4494 delitos aduaneros

ley sobre delitos aduaneros, explicaciòn

1. Expositor: David Tapia Santisteban
Fiscal Provincial Titular
Primera Fiscalía Provincial Penal Especializada en
Delitos Aduaneros y Propiedad Intelectual
LEY DE LOS DELITOS
ADUANEROS

2. CARACTERÍSTICAS:
Parte del Derecho Penal Económico -
complementariedad penal administrativa
Leyes penales en blanco
Elementos jurídicos normativos.
Bien jurídico protegido
Valoración de las mercancías
DELITOS ADUANEROS

3. Es la facultad que tiene
SUNATpara aplicar las
normas legales y
reglamentarias que regulan
las actividades aduaneras y
el paso, ingreso o salida de
personas, mercancías y
medios transporte por el
territorio aduanero, así como
exigir su cumplimiento.
POTESTAD ADUANERA

4. Medidas aplicadas a los efectos de
asegurar el cumplimento de las leyes
y reglamentos de cuya aplicación es
responsable la Aduana.
(Glosario de Términos Aduaneros
de la Organización Mundial
de Aduanas -OMA)
CONTROL ADUANERO

5. Definenlaexpresión“controladuanero”como
“elconjuntodemedidasadoptadasporla
AdministraciónAduaneraconelobjetode
asegurarelcumplimientodelalegislación
aduaneraodecualesquieraotrasdisposiciones
cuyaaplicaciónoejecuciónesdecompetencia
oresponsabilidaddelasaduanas”
DECISIÓN 574 CAN –ART. 2°LGA

6. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO
Función o
Potestad
Aduanera
Ejercicio de la
Función de
Control
Patrimonio
Público
Orden Público
Económico

7. TIPOS PENALES EN LA LEY N°28008
Contrabando
Defraudación de
Rentas de Aduana
Receptación
Aduanera
Financiamiento
Tráfico de MercancíasProhibidas oRestringidas

8. El que se sustrae, elude o burla el
control aduanero ingresando
mercancías del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no
las presenta para su verificación
o reconocimiento físico en las
dependencias de la
Administración Aduanera o en los
lugares habilitados para tal
efecto.
La ocultación o sustracción de
mercancías a la acción de
verificación o reconocimiento
físico de la aduana, dentro de los
recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentación.
CONTRABANDO

9. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona
primaria sin autorización.
Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido
autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.
Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de
menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto
del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
MODALIDADES

10. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer
circular dentro del territorio nacional, embarcar,
desembarcar o transbordar mercancías, sin haber
sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
Intentar introducir o introduzca al territorio nacional
mercancías con elusión o burla del control aduanero
utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administración Aduanera.
MODALIDADES

11. Elqueconunidaddepropósito,realiceel
contrabandoenformasistemáticaporcuantía
superioracuatro(4)UnidadesImpositivas
Tributarias,enformafraccionada,enunsólo
actooendiferentesactosdeinferiorimporte
cadauno,queaisladamente serían
CONTRABANDO FRACCIONADO
considerados infracciones
administrativas vinculadas
al contrabando.

12. a)Importarmercancíasamparadasendocumentos
falsosoadulteradosoconinformaciónfalsaen
relaciónconelvalor,calidad,cantidad,peso,
especie,antigüedad,origenuotrascaracterísticas
comomarcas,códigos,series,modelos,queoriginen
untratamientoaduanerootributariomásfavorable
alquecorrespondealosfinesdesuimportación.
b)Simularantelaadministraciónaduaneratotalo
parcialmenteunaoperacióndecomercioexteriorcon
lafinalidaddeobtenerunincentivoobeneficio
económicoodecualquieríndoleestablecidoenla
legislaciónnacional.
MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

13. Elquemediantetrámiteaduanero,valiéndose
deengaño,ardid,astuciauotraforma
fraudulentadejadepagarentodooenparte
lostributosuotrogravamenolosderechos
antidumpingocompensatoriosquegravanla
importaciónoaprovecheilícitamenteuna
franquiciaobeneficiotributario.
DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA

14. d)Sobrevaluarosubvaluarelpreciodelasmercancías,variar
lacantidaddelasmercancíasafindeobtenerenforma
ilícitaincentivosobeneficioseconómicosestablecidosen
lalegislaciónnacional,odejardepagarentodooenparte
derechosantidumpingocompensatorios.
d)Alterarladescripción,marcas,códigos,series,rotulado,
etiquetado,modificarelorigenolasubpartidaarancelaria
delasmercancíasparaobtenerenformailícitabeneficios
económicosestablecidosenlalegislaciónnacional.
d)Consumir,almacenar,utilizarodisponerdelasmercancías
entránsitooreembarqueincumpliendolanormativa
reguladoradeestosregímenesaduaneros.
MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

15. Elqueadquiereorecibeendonación,enprenda,almacena,
oculta,vendeoayudaacomercializarmercancíascuyovalorsea
superioracuatro(4)UnidadesImpositivasTributariasyquede
acuerdoalascircunstanciasteníaconocimientoose
compruebaquedebíapresumirqueproveníadelosdelitos
contempladosenlaLDA.
RECEPTACIÓN ADUANERA

16. El que utilizando cualquier medio o artificio o
infringiendo normas específicas introduzca o
extraiga del país mercancías por cuantía superior
a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias
cuya importación o exportación está prohibida o
restringida.
TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

17. Elquefinancieporcuentapropiaoajena
lacomisióndelosdelitostipificadosen
lapresenteLey.
FINANCIAMIENTO

18. NATURALEZA DE LAS MERCANCÍAS(armas de fuego,
municiones, explosivos, elementos nucleares, que afecten
la salud, seguridad pública o el medio ambiente).
CALIDAD DEL AGENTE(funcionario o servidor público).
ACCIONES DE ENCUBRIMIENTO(mediante el empleo de
violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas).
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

19. Organización delictiva
Cuantía del perjuicio fiscal ( 5 UIT)
Instrumento del delito (acondicionamiento de medio de transporte)
Falsedad en documentos y trámites
Utilización de menores e inimputables
Valor de mercancías (20 UITs)
Mercancías falsificadas u origen distinto
Productos acogidos al sistema de autenticación
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES