el
seguro de hogar. El piso es de gama media y tiene unos 80 m
2
, sin terrazas,
jardines ni piscinas propias, sino de la comunidad. No tienen muchas cosas aún
pero no quieren dejar su póliza sin reflejar nada en el contenido. Calcula cuánto
les supondría el seguro de hogar accediendo al enlace https://bit.ly/2SMq3e0.
Según el enlace indicado, hay establecida una estimación estándar en función de
la calidad del inmueble. Para el caso de José y Chema, está estipulado unos
700€/m
2
.
Haciendo los cálculos en valor del continente a incluir en la póliza de José y
Chema, sería:
700€/m
2
x 80 m
2
= 56.000 €.
El valor del contenido, al no tener mucha información detallada de José y
Chema, lo mejor es seguir las indicaciones de la página referenciada y hacerle el
30% al continente, de tal forma que el valor a incluir de contenido en la póliza
sería:
56.000€ x 30% = 16.800 €.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Test de repaso
1. Los seguros forman parte del sistema financiero y están regulados por:
a. La Dirección General de Seguros.
b. La Dirección General de Fondos de Inversiones.
c. La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
2. El seguro es:
a. Una forma de protección frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
b. Una forma de protección material frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
c. Una forma de protección personal frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
3. ¿Pueden ser la tomadora y la asegurada personas distintas?
a. No, porque necesariamente debe contratar el seguro el titular del objeto
asegurado.
b. Sí, porque quien contrata y paga las primas puede no estar expuesta al
riesgo objeto del seguro.
c. No, porque solo puede recibir la indemnización quien pague la prima del seguro.
4. La característica del contrato “de buena fe” quiere decir:
a. Que hay que confiar en lo que me diga la aseguradora.
b. Que hay un compromiso de cumplimiento.
c. Que hay predisposición a cumplir lo pactado sin mala intención por
ninguna de las partes.
5. ¿Qué función cumplen las condiciones particulares de una póliza de seguro?
a. Señalar las condiciones que afectan a todos los seguros de la misma naturaleza.
b. Individualizar y distinguir una póliza de seguro de todas las restantes .
c. Establecer una serie de condiciones que no cambian en ninguna póliza.
6. Existe sobreseguro cuando:
a. El capital asegurable es mayor al interés asegurable.
b. La indemnización es menor que el capital asegurado.
c. Ambas respuestas son correctas.
7. El seguro de responsabilidad civil tiene como finalidad:
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Test de repaso
1. Los seguros forman parte del sistema financiero y están regulados por:
a. La Dirección General de Seguros.
b. La Dirección General de Fondos de Inversiones.
c. La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
2. El seguro es:
a. Una forma de protección frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
b. Una forma de protección material frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
c. Una forma de protección personal frente a los riesgos que están presentes en la
vida humana.
3. ¿Pueden ser la tomadora y la asegurada personas distintas?
a. No, porque necesariamente debe contratar el seguro el titular del objeto
asegurado.
b. Sí, porque quien contrata y paga las primas puede no estar expuesta al
riesgo objeto del seguro.
c. No, porque solo puede recibir la indemnización quien pague la prima del seguro.
4. La característica del contrato “de buena fe” quiere decir:
a. Que hay que confiar en lo que me diga la aseguradora.
b. Que hay un compromiso de cumplimiento.
c. Que hay predisposición a cumplir lo pactado sin mala intención por
ninguna de las partes.
5. ¿Qué función cumplen las condiciones particulares de una póliza de seguro?
a. Señalar las condiciones que afectan a todos los seguros de la misma naturaleza.
b. Individualizar y distinguir una póliza de seguro de todas las restantes .
c. Establecer una serie de condiciones que no cambian en ninguna póliza.
6. Existe sobreseguro cuando:
a. El capital asegurable es mayor al interés asegurable.
b. La indemnización es menor que el capital asegurado.
c. Ambas respuestas son correctas.
7. El seguro de responsabilidad civil tiene como finalidad:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a. Compensar a terceros por un siniestro del que la aseguradora es civilmente
responsable.
b. Compensar a terceros en to dos los siniestros en que intervenga la parte
asegurada.
c. Compensar a terceros por un siniestro del que la parte asegurada es
civilmente responsable.
8. La cantidad monetaria que percibe la parte beneficiaria del seguro se denomina:
a. Prima.
b. Indemnización.
c. Siniestro.
9. Los elementos formales de una póliza de seguro son:
a. Parte tomadora, asegurada, aseguradora y beneficiaria.
b. Condiciones generales, particulares, especiales, suplementos y
apéndices.
c. Ambas son correctas.
10. Los seguros de asistencia en viaje:
a. Son seguros patrimoniales.
b. Son seguros personales.
c. Son seguros por prestación de servicios.
11. Los seguros personales son aquellos:
a. Cuyo riesgo recae sobre las personas.
b. Que cubren la existencia, integridad o salud de las personas.
c. Ambas son correctas.
12. En los seguros patrimoniales, ¿están cubiertos todo tipo de riesgos?
a. No, los riesgos tienen que cumplir unas determinadas características.
b. No todos, ya que tienen que darse bajo unas condiciones, no puede ser
consecuencia de una mala acción, despiste o intención del asegurado.
c. Si, absolutamente todos.
13. El seguro de crédito:
a. Es muy característico en las empresas.
b. Cubre las pérdidas por impago definitivo.
c. Ambas son correctas.
14. El seguro de lucro cesante:
a. Es un seguro personal.
b. Es un seguro multirriesgo.
c. Es un seguro patrimonial.
15. En los seguros multirriesgo de automóviles, la franquicia representa:
a. Una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y
que paga la parte asegurada.
b. Una parte la prima de seguro.
c. Una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y que paga
la aseguradora.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
a. Compensar a terceros por un siniestro del que la aseguradora es civilmente
responsable.
b. Compensar a terceros en to dos los siniestros en que intervenga la parte
asegurada.
c. Compensar a terceros por un siniestro del que la parte asegurada es
civilmente responsable.
8. La cantidad monetaria que percibe la parte beneficiaria del seguro se denomina:
a. Prima.
b. Indemnización.
c. Siniestro.
9. Los elementos formales de una póliza de seguro son:
a. Parte tomadora, asegurada, aseguradora y beneficiaria.
b. Condiciones generales, particulares, especiales, suplementos y
apéndices.
c. Ambas son correctas.
10. Los seguros de asistencia en viaje:
a. Son seguros patrimoniales.
b. Son seguros personales.
c. Son seguros por prestación de servicios.
11. Los seguros personales son aquellos:
a. Cuyo riesgo recae sobre las personas.
b. Que cubren la existencia, integridad o salud de las personas.
c. Ambas son correctas.
12. En los seguros patrimoniales, ¿están cubiertos todo tipo de riesgos?
a. No, los riesgos tienen que cumplir unas determinadas características.
b. No todos, ya que tienen que darse bajo unas condiciones, no puede ser
consecuencia de una mala acción, despiste o intención del asegurado.
c. Si, absolutamente todos.
13. El seguro de crédito:
a. Es muy característico en las empresas.
b. Cubre las pérdidas por impago definitivo.
c. Ambas son correctas.
14. El seguro de lucro cesante:
a. Es un seguro personal.
b. Es un seguro multirriesgo.
c. Es un seguro patrimonial.
15. En los seguros multirriesgo de automóviles, la franquicia representa:
a. Una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y
que paga la parte asegurada.
b. Una parte la prima de seguro.
c. Una cantidad que pertenece a la indemnización de posibles siniestros y que paga
la aseguradora.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Canarias Jeans, preocupada por el riesgo de que tenga un accidente de
tráfico Antonio, su comercial, ha contratado un seguro de automóvil con la compañía de
seguros La Mota S.A. donde en caso de accidente la beneficiaria sería su madre. Se ha
pactado una indemnización de 100.000 € en caso de que se produjera fallecimiento por
accidente de tráfico y 50.000 € por incapacidad total. Por el seguro paga un importe de
600 € anuales.
Identifica los elementos personales y materiales del contrato de seguro.
Elementos
personales
Asegurador: La Mota, S.A.
Asegurado: Antonio.
Tomador: Canarias Jeans, S.A.
Beneficiario: madre de Antonio.
Elementos
materiales
Riesgo: accidente de tráfico.
Prima: 600 €.
Siniestro: fallecimiento e incapacidad total.
Indemnización: indemnización de 100.000 € en caso de que se
produjera fallecimiento por accidente de tráfico y 50.000 € por
incapacidad total.
2. Indica la postura que se está tomando frente al riesgo en cada caso:
a) Ana ha decidido llevar una vida sana y hacer deporte. Prevención.
b) Roberto ha salido de casa y no ha cerrado llave. Indiferencia.
c) Sofía quiere contratar un seguro privado de sanidad “por lo que pueda pasar”.
Previsión.
d) Jorge se ha comprado una moto, un casco y un mono de motorista. Prevención.
e) A Marcos le ha hecho un seguro de accidentes su padre. Previsión.
f) Julia practica la escalada pero no quiere hacerse ningún seguro. Indiferencia.
3. A continuación se muestran una serie de riesgos. Identifica cada riesgo con su
característica más adecuada:
a) Un incendio.
b) Te roban el bolso dando un paseo
c) Roban en una oficina un ordenador valorado en 1.026 €.
d) La posibilidad de tener un accidente con tu moto nueva.
e) Roban una casa con un continente determinado.
f) Te roban el móvil de tu propiedad.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Comprueba tu aprendizaje
1. La empresa Canarias Jeans, preocupada por el riesgo de que tenga un accidente de
tráfico Antonio, su comercial, ha contratado un seguro de automóvil con la compañía de
seguros La Mota S.A. donde en caso de accidente la beneficiaria sería su madre. Se ha
pactado una indemnización de 100.000 € en caso de que se produjera fallecimiento por
accidente de tráfico y 50.000 € por incapacidad total. Por el seguro paga un importe de
600 € anuales.
Identifica los elementos personales y materiales del contrato de seguro.
Elementos
personales
Asegurador: La Mota, S.A.
Asegurado: Antonio.
Tomador: Canarias Jeans, S.A.
Beneficiario: madre de Antonio.
Elementos
materiales
Riesgo: accidente de tráfico.
Prima: 600 €.
Siniestro: fallecimiento e incapacidad total.
Indemnización: indemnización de 100.000 € en caso de que se
produjera fallecimiento por accidente de tráfico y 50.000 € por
incapacidad total.
2. Indica la postura que se está tomando frente al riesgo en cada caso:
a) Ana ha decidido llevar una vida sana y hacer deporte. Prevención.
b) Roberto ha salido de casa y no ha cerrado llave. Indiferencia.
c) Sofía quiere contratar un seguro privado de sanidad “por lo que pueda pasar”.
Previsión.
d) Jorge se ha comprado una moto, un casco y un mono de motorista. Prevención.
e) A Marcos le ha hecho un seguro de accidentes su padre. Previsión.
f) Julia practica la escalada pero no quiere hacerse ningún seguro. Indiferencia.
3. A continuación se muestran una serie de riesgos. Identifica cada riesgo con su
característica más adecuada:
a) Un incendio.
b) Te roban el bolso dando un paseo
c) Roban en una oficina un ordenador valorado en 1.026 €.
d) La posibilidad de tener un accidente con tu moto nueva.
e) Roban una casa con un continente determinado.
f) Te roban el móvil de tu propiedad.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Características para que un riesgo sea asegurable
Característica Ejemplos
Incierto o aleatorio Incendio, muerte. Quitar no está en el enunciado.
Posible Posibilidad de tener un accidente con la moto nueva.
Concreto Casa con un continente determinado.
Lícito Asegurar un móvil contra robo que es de tu propiedad.
Fortuito Que te roben el bolso dando un paseo.
Que tenga contenido
económico
Ordenador valorado en 1.026 €.
4. En la empresa de limpiezas Hispalimp plantean si es posible contratar los siguientes
seguros. Determina si puede hacerlo en cada caso y explícalo.
a) Un seguro de robo del material de limpieza que es propiedad de la empresa.
Sí, porque es propiedad de la empresa.
b) Un seguro que pague una cantidad de dinero cada vez que un empleado disfrute de
unas vacaciones.
No, porque para asegurar una cosa el riesgo tiene que tener contenido económico.
c) Un seguro para que Hispalimp perciba una indemnización si se incendiara un taller
mecánico que tienen al lado.
No, porque no es propiedad de la empresa.
d) Un seguro que cubra la inundación de las oficinas que se produjo el mes pasado.
No, porque el riesgo tiene que ser sobre un hecho futuro e incierto.
5. Identifica lo siguiente:
a) Los elementos materiales del Caso práctico 3.
b) Los elementos personales del Caso práctico 5.
Elementos
materiales
(Caso práctico 3)
Riesgo: daños ocasionados a terceros durante el horario
laboral.
Prima: 1.547 € anuales.
Siniestro: Atropello.
Indemnización: 9.500 €.
Elementos
personales
(Caso práctico 5)
Asegurador: “Todo sobre Ruedas S.L.”
Asegurado: todas las personas que viajen en el automóvil.
Tomador: Josefina y Rogelio.
Beneficiario: todas las personas que viajen en el
automóvil y Josefina y Rogelio en cuanto a los daños
materiales que tenga su coche.
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Solucionario general
Características para que un riesgo sea asegurable
Característica Ejemplos
Incierto o aleatorio Incendio, muerte. Quitar no está en el enunciado.
Posible Posibilidad de tener un accidente con la moto nueva.
Concreto Casa con un continente determinado.
Lícito Asegurar un móvil contra robo que es de tu propiedad.
Fortuito Que te roben el bolso dando un paseo.
Que tenga contenido
económico
Ordenador valorado en 1.026 €.
4. En la empresa de limpiezas Hispalimp plantean si es posible contratar los siguientes
seguros. Determina si puede hacerlo en cada caso y explícalo.
a) Un seguro de robo del material de limpieza que es propiedad de la empresa.
Sí, porque es propiedad de la empresa.
b) Un seguro que pague una cantidad de dinero cada vez que un empleado disfrute de
unas vacaciones.
No, porque para asegurar una cosa el riesgo tiene que tener contenido económico.
c) Un seguro para que Hispalimp perciba una indemnización si se incendiara un taller
mecánico que tienen al lado.
No, porque no es propiedad de la empresa.
d) Un seguro que cubra la inundación de las oficinas que se produjo el mes pasado.
No, porque el riesgo tiene que ser sobre un hecho futuro e incierto.
5. Identifica lo siguiente:
a) Los elementos materiales del Caso práctico 3.
b) Los elementos personales del Caso práctico 5.
Elementos
materiales
(Caso práctico 3)
Riesgo: daños ocasionados a terceros durante el horario
laboral.
Prima: 1.547 € anuales.
Siniestro: Atropello.
Indemnización: 9.500 €.
Elementos
personales
(Caso práctico 5)
Asegurador: “Todo sobre Ruedas S.L.”
Asegurado: todas las personas que viajen en el automóvil.
Tomador: Josefina y Rogelio.
Beneficiario: todas las personas que viajen en el
automóvil y Josefina y Rogelio en cuanto a los daños
materiales que tenga su coche.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
6. Ana tiene contratado un seguro multirriesgo hogar con seguros La Mota S.A., en el que
se incluyen los daños producidos tanto en su casa como a los vecinos adyacentes. Ayer
tuvo una avería en las tuberías y se inundaron varias habitaciones, provocando daños en
el suelo de la casa así como una gotera al vecino de abajo. Identifica los elementos
personales de la póliza de Ana.
• Asegurador: La Mota S.A.
• Asegurado: Ana.
• Tomador: Ana.
• Beneficiario: Ana y su vecino de abajo.
7. Gema tiene su nómina domiciliada en el Banco Ibérico. La entidad incluyó a Gema en
un seguro colectivo de fallecimiento accidental para los clientes que tienen domiciliadas
sus nóminas, donde el beneficiario sería el banco en caso de que no tuviera familia. La
compañía aseguradora es filial del Banco Ibérico y se llama Iberia Seguros. ¿Qué recibirá
Gema? ¿Quiénes son los elementos personales del seguro?
No recibirá nada, puesto que el seguro se hace efectivo cuando ella fallece, por lo que no
lo disfruta en vida. El seguro solo evitará a los familiares de Gema de los gastos del
sepelio. Elementos personales:
• Asegurador: Iberia Seguros.
• Asegurado: Gema.
• Tomador: Banco Ibérico.
• Beneficiario: la familia y, en caso de no haber, el Banco Ibérico.
8. Determinada empresa decidió, para sus cuatro directivos, suscribir un seguro privado
de enfermedad con una clínica particular; este seguro cubría los gastos de hospitalización,
así como cualquier tipo de reconocimiento médico de los citados trabajadores. ¿Quiénes
son la parte tomadora del seguro y la asegurada?
En este caso, la empresa es la tomadora del seguro, y sus cuatro directivos, los
asegurados.
9. ¿Se puede asegurar a una persona contra el robo de una cosa sobre la que no se
mantiene ningún vínculo de propiedad? Razona la respuesta.
No, no es posible asegurar ningún bien en el que no se tenga relación o vinculación, ya
sea como propietario, arrendatario, depositario, etc. Es decir, no es posible ser
beneficiario de algún bien en el que no se tenga relación alguna.
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Solucionario general
6. Ana tiene contratado un seguro multirriesgo hogar con seguros La Mota S.A., en el que
se incluyen los daños producidos tanto en su casa como a los vecinos adyacentes. Ayer
tuvo una avería en las tuberías y se inundaron varias habitaciones, provocando daños en
el suelo de la casa así como una gotera al vecino de abajo. Identifica los elementos
personales de la póliza de Ana.
• Asegurador: La Mota S.A.
• Asegurado: Ana.
• Tomador: Ana.
• Beneficiario: Ana y su vecino de abajo.
7. Gema tiene su nómina domiciliada en el Banco Ibérico. La entidad incluyó a Gema en
un seguro colectivo de fallecimiento accidental para los clientes que tienen domiciliadas
sus nóminas, donde el beneficiario sería el banco en caso de que no tuviera familia. La
compañía aseguradora es filial del Banco Ibérico y se llama Iberia Seguros. ¿Qué recibirá
Gema? ¿Quiénes son los elementos personales del seguro?
No recibirá nada, puesto que el seguro se hace efectivo cuando ella fallece, por lo que no
lo disfruta en vida. El seguro solo evitará a los familiares de Gema de los gastos del
sepelio. Elementos personales:
• Asegurador: Iberia Seguros.
• Asegurado: Gema.
• Tomador: Banco Ibérico.
• Beneficiario: la familia y, en caso de no haber, el Banco Ibérico.
8. Determinada empresa decidió, para sus cuatro directivos, suscribir un seguro privado
de enfermedad con una clínica particular; este seguro cubría los gastos de hospitalización,
así como cualquier tipo de reconocimiento médico de los citados trabajadores. ¿Quiénes
son la parte tomadora del seguro y la asegurada?
En este caso, la empresa es la tomadora del seguro, y sus cuatro directivos, los
asegurados.
9. ¿Se puede asegurar a una persona contra el robo de una cosa sobre la que no se
mantiene ningún vínculo de propiedad? Razona la respuesta.
No, no es posible asegurar ningún bien en el que no se tenga relación o vinculación, ya
sea como propietario, arrendatario, depositario, etc. Es decir, no es posible ser
beneficiario de algún bien en el que no se tenga relación alguna.
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10. Busca en Internet la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro. Copia a
continuación la siguiente tabla en tu cuaderno e indica los artículos que dicha ley dedica a
cada uno de los seguros.
Seguro Artículo de la ley
Seguro de vida. Artículo 83.
Seguro de accidentes. Artículo 100.
Seguro de enfermedad y/o
asistencia
Artículo 105.
Seguro de incendio. Artículo 45.
Seguro de robo. Artículo 50.
Seguro de transporte. Artículo 54.
Seguro de responsabilidad civil. Artículo 73.
Seguro de crédito y caución. Artículos 68 y 69.
Seguro de lucro cesante. Artículo 63
11. Una comerciante decide contratar un seguro contra un posible robo en su
establecimiento, dedicado a la venta de pinturas y esmaltes. Una noche de sábado
simula un robo en su establecimiento rompiendo la puerta y llevándose a un escondite
mercancías por valor de 18.000 €. La comerciante reclama a la aseguradora que le
indemnice por la mercancía que supuestamente le han robado. ¿Le indemnizará la
aseguradora? ¿Por qué?
No, porque no se cumplen varias condiciones:
En cuanto a las características del contrato se incumplen: aleatorio y buena fe.
En cuanto a las características para que un riesgo sea asegurable: incierto,
fortuito y lícito.
12. Compara las primas que cobran, para un supuesto de seguro de responsabilidad
civil de animales domésticos como puede ser un perro, tres compañías de seguro
diferentes.
El objetivo de esta actividad es que el alumnado maneje las plataformas web que ofrecen
presupuestos de pólizas de seguro.
13. Una familia ha heredado una colección de cuadros valorada en 100.000 € y quiere
saber si, al guardarla en su casa, su póliza de incendios les cubre la mencionada
colección.
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Solucionario general
10. Busca en Internet la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro. Copia a
continuación la siguiente tabla en tu cuaderno e indica los artículos que dicha ley dedica a
cada uno de los seguros.
Seguro Artículo de la ley
Seguro de vida. Artículo 83.
Seguro de accidentes. Artículo 100.
Seguro de enfermedad y/o
asistencia
Artículo 105.
Seguro de incendio. Artículo 45.
Seguro de robo. Artículo 50.
Seguro de transporte. Artículo 54.
Seguro de responsabilidad civil. Artículo 73.
Seguro de crédito y caución. Artículos 68 y 69.
Seguro de lucro cesante. Artículo 63
11. Una comerciante decide contratar un seguro contra un posible robo en su
establecimiento, dedicado a la venta de pinturas y esmaltes. Una noche de sábado
simula un robo en su establecimiento rompiendo la puerta y llevándose a un escondite
mercancías por valor de 18.000 €. La comerciante reclama a la aseguradora que le
indemnice por la mercancía que supuestamente le han robado. ¿Le indemnizará la
aseguradora? ¿Por qué?
No, porque no se cumplen varias condiciones:
En cuanto a las características del contrato se incumplen: aleatorio y buena fe.
En cuanto a las características para que un riesgo sea asegurable: incierto,
fortuito y lícito.
12. Compara las primas que cobran, para un supuesto de seguro de responsabilidad
civil de animales domésticos como puede ser un perro, tres compañías de seguro
diferentes.
El objetivo de esta actividad es que el alumnado maneje las plataformas web que ofrecen
presupuestos de pólizas de seguro.
13. Una familia ha heredado una colección de cuadros valorada en 100.000 € y quiere
saber si, al guardarla en su casa, su póliza de incendios les cubre la mencionada
colección.
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No cubriría los daños producidos en la colección de cuadros, salvo pacto expreso en
contrario, por lo tanto no quedarán comprendidos en la cobertura del seguro que ya
poseen. Si queremos que nos cubra el valor de la colección de cuadros deberíamos
actualizar la póliza incluyéndolos.
14. Inma tiene 35 años de edad y teme que su empresa le pueda despedir como
consecuencia de una regulación de empleo, antes de la edad de jubilación. Por ello
contrata un plan de jubilación. ¿Qué papel desempeña Imna en el contrato de seguro?
Es tomadora, asegurada y beneficiaria.
15. Imagina que vas circulando con tu coche y te ves obligado a detenerte súbitamente
a causa de un obstáculo imprevisto en la carretera. Al coche que viene detrás de ti no le
da tiempo a frenar y colisiona levemente contigo, con el único resultado de daños
superficiales en ambos paragolpes (el trasero tuyo y el delantero del otro coche). Haz un
pequeño esbozo de cómo quedaría relleno el parte amistoso.
El alumnado tiene que reflejar lo sucedido en un dibujo que se debe hacer en la casilla 13
del parte amistoso de accidente.
16. Visita el enlace https://bit.ly/2E7Rp9V y contesta a las siguientes preguntas a
partir de las tablas publicadas en dicho enlace:
a) Dentro de los seguros que no pertenecen al ramo de vida (hogar, multirriesgo, salud,
automóviles, etc.), ¿cuál ha sido el que ha experimentado mayor crecimiento en
2018?
El de salud, con un 5,59 %.
b) Y, dentro de los seguros de salud, ¿cuál ha crecido más?
El de asistencia sanitaria, con un 6,02 %.
17. Busca en www.boe.es la Ley 50/1999, sobre el Régimen Jurídico de la Tenencia
de Animales Potencialmente Peligrosos. Busca a continuación su Anexo I. ¿Cuáles son las
razas potencialmente peligrosas?
Pit Bull Terrier, Staffordshire Bull Terrier, American Staffodshire Terrier, Rottweiler, Dogo
Argentino, Fila Brasileiro, Tosa Inu, Akita Inu.
18. La Sra. López se ha comprado un perro para tener más protegida a su empresa e
intentar ahuyentar a los ladrones. ¿Debería contratar un seguro para su perro? ¿Y una
nueva póliza? Razona la respuesta teniendo en cuenta la legislación estatal y la
autonómica.
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Solucionario general
No cubriría los daños producidos en la colección de cuadros, salvo pacto expreso en
contrario, por lo tanto no quedarán comprendidos en la cobertura del seguro que ya
poseen. Si queremos que nos cubra el valor de la colección de cuadros deberíamos
actualizar la póliza incluyéndolos.
14. Inma tiene 35 años de edad y teme que su empresa le pueda despedir como
consecuencia de una regulación de empleo, antes de la edad de jubilación. Por ello
contrata un plan de jubilación. ¿Qué papel desempeña Imna en el contrato de seguro?
Es tomadora, asegurada y beneficiaria.
15. Imagina que vas circulando con tu coche y te ves obligado a detenerte súbitamente
a causa de un obstáculo imprevisto en la carretera. Al coche que viene detrás de ti no le
da tiempo a frenar y colisiona levemente contigo, con el único resultado de daños
superficiales en ambos paragolpes (el trasero tuyo y el delantero del otro coche). Haz un
pequeño esbozo de cómo quedaría relleno el parte amistoso.
El alumnado tiene que reflejar lo sucedido en un dibujo que se debe hacer en la casilla 13
del parte amistoso de accidente.
16. Visita el enlace https://bit.ly/2E7Rp9V y contesta a las siguientes preguntas a
partir de las tablas publicadas en dicho enlace:
a) Dentro de los seguros que no pertenecen al ramo de vida (hogar, multirriesgo, salud,
automóviles, etc.), ¿cuál ha sido el que ha experimentado mayor crecimiento en
2018?
El de salud, con un 5,59 %.
b) Y, dentro de los seguros de salud, ¿cuál ha crecido más?
El de asistencia sanitaria, con un 6,02 %.
17. Busca en www.boe.es la Ley 50/1999, sobre el Régimen Jurídico de la Tenencia
de Animales Potencialmente Peligrosos. Busca a continuación su Anexo I. ¿Cuáles son las
razas potencialmente peligrosas?
Pit Bull Terrier, Staffordshire Bull Terrier, American Staffodshire Terrier, Rottweiler, Dogo
Argentino, Fila Brasileiro, Tosa Inu, Akita Inu.
18. La Sra. López se ha comprado un perro para tener más protegida a su empresa e
intentar ahuyentar a los ladrones. ¿Debería contratar un seguro para su perro? ¿Y una
nueva póliza? Razona la respuesta teniendo en cuenta la legislación estatal y la
autonómica.
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Solucionario general
Según la ley 50/1999, de 23 de diciembre, sobre el Régimen Jurídico de la Tenencia de
Animales Potencialmente Peligrosos, solo se aseguran a los perros de raza potencialmente
peligrosas, dado que no sabemos la raza, solo sería obligatorio el seguro en Madrid y País
Vasco.
No sería necesario contratar una nueva póliza porque puede ampliar su póliza multirriesgo
de empresa realizando un suplemento indicando la nueva cobertura.
19. Juan Carlos, que acaba de cumplir los 40 años, se está planteando comenzar a
ahorrar para cuando se jubile. Teniendo en cuenta que tiene un salario por el que paga
bastantes de impuestos y que tiene algunos ahorros para los imprevistos que le pudieran
surgir hasta la jubilación, ¿qué le aconsejarías, un plan de pensiones o uno de jubilación?
Razona la respuesta.
Teniendo en cuenta las diferencias entre el plan de jubilación y el de pensiones, a Juan
Carlos le interesaría más un plan de pensiones, ya que le restaría importe en la cantidad a
pagar en el IRPF y además como tiene unos ahor ros para los imprevistos no se tendría
que ver obligado a dejar de ingresar en su plan de pensiones.
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Según la ley 50/1999, de 23 de diciembre, sobre el Régimen Jurídico de la Tenencia de
Animales Potencialmente Peligrosos, solo se aseguran a los perros de raza potencialmente
peligrosas, dado que no sabemos la raza, solo sería obligatorio el seguro en Madrid y País
Vasco.
No sería necesario contratar una nueva póliza porque puede ampliar su póliza multirriesgo
de empresa realizando un suplemento indicando la nueva cobertura.
19. Juan Carlos, que acaba de cumplir los 40 años, se está planteando comenzar a
ahorrar para cuando se jubile. Teniendo en cuenta que tiene un salario por el que paga
bastantes de impuestos y que tiene algunos ahorros para los imprevistos que le pudieran
surgir hasta la jubilación, ¿qué le aconsejarías, un plan de pensiones o uno de jubilación?
Razona la respuesta.
Teniendo en cuenta las diferencias entre el plan de jubilación y el de pensiones, a Juan
Carlos le interesaría más un plan de pensiones, ya que le restaría importe en la cantidad a
pagar en el IRPF y además como tiene unos ahor ros para los imprevistos no se tendría
que ver obligado a dejar de ingresar en su plan de pensiones.
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Solucionario general
RETO
Teniendo en cuenta la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro (en
adelante, LCS), contesta a los siguientes supuestos:
1. En una vivienda se originó un incendio por el mal estado de la instalación eléctrica.
Sus propietarias conocían la situación, pero decidieron no efectuar las reparaciones
oportunas, dado que debían desembolsar 1.500 € y esperaban que un pariente
entendido les arreglase la instalación durante el próximo verano. En función del
artículo 48 de la LCS, ¿debe cubrir el seguro el mencionado incendio?
Si se pudiese demostrar que el incendio se ha originado como consecuencia de dolo o
culpa grave del asegurado (no se realizó la debida reparación dado a la cantidad
económica que debían desembolsar) la aseguradora no estaría obligada a indemnizar
los daños provocados por el incendio.
2. A Hugo Suárez le sustrajeron el coche, aprovechando que se había dejado las llaves
puestas mientras tomaba un café en un bar de carretera. El coche le costó 20.000 €,
está asegurado a todo riesgo y su valoración actual en el mercado de segunda mano
sería de la mitad. Tomando como base el artículo 52 de LCS, ¿qué indemnización
recibirá Hugo?
Si se pudiese demostrar la negligencia grave por parte del asegurado (dejar las llaves
puestas) salvo pacto en contrario, la aseguradora no estará obligada a pagar
indemnización alguna.
3. Las propietarias de un taller, valorado en 200.000 € y con malas perspectivas
económicas, deciden asegurarlo contra incendios en cinco compañías distintas por
200.000 € en cada una. De esa forma, piensan que si se produce el siniestro
obtendrán un millón de euros. Para evitar problemas, deciden ocultar a cada
aseguradora el contrato que han suscrito con las demás. Teniendo en cuenta el
artículo 32, ¿es correcta esta forma de actuar?
Esta forma de actuar, completamente irregular, vulnera la obligación que establece el
artículo 32 de la LCS.
4. Ángel se dedica en sus ratos libres a practicar su deporte preferido, la escalada. Su
padre, preocupado por la afición de su hijo, decide contratar un seguro de accidentes
para que esté atendido si le pasase algo en la zona de Granada, que es donde suele
practicarla. Ángel, aprovechando las vacaciones de Semana Santa, decide ir a escalar
a los Alpes, donde nunca había estado, con la mala suerte de que el tercer día sufre
una caída que le deja malherido sin poder moverse de un sitio de difícil acceso al que
tiene que acudir el helicóptero. Teniendo en cuenta el artículo 103 de la LCS, ¿quién
correría con los gastos de asistencia sanitaria?
Los gastos de asistencia sanitaria serán por cuenta del asegurador, siempre que se
haya establecido su cobertura expresamente en la póliza por lo que es muy probable
que no cubra los gastos de asistencia ya que en la póliza no se especificaba salidas al
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RETO
Teniendo en cuenta la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro (en
adelante, LCS), contesta a los siguientes supuestos:
1. En una vivienda se originó un incendio por el mal estado de la instalación eléctrica.
Sus propietarias conocían la situación, pero decidieron no efectuar las reparaciones
oportunas, dado que debían desembolsar 1.500 € y esperaban que un pariente
entendido les arreglase la instalación durante el próximo verano. En función del
artículo 48 de la LCS, ¿debe cubrir el seguro el mencionado incendio?
Si se pudiese demostrar que el incendio se ha originado como consecuencia de dolo o
culpa grave del asegurado (no se realizó la debida reparación dado a la cantidad
económica que debían desembolsar) la aseguradora no estaría obligada a indemnizar
los daños provocados por el incendio.
2. A Hugo Suárez le sustrajeron el coche, aprovechando que se había dejado las llaves
puestas mientras tomaba un café en un bar de carretera. El coche le costó 20.000 €,
está asegurado a todo riesgo y su valoración actual en el mercado de segunda mano
sería de la mitad. Tomando como base el artículo 52 de LCS, ¿qué indemnización
recibirá Hugo?
Si se pudiese demostrar la negligencia grave por parte del asegurado (dejar las llaves
puestas) salvo pacto en contrario, la aseguradora no estará obligada a pagar
indemnización alguna.
3. Las propietarias de un taller, valorado en 200.000 € y con malas perspectivas
económicas, deciden asegurarlo contra incendios en cinco compañías distintas por
200.000 € en cada una. De esa forma, piensan que si se produce el siniestro
obtendrán un millón de euros. Para evitar problemas, deciden ocultar a cada
aseguradora el contrato que han suscrito con las demás. Teniendo en cuenta el
artículo 32, ¿es correcta esta forma de actuar?
Esta forma de actuar, completamente irregular, vulnera la obligación que establece el
artículo 32 de la LCS.
4. Ángel se dedica en sus ratos libres a practicar su deporte preferido, la escalada. Su
padre, preocupado por la afición de su hijo, decide contratar un seguro de accidentes
para que esté atendido si le pasase algo en la zona de Granada, que es donde suele
practicarla. Ángel, aprovechando las vacaciones de Semana Santa, decide ir a escalar
a los Alpes, donde nunca había estado, con la mala suerte de que el tercer día sufre
una caída que le deja malherido sin poder moverse de un sitio de difícil acceso al que
tiene que acudir el helicóptero. Teniendo en cuenta el artículo 103 de la LCS, ¿quién
correría con los gastos de asistencia sanitaria?
Los gastos de asistencia sanitaria serán por cuenta del asegurador, siempre que se
haya establecido su cobertura expresamente en la póliza por lo que es muy probable
que no cubra los gastos de asistencia ya que en la póliza no se especificaba salidas al
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
extranjero para escalada sino su zona habitual.
5. Una cadena de restaurantes compró un camión de pescado para distribuir el producto
entre sus distintas sucursales. La compra se efectuó en el puerto de Gijón y el
transporte se tenía que realizar hasta la central de suministros en Madrid. A la altura
de León, el camión sufrió un accidente que provocó su vuelco y la pérdida inmediata
de aproximadamente el 50 % de la carga. Para aminorar el siniestro y salvar el resto
del pescado, el comprador contrató inmediatamente otro camión que rescatase las
cajas en buen estado y las transportase a Madrid. Según los artículos 17 y 61 de la
LCS, ¿quién correría con los gastos del nuevo camión?
Todos los gastos deberán ser indemnizados por la compañía aseguradora del
transporte, dentro de los límites que se hayan marcado en la póliza.
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Solucionario general
extranjero para escalada sino su zona habitual.
5. Una cadena de restaurantes compró un camión de pescado para distribuir el producto
entre sus distintas sucursales. La compra se efectuó en el puerto de Gijón y el
transporte se tenía que realizar hasta la central de suministros en Madrid. A la altura
de León, el camión sufrió un accidente que provocó su vuelco y la pérdida inmediata
de aproximadamente el 50 % de la carga. Para aminorar el siniestro y salvar el resto
del pescado, el comprador contrató inmediatamente otro camión que rescatase las
cajas en buen estado y las transportase a Madrid. Según los artículos 17 y 61 de la
LCS, ¿quién correría con los gastos del nuevo camión?
Todos los gastos deberán ser indemnizados por la compañía aseguradora del
transporte, dentro de los límites que se hayan marcado en la póliza.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 9. Casos prácticos globalizados
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L. desea contratar un Técnico de Grado Medio para su
departamento de tesorería. Entre otras, las labores que deberá realizar serán:
• Identificar las entidades bancarias y los productos que ofrecen.
• Identificar y efectuar cálculos financieros básicos a interés simple.
• Realizar el control de la tesorería, cumplimentando los distintos libros registro.
• Presentar un presupuesto y solucionar los problemas de liquidez.
• Identificar y ejecutar operaciones financieras a interés compuesto.
• Describir, analizar y operar con distintos tipos de préstamos.
• Conocer el sector del seguro, los elementos y tipos de seguros que existen.
¿Te consideras capaz de realizar estas labores, conjunta y simultáneamente, de tal forma
que el departamento de tesorería esté bien organizado y controlado?
Sabrás resolverlo cuando acabes la unidad.
Respuesta libre. Llegados a esta última unidad, en la que se globalizan los contenidos de
todas las anteriores, el alumnado deberá comentar su nivel de aprendizaje en cada una
ellas para detectar en qué punto sus conocimientos necesitan un refuerzo para poder
afrontar los supuestos globalizados que se plantean aquí.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Unidad 9. Casos prácticos globalizados
Solucionario
Caso inicial
La empresa Canarias Jeans, S. L. desea contratar un Técnico de Grado Medio para su
departamento de tesorería. Entre otras, las labores que deberá realizar serán:
• Identificar las entidades bancarias y los productos que ofrecen.
• Identificar y efectuar cálculos financieros básicos a interés simple.
• Realizar el control de la tesorería, cumplimentando los distintos libros registro.
• Presentar un presupuesto y solucionar los problemas de liquidez.
• Identificar y ejecutar operaciones financieras a interés compuesto.
• Describir, analizar y operar con distintos tipos de préstamos.
• Conocer el sector del seguro, los elementos y tipos de seguros que existen.
¿Te consideras capaz de realizar estas labores, conjunta y simultáneamente, de tal forma
que el departamento de tesorería esté bien organizado y controlado?
Sabrás resolverlo cuando acabes la unidad.
Respuesta libre. Llegados a esta última unidad, en la que se globalizan los contenidos de
todas las anteriores, el alumnado deberá comentar su nivel de aprendizaje en cada una
ellas para detectar en qué punto sus conocimientos necesitan un refuerzo para poder
afrontar los supuestos globalizados que se plantean aquí.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. Caso práctico empresa Vivero Los Gladiolos, S.L.
Se plantea a continuación un primer supuesto no resuelto que incluye operaciones
financieras básicas, elaboración y control de libros registros de cobros y pagos, y un
estudio del capital circulante con el cálculo de ratios de tesorería. Soluciónalo de manera
análoga a los anteriores.
4.1. Planteamiento
Trabajas en la empresa Vivero Los Gladiolos, S.L., que se dedica a proyectos y decoración
de jardines y que tiene su domicilio social c/ Las Rosas, 12, CP: 30008, en Murcia, con
NIF: B-3065432.
El 1 de diciembre presentas la siguiente información con sus saldos contables:
Saldo en bancos ……….. 48.000 €
Vehículos ……………..……….. 40.000 €
Caja …………………..….…… 20.000 €
Efectos a pagar ………….… 16.000 €
Mercaderías ……….…………. 60.000 €
Equipos informáticos ………… 5.000 €
Préstamo a L/P ……………… 25.000 €
Proveedores …………………. 29.000 €
Clientes ……………………….. 32.000 €
Efectos a cobrar ……………… 28.000 €
Hacienda acreedora ….…… 10.000 €
Mobiliario ……………………… 12.000 €
Construcciones ………………. 20.000 €
Acreedores a c/p …………… 3.000 €
Tabla 9.66. Información contable a 1 de diciembre.
La empresa trabaja con el Banco Mediterráneo, c/c n.º 3000873123 , con el que tiene un
préstamo, mediante el sistema americano, que refleja el balance al 6 % de interés anual,
pagadero al final de cada mes.
La cuenta de la clientela recoge una factura, la n.º 257, pendiente de cobro de
nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., y con vencimiento el 10 de diciembre, con
domicilio en c/ Greco, 15, CP: 30008, en Murcia, y NIF: B -3012457. Las
condiciones de cobro pactadas son las siguientes: 50 % cheque nominativo, 25 %
mediante letra a 30 días fecha y por el resto concedemos crédito con vencimiento a
un mes.
La cuenta de proveedores recoge una deuda, factura n.º 310, con una empresa que
nos provee, Garden Center, S.A., con vencimiento el 15 de diciembre, con domicilio
en c/ Sorolla, 26, CP: 46017, en Valencia, y NIF: A-4665421. Las condiciones de
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
4. Caso práctico empresa Vivero Los Gladiolos, S.L.
Se plantea a continuación un primer supuesto no resuelto que incluye operaciones
financieras básicas, elaboración y control de libros registros de cobros y pagos, y un
estudio del capital circulante con el cálculo de ratios de tesorería. Soluciónalo de manera
análoga a los anteriores.
4.1. Planteamiento
Trabajas en la empresa Vivero Los Gladiolos, S.L., que se dedica a proyectos y decoración
de jardines y que tiene su domicilio social c/ Las Rosas, 12, CP: 30008, en Murcia, con
NIF: B-3065432.
El 1 de diciembre presentas la siguiente información con sus saldos contables:
Saldo en bancos ……….. 48.000 €
Vehículos ……………..……….. 40.000 €
Caja …………………..….…… 20.000 €
Efectos a pagar ………….… 16.000 €
Mercaderías ……….…………. 60.000 €
Equipos informáticos ………… 5.000 €
Préstamo a L/P ……………… 25.000 €
Proveedores …………………. 29.000 €
Clientes ……………………….. 32.000 €
Efectos a cobrar ……………… 28.000 €
Hacienda acreedora ….…… 10.000 €
Mobiliario ……………………… 12.000 €
Construcciones ………………. 20.000 €
Acreedores a c/p …………… 3.000 €
Tabla 9.66. Información contable a 1 de diciembre.
La empresa trabaja con el Banco Mediterráneo, c/c n.º 3000873123 , con el que tiene un
préstamo, mediante el sistema americano, que refleja el balance al 6 % de interés anual,
pagadero al final de cada mes.
La cuenta de la clientela recoge una factura, la n.º 257, pendiente de cobro de
nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., y con vencimiento el 10 de diciembre, con
domicilio en c/ Greco, 15, CP: 30008, en Murcia, y NIF: B -3012457. Las
condiciones de cobro pactadas son las siguientes: 50 % cheque nominativo, 25 %
mediante letra a 30 días fecha y por el resto concedemos crédito con vencimiento a
un mes.
La cuenta de proveedores recoge una deuda, factura n.º 310, con una empresa que
nos provee, Garden Center, S.A., con vencimiento el 15 de diciembre, con domicilio
en c/ Sorolla, 26, CP: 46017, en Valencia, y NIF: A-4665421. Las condiciones de
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
pago acordadas son las siguientes: 40 % cheque nominativo, 30 % letra a 30 días
fecha y el resto a crédito en dos meses.
Los efectos a cobrar reflejan una letra de la empresa clienta Floristería El Rosal,
S.L., emitida y aceptada el 21 de noviembre, con vencimiento el 21 de diciembre y
domiciliada en la Caja Rural.
El efecto a pagar que aparece en el balance corresponde a una letra de nuestra
proveedora Garden Center, S.A., emitida y aceptada el día 23 de noviembre y con
vencimiento el 23 de diciembre, domiciliada en nuestro banco.
Las operaciones habidas en el mes de diciembre son las siguientes:
• 1 de diciembre:
Compramos a nuestra proveedora Garden Center, S.A., diversa mercancía por importe de
16.000 €, factura n.º 320, en las condiciones de pago pactadas.
• 5 de diciembre:
Vendemos a nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., mercancía por importe de 8.000 €,
factura n.º 268, en las condiciones de cobro pactadas.
• 7 de diciembre:
Realizamos un nueva compra de material a nuestra proveedora, factura n.º 340, por
12.000 €.
• 10 de diciembre:
Vence la factura n.º 257 de nuestra clienta que nos abona por transferencia bancaria.
• 13 de diciembre:
Pagamos por caja la factura n.º 1320, suministro de agua, por un importe de 1.200 € y
por banco nos cargan factura n.º 2556, suministro de luz, cuyo importe asciende a 750 €.
• 15 de diciembre:
Vence la factura n.º 310 de nuestra proveedora, qu e se paga mediante transferencia
bancaria.
• 18 de diciembre:
Vendemos a nuestra clienta mercancía por valor de 16.000 €, factura n.º 278.
• 21 de diciembre:
Llega el vencimiento del efecto emitido a nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., el 21 de
noviembre, cuyo importe nos ingresa en cuenta.
• 23 de diciembre:
Se hace efectivo el pago de la letra pendiente con nuestra proveedora Garden Center,
S.A., emitida el 23 de noviembre, mediante transferencia bancaria.
• 30 de diciembre:
Nuestro banco nos paga, mediante ingreso en cuenta, los intereses correspondientes al
mes de diciembre al 3 % de interés simple anual, calculado sobre el saldo a principios de
enero.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
pago acordadas son las siguientes: 40 % cheque nominativo, 30 % letra a 30 días
fecha y el resto a crédito en dos meses.
Los efectos a cobrar reflejan una letra de la empresa clienta Floristería El Rosal,
S.L., emitida y aceptada el 21 de noviembre, con vencimiento el 21 de diciembre y
domiciliada en la Caja Rural.
El efecto a pagar que aparece en el balance corresponde a una letra de nuestra
proveedora Garden Center, S.A., emitida y aceptada el día 23 de noviembre y con
vencimiento el 23 de diciembre, domiciliada en nuestro banco.
Las operaciones habidas en el mes de diciembre son las siguientes:
• 1 de diciembre:
Compramos a nuestra proveedora Garden Center, S.A., diversa mercancía por importe de
16.000 €, factura n.º 320, en las condiciones de pago pactadas.
• 5 de diciembre:
Vendemos a nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., mercancía por importe de 8.000 €,
factura n.º 268, en las condiciones de cobro pactadas.
• 7 de diciembre:
Realizamos un nueva compra de material a nuestra proveedora, factura n.º 340, por
12.000 €.
• 10 de diciembre:
Vence la factura n.º 257 de nuestra clienta que nos abona por transferencia bancaria.
• 13 de diciembre:
Pagamos por caja la factura n.º 1320, suministro de agua, por un importe de 1.200 € y
por banco nos cargan factura n.º 2556, suministro de luz, cuyo importe asciende a 750 €.
• 15 de diciembre:
Vence la factura n.º 310 de nuestra proveedora, qu e se paga mediante transferencia
bancaria.
• 18 de diciembre:
Vendemos a nuestra clienta mercancía por valor de 16.000 €, factura n.º 278.
• 21 de diciembre:
Llega el vencimiento del efecto emitido a nuestra clienta Floristería el Rosal, S.L., el 21 de
noviembre, cuyo importe nos ingresa en cuenta.
• 23 de diciembre:
Se hace efectivo el pago de la letra pendiente con nuestra proveedora Garden Center,
S.A., emitida el 23 de noviembre, mediante transferencia bancaria.
• 30 de diciembre:
Nuestro banco nos paga, mediante ingreso en cuenta, los intereses correspondientes al
mes de diciembre al 3 % de interés simple anual, calculado sobre el saldo a principios de
enero.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 31 de diciembre:
Vence el pago de intereses del préstamo correspondiente al mes de dicie mbre, que se
carga en cuenta.
Se pide:
1. Registrar todos los movimientos de tesorería en los libros registros
correspondientes mediante la realización de todos los cálculos que se solicitan.
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31 de
diciembre, en el que se determine la cuantía del capital social.
3. Realizar un estudio del capital circulante de la empresa basado en el fondo de
maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad. Comentar cada uno
de los resultados obtenidos.
4. El día 2 de enero descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en
cartera. Las condiciones del banco son las siguientes:
Tipo de descuento, 8 % hasta 30 días, 10 % más de 30 días.
Comisión, 4 ‰ efectos domiciliados (mínimo 5,00 €), 7 ‰ efectos no
domiciliados (mínimo 10,00 €). Gastos fijos por letra, 30,00 €.
Determina el importe líquido de la negociación, anotando en los libros registro los
apuntes necesarios.
5. El mismo día 2 de enero proponemos a la empresa que nos provee el cambio de las
letras pendientes por una nueva letra con vencimiento el 15 de marzo. Nuestra
proveedora está de acuerdo si dicho cambio se realiza a un tipo del 8 % para evitar
lesión de intereses. Calcular el valor nominal de la nueva letra.
4.2. Resolución
1. Registrar todos los movimientos de tesorería en los libros registros
correspondientes, realizando todos los cálculos que se solicitan.
Como punto de partida crearemos cada uno de los libros registros de tesorería que nos
plantea el supuesto (Tabla 9.66. Información contable a 1 de diciembre) y anotaremos los
saldos iniciales que nos indican.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 20.000,00
20.000,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 31 de diciembre:
Vence el pago de intereses del préstamo correspondiente al mes de dicie mbre, que se
carga en cuenta.
Se pide:
1. Registrar todos los movimientos de tesorería en los libros registros
correspondientes mediante la realización de todos los cálculos que se solicitan.
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31 de
diciembre, en el que se determine la cuantía del capital social.
3. Realizar un estudio del capital circulante de la empresa basado en el fondo de
maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad. Comentar cada uno
de los resultados obtenidos.
4. El día 2 de enero descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en
cartera. Las condiciones del banco son las siguientes:
Tipo de descuento, 8 % hasta 30 días, 10 % más de 30 días.
Comisión, 4 ‰ efectos domiciliados (mínimo 5,00 €), 7 ‰ efectos no
domiciliados (mínimo 10,00 €). Gastos fijos por letra, 30,00 €.
Determina el importe líquido de la negociación, anotando en los libros registro los
apuntes necesarios.
5. El mismo día 2 de enero proponemos a la empresa que nos provee el cambio de las
letras pendientes por una nueva letra con vencimiento el 15 de marzo. Nuestra
proveedora está de acuerdo si dicho cambio se realiza a un tipo del 8 % para evitar
lesión de intereses. Calcular el valor nominal de la nueva letra.
4.2. Resolución
1. Registrar todos los movimientos de tesorería en los libros registros
correspondientes, realizando todos los cálculos que se solicitan.
Como punto de partida crearemos cada uno de los libros registros de tesorería que nos
plantea el supuesto (Tabla 9.66. Información contable a 1 de diciembre) y anotaremos los
saldos iniciales que nos indican.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 20.000,00
20.000,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Floristería el Rosal, S.L. Nº 1
Domicilio: C/ Greco, 15 C.P. - Población: 30008 – Murcia
Provincia: Murcia Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3012457 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 25% L/ a 30 d., resto a crédito un mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a n/favor, fact. Nº 257 32.000,00
32.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Garden Center, S.A. Nº 1
Domicilio: C/ Sorolla , 26 C.P. - Población: 46017 - Valencia
Provincia: Valencia Teléfono/Fax:
N.I.F.: A4665421 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 40% cheque, 30% L/ a 30 días, resto crédito a dos meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a s/f, fact. n.º 310
29.000,00 29.000,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
257 Crédito 32.000,00 10-12 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Floristería el Rosal, S.L. Nº 1
Domicilio: C/ Greco, 15 C.P. - Población: 30008 – Murcia
Provincia: Murcia Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3012457 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 25% L/ a 30 d., resto a crédito un mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a n/favor, fact. Nº 257 32.000,00
32.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Garden Center, S.A. Nº 1
Domicilio: C/ Sorolla , 26 C.P. - Población: 46017 - Valencia
Provincia: Valencia Teléfono/Fax:
N.I.F.: A4665421 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 40% cheque, 30% L/ a 30 días, resto crédito a dos meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a s/f, fact. n.º 310
29.000,00 29.000,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
257 Crédito 32.000,00 10-12 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
1-12 1
Garden Center,
S.A.
310 Crédito 29.000,00 15-12 X
A continuación, procederemos con las anotaciones de forma cronológica, resolviendo las
cuestiones planteadas en cada operación.
• 1 de diciembre:
Calculamos la forma de pago anotando las operaciones.
Importe de la compra: 16.000 €.
Forma de pago:
40
- Cheque nominativo: ------- x 16.000 = 6.400 €
100
30
- Letra a 30 días: ------- x 16.000 = 4.800 €
100
- Resto crédito 2 meses, 4.800 €
• 5 de diciembre:
Calculamos la forma de cobro anotando las operaciones.
Importe de la venta: 8.000 €.
Forma de pago:
50
- Cheque nominativo: ------- x 8.000 = 4.000 €
100
25
- Letra a 30 días: ------- x 8.000 = 2.000 €
100
- Resto crédito 1 meses, 2.000 €
• 7 de diciembre:
Calculamos la forma de pago anotando las operaciones.
Importe de la compra: 12.000 €.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
1-12 1
Garden Center,
S.A.
310 Crédito 29.000,00 15-12 X
A continuación, procederemos con las anotaciones de forma cronológica, resolviendo las
cuestiones planteadas en cada operación.
• 1 de diciembre:
Calculamos la forma de pago anotando las operaciones.
Importe de la compra: 16.000 €.
Forma de pago:
40
- Cheque nominativo: ------- x 16.000 = 6.400 €
100
30
- Letra a 30 días: ------- x 16.000 = 4.800 €
100
- Resto crédito 2 meses, 4.800 €
• 5 de diciembre:
Calculamos la forma de cobro anotando las operaciones.
Importe de la venta: 8.000 €.
Forma de pago:
50
- Cheque nominativo: ------- x 8.000 = 4.000 €
100
25
- Letra a 30 días: ------- x 8.000 = 2.000 €
100
- Resto crédito 1 meses, 2.000 €
• 7 de diciembre:
Calculamos la forma de pago anotando las operaciones.
Importe de la compra: 12.000 €.
