EJERCICIO 1.pdf

CONTABILIDAD GENERAL

1. CONTABILIDAD GENERAL 438
UNIDAD 13
PRÁCTICA No. 1
13.1. EJERCICIO: SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES
EMPRESA “TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
AÑO: 200X
Octubre 1. La empresa “Tungurahua Cía. Ltda.”, cuenta con los siguientes saldos
Caja $ 5.000,00
Bancos 35.000,00
Mercaderías 125.000,00
Clientes 9.000,00
Muebles de oficina 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00
Proveedores 6.000,00
Documentos por pagar 4.000,00
Capital 169.000,00
Octubre 7. Se solicita una chequera de 100 unidades, el banco emite una nota de débito
por $ 12,00 por este servicio.
Octubre 10. Se vende mercaderías al contado al Sr. Marco Vinicio Espejo J., persona
natural no obligada a llevar contabilidad por $ 1.800,00 más 12 % de IVA $ 216,00. El total
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Octubre 15. Se compra a crédito mercaderías a Almacenes Patricia Cía. Ltda. por $
3.000,00 el valor del IVA $ 360,00 se cancela con cheque, además se registra la retención
en la fuente del impuesto a la renta (1 %) $ 30,00.
Octubre 18. Se compra con cheque a la Sra. María Augusta Espejo J. persona natural no
obligada a llevar contabilidad, una computadora e impresora por $ 1.000,00 más IVA $
120,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 1 % ($ 10,00) y el IVA
30 % ( $ 36,00).
Octubre 20. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $ 100,00 se emite un cheque
a favor de la secretaria de la empresa.
Octubre 22. Se vende mercaderías a crédito al Sr. Carlos Enrique Espejo J. por $ 3.200,00
el valor del IVA se recauda en efectivo $ 384,00.

2. CONTABILIDAD GENERAL 439
Octubre 24. De la venta realizada el día 22 de octubre nos realizan una devolución por
$ 600,00 la misma que afecta al valor del crédito, la parte proporcional del IVA $ 72,00 se
reintegra en efectivo.
Octubre 28. Se realiza el pago con cheque a la Sra. María José Espejo V., persona natural
no obligada a llevar contabilidad, el arriendo del local comercial por el presente mes $
300,00 más IVA $ 36,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 5 %
($ 15,00) y del IVA 100 % ($ 36,00).
Octubre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la siguiente
información:
Sueldos $ 2.500,00
Se realiza los siguientes descuentos:
Aporte individual al IESS $ 233,75
Retenciones judiciales $ 300,00
Sueldo líquido $ 1.966,25
Octubre 30. Se registra la provisión del aporte patronal 12.15 % del sueldo $ 303,75.
Octubre 30. El banco acredita a la cta. cte. $15,00 por concepto de intereses ganados,
nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 5 % ($ 0,075), el valor neto
acreditado es $ 14,25.
Octubre 30. El banco debita de la cta. cte. $ 2,50 por concepto de emisión de estado de
cuenta corriente.
Octubre 30. Se encuentra pendiente el cobro de una comisión por ventas $ 2.500,00.
Octubre 30. Se realizan los asientos de regulación de la cuenta mercaderías. El inventario
final de mercaderías es $ 124.500,00.
Octubre 31. Se registra los asientos de cierre de las cuentas de ingreso y gasto.
Se presenta:
v Libro diario.
v Libro mayor.
v Balance de comprobación.
v Estados financieros.