© Mcgraw-Hill Education 203-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Forma de pago:
40
- Cheque nominativo: ------- x 12.000 = 4.800 €
100
30
- Letra a 30 días: ------- x 12.000 = 3.600 €
100
- Resto crédito 2 meses, 3.600 €
• 10 de diciembre:
Cobramos resto fact. 257, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de
cobros como factura cobrada.
• 13 de diciembre:
Anotaremos la salida de caja y bancos de estos gastos por separado.
• 15 de diciembre:
Pagamos fact. nº 310, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de
pagos como factura pagada.
• 18 de diciembre:
Calculamos la forma de cobro anotando las operaciones.
Importe de la venta: 16.000 €.
Forma de pago:
50
- Cheque nominativo: ------- x 16.000 = 8.000 €
100
25
- Letra a 30 días: ------- x 16.000 = 4.000 €
100
- Resto crédito 1 meses, 4.000 €
• 21 de diciembre:
En observaciones del libro registro de efectos a cobrar anotamos “Cobrada”, registrando el
ingreso en el libro de bancos, importe 28.000 €.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Forma de pago:
40
- Cheque nominativo: ------- x 12.000 = 4.800 €
100
30
- Letra a 30 días: ------- x 12.000 = 3.600 €
100
- Resto crédito 2 meses, 3.600 €
• 10 de diciembre:
Cobramos resto fact. 257, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de
cobros como factura cobrada.
• 13 de diciembre:
Anotaremos la salida de caja y bancos de estos gastos por separado.
• 15 de diciembre:
Pagamos fact. nº 310, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de
pagos como factura pagada.
• 18 de diciembre:
Calculamos la forma de cobro anotando las operaciones.
Importe de la venta: 16.000 €.
Forma de pago:
50
- Cheque nominativo: ------- x 16.000 = 8.000 €
100
25
- Letra a 30 días: ------- x 16.000 = 4.000 €
100
- Resto crédito 1 meses, 4.000 €
• 21 de diciembre:
En observaciones del libro registro de efectos a cobrar anotamos “Cobrada”, registrando el
ingreso en el libro de bancos, importe 28.000 €.
© Mcgraw-Hill Education 204-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 23 de diciembre:
En observaciones del libro registro de efectos a pagar anotamos “Pagada”, registrando el
pago en el libro de bancos, importe 16.000 €.
• 30 de diciembre:
Realizaremos el cálculo del interés simple, teniendo en cuenta los datos facilitados ,
transformando el tipo de interés a mensual, debido a que el tiempo viene expresado en
meses. El importe del interés calculado supondrá un ingreso en la cuenta bancaria.
C0 = 48.000 € n = 1 mes i = 0,03 i12 = 0,03/12 = 0,0025
I = Co · n · i I = 48.000 x 1 x 0,0025 = 120,00 €
• 31 de diciembre:
Realizaremos el cálculo del interés simple, teniendo en cuenta los datos facilitados del
préstamo. Transformando el tipo de interés a mensual, debido a que el tiempo viene
expresado en meses. El importe del interés calculado se cargara en la cuenta bancaria.
C0 = 25.000 € n = 1 mes i = 0,06 i12 = 0,06/12 = 0,005
I = Co · n · i I = 25.000 x 1 x 0,005 = 125,00 €
Los libros registro, una vez realizada todas las operaciones, quedarán de la siguiente
manera:
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 20.000,00
20.000,00
13-12 Pago suministro agua, fra. n.º 1320
1.200,00 18.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320
6.400,00 41.600,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340
3.600,00 38.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257 32.000,00
70.000,00
13-12 Pago suministro luz, fra. n.º 2556
750,00 69.250,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310
29.000,00 40.250,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 23 de diciembre:
En observaciones del libro registro de efectos a pagar anotamos “Pagada”, registrando el
pago en el libro de bancos, importe 16.000 €.
• 30 de diciembre:
Realizaremos el cálculo del interés simple, teniendo en cuenta los datos facilitados ,
transformando el tipo de interés a mensual, debido a que el tiempo viene expresado en
meses. El importe del interés calculado supondrá un ingreso en la cuenta bancaria.
C0 = 48.000 € n = 1 mes i = 0,03 i12 = 0,03/12 = 0,0025
I = Co · n · i I = 48.000 x 1 x 0,0025 = 120,00 €
• 31 de diciembre:
Realizaremos el cálculo del interés simple, teniendo en cuenta los datos facilitados del
préstamo. Transformando el tipo de interés a mensual, debido a que el tiempo viene
expresado en meses. El importe del interés calculado se cargara en la cuenta bancaria.
C0 = 25.000 € n = 1 mes i = 0,06 i12 = 0,06/12 = 0,005
I = Co · n · i I = 25.000 x 1 x 0,005 = 125,00 €
Los libros registro, una vez realizada todas las operaciones, quedarán de la siguiente
manera:
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 20.000,00
20.000,00
13-12 Pago suministro agua, fra. n.º 1320
1.200,00 18.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320
6.400,00 41.600,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340
3.600,00 38.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257 32.000,00
70.000,00
13-12 Pago suministro luz, fra. n.º 2556
750,00 69.250,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310
29.000,00 40.250,00
© Mcgraw-Hill Education 205-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278 8.000,00
48.250,00
21-12 Cobro L/ n.º 1,emitida 21-11 28.000,00
76.250,00
23-12 Pago L/ n.º 1,emitida 23-11
16.000,00 60.250,00
30-12 Ingreso intereses 120,00
60.370,00
31-12 Pago intereses préstamo 125 60.245,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Floristería el Rosal, S.L. Nº 1
Domicilio: C/ Greco, 15 C.P. - Población: 30008 – Murcia
Provincia: Murcia Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3012457 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 25% L/ a 30 d., resto a crédito un mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a n/favor, fra. Nº 257 32.000,00
32.000,00
5-12 Venta mercaderías, fra. n.º 268 8.000,00
40.000,00
5-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 268
4.000,00 36.000,00
5-12 Cobro 25%, L/ 30 d. fra. n.º 268
2.000,00 34.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257
32.000,00 2.000,00
18-12 Venta mercaderías, fra. n.º 278 16.000,00
18.000,00
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278
8.000,00 10.000,00
18-12 Cobro 25%, L/ 30 d. fra. n.º 278
4.000,00 6.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Garden Center, S.A. Nº 1
Domicilio: C/ Sorolla , 26 C.P. - Población: 46017 – Valencia
Provincia: Valencia Teléfono/Fax:
N.I.F.: A4665421 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 40% cheque, 30% L/ a 30 días, resto crédito a dos meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a s/f, fact. n.º 310
29.000,00 29.000,00
1-12 Compra mercaderías, fra. n.º 320
16.000,00 45.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320 6.400,00
38.600,00
1-12 Pago 30%, L/ 30 d., fra. n.º 320 4.800,00
33.800,00
7-12 Compra mercaderías, fra. n.º 340
12.000,00 45.800,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340 4.800,00
41.000,00
7-12 Pago 30%, L/ 30 d., fra. n.º 340 3.600,00
37.400,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310 29.000,00
8.400,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278 8.000,00
48.250,00
21-12 Cobro L/ n.º 1,emitida 21-11 28.000,00
76.250,00
23-12 Pago L/ n.º 1,emitida 23-11
16.000,00 60.250,00
30-12 Ingreso intereses 120,00
60.370,00
31-12 Pago intereses préstamo 125 60.245,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Floristería el Rosal, S.L. Nº 1
Domicilio: C/ Greco, 15 C.P. - Población: 30008 – Murcia
Provincia: Murcia Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3012457 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 25% L/ a 30 d., resto a crédito un mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a n/favor, fra. Nº 257 32.000,00
32.000,00
5-12 Venta mercaderías, fra. n.º 268 8.000,00
40.000,00
5-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 268
4.000,00 36.000,00
5-12 Cobro 25%, L/ 30 d. fra. n.º 268
2.000,00 34.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257
32.000,00 2.000,00
18-12 Venta mercaderías, fra. n.º 278 16.000,00
18.000,00
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278
8.000,00 10.000,00
18-12 Cobro 25%, L/ 30 d. fra. n.º 278
4.000,00 6.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Garden Center, S.A. Nº 1
Domicilio: C/ Sorolla , 26 C.P. - Población: 46017 – Valencia
Provincia: Valencia Teléfono/Fax:
N.I.F.: A4665421 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 40% cheque, 30% L/ a 30 días, resto crédito a dos meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-12 Saldo a s/f, fact. n.º 310
29.000,00 29.000,00
1-12 Compra mercaderías, fra. n.º 320
16.000,00 45.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320 6.400,00
38.600,00
1-12 Pago 30%, L/ 30 d., fra. n.º 320 4.800,00
33.800,00
7-12 Compra mercaderías, fra. n.º 340
12.000,00 45.800,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340 4.800,00
41.000,00
7-12 Pago 30%, L/ 30 d., fra. n.º 340 3.600,00
37.400,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310 29.000,00
8.400,00
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural Cobrada
2 5-12
Floristería el
Rosal, S.L.
2.000,00 5-12 5-1 Caja Rural
3 18-12
Floristería el
Rosal, S.L.
4.000,00 18-12 18-1 Caja Rural
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
Pagada
2 1-12
Garden Center,
S.A.
4.800,00 1-12 1-2
Banco
Mediterráneo
3 7-12
Garden Center,
S.A.
3.600,00 7-12 7-1
Banco
Mediterráneo
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
257 Crédito 32.000,00 10-12
X
5-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
268 Crédito 2.000,00 5-1 X
18-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
278 Crédito 4.000,00 18-1 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-12 1
Garden Center,
S.A.
310 Crédito 29.000,00 15-12
X
1-12 1
Garden Center,
S.A.
320 Crédito 4.800,00 1-2 X
7-12 1
Garden Center,
S.A.
340 Crédito 3.600,00 7-2 X
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31
de diciembre, determinando la cuantía del capital social.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural Cobrada
2 5-12
Floristería el
Rosal, S.L.
2.000,00 5-12 5-1 Caja Rural
3 18-12
Floristería el
Rosal, S.L.
4.000,00 18-12 18-1 Caja Rural
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
Pagada
2 1-12
Garden Center,
S.A.
4.800,00 1-12 1-2
Banco
Mediterráneo
3 7-12
Garden Center,
S.A.
3.600,00 7-12 7-1
Banco
Mediterráneo
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
257 Crédito 32.000,00 10-12
X
5-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
268 Crédito 2.000,00 5-1 X
18-12 1
Floristería el Rosal,
S.L.
278 Crédito 4.000,00 18-1 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-12 1
Garden Center,
S.A.
310 Crédito 29.000,00 15-12
X
1-12 1
Garden Center,
S.A.
320 Crédito 4.800,00 1-2 X
7-12 1
Garden Center,
S.A.
340 Crédito 3.600,00 7-2 X
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31
de diciembre, determinando la cuantía del capital social.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Para la elaboración del balance simplificado se tendrá en cuenta:
- La información contable suministrada a 1 de diciembre Tabla 9.66. Información contable
a 1 de diciembre).
- El valor de las existencias finales, 6.500,00 €
- Los saldos finales de los libros registros de caja, bancos, clientes, proveedores, efectos a
cobrar y a pagar.
BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE 77.000,00 PATRIMONIO NETO 119.745,00
Inmovilizado:
- Capital Social. 119.745,00
- Construcciones. 20.000,00
- Elementos de transporte. 40.000,00 NO CORRIENTE 25.000,00
- Mobiliario. 12.000,00 Deudas a l/p:
- Equipo proc. Inf. 5.000,00 - Deudas con entid. de crédito. 25.000,00
CORRIENTE 97.545,00 CORRIENTE 29.800,00
Existencias: 6.500,00 Deudas a c/p:
- Mercaderías. 6.500,00 - Proveedores. 8.400,00
Realizable: 12.000,00 - Efectos a pagar 8.400,00
- Clientes. 6.000,00 - Hacienda acreedora 10.000,00
- Efectos a cobrar 6.000,00 - Acreedores c/p. 3.000,00
Disponible: 79.0450,00
- Bancos. 60.245,00
- Caja, euros 18.800,00
TOTAL ACTIVO 174.545,00 TOTAL PASIVO Y NETO 174.545,00
Partiendo de la ecuación de equilibrio, Activo = Pasivo + Patrimonio Neto, el capital social
(patrimonio neto) se obtendrá por diferencia entre el total activo menos el total pasivo.
Capital social = Activo – Pasivo = 174.545,00 – 54.800,00 = 119.745,00 €
3. Realizar un estudio del capital circulante de la empresa, basándote para ello
en el fondo de maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad.
Comenta cada uno de los resultados obtenidos.
El fondo de maniobra se obtendrá de la siguiente ecuación:
Fondo de maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Para la elaboración del balance simplificado se tendrá en cuenta:
- La información contable suministrada a 1 de diciembre Tabla 9.66. Información contable
a 1 de diciembre).
- El valor de las existencias finales, 6.500,00 €
- Los saldos finales de los libros registros de caja, bancos, clientes, proveedores, efectos a
cobrar y a pagar.
BALANCE SIMPLIFICADO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE 77.000,00 PATRIMONIO NETO 119.745,00
Inmovilizado:
- Capital Social. 119.745,00
- Construcciones. 20.000,00
- Elementos de transporte. 40.000,00 NO CORRIENTE 25.000,00
- Mobiliario. 12.000,00 Deudas a l/p:
- Equipo proc. Inf. 5.000,00 - Deudas con entid. de crédito. 25.000,00
CORRIENTE 97.545,00 CORRIENTE 29.800,00
Existencias: 6.500,00 Deudas a c/p:
- Mercaderías. 6.500,00 - Proveedores. 8.400,00
Realizable: 12.000,00 - Efectos a pagar 8.400,00
- Clientes. 6.000,00 - Hacienda acreedora 10.000,00
- Efectos a cobrar 6.000,00 - Acreedores c/p. 3.000,00
Disponible: 79.0450,00
- Bancos. 60.245,00
- Caja, euros 18.800,00
TOTAL ACTIVO 174.545,00 TOTAL PASIVO Y NETO 174.545,00
Partiendo de la ecuación de equilibrio, Activo = Pasivo + Patrimonio Neto, el capital social
(patrimonio neto) se obtendrá por diferencia entre el total activo menos el total pasivo.
Capital social = Activo – Pasivo = 174.545,00 – 54.800,00 = 119.745,00 €
3. Realizar un estudio del capital circulante de la empresa, basándote para ello
en el fondo de maniobra y los ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad.
Comenta cada uno de los resultados obtenidos.
El fondo de maniobra se obtendrá de la siguiente ecuación:
Fondo de maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
FM = 97.545 – 29.800 =67.745 €, al ser el fondo de maniobra positivo, la empresa se
encuentra bien financiada.
Activo corriente 97.545
Ratio de solvencia = ---------------------- = ------------ = 2,67
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 1, existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo;
pero al ser superior a 2, puede suponer que la empresa tenga recursos ociosos, sin
rentabilizar, que podría colocar en algún producto financiero de pasivo, acogerse al pronto
pago de algún proveedor o cancelar parcialmente alguna cuenta de crédito o préstamo
que tuviera.
Disponible + Realizable 79.045 + 12.000
Ratio de tesorería = --------------------------------- = ---------------------- = 3,06
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
Disponible 79.045
Ratio de disponibilidad = ---------------------- = ---------- = 2,65
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 0,3, la empresa no tendrá problemas a la hora de satisfacer las deudas
más inmediatas a corto plazo.
4. El día 2 de enero descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en
cartera. Las condiciones del banco son las siguientes:
• Tipo de descuento, 8 % hasta 30 días, 10 % más de 30 días.
• Comisión, 4 ‰ efectos domiciliados (mínimo 5,00 €), 7 ‰ efectos no
domiciliados (mínimo 10,00 €). Gastos fijos por letra, 30,00 €.
Determina el importe líquido de la negociación, anotando en los libros registro
los apuntes necesarios.
El banco nos ingresará el nominal de la remesa (es decir, la suma de los nominales), y
con la misma fecha nos cargará los gastos de la misma. Ambas operaciones con fecha 2
de enero. Esto supondrá una doble anotación en el libro de bancos y otra en el libro de
efectos a cobrar, donde, en las observaciones, anotaremos que las letras están
«Descontadas», por lo que dejarán de contabilizarse. Los cálculos serán:
Total remesa (suma de nominales) = 2.000 + 4.000 = 6.000 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
FM = 97.545 – 29.800 =67.745 €, al ser el fondo de maniobra positivo, la empresa se
encuentra bien financiada.
Activo corriente 97.545
Ratio de solvencia = ---------------------- = ------------ = 2,67
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 1, existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo;
pero al ser superior a 2, puede suponer que la empresa tenga recursos ociosos, sin
rentabilizar, que podría colocar en algún producto financiero de pasivo, acogerse al pronto
pago de algún proveedor o cancelar parcialmente alguna cuenta de crédito o préstamo
que tuviera.
Disponible + Realizable 79.045 + 12.000
Ratio de tesorería = --------------------------------- = ---------------------- = 3,06
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
Disponible 79.045
Ratio de disponibilidad = ---------------------- = ---------- = 2,65
Pasivo corriente 29.800
Al ser superior a 0,3, la empresa no tendrá problemas a la hora de satisfacer las deudas
más inmediatas a corto plazo.
4. El día 2 de enero descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en
cartera. Las condiciones del banco son las siguientes:
• Tipo de descuento, 8 % hasta 30 días, 10 % más de 30 días.
• Comisión, 4 ‰ efectos domiciliados (mínimo 5,00 €), 7 ‰ efectos no
domiciliados (mínimo 10,00 €). Gastos fijos por letra, 30,00 €.
Determina el importe líquido de la negociación, anotando en los libros registro
los apuntes necesarios.
El banco nos ingresará el nominal de la remesa (es decir, la suma de los nominales), y
con la misma fecha nos cargará los gastos de la misma. Ambas operaciones con fecha 2
de enero. Esto supondrá una doble anotación en el libro de bancos y otra en el libro de
efectos a cobrar, donde, en las observaciones, anotaremos que las letras están
«Descontadas», por lo que dejarán de contabilizarse. Los cálculos serán:
Total remesa (suma de nominales) = 2.000 + 4.000 = 6.000 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Días de descuento primera letra: del 2 al 5 de enero: 3 días.
3
Descuento: D = 2.000 x ------ x · 0,08 = 1,33 €
360
4
Comisión: c = 2.000 x -------- = 8 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 2.000 – 1,33 – 8 – 30 = 1.960,67 €
Días de descuento segunda letra: del 2 al 18 de enero: 16 días.
16
Descuento: D = 4.000 x ------- x 0,08 = 14,22 €
360
4
Comisión: c = 4.000 x -------- = 16,00 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 4.000 – 14,22 – 16,00 – 30 = 3.939,78 €
Total líquido recibido = 1.960,67 + 3.939,78 = 5.900,45 €
Total gastos soportados = 6.000,00 – 5.900,45 = 99,55 €
Los libros registro afectados por esta operación quedarán de la siguiente manera:
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320
6.400,00 41.600,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340
3.600,00 38.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257 32.000,00
70.000,00
13-12 Pago suministro luz, fra. n.º 2556
750,00 69.250,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310
29.000,00 40.250,00
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278 8.000,00
48.250,00
21-12 Cobro L/ n.º 1,emitida 21-11 28.000,00
76.250,00
23-12 Pago L/ n.º 1,emitida 23-11
16.000,00 60.250,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Días de descuento primera letra: del 2 al 5 de enero: 3 días.
3
Descuento: D = 2.000 x ------ x · 0,08 = 1,33 €
360
4
Comisión: c = 2.000 x -------- = 8 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 2.000 – 1,33 – 8 – 30 = 1.960,67 €
Días de descuento segunda letra: del 2 al 18 de enero: 16 días.
16
Descuento: D = 4.000 x ------- x 0,08 = 14,22 €
360
4
Comisión: c = 4.000 x -------- = 16,00 €
1.000
Valor líquido = N – D – c – Gf = 4.000 – 14,22 – 16,00 – 30 = 3.939,78 €
Total líquido recibido = 1.960,67 + 3.939,78 = 5.900,45 €
Total gastos soportados = 6.000,00 – 5.900,45 = 99,55 €
Los libros registro afectados por esta operación quedarán de la siguiente manera:
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Banco Mediterráneo Cta./Cte. nº: 3000873123
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-12 Saldo anterior 48.000,00
48.000,00
1-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 320
6.400,00 41.600,00
7-12 Pago cheque 40%, fra. n.º 340
3.600,00 38.000,00
10-12 Cobro resto fra. n.º 257 32.000,00
70.000,00
13-12 Pago suministro luz, fra. n.º 2556
750,00 69.250,00
15-12 Pago resto fra. n.º 310
29.000,00 40.250,00
18-12 Cobro cheque 50%, fra. n.º 278 8.000,00
48.250,00
21-12 Cobro L/ n.º 1,emitida 21-11 28.000,00
76.250,00
23-12 Pago L/ n.º 1,emitida 23-11
16.000,00 60.250,00
© Mcgraw-Hill Education 210-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
30-12 Ingreso intereses 120,00
60.370,00
31-12 Pago intereses préstamo 125 60.245,00
2-1 Nominal remesa 6.000,00
54.245,00
2-1 Gastos descuento remesa
99,55 54.145,45
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural Cobrada
2 5-12
Floristería el
Rosal, S.L.
2.000,00 5-12 5-1 Caja Rural Descontada
3 18-12
Floristería el
Rosal, S.L.
4.000,00 18-12 18-1 Caja Rural Descontada
5. El mismo día 2 de enero proponemos a nuestro proveedor el cambio de las
letras pendientes por una nueva letra con vencimiento el 15 de marzo. Nuestro
proveedor estaría de acuerdo si dicho cambio se realiza a un tipo del 8 % para
evitar lesión de intereses. Calcular el valor nominal de la nueva letra.
Los cálculos a realizar serán los siguientes:
Vencimientos:
- Letra de 3.600 €, del 2 al 7 de enero, 5 días.
- Letra de 4.800 €, del 2 de enero al 1 de febrero, 30 días.
3.600 x 5 + 4.800 x 30 162.000
D = -------------------------------- = -------------- = 36,00 €
360/0,08 4.500
Efectivo = Total nominales – Total descuento = 8.400 – 36 = 8.364,00 €
Vencimiento de la nueva letra, que sustituye a las anteriores, del 2 de febrero al 15 de
marzo, 41 días.
N x 41
D = ------------ = 0,00911111 x N E = N – 0,00911111 x N = 0,99088888 x N
360/0,08
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a las dos
anteriores:
8.364
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
30-12 Ingreso intereses 120,00
60.370,00
31-12 Pago intereses préstamo 125 60.245,00
2-1 Nominal remesa 6.000,00
54.245,00
2-1 Gastos descuento remesa
99,55 54.145,45
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
1 21-11
Floristería el
Rosal, S.L.
28.000,00 21-11 21-12 Caja Rural Cobrada
2 5-12
Floristería el
Rosal, S.L.
2.000,00 5-12 5-1 Caja Rural Descontada
3 18-12
Floristería el
Rosal, S.L.
4.000,00 18-12 18-1 Caja Rural Descontada
5. El mismo día 2 de enero proponemos a nuestro proveedor el cambio de las
letras pendientes por una nueva letra con vencimiento el 15 de marzo. Nuestro
proveedor estaría de acuerdo si dicho cambio se realiza a un tipo del 8 % para
evitar lesión de intereses. Calcular el valor nominal de la nueva letra.
Los cálculos a realizar serán los siguientes:
Vencimientos:
- Letra de 3.600 €, del 2 al 7 de enero, 5 días.
- Letra de 4.800 €, del 2 de enero al 1 de febrero, 30 días.
3.600 x 5 + 4.800 x 30 162.000
D = -------------------------------- = -------------- = 36,00 €
360/0,08 4.500
Efectivo = Total nominales – Total descuento = 8.400 – 36 = 8.364,00 €
Vencimiento de la nueva letra, que sustituye a las anteriores, del 2 de febrero al 15 de
marzo, 41 días.
N x 41
D = ------------ = 0,00911111 x N E = N – 0,00911111 x N = 0,99088888 x N
360/0,08
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a las dos
anteriores:
8.364
© Mcgraw-Hill Education 211-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8.364 = 0,99088888 x N N = ---------------- = 8.440,91 €
0,99088888
El libro registro afectado por esta operación es el de efectos a pagar, que quedará de la
siguiente manera:
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
Pagada
2 1-12
Garden Center,
S.A.
4.800,00 1-12 1-2
Banco
Mediterráneo
Anulada
3 7-12
Garden Center,
S.A.
3.600,00 7-12 7-1
Banco
Mediterráneo
Anulada
4 2-2
Garden Center,
S.A.
8.440,91 2-2 15-3
Banco
Mediterráneo
Nueva letra
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
8.364 = 0,99088888 x N N = ---------------- = 8.440,91 €
0,99088888
El libro registro afectado por esta operación es el de efectos a pagar, que quedará de la
siguiente manera:
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
1 23-11
Garden Center,
S.A.
16.000,00 23-11 23-12
Banco
Mediterráneo
Pagada
2 1-12
Garden Center,
S.A.
4.800,00 1-12 1-2
Banco
Mediterráneo
Anulada
3 7-12
Garden Center,
S.A.
3.600,00 7-12 7-1
Banco
Mediterráneo
Anulada
4 2-2
Garden Center,
S.A.
8.440,91 2-2 15-3
Banco
Mediterráneo
Nueva letra
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. Caso práctico empresa Canarisol, S.L.
Se plantea a continuación este segundo supuesto no resuelto, que recoge una casuística
más completa, para que lo soluciones de manera análoga a los anteriores.
5.1. Planteamiento
Trabajas en la empresa Canarisol, S.L., con domicilio social en la calle Fula, 3, de Arinaga,
CP: 35118, en Agüimes, con NIF: B-35465879. Su objeto social es la instalación de placas
solares.
El 1 de octubre presentas la siguiente información con respecto a sus saldos contables:
Acreedores a c/p …………… 3.000 €
Construcciones ……….……. 20.000 €
Mobiliario ………………..…… 12.000 €
Efectos a cobrar …….……… 70.000 €
Clientes …………………..….. 70.000 €
Proveedores ………………. 75.500 €
Equipos informáticos …..…… 5.000 €
Mercaderías ……………..…. 110.000 €
Efectos a pagar ………..… 39.000 €
Caja ………………….……….. 10.000 €
Vehículos ….…………..….. 100.000 €
Saldo en bancos ……….. 40.000 €
Tabla 9.67. Información contable a 1 de octubre.
• El banco de la empresa es la Caja Rural, sucursal de la Avda. Polizón, 4, CP: 35118, en
Arinaga, con cuenta corriente n.º 3540004321.
• La cuenta de la clientela refleja la deuda pendiente de las siguientes entidades:
--Centro Comercial Atlántico, S.L., empresa clienta n.º 1, con dirección en Avda. del
Atlántico,
26, CP: 35110, en Vecindario, con NIF: B-3565388, que nos adeuda la factura n.º 165,
por importe de 20.000 €, con vencimiento el 7 de octubre. L a entidad financiera de
nuestra clienta es el Banco Santander.
--IES Doctoral, centro cliente n.º 2, con dirección en c/ Sagasta, 25, CP: 35110, en
Doctoral, con NIF: S-3525123, que nos adeuda la factura n.º 167, por importe de 50.000
€, con vencimiento el 13 de octubre. El banco de nuestro cliente es el BBVA.
• La cuenta de proveedores recoge nuestras deudas con estas dos empresas proveedoras:
--YUBA Solar, S.L., proveedora n.º 1, con dirección en c/ Arcos, 24, CP: 35004, en Las
Palmas, con NIF: B-3504147. Nuestra factura, pendiente de abonar, es de 35.500 €, n.º
201, con vencimiento el 8 de octubre.
--Soltecni, S.A., proveedora n.º 2, con dirección en c/ Alberto Cortés, 16, CP: 28016, en
Madrid, con NIF: A-2824369. Nuestra deuda es por un import e de 40.000 €, factura n.º
205, con vencimiento el 22 de octubre.
• La cuenta de efectos a cobrar recoge las siguientes letras aceptadas:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5. Caso práctico empresa Canarisol, S.L.
Se plantea a continuación este segundo supuesto no resuelto, que recoge una casuística
más completa, para que lo soluciones de manera análoga a los anteriores.
5.1. Planteamiento
Trabajas en la empresa Canarisol, S.L., con domicilio social en la calle Fula, 3, de Arinaga,
CP: 35118, en Agüimes, con NIF: B-35465879. Su objeto social es la instalación de placas
solares.
El 1 de octubre presentas la siguiente información con respecto a sus saldos contables:
Acreedores a c/p …………… 3.000 €
Construcciones ……….……. 20.000 €
Mobiliario ………………..…… 12.000 €
Efectos a cobrar …….……… 70.000 €
Clientes …………………..….. 70.000 €
Proveedores ………………. 75.500 €
Equipos informáticos …..…… 5.000 €
Mercaderías ……………..…. 110.000 €
Efectos a pagar ………..… 39.000 €
Caja ………………….……….. 10.000 €
Vehículos ….…………..….. 100.000 €
Saldo en bancos ……….. 40.000 €
Tabla 9.67. Información contable a 1 de octubre.
• El banco de la empresa es la Caja Rural, sucursal de la Avda. Polizón, 4, CP: 35118, en
Arinaga, con cuenta corriente n.º 3540004321.
• La cuenta de la clientela refleja la deuda pendiente de las siguientes entidades:
--Centro Comercial Atlántico, S.L., empresa clienta n.º 1, con dirección en Avda. del
Atlántico,
26, CP: 35110, en Vecindario, con NIF: B-3565388, que nos adeuda la factura n.º 165,
por importe de 20.000 €, con vencimiento el 7 de octubre. L a entidad financiera de
nuestra clienta es el Banco Santander.
--IES Doctoral, centro cliente n.º 2, con dirección en c/ Sagasta, 25, CP: 35110, en
Doctoral, con NIF: S-3525123, que nos adeuda la factura n.º 167, por importe de 50.000
€, con vencimiento el 13 de octubre. El banco de nuestro cliente es el BBVA.
• La cuenta de proveedores recoge nuestras deudas con estas dos empresas proveedoras:
--YUBA Solar, S.L., proveedora n.º 1, con dirección en c/ Arcos, 24, CP: 35004, en Las
Palmas, con NIF: B-3504147. Nuestra factura, pendiente de abonar, es de 35.500 €, n.º
201, con vencimiento el 8 de octubre.
--Soltecni, S.A., proveedora n.º 2, con dirección en c/ Alberto Cortés, 16, CP: 28016, en
Madrid, con NIF: A-2824369. Nuestra deuda es por un import e de 40.000 €, factura n.º
205, con vencimiento el 22 de octubre.
• La cuenta de efectos a cobrar recoge las siguientes letras aceptadas:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
--Letra n.º 32 a cargo de C.C. Atlántico, S.L., emitida el 16 de septiembre por importe de
40.000 € y vencimiento a 90 días fecha, domiciliada.
--Letra n.º 33 a cargo de IES Doctoral, emitida el 21 de septiembre por importe de
30.000 €, vencimiento a 23 de diciembre, sin domiciliar.
• La cuenta de efectos a pagar recoge las letras que hemos aceptado a las empresas que
nos proveen:
--Letra n.º 24, emitida por Yuba Solar, S.L., el día 15 de septiembre, a 90 días fecha, de
18.500 €.
--Letra n.º 25 de Soltecni, S.A., emitida el día 30 de septiemb re, a pagar el 18 de
diciembre, de 20.500 €.
Las operaciones realizadas a lo largo de este último trimestre del año y que se relacionan
cronológicamente, fueron las siguientes:
• 3 de octubre:
Solicitamos a la empresa Yuba Solar, S.L., mercancías por valor de 8.000 €, factura n.º
303. Las condiciones de pago son estas: 60 % mediante cheque nominativo, 30 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en tres meses. Estas condiciones, pactadas
con la empresa que nos provee, se mantendrán en futuras operaciones.
• 4 de octubre:
La empresa anterior nos comunica que nos carga en cuenta el transporte de la compra,
por importe de 200 €. Nos manda fotocopia del documento correspondiente. Procedemos
al pago de dicho gasto el día 6 de octubre a través del disponible en caja.
• 7 de octubre:
Cobramos la factura pendiente, n.º 165, de nuestra clienta C.C. Atlántico, S.L., po r
importe de 20.000 € mediante transferencia bancaria.
• 8 de octubre:
Pagamos la factura pendiente, n.º 201, de la empresa que nos provee, Yuba Solar, S.L.,
por importe de 35.500 €, a través del banco.
• 13 de octubre:
Cobramos la factura pendiente, n.º 167, de nuestro cliente IES Doctoral, por importe de
50.000 €, mediante ingreso en cuenta bancaria.
• 22 de octubre:
Pagamos la factura pendiente, n.º 105, de la empresa que nos provee, Soltecni, S.A., por
importe de 40.000 €, a través de transferencia bancaria.
• 26 de octubre:
Nuestra clienta C.C. Atlántico, S.L. nos hace una compra, directamente en nuestro
establecimiento, factura n.º 168, por un importe de 16.000 €. Las condiciones de cobro
son las siguientes: 50 % mediante cheque nominativo, 20 % me diante letra a 60 días
fecha y el resto a crédito en dos meses. Estas condiciones, pactadas con nuestra clienta,
se mantendrán en futuras operaciones.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
--Letra n.º 32 a cargo de C.C. Atlántico, S.L., emitida el 16 de septiembre por importe de
40.000 € y vencimiento a 90 días fecha, domiciliada.
--Letra n.º 33 a cargo de IES Doctoral, emitida el 21 de septiembre por importe de
30.000 €, vencimiento a 23 de diciembre, sin domiciliar.
• La cuenta de efectos a pagar recoge las letras que hemos aceptado a las empresas que
nos proveen:
--Letra n.º 24, emitida por Yuba Solar, S.L., el día 15 de septiembre, a 90 días fecha, de
18.500 €.
--Letra n.º 25 de Soltecni, S.A., emitida el día 30 de septiemb re, a pagar el 18 de
diciembre, de 20.500 €.
Las operaciones realizadas a lo largo de este último trimestre del año y que se relacionan
cronológicamente, fueron las siguientes:
• 3 de octubre:
Solicitamos a la empresa Yuba Solar, S.L., mercancías por valor de 8.000 €, factura n.º
303. Las condiciones de pago son estas: 60 % mediante cheque nominativo, 30 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en tres meses. Estas condiciones, pactadas
con la empresa que nos provee, se mantendrán en futuras operaciones.
• 4 de octubre:
La empresa anterior nos comunica que nos carga en cuenta el transporte de la compra,
por importe de 200 €. Nos manda fotocopia del documento correspondiente. Procedemos
al pago de dicho gasto el día 6 de octubre a través del disponible en caja.
• 7 de octubre:
Cobramos la factura pendiente, n.º 165, de nuestra clienta C.C. Atlántico, S.L., po r
importe de 20.000 € mediante transferencia bancaria.
• 8 de octubre:
Pagamos la factura pendiente, n.º 201, de la empresa que nos provee, Yuba Solar, S.L.,
por importe de 35.500 €, a través del banco.
• 13 de octubre:
Cobramos la factura pendiente, n.º 167, de nuestro cliente IES Doctoral, por importe de
50.000 €, mediante ingreso en cuenta bancaria.
• 22 de octubre:
Pagamos la factura pendiente, n.º 105, de la empresa que nos provee, Soltecni, S.A., por
importe de 40.000 €, a través de transferencia bancaria.
• 26 de octubre:
Nuestra clienta C.C. Atlántico, S.L. nos hace una compra, directamente en nuestro
establecimiento, factura n.º 168, por un importe de 16.000 €. Las condiciones de cobro
son las siguientes: 50 % mediante cheque nominativo, 20 % me diante letra a 60 días
fecha y el resto a crédito en dos meses. Estas condiciones, pactadas con nuestra clienta,
se mantendrán en futuras operaciones.
© Mcgraw-Hill Education 214-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 3 de noviembre:
Descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en cartera con vencimiento el 16
y 23 de diciembre.
Determinar el importe líquido de la negociación, registrando las operaciones que
correspondan en los libros registro.
• 8 de noviembre:
Proponemos a nuestra proveedora Yuba Solar, S.L., el cambio de la letra pendiente, de 15
de diciembre, por una nueva letra con vencimiento el 8 de febrero. Nuestra proveedora
está de acuerdo si dicho aplazamiento de pago se realiza a un tipo de descuento que evita
lesión de intereses.
Calcular el valor nominal de la nueva letra y anotar las operaciones que correspondan en
los libros registro.