3. CONTABILIDAD GENERAL 440
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
LIBRO DIARIO
AÑO: 200X Pág. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 1
Oct. 7
Oct. 10
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 20
Oct. 22
------------------------ 1 ---------------------
Caja
Bancos
Mercaderías
Clientes
Muebles de oficina
Equipo de oficina
Proveedores
Documentos por pagar
Capital
P/r. los valores que inicia la empresa en el presente
ejercicio económico.
------------------------ 2 ---------------------
Servicios bancarios
Bancos
P/r. nota de débito bancaria por chequera.
------------------------ 3 ---------------------
Bancos
Ventas
IVA Ventas
P/r. la venta de mercaderías al contado.
------------------------ 4 ---------------------
Compras
IVA compras
Proveedores
Bancos
Retención en la fuente por pagar
-Retención en la fuente por pag. 1 %
P/r. la compra de mercaderías a crédito, el valor del IVA
se cancela al contado.
------------------------ 5 ---------------------
Equipo de computación
IVA compras
Bancos
Retención en la fuente por pagar
- Retención en la fuente por pag. 1 %
IVA retenido por pagar
- IVA retenido por pagar 30 %
P/r. la compra de un equipo de computación.
------------------------ 6 ---------------------
Caja chica
Bancos
P/r. la creación del fondo de caja chica.
------------------------ 7 ---------------------
Caja
Clientes
Ventas
IVA ventas
P/r. la venta de mercaderías a crédito.
30,00
10,00
36,00
$ 5.000,00
35.000,00
125.000,00
9.000,00
3.000,00
2.000,00
12,00
2.016,00
3.000,00
360,00
1.000,00
120,00
100,00
384,00
3.200,00
$ 6.000,00
4.000,00
169.000,00
12,00
1.800,00
216,00

2.970,00
360,00
30,00
1.074,00
10,00
36,00
100,00
3.200,00
384,00
PASAN 189.192,00189.192,00

4. CONTABILIDAD GENERAL 441
Pág. 2
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 24
Oct. 28
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
VIENEN
------------------------ 8 ---------------------
Devolución en ventas
IVA ventas
Clientes
Caja
P/r. la devolución de las mercaderías vendidas el día
22 de octubre.
------------------------ 9 ---------------------
Arriendos pagados
IVA compras
Bancos
Retención en la fuente por pagar
- Retención en la fuente por pag. 5 %
IVA retenido por pagar
- IVA retenido por pagar 100 %
P/r. pago de arriendo.
------------------------ 10 ---------------------
Sueldos
Aporte Ind. al IESS por pagar
Retenciones judiciales
Bancos
P/r. el pago de sueldo al personal de la empresa por el
presente mes, según rol de pagos.
------------------------ 11 ---------------------
Aporte patronal
Aporte patronal al IESS por pagar
P/r. la provisión del aporte patronal al IESS, por el
presente mes.
------------------------ 12 ---------------------
Bancos
Anticipo retención en la fuente
- Anticipo retención en la fuente 5 %
Intereses ganados
P/r. nota de crédito por intereses.
------------------------ 13 ---------------------
Servicios bancarios
Bancos
P/r. nota de débito por emisión del estado de cuenta
corriente.
------------------------ 14 ---------------------
Comisiones por cobrar
Comisiones ganadas
P/r. el valor pendiente de recaudar por concepto de
comisiones por ventas.
15,00
36,00
0,75
$ 189.192,00
600,00
72,00
300,00
36,00
2.500,00
303,75
14,25
0,75
2,50
2.500,00
$ 189.192,00
600,00
72,00
285,00
15,00
36,00
233,75
300,00
1.966,25
303,75
15,00
2,50
2.500,00
Oct. 30 ------------------------ 15 ---------------------
Ventas
Devolución en ventas
P/r. la eliminación de la devolución en ventas y
determinar las ventas netas.
600,00
600,00
PASAN 196.121,25196.121,25

5. CONTABILIDAD GENERAL 442
Pág. 3
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 30
Oct-30
Oct. 30
Oct. 31
Oct. 31
Oct. 31
VIENEN
------------------------ 16 ---------------------
Costo de ventas
Mercaderías (inventario inicial)
Compras (netas)
P/r. la eliminación del inventario inicial de mercaderías
y las compras netas.
------------------------ 17 ---------------------
Mercaderías (inventario final)
Costo de ventas
P/r. el ingreso del inventario