• 9 de noviembre:
Nuestro banco nos comunica el pago, mediante ingreso en cuenta, de los intereses
correspondientes a los meses de julio, agosto y septiembre al 3,5 % de interés anual
simple, calculado sobre el saldo a principios de octubre en bancos..
• 13 de noviembre:
Este día nuestro banco nos ofrece invertir la mitad del saldo actual de la cuenta de
bancos, en una de las siguientes dos alternativas:
a) Al 2 % semestral compuesto durante año y medio.
b) Al 4 % anual compuesto durante el mismo tiempo.
Determinar qué oferta nos conviene más.
• 18 de noviembre:
Nuestro banco nos concede un préstamo, que veníamos negociando, por importe de
10.000 €, para la adquisición de mobiliario para la oficina. El préstamo se devolverá
teniendo en cuenta el sistema americano de préstamo, es decir, devolución única a los 12
meses y pagos mensuales periódicos de intereses, con vencimiento del primer pago de
intereses el día 18 de enero.
Determinar los intereses mensuales a pagar y los gastos iniciales cobrados por la entidad
en función de las condiciones negociadas. La entidad bancaria nos carga los gastos
iniciales este mismo día.
• 28 de noviembre:
Realizamos una compra de mercaderías a Soltecni, S.A., factura n.º 116, p or valor de
8.000 €.
Las condiciones de pago son las siguientes: 60 % mediante cheque nominativo, 20 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en tres meses. Estas condiciones, pactadas
con la empresa que nos provee, se mantendrán en futuras operaciones.
• 3 de diciembre:
Vendemos a nuestro cliente IES Doctoral, factura n.º 177, por valor de 16.000 €. La letra
se domicilia en Bansur. La forma de pago es la siguiente: 60 % mediante cheque, 20 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en dos meses. Estas condiciones, pactadas
con nuestro cliente, se mantendrán en futuras operaciones.
• 13 de diciembre:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
• 3 de noviembre:
Descontamos, en nuestro banco, las letras que tenemos en cartera con vencimiento el 16
y 23 de diciembre.
Determinar el importe líquido de la negociación, registrando las operaciones que
correspondan en los libros registro.
• 8 de noviembre:
Proponemos a nuestra proveedora Yuba Solar, S.L., el cambio de la letra pendiente, de 15
de diciembre, por una nueva letra con vencimiento el 8 de febrero. Nuestra proveedora
está de acuerdo si dicho aplazamiento de pago se realiza a un tipo de descuento que evita
lesión de intereses.
Calcular el valor nominal de la nueva letra y anotar las operaciones que correspondan en
los libros registro.
• 9 de noviembre:
Nuestro banco nos comunica el pago, mediante ingreso en cuenta, de los intereses
correspondientes a los meses de julio, agosto y septiembre al 3,5 % de interés anual
simple, calculado sobre el saldo a principios de octubre en bancos..
• 13 de noviembre:
Este día nuestro banco nos ofrece invertir la mitad del saldo actual de la cuenta de
bancos, en una de las siguientes dos alternativas:
a) Al 2 % semestral compuesto durante año y medio.
b) Al 4 % anual compuesto durante el mismo tiempo.
Determinar qué oferta nos conviene más.
• 18 de noviembre:
Nuestro banco nos concede un préstamo, que veníamos negociando, por importe de
10.000 €, para la adquisición de mobiliario para la oficina. El préstamo se devolverá
teniendo en cuenta el sistema americano de préstamo, es decir, devolución única a los 12
meses y pagos mensuales periódicos de intereses, con vencimiento del primer pago de
intereses el día 18 de enero.
Determinar los intereses mensuales a pagar y los gastos iniciales cobrados por la entidad
en función de las condiciones negociadas. La entidad bancaria nos carga los gastos
iniciales este mismo día.
• 28 de noviembre:
Realizamos una compra de mercaderías a Soltecni, S.A., factura n.º 116, p or valor de
8.000 €.
Las condiciones de pago son las siguientes: 60 % mediante cheque nominativo, 20 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en tres meses. Estas condiciones, pactadas
con la empresa que nos provee, se mantendrán en futuras operaciones.
• 3 de diciembre:
Vendemos a nuestro cliente IES Doctoral, factura n.º 177, por valor de 16.000 €. La letra
se domicilia en Bansur. La forma de pago es la siguiente: 60 % mediante cheque, 20 %
mediante letra a 60 días y el resto a crédito en dos meses. Estas condiciones, pactadas
con nuestro cliente, se mantendrán en futuras operaciones.
• 13 de diciembre:
© Mcgraw-Hill Education 215-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
La empresa tiene contratada una póliza de seguro multirriesgo con la aseguradora
Neptuno. Abonamos la prima de seguro, a través del banco, para el próximo año, que
asciende a 2.200 €.
Enumerar las distintas modalidades patrimoniales que la empresa puede asegurar e
identificar cada uno de los elementos personales que intervienen en la póliza (parte
aseguradora, parte tomadora y parte asegurada).
• 15 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 24, 18.500 €; nuestro banco procede a cargarnos su importe.
• 16 de diciembre:
Vence el efecto a cobrar, n.º 32, de 800,00 €; el banco nos comunica su ingreso.
• 18 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 25, 20.500 €; nuestro banco procede a cargarnos su importe.
• 23 de diciembre:
Vence el efecto a cobrar, n.º 33, de 30.00 €; el banco nos comunica su ingreso.
• 31 de diciembre:
Hay que tener en cuenta, en la elaboración del balance simplificado, que se estima que la
deuda con Hacienda, en concepto de IVA, a final de año es de 5.000 € y que las
existencias finales a 31 de diciembre se valoran en 12.000 €.
Previsiones de tesorería para los próximos tres meses:
Los efectos a pagar, correspondientes al próximo trimestre, se prevé que sean
estos: 9.500 € con vencimiento el 10 de febrero y 6.000 € con vencimiento el 15 de
marzo.
Los efectos a cobrar, para este próximo periodo, se calcula que sean estos: una
letra de 14.500 € con vencimiento el 20 de febrero y otra de 20.000 € que vence el
25 de marzo.
Pagamos por el alquiler del local una renta mensual de 5.500 €.
Otros pagos suponen 18.000 € mensuales.
El impuesto trimestral supone 5.500 € en enero por liquidación del IVA.
Se sabe que el importe de las nóminas del personal asciende a 15.000 €
mensuales.
La empresa espera obtener unos ingresos accesorios por el alquiler de la parte alta
del local que ascienden a 3.500 € cada mes.
Los pagos a proveedores supondrán, para cada uno de los tres primeros meses del
año, 12.000, 20.000 y 20.000 €, respectivamente.
Se prevén unos cobros por ventas de 12.000, 30.000 y 30.000 € cada uno de los
tres primeros meses, respectivamente.
Condiciones bancarias. Los tipos de interés y comisiones que la entidad bancaria
aplicará para cada uno de los productos contratados son los siguientes:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
La empresa tiene contratada una póliza de seguro multirriesgo con la aseguradora
Neptuno. Abonamos la prima de seguro, a través del banco, para el próximo año, que
asciende a 2.200 €.
Enumerar las distintas modalidades patrimoniales que la empresa puede asegurar e
identificar cada uno de los elementos personales que intervienen en la póliza (parte
aseguradora, parte tomadora y parte asegurada).
• 15 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 24, 18.500 €; nuestro banco procede a cargarnos su importe.
• 16 de diciembre:
Vence el efecto a cobrar, n.º 32, de 800,00 €; el banco nos comunica su ingreso.
• 18 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 25, 20.500 €; nuestro banco procede a cargarnos su importe.
• 23 de diciembre:
Vence el efecto a cobrar, n.º 33, de 30.00 €; el banco nos comunica su ingreso.
• 31 de diciembre:
Hay que tener en cuenta, en la elaboración del balance simplificado, que se estima que la
deuda con Hacienda, en concepto de IVA, a final de año es de 5.000 € y que las
existencias finales a 31 de diciembre se valoran en 12.000 €.
Previsiones de tesorería para los próximos tres meses:
Los efectos a pagar, correspondientes al próximo trimestre, se prevé que sean
estos: 9.500 € con vencimiento el 10 de febrero y 6.000 € con vencimiento el 15 de
marzo.
Los efectos a cobrar, para este próximo periodo, se calcula que sean estos: una
letra de 14.500 € con vencimiento el 20 de febrero y otra de 20.000 € que vence el
25 de marzo.
Pagamos por el alquiler del local una renta mensual de 5.500 €.
Otros pagos suponen 18.000 € mensuales.
El impuesto trimestral supone 5.500 € en enero por liquidación del IVA.
Se sabe que el importe de las nóminas del personal asciende a 15.000 €
mensuales.
La empresa espera obtener unos ingresos accesorios por el alquiler de la parte alta
del local que ascienden a 3.500 € cada mes.
Los pagos a proveedores supondrán, para cada uno de los tres primeros meses del
año, 12.000, 20.000 y 20.000 €, respectivamente.
Se prevén unos cobros por ventas de 12.000, 30.000 y 30.000 € cada uno de los
tres primeros meses, respectivamente.
Condiciones bancarias. Los tipos de interés y comisiones que la entidad bancaria
aplicará para cada uno de los productos contratados son los siguientes:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Descuento de efectos
Tipo de descuento.
5% efectos con vto. hasta 30 días.
6% efectos con vto. entre 31 y 60 días.
7% efectos con vto. mayor a 60 días.
Comisión domiciliación.
4‰ efectos domiciliados (mínimo 10 €)
7‰ efectos no domiciliados (mínimo 15 €)
Gastos fijos por efecto. 25,00 € por efecto.
Aplazamiento de pagos
Tipo de descuento. 5% anual
Condiciones préstamo
Importe 10.000 €
Duración 12 meses
Tipo de interés. 7,5% anual, pagadero mensualmente
Gastos iniciales de apertura
y estudio.
1,25%
Tabla 9.68. Condiciones bancarias.
Se pide:
1. Registrar todos los movimientos de tesorería, en los libros registro
correspondientes, mediante la realización de todos los cálculos que se solicitan para
su correcta anotación.
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31 de
diciembre, en el que se determine la cuantía del capital social.
3. Hacer un estudio del capital circulante de la empresa, basado en el fon do de
maniobra y las ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad. Comentar cada uno
de los resultados obtenidos.
4. Realizar una previsión de tesorería para los próximos tres meses con el análisis de
las disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
5. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los que
los saldos finales resulten negativos (descuento de efectos, aplazamiento de
vencimientos). Realizar los cálculos y las anotaciones necesarias en los libros
registro.
6. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de cada
periodo son positivos.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Descuento de efectos
Tipo de descuento.
5% efectos con vto. hasta 30 días.
6% efectos con vto. entre 31 y 60 días.
7% efectos con vto. mayor a 60 días.
Comisión domiciliación.
4‰ efectos domiciliados (mínimo 10 €)
7‰ efectos no domiciliados (mínimo 15 €)
Gastos fijos por efecto. 25,00 € por efecto.
Aplazamiento de pagos
Tipo de descuento. 5% anual
Condiciones préstamo
Importe 10.000 €
Duración 12 meses
Tipo de interés. 7,5% anual, pagadero mensualmente
Gastos iniciales de apertura
y estudio.
1,25%
Tabla 9.68. Condiciones bancarias.
Se pide:
1. Registrar todos los movimientos de tesorería, en los libros registro
correspondientes, mediante la realización de todos los cálculos que se solicitan para
su correcta anotación.
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31 de
diciembre, en el que se determine la cuantía del capital social.
3. Hacer un estudio del capital circulante de la empresa, basado en el fon do de
maniobra y las ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad. Comentar cada uno
de los resultados obtenidos.
4. Realizar una previsión de tesorería para los próximos tres meses con el análisis de
las disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
5. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los que
los saldos finales resulten negativos (descuento de efectos, aplazamiento de
vencimientos). Realizar los cálculos y las anotaciones necesarias en los libros
registro.
6. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de cada
periodo son positivos.
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5.2. Resolución
1. Registrar todos los movimientos de tesorería, en los libros registro
correspondientes, realizando todos los cálculos que se solicitan para su correcta
anotación.
Comenzaremos este primer punto por anotar la situación de partida que nos plantea el
supuesto (tabla 9.67. Información contable, 1 de octubre).
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 10.000,00
10.000,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: IES Doctoral Nº 2
Domicilio: C/ Sagasta, 25 C.P. - Población:
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: S3525123 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 60% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 167 50.000,00
50.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
5.2. Resolución
1. Registrar todos los movimientos de tesorería, en los libros registro
correspondientes, realizando todos los cálculos que se solicitan para su correcta
anotación.
Comenzaremos este primer punto por anotar la situación de partida que nos plantea el
supuesto (tabla 9.67. Información contable, 1 de octubre).
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 10.000,00
10.000,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: IES Doctoral Nº 2
Domicilio: C/ Sagasta, 25 C.P. - Población:
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: S3525123 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 60% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 167 50.000,00
50.000,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Soltecni, S. A Nº 2
Domicilio: C/ Alberto Cortes, 16 C.P. - Población: 28016 – Madrid
Provincia: Madrid Teléfono/Fax:
N.I.F.: A2824369 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 20% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 105
40.000,00 40.000,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10 X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10 X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10 X
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Soltecni, S. A Nº 2
Domicilio: C/ Alberto Cortes, 16 C.P. - Población: 28016 – Madrid
Provincia: Madrid Teléfono/Fax:
N.I.F.: A2824369 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 20% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 105
40.000,00 40.000,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10 X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10 X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10 X
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
A continuación, procederemos con las anotaciones de forma cronológica, resolviendo las
cuestiones planteadas en cada operación.
• 3 de octubre:
Calculamos los importes según la forma de pago pactada.
Importe de la compra: 8.000 €
Forma de pago:
- Cheque nominativo:
60
100
×8.000 =4.800 €
- Letra a 60 días:
30
100
×8.000 =2.400 €
- Resto crédito 3 meses, 800 €
Los libros registros afectados por la operación quedarán de la siguiente manera:
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
3-10 Compra mercadería, fra. n.º 303
8.000,00 43.500,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303 4.800,00
38.700,00
3-10 Pago L/60 días 30%, fact. Nº 303 2.400,00
36.300,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
A continuación, procederemos con las anotaciones de forma cronológica, resolviendo las
cuestiones planteadas en cada operación.
• 3 de octubre:
Calculamos los importes según la forma de pago pactada.
Importe de la compra: 8.000 €
Forma de pago:
- Cheque nominativo:
60
100
×8.000 =4.800 €
- Letra a 60 días:
30
100
×8.000 =2.400 €
- Resto crédito 3 meses, 800 €
Los libros registros afectados por la operación quedarán de la siguiente manera:
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
3-10 Compra mercadería, fra. n.º 303
8.000,00 43.500,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303 4.800,00
38.700,00
3-10 Pago L/60 días 30%, fact. Nº 303 2.400,00
36.300,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural
26 3-10
YUBA Solar,
S. L
2.400,00 3-10 3-12 Caja Rural
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10 X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10 X
3-10 1
YUBA Solar, S.
L
303 Crédito 800,00 3-1 X
• 4 de octubre:
Anotamos la deuda en el libro registro del proveedor YUBA Solar, S. L, con esta fecha,
realizamos el pago el día 6 de octubre, deduciendo la deuda en la ficha del proveedor.
• 7 de octubre:
Fact. nº 165, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de cobros como
factura cobrada.
• 8 de octubre:
Fact. nº 201, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de pagos
como factura pagada.
• 13 de octubre:
Fact. nº 167, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de cobros como
factura cobrada.
• 22 de octubre:
Fact. nº 105, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de pagos
como factura pagada.
• 26 de octubre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el cliente.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
50
100
×16.000 =8.000 €
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural
26 3-10
YUBA Solar,
S. L
2.400,00 3-10 3-12 Caja Rural
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10 X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10 X
3-10 1
YUBA Solar, S.
L
303 Crédito 800,00 3-1 X
• 4 de octubre:
Anotamos la deuda en el libro registro del proveedor YUBA Solar, S. L, con esta fecha,
realizamos el pago el día 6 de octubre, deduciendo la deuda en la ficha del proveedor.
• 7 de octubre:
Fact. nº 165, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de cobros como
factura cobrada.
• 8 de octubre:
Fact. nº 201, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de pagos
como factura pagada.
• 13 de octubre:
Fact. nº 167, anotamos el pago del cliente, el ingreso en bancos y control de cobros como
factura cobrada.
• 22 de octubre:
Fact. nº 105, anotamos el pago al proveedor, la salida en bancos y el control de pagos
como factura pagada.
• 26 de octubre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el cliente.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
50
100
×16.000 =8.000 €
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
- Letra a 60 días
20
100
×16.000 =3.200 €
- Resto crédito 2 meses, 4.800 €
Los libros registros afectados por la operación quedarán de la siguiente manera:
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165
20.000,00 0,00
26-10 Venta mercaderías, fra. n.º 168 16.000,00
16.000,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168
8.000,00 8.000,00
26-10 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 168
3.200,00 4.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165 20.000,00
55.200,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201
35.500,00 19.700,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167 50.000,00
69.700,00
22-10 Pago resto factura n.º 105
40.000,00 29.700,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168 8.000,00
37.700,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar
34 26-10
C. C. Atlántico,
S. L
3.200,00 26-10 26-12
Banco
Santander
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
- Letra a 60 días
20
100
×16.000 =3.200 €
- Resto crédito 2 meses, 4.800 €
Los libros registros afectados por la operación quedarán de la siguiente manera:
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165
20.000,00 0,00
26-10 Venta mercaderías, fra. n.º 168 16.000,00
16.000,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168
8.000,00 8.000,00
26-10 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 168
3.200,00 4.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165 20.000,00
55.200,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201
35.500,00 19.700,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167 50.000,00
69.700,00
22-10 Pago resto factura n.º 105
40.000,00 29.700,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168 8.000,00
37.700,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar
34 26-10
C. C. Atlántico,
S. L
3.200,00 26-10 26-12
Banco
Santander
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10
X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10
X
26-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
168 Crédito 4.800,00 26-12 X
• 29 de octubre:
realizaremos el cálculo del interés simple, el cual será ingresado en cuenta.
C0 = 40.000 € n = 3 meses i = 0,035 i12 = 0,035/12 = 0,002916667
I = Co · n · i I = 40.000 x 3 x 0,002916667 = 350,00 €
• 3 de noviembre:
El banco nos ingresará el nominal de la remesa, es decir, la suma de los nominales; y con
misma fecha nos cargara los gastos de la misma. Ambas operaciones con fecha valor
3/11. Esto supondrá una doble anotación en el libro de bancos y otra en el libro de efectos
a cobrar donde, en observaciones, anotaremos que las letras están “Descontadas”, por lo
que dejarán de contabilizarse.
Los cálculos serán:
Total remesa (suma de nominales) = 40.000 + 30.000 = 70.000 €
Vencimiento primera L/: del 3 de noviembre al 16 de diciembre: 43 días
Descuento: D = 40.000 ·
43
360
· 0,06 = 286,67 €
Comisión: c = 40.000 ·
4
1.000
= 160 €
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 40.000 – 286,67 – 160 – 25 = 39.528,33 €
Vencimiento segunda L/: del 3 de noviembre al 23 de diciembre: 50 días
Descuento: D = 30.000 ·
50
360
· 0,06 = 250,00 €
Comisión: c = 30.000 ·
7
1.000
= 210,00 € (efecto sin domiciliar)
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 30.000 – 250 – 210 – 25 = 29.515,00 €
Total liquido recibido = 39.528,33 + 29.515,00 = 69.043,33 €
Total gastos soportados = 70.000 – 69.043,33 = 956,67 €
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CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10
X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10
X
26-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
168 Crédito 4.800,00 26-12 X
• 29 de octubre:
realizaremos el cálculo del interés simple, el cual será ingresado en cuenta.
C0 = 40.000 € n = 3 meses i = 0,035 i12 = 0,035/12 = 0,002916667
I = Co · n · i I = 40.000 x 3 x 0,002916667 = 350,00 €
• 3 de noviembre:
El banco nos ingresará el nominal de la remesa, es decir, la suma de los nominales; y con
misma fecha nos cargara los gastos de la misma. Ambas operaciones con fecha valor
3/11. Esto supondrá una doble anotación en el libro de bancos y otra en el libro de efectos
a cobrar donde, en observaciones, anotaremos que las letras están “Descontadas”, por lo
que dejarán de contabilizarse.
Los cálculos serán:
Total remesa (suma de nominales) = 40.000 + 30.000 = 70.000 €
Vencimiento primera L/: del 3 de noviembre al 16 de diciembre: 43 días
Descuento: D = 40.000 ·
43
360
· 0,06 = 286,67 €
Comisión: c = 40.000 ·
4
1.000
= 160 €
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 40.000 – 286,67 – 160 – 25 = 39.528,33 €
Vencimiento segunda L/: del 3 de noviembre al 23 de diciembre: 50 días
Descuento: D = 30.000 ·
50
360
· 0,06 = 250,00 €
Comisión: c = 30.000 ·
7
1.000
= 210,00 € (efecto sin domiciliar)
Valor Líquido = N – D – c – Gf = 30.000 – 250 – 210 – 25 = 29.515,00 €
Total liquido recibido = 39.528,33 + 29.515,00 = 69.043,33 €
Total gastos soportados = 70.000 – 69.043,33 = 956,67 €
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Solucionario general
• 8 de noviembre:
En esta operación sustituimos la letra pendiente de pago del 15 de diciembre por una
nueva el 8 de febrero. La letra sustituida desaparece del registro de efectos a pagar,
anotando en observaciones el concepto “Anulada”, registrando la nueva letra.
Los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimiento:
- Letra de 18.500 €, del 8 de noviembre al 15 de diciembre, 37 días.
18.500 x 37 684.500
D = --------------- = ----------- = 95,07 €
360/0.05 7.200
E = Nominal – Descuento = 18.500 – 95,07 = 18.404,93 €, efectivo a L/ a sustituir.
Vencimiento nueva letra, que sustituye a la anterior, del 8 de noviembre al 8 de febrero,
92 días.
N x 92
D = ------------ = 0,01277777 x N E = N – 0,01277777 x N = 0,98722222 · N
360/0.05
efectivo nueva letra.
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a la
anterior.
18.404,93
18.404,93 = 0,98722222 x N N = --------------- = 18.643,15 €
0,98722222
• 13 de noviembre:
La operación no conlleva anotación en los libros registros, pero si tenemos que realizar los
cálculos para obtener el montante de cada alternativa, a través del interés compuesto .
Los datos son:
a) Transformamos el tanto semestral en anual, ya que el tiempo está en años.
i = (1 + 0.02)
2
– 1 = 0,0404 Cn = 50.000,00 (1 + 0,0404)
1 ,5
= 53.060,40 €
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• 8 de noviembre:
En esta operación sustituimos la letra pendiente de pago del 15 de diciembre por una
nueva el 8 de febrero. La letra sustituida desaparece del registro de efectos a pagar,
anotando en observaciones el concepto “Anulada”, registrando la nueva letra.
Los cálculos a realizar serán los siguientes.
Vencimiento:
- Letra de 18.500 €, del 8 de noviembre al 15 de diciembre, 37 días.
18.500 x 37 684.500
D = --------------- = ----------- = 95,07 €
360/0.05 7.200
E = Nominal – Descuento = 18.500 – 95,07 = 18.404,93 €, efectivo a L/ a sustituir.
Vencimiento nueva letra, que sustituye a la anterior, del 8 de noviembre al 8 de febrero,
92 días.
N x 92
D = ------------ = 0,01277777 x N E = N – 0,01277777 x N = 0,98722222 · N
360/0.05
efectivo nueva letra.
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a la
anterior.
18.404,93
18.404,93 = 0,98722222 x N N = --------------- = 18.643,15 €
0,98722222
• 13 de noviembre:
La operación no conlleva anotación en los libros registros, pero si tenemos que realizar los
cálculos para obtener el montante de cada alternativa, a través del interés compuesto .
Los datos son:
a) Transformamos el tanto semestral en anual, ya que el tiempo está en años.
i = (1 + 0.02)
2
– 1 = 0,0404 Cn = 50.000,00 (1 + 0,0404)
1 ,5
= 53.060,40 €
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Solucionario general
b) En este caso no es necesario transformar, ya que el tiempo y el tipo de interés está
ambos en años.
Cn = 50.000,00 (1 + 0,04)
1,5
= 53.029,80 €
La oferta más conveniente es esta segunda.
(Ésta operación no conllevará anotaciones en los libros -registros ya que no la
realizaremos por ser un tiempo excesivo que afectaría a nuestra disponibilidad a corto
plazo).
• 18 de noviembre:
Para el cálculo de los intereses mensual y los gastos iniciales, tendremos en cuenta las
condiciones del préstamo negociadas con la entidad bancaria. Registraremos en el libro de
banco el ingreso del préstamo y los gastos iniciales que son cobrados en el momento de
concesión del préstamo, es decir, ingreso y gastos tendrán la misma fecha valor 18/11,
así como la salida de dinero para la adquisición del mobiliario, también el 18/11. El primer
pago de intereses se realiza en enero.
C = 10.000 € Gastos iniciales = 1,25/100 x 10.000 = 125,00 €
i = 7,5% anual, pagadero mensualmente, i12 = 0,075/12 = 0,00625
Los intereses a pagar mensualmente serán: I = 10.000 x 0,00625 = 62,50 €
• 28 de noviembre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el proveedor.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
60
100
×8.000 =4.800 €
- Letra a 60 días
20
100
×8.000 =1.600 €
- Resto crédito 3 meses, 1.600 €
• 3 de diciembre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el cliente.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
60
100
×16.000 =9.600 €
- Letra a 60 días
20
100
×16.000 =3.200 €
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b) En este caso no es necesario transformar, ya que el tiempo y el tipo de interés está
ambos en años.
Cn = 50.000,00 (1 + 0,04)
1,5
= 53.029,80 €
La oferta más conveniente es esta segunda.
(Ésta operación no conllevará anotaciones en los libros -registros ya que no la
realizaremos por ser un tiempo excesivo que afectaría a nuestra disponibilidad a corto
plazo).
• 18 de noviembre:
Para el cálculo de los intereses mensual y los gastos iniciales, tendremos en cuenta las
condiciones del préstamo negociadas con la entidad bancaria. Registraremos en el libro de
banco el ingreso del préstamo y los gastos iniciales que son cobrados en el momento de
concesión del préstamo, es decir, ingreso y gastos tendrán la misma fecha valor 18/11,
así como la salida de dinero para la adquisición del mobiliario, también el 18/11. El primer
pago de intereses se realiza en enero.
C = 10.000 € Gastos iniciales = 1,25/100 x 10.000 = 125,00 €
i = 7,5% anual, pagadero mensualmente, i12 = 0,075/12 = 0,00625
Los intereses a pagar mensualmente serán: I = 10.000 x 0,00625 = 62,50 €
• 28 de noviembre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el proveedor.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
60
100
×8.000 =4.800 €
- Letra a 60 días
20
100
×8.000 =1.600 €
- Resto crédito 3 meses, 1.600 €
• 3 de diciembre:
Calculamos los importes de la forma de pago pactada con el cliente.
Forma de pago:
- Cheque nominativo
60
100
×16.000 =9.600 €
- Letra a 60 días
20
100
×16.000 =3.200 €
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Solucionario general
- Resto crédito 2 meses, 3.200 €
Vence letra a pagar, nº 26, de nuestro proveedor YUBA Solar, S. L, que abonamos por
banco.
• 13 de diciembre:
Procedemos a pagar mediante el banco la prima de 2.200 €, anotando la operación en el
libro registro de bancos.
Posibles modalidades: incendios, robo, transporte, responsabilidad civil, crédito y caución
y lucro cesante, entre otros.
Elementos personales: asegurador, la empresa Neptúno, tomador y asegurado Canarisol,
S.L.
• 15 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 24, 18.500 €; esta letra se encuentra anulada, por lo que no
haremos ninguna anotación.
• 16 de diciembre:
La letra se encuentra descontada, por lo que no haremos ninguna anotación.
Nota: la letra, noº 32, es de 40.000 €
• 18 de diciembre:
Procedemos al pago de la letra, nº 25, de 20.500 €, mediante transferencia.
• 23 de diciembre:
La letra se encuentra descontada, por lo que no haremos ninguna anotación.
• 26 de diciembre:
Vence letra nº 34 de nuestro cliente C. C. Atlántico, S. L, de 3.200 €, que cobramos por
bancos
• 26 de diciembre:
Vence resto factura nº 168, de nuestro cliente C.C. Atlántico, S.L., por importe de 4.800 €
que nos ingresan en bancos.
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- Resto crédito 2 meses, 3.200 €
Vence letra a pagar, nº 26, de nuestro proveedor YUBA Solar, S. L, que abonamos por
banco.
• 13 de diciembre:
Procedemos a pagar mediante el banco la prima de 2.200 €, anotando la operación en el
libro registro de bancos.
Posibles modalidades: incendios, robo, transporte, responsabilidad civil, crédito y caución
y lucro cesante, entre otros.
Elementos personales: asegurador, la empresa Neptúno, tomador y asegurado Canarisol,
S.L.
• 15 de diciembre:
Vence el efecto a pagar n.º 24, 18.500 €; esta letra se encuentra anulada, por lo que no
haremos ninguna anotación.
• 16 de diciembre:
La letra se encuentra descontada, por lo que no haremos ninguna anotación.
Nota: la letra, noº 32, es de 40.000 €
• 18 de diciembre:
Procedemos al pago de la letra, nº 25, de 20.500 €, mediante transferencia.
• 23 de diciembre:
La letra se encuentra descontada, por lo que no haremos ninguna anotación.
• 26 de diciembre:
Vence letra nº 34 de nuestro cliente C. C. Atlántico, S. L, de 3.200 €, que cobramos por
bancos
• 26 de diciembre:
Vence resto factura nº 168, de nuestro cliente C.C. Atlántico, S.L., por importe de 4.800 €
que nos ingresan en bancos.
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Solucionario general
• 31 de diciembre:
No conlleva anotación en los libros registros, pero hemos de tener en cuenta para la
realización del balance a 31/12.
Una vez realizadas todas las operaciones y anotaciones en los libros registros, estos
últimos deben quedar de la siguiente manera a 31/12.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 10.000,00
10.000,00
6-10 Pago gastos transporte fra. n.º 303
200,00 9.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165 20.000,00
55.200,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201
35.500,00 19.700,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167 50.000,00
69.700,00
22-10 Pago resto factura n.º 105
40.000,00 29.700,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168 8.000,00
37.700,00
29-10 Intereses periodo, sep., oct. Y nov. 350,00
38.050,00
3-11 Remesa de efectos 70.000,00
108.050,00
3-11 Gastos remesa
956,67 107.093,33
18-11 Ingreso préstamo 10.000,00
117.093,33
18-11 Gastos iniciales préstamo
125,00 116.968,33
18-11 Compra mobiliario
10.000,00 106.968,33
28-11 Pago cheque 60%, fra. n.º 116
4.800,00 102.168,33
3-12 Cobro cheque 60%, fra. n.º 177 9.600,00
111.768,33
3-12 Pago L/ n.º 26 YUBA Solar, S. L
2.400,00 109.368,33
13-12 Pago prima seguro
2.200,00 107.168,33
18-12 Pago L/ n.º 25 Soltecni, S. A
20.500,00 86.668,33
26-12 Cobro L/ n.º 34 C. C. Atlántico, S. L 3.200,00
89.868,33
26-12 Cobro resto fra. n.º 168 4.800,00
94.668,33
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• 31 de diciembre:
No conlleva anotación en los libros registros, pero hemos de tener en cuenta para la
realización del balance a 31/12.
Una vez realizadas todas las operaciones y anotaciones en los libros registros, estos
últimos deben quedar de la siguiente manera a 31/12.
LIBRO DE CAJA
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 10.000,00
10.000,00
6-10 Pago gastos transporte fra. n.º 303
200,00 9.800,00
LIBRO DE BANCOS
Entidad bancaria: Caja Rural Cta./Cte. Nº: 3540004321
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
1-10 Saldo anterior 40.000,00
40.000,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303
4.800,00 35.200,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165 20.000,00
55.200,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201
35.500,00 19.700,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167 50.000,00
69.700,00
22-10 Pago resto factura n.º 105
40.000,00 29.700,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168 8.000,00
37.700,00
29-10 Intereses periodo, sep., oct. Y nov. 350,00
38.050,00
3-11 Remesa de efectos 70.000,00
108.050,00
3-11 Gastos remesa
956,67 107.093,33
18-11 Ingreso préstamo 10.000,00
117.093,33
18-11 Gastos iniciales préstamo
125,00 116.968,33
18-11 Compra mobiliario
10.000,00 106.968,33
28-11 Pago cheque 60%, fra. n.º 116
4.800,00 102.168,33
3-12 Cobro cheque 60%, fra. n.º 177 9.600,00
111.768,33
3-12 Pago L/ n.º 26 YUBA Solar, S. L
2.400,00 109.368,33
13-12 Pago prima seguro
2.200,00 107.168,33
18-12 Pago L/ n.º 25 Soltecni, S. A
20.500,00 86.668,33
26-12 Cobro L/ n.º 34 C. C. Atlántico, S. L 3.200,00
89.868,33
26-12 Cobro resto fra. n.º 168 4.800,00
94.668,33
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Solucionario general
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165
20.000,00 0,00
26-10 Venta mercaderías, fra. n.º 168 16.000,00
16.000,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168
8.000,00 8.000,00
26-10 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 168
3.200,00 4.800,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: IES Doctoral Nº 2
Domicilio: C/ Sagasta, 25 C.P. - Población:
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: S3525123 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 60% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 167 50.000,00
50.000,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167
50.000,00 0,00
3-12 Venta mercaderías, fra. n.º 177 16.000,00
16.000,00
3-12 Cobro cheque 60%, fra. n.º 177
9.600,00 6.400,00
3-12 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 177
3.200,00 3.200,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
3-10 Compra mercadería, fra. n.º 303
8.000,00 43.500,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303 4.800,00
38.700,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: Centro Comercial Atlántico, S. L Nº 1
Domicilio: Avda. del Atlántico, 26 C.P. - Población: 35110 – Vecindario
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3565388 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 50% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 165 20.000,00
20.000,00
7-10 Cobro resto fra. n.º 165
20.000,00 0,00
26-10 Venta mercaderías, fra. n.º 168 16.000,00
16.000,00
26-10 Cobro cheque 50%. fra- n.º 168
8.000,00 8.000,00
26-10 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 168
3.200,00 4.800,00
CUENTA CORRIENTE CON CLIENTE
Cliente: IES Doctoral Nº 2
Domicilio: C/ Sagasta, 25 C.P. - Población:
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: S3525123 Correo electrónico:
Condiciones de cobro: 60% cheque, 20% L/ a 60 d., resto a crédito dos mes.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a n/favor, fact. Nº 167 50.000,00
50.000,00
13-10 Cobro resto fra. n.º 167
50.000,00 0,00
3-12 Venta mercaderías, fra. n.º 177 16.000,00
16.000,00
3-12 Cobro cheque 60%, fra. n.º 177
9.600,00 6.400,00
3-12 Cobro L/60 d, 20% fra. n.º 177
3.200,00 3.200,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: YUBA Solar, S. L Nº 1
Domicilio: C/Arcos, 24 C.P. - Población: 35004 – Las Palmas de G. C.
Provincia: Las Palmas Teléfono/Fax:
N.I.F.: B3504147 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 30% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 201
35.500,00 35.500,00
3-10 Compra mercadería, fra. n.º 303
8.000,00 43.500,00
3-10 Pago cheque 60%, fact. Nº 303 4.800,00
38.700,00
© Mcgraw-Hill Education 228-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
3-10 Pago L/60 días 30%, fact. Nº 303 2.400,00
36.300,00
4-10 Gasto transporte, fra. n.º 303
200,00 36.500,00
6-10 Pago gastos transporte fra. n.º 303 200,00
36.300,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201 35.500,00
800,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Soltecni, S. A Nº 2
Domicilio: C/ Alberto Cortes, 16 C.P. - Población: 28016 – Madrid
Provincia: Madrid Teléfono/Fax:
N.I.F.: A2824369 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 20% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 105
40.000,00 40.000,00
22-10 Pago resto factura n.º 105 40.000,00
0,00
28-11 Compra mercaderías, fra. n.º 116
8.000,00 8.000,00
28-11 Pago cheque 60%, fra. n.º 116 4.800,00
3.200,00
28-11 Pago L/60 d, 20% fra. n.º 116 1.600,00
1.600,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
Descontada
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar Descontada
34 26-10
C. C. Atlántico,
S. L
3.200,00 26-10 26-12
Banco
Santander
Cobrada
35 3-12 IES Doctoral 3.200,00 3-12 3-2
Banco
Santander
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural Anulada
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural Pagada
26 3-10
YUBA Solar,
S. L
2.400,00 3-10 3-12 Caja Rural Pagada
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
3-10 Pago L/60 días 30%, fact. Nº 303 2.400,00
36.300,00
4-10 Gasto transporte, fra. n.º 303
200,00 36.500,00
6-10 Pago gastos transporte fra. n.º 303 200,00
36.300,00
8-10 Pago resto fra. n.º 201 35.500,00
800,00
CUENTA CORRIENTE CON PROVEEDOR
Proveedor: Soltecni, S. A Nº 2
Domicilio: C/ Alberto Cortes, 16 C.P. - Población: 28016 – Madrid
Provincia: Madrid Teléfono/Fax:
N.I.F.: A2824369 Correo electrónico:
Condiciones de pago: 60% cheque, 20% L/ a 60 días, resto crédito a tres meses
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1-10 Saldo a s/f, fact. Nº 105
40.000,00 40.000,00
22-10 Pago resto factura n.º 105 40.000,00
0,00
28-11 Compra mercaderías, fra. n.º 116
8.000,00 8.000,00
28-11 Pago cheque 60%, fra. n.º 116 4.800,00
3.200,00
28-11 Pago L/60 d, 20% fra. n.º 116 1.600,00
1.600,00
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A COBRAR
Nº
Fecha
expedición
Librado Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
cobro
Observaciones
32 16-9
C. C. Atlántico,
S. L
40.000,00 16-9 16-12
Banco
Santander
Descontada
33 21-9 IES Doctoral 30.000,00 21-9 23-12 Sin domiciliar Descontada
34 26-10
C. C. Atlántico,
S. L
3.200,00 26-10 26-12
Banco
Santander
Cobrada
35 3-12 IES Doctoral 3.200,00 3-12 3-2
Banco
Santander
LIBRO REGISTRO DE EFECTOS A PAGAR
Nº
Fecha
expedición
Librador Nominal
Fecha
acepto
Fecha
vencimiento
Domicilio de
pago
Observaciones
24 13-9
YUBA Solar,
S. L
18.500,00 13-9 15-12 Caja Rural Anulada
25 28-9 Soltecni, S. A 20.500,00 28-9 18-12 Caja Rural Pagada
26 3-10
YUBA Solar,
S. L
2.400,00 3-10 3-12 Caja Rural Pagada
© Mcgraw-Hill Education 229-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
27 8-11
YUBA Solar,
S. L
18.643,15 8-11 8-2 Caja Rural Nueva letra
28 28-11 Soltecni, S. A 1.600,00 28-11 28-1 Caja Rural
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10
X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10
X
26-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
168 Crédito 4.800,00 26-12
X
3-12 2 IES Doctoral 177 Crédito 3.200,00 3-2 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10
X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10
X
3-10 1
YUBA Solar, S.
L
303 Crédito 800,00 3-1 X
28-11 2 Soltecni, S. A 116 Crédito 1.600,00 28-2 X
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31
de diciembre, determinando la cuantía del capital social.
Para la elaboración del balance simplificado, a final de ejercicio, se tendrá en
cuenta:
- La adquisición del mobiliario, 10.000 €.
- La deuda contraída con la entidad bancaria a través del préstamo, de 10.000 €.
- La deuda con Hacienda, 5.000 €.
- El valor de las existencias finales, 12.000 €
- Los saldos finales de los libros registros de caja, bancos, clientes, proveedores,
efectos a cobrar y a pagar.
El capital social se obtendrá por diferencia entre el total activo menos el total
pasivo.
BALANCE SIMPLIFICADO
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
27 8-11
YUBA Solar,
S. L
18.643,15 8-11 8-2 Caja Rural Nueva letra
28 28-11 Soltecni, S. A 1.600,00 28-11 28-1 Caja Rural
CONTROL DE COBROS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Cliente
Cliente
Nº
factura
Forma de
cobro
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Cob.
1-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
165 Crédito 20.000,00 7-10
X
1-10 2 IES Doctoral 167 Crédito 50.000,00 13-10
X
26-10 1
C.C. Atlántico,
S.L.
168 Crédito 4.800,00 26-12
X
3-12 2 IES Doctoral 177 Crédito 3.200,00 3-2 X
CONTROL DE PAGOS A CRÉDITO
Fecha
Nº
Proved.
Proveedor
Nº
factura
Forma de
pago
Importe Vencimiento
Estado
Observaciones
Pte. Pag.
1-10 1
YUBA Solar, S.
L
201 Crédito 35.500,00 8-10
X
1-10 2 Soltecni, S. A 105 Crédito 40.000,00 22-10
X
3-10 1
YUBA Solar, S.
L
303 Crédito 800,00 3-1 X
28-11 2 Soltecni, S. A 116 Crédito 1.600,00 28-2 X
2. Elaborar un balance simplificado de la empresa, por masas patrimoniales, a 31
de diciembre, determinando la cuantía del capital social.
Para la elaboración del balance simplificado, a final de ejercicio, se tendrá en
cuenta:
- La adquisición del mobiliario, 10.000 €.
- La deuda contraída con la entidad bancaria a través del préstamo, de 10.000 €.
- La deuda con Hacienda, 5.000 €.
- El valor de las existencias finales, 12.000 €
- Los saldos finales de los libros registros de caja, bancos, clientes, proveedores,
efectos a cobrar y a pagar.
El capital social se obtendrá por diferencia entre el total activo menos el total
pasivo.
BALANCE SIMPLIFICADO
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE 147.000,00 PATRIMONIO NETO 252.668,33
Inmovilizado:
- Capital Social. 257.668,00
- Construcciones. 20.000,00
- Elementos de transporte. 100.000,00 NO CORRIENTE 10.000,00
- Mobiliario. 22.000,00 Deudas a l/p:
- Equipo proc. Inf. 5.000,00 - Deudas con entid. de crédito. 10.000,00
CORRIENTE 127.668,33 CORRIENTE 12.000,00
Existencias: 12.000,00 Deudas a c/p:
- Mercaderías. 12.000,00 - Proveedores. 2.400,00
Realizable: 11.200,00 - Efectos a pagar 1.600,00
- Clientes. 8.000,00 - Hacienda acreedora 5.000
- Efectos a cobrar 3.200,00 - Acreedores 3.000,00
Disponible: 104.468,33
- Bancos. 94.668,33
- Caja, euros 9.800,00
TOTAL ACTIVO 274.668,33 TOTAL PASIVO Y NETO 274.668,33
3. Hacer un estudio del capital circulante de la empresa, basándote para ello en
el fondo de maniobra y las ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad.
Comentar cada uno de los resultados obtenidos.
El fondo de maniobra se obtendrá de la siguiente ecuación:
Fondo de maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente
FM = 127.668,33 – 12.000 = 115.668,33 €, al ser el fondo de maniobra positivo, la
empresa se encuentra bien financiada.
Activo corriente 128.668,33
Ratio de solvencia = ---------------------- = ---------------- = 10,64
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 1, existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo;
pero al ser superior a 2, puede suponer que la empresa tenga recursos ociosos, sin
rentabilizar, que podría colocar en algún producto financiero de pasivo, acogerse al pronto
pago de algún proveedor o cancelar parcialmente alguna cuenta de crédito o préstamo
que tuviera.
Disponible + Realizable 104.468,33 + 11.200
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NO CORRIENTE 147.000,00 PATRIMONIO NETO 252.668,33
Inmovilizado:
- Capital Social. 257.668,00
- Construcciones. 20.000,00
- Elementos de transporte. 100.000,00 NO CORRIENTE 10.000,00
- Mobiliario. 22.000,00 Deudas a l/p:
- Equipo proc. Inf. 5.000,00 - Deudas con entid. de crédito. 10.000,00
CORRIENTE 127.668,33 CORRIENTE 12.000,00
Existencias: 12.000,00 Deudas a c/p:
- Mercaderías. 12.000,00 - Proveedores. 2.400,00
Realizable: 11.200,00 - Efectos a pagar 1.600,00
- Clientes. 8.000,00 - Hacienda acreedora 5.000
- Efectos a cobrar 3.200,00 - Acreedores 3.000,00
Disponible: 104.468,33
- Bancos. 94.668,33
- Caja, euros 9.800,00
TOTAL ACTIVO 274.668,33 TOTAL PASIVO Y NETO 274.668,33
3. Hacer un estudio del capital circulante de la empresa, basándote para ello en
el fondo de maniobra y las ratios de solvencia, tesorería y disponibilidad.
Comentar cada uno de los resultados obtenidos.
El fondo de maniobra se obtendrá de la siguiente ecuación:
Fondo de maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente
FM = 127.668,33 – 12.000 = 115.668,33 €, al ser el fondo de maniobra positivo, la
empresa se encuentra bien financiada.
Activo corriente 128.668,33
Ratio de solvencia = ---------------------- = ---------------- = 10,64
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 1, existen garantías de poder hacer frente a las deudas a corto plazo;
pero al ser superior a 2, puede suponer que la empresa tenga recursos ociosos, sin
rentabilizar, que podría colocar en algún producto financiero de pasivo, acogerse al pronto
pago de algún proveedor o cancelar parcialmente alguna cuenta de crédito o préstamo
que tuviera.
Disponible + Realizable 104.468,33 + 11.200
© Mcgraw-Hill Education 231-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ratio de tesorería = --------------------------------- = --------------------------- = 9,64
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
Disponible 104.468,33
Ratio de disponibilidad = ---------------------- = --------------- = 8,71
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 0,3, la empresa no tendrá problemas a la hora de satisfacer las deudas
más inmediatas a corto plazo.
4. Realizar una previsión de tesorería para los próximos tres meses, analizando
las disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
Para la elaboración del presupuesto se deberá tener en cuenta:
- El disponible a principio de enero, que obtenemos del balance a 31/12.
- Las facturas pendientes de clientes y proveedores anotadas en los libros registros de
control de cobros y pagos a crédito, a las cuales habrá que añadir las previsiones de
ventas y compras para los próximos tres meses.
- Los importes de las letras a cobrar y pagar que aparecen en los libros registros
correspondientes, más las previsiones que se tienen para el primer trimestre del año.
- Las cuotas mensuales de interés del préstamo, calculadas anteriormente.
- El resto de cobros y pagos que se detallan en la previsión de los próximos tres meses
del enunciado.
Teniendo en cuenta toda la información anterior, el presupuesto para los tres primeros
meses del año será el siguiente:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 104.468,33 51.505,83 14.843,33
COBROS:
Clientes 12.000,00 33.200,00 30.000,00
Efectos a cobrar
14.500,00 20.000,00
Otros ingresos 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Total Cobros 15.500,00 51.200,00 53.500,00
PAGOS:
Proveedores 22.800,00 31.600,00 30.000,00
Efectos a pagar 1.600,00 17.700,00 11.000,00
Nóminas 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Cuota préstamos 62,50 62,50 62,50
Otros gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Ratio de tesorería = --------------------------------- = --------------------------- = 9,64
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 1, la empresa se encuentra desahogada financieramente.
Disponible 104.468,33
Ratio de disponibilidad = ---------------------- = --------------- = 8,71
Pasivo corriente 12.000
Al ser superior a 0,3, la empresa no tendrá problemas a la hora de satisfacer las deudas
más inmediatas a corto plazo.
4. Realizar una previsión de tesorería para los próximos tres meses, analizando
las disponibilidades o necesidades de tesorería de cada periodo.
Para la elaboración del presupuesto se deberá tener en cuenta:
- El disponible a principio de enero, que obtenemos del balance a 31/12.
- Las facturas pendientes de clientes y proveedores anotadas en los libros registros de
control de cobros y pagos a crédito, a las cuales habrá que añadir las previsiones de
ventas y compras para los próximos tres meses.
- Los importes de las letras a cobrar y pagar que aparecen en los libros registros
correspondientes, más las previsiones que se tienen para el primer trimestre del año.
- Las cuotas mensuales de interés del préstamo, calculadas anteriormente.
- El resto de cobros y pagos que se detallan en la previsión de los próximos tres meses
del enunciado.
Teniendo en cuenta toda la información anterior, el presupuesto para los tres primeros
meses del año será el siguiente:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 104.468,33 51.505,83 14.843,33
COBROS:
Clientes 12.000,00 33.200,00 30.000,00
Efectos a cobrar
14.500,00 20.000,00
Otros ingresos 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Total Cobros 15.500,00 51.200,00 53.500,00
PAGOS:
Proveedores 22.800,00 31.600,00 30.000,00
Efectos a pagar 1.600,00 17.700,00 11.000,00
Nóminas 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Cuota préstamos 62,50 62,50 62,50
Otros gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00
© Mcgraw-Hill Education 232-1 |
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Alquiler local 5.500,00 5.500,00 5.500,00
Hacienda 5.500,00
Total Pagos 68.462,50 87.862,50 79.562,50
Saldo final 51.505,83 14.843,33 -11.219,17
5. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los
que los saldos finales resulten negativos (descuento de efectos, aplazamiento de
vencimientos). Realizar los cálculos y las anotaciones necesarias en los libros
registro.
Para solucionar el desfase del mes de marzo, entre otras acciones posibles, procederemos
a negociar con nuestro proveedor el cambio de la letra de 11.000 € con vencimiento el 15
de marzo (no anotada en el libro registro de efectos a pagar al ser una previsión, la letra
no se ha emitido), por una nueva letra con vencimiento el 30 de abril. Esta letra no
aparecerá en la previsión, de los tres primeros meses, al ser su vencimiento en abril.
Los cálculos a realizar, el 31/12, serán los siguientes.
Vencimientos letra de 11.000 €, del 31 de diciembre al 15 de marzo, 74 días.
11.000 x 74 814.000
D = ---------------= ------------ = 113,06 €
360/0.05 7.200
E = Nominal – Descuento = 11.000 – 113,06 = 10.886,94 Efectivo letra sustituir
Vencimiento nueva letra, que sustituye a la anterior, del 31 de diciembre al 30 de abril,
120 días.
N x 120
D = ------------ = 0,0166666 · N E = N – 0,0166666 x N = 0,9833333 · N
360/0.05
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a la
anterior.
10.886,94
10.886,94 = 0,9833333 x N N = ---------------- = 11.071,46 €
0,9833333
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
Alquiler local 5.500,00 5.500,00 5.500,00
Hacienda 5.500,00
Total Pagos 68.462,50 87.862,50 79.562,50
Saldo final 51.505,83 14.843,33 -11.219,17
5. Estudiar las posibles acciones que haya que llevar a cabo en los casos en los
que los saldos finales resulten negativos (descuento de efectos, aplazamiento de
vencimientos). Realizar los cálculos y las anotaciones necesarias en los libros
registro.
Para solucionar el desfase del mes de marzo, entre otras acciones posibles, procederemos
a negociar con nuestro proveedor el cambio de la letra de 11.000 € con vencimiento el 15
de marzo (no anotada en el libro registro de efectos a pagar al ser una previsión, la letra
no se ha emitido), por una nueva letra con vencimiento el 30 de abril. Esta letra no
aparecerá en la previsión, de los tres primeros meses, al ser su vencimiento en abril.
Los cálculos a realizar, el 31/12, serán los siguientes.
Vencimientos letra de 11.000 €, del 31 de diciembre al 15 de marzo, 74 días.
11.000 x 74 814.000
D = ---------------= ------------ = 113,06 €
360/0.05 7.200
E = Nominal – Descuento = 11.000 – 113,06 = 10.886,94 Efectivo letra sustituir
Vencimiento nueva letra, que sustituye a la anterior, del 31 de diciembre al 30 de abril,
120 días.
N x 120
D = ------------ = 0,0166666 · N E = N – 0,0166666 x N = 0,9833333 · N
360/0.05
Igualando ambos efectivos obtenemos el nominal de la nueva letra que sustituye a la
anterior.
10.886,94
10.886,94 = 0,9833333 x N N = ---------------- = 11.071,46 €
0,9833333
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Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
6. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de
cada periodo son positivos.
Tras realizar el cambio que se explica en el apartado anterior, el nuev o presupuesto
quedará como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 104.468,33 51.505,83 14.843,33
COBROS:
Clientes 12.000,00 33.200,00 30.000,00
Efectos a cobrar
14.500,00 20.000,00
Otros ingresos 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Total Cobros 15.500,00 51.200,00 53.500,00
PAGOS:
Proveedores 22.800,00 31.600,00 30.000,00
Efectos a pagar 1.600,00 17.700,00
Nóminas 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Cuota préstamos 62,50 62,50 62,50
Otros gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Alquiler local 5.500,00 5.500,00 5.500,00
Hacienda 5.500,00
Total Pagos 68.462,50 87.862,50 68.562,50
Saldo final 51.505,83 14.843,33 -219,17
Podemos comprobar que tras la acción tomada los saldos finales de todos los meses son
positivos.
El problema es que sigue quedando en negativo y por tanto hay que tomar otra decisión.
Operaciones auxiliares de gestión de tesorería. Grado Medio
Solucionario general
6. Elaborar un nuevo presupuesto después de haber tomado las decisiones
correspondientes al apartado anterior y comprobar que los saldos finales de
cada periodo son positivos.
Tras realizar el cambio que se explica en el apartado anterior, el nuev o presupuesto
quedará como sigue:
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 104.468,33 51.505,83 14.843,33
COBROS:
Clientes 12.000,00 33.200,00 30.000,00
Efectos a cobrar
14.500,00 20.000,00
Otros ingresos 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Total Cobros 15.500,00 51.200,00 53.500,00
PAGOS:
Proveedores 22.800,00 31.600,00 30.000,00
Efectos a pagar 1.600,00 17.700,00
Nóminas 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Cuota préstamos 62,50 62,50 62,50
Otros gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Alquiler local 5.500,00 5.500,00 5.500,00
Hacienda 5.500,00
Total Pagos 68.462,50 87.862,50 68.562,50
Saldo final 51.505,83 14.843,33 -219,17
Podemos comprobar que tras la acción tomada los saldos finales de todos los meses son
positivos.
El problema es que sigue quedando en negativo y por tanto hay que tomar otra decisión.
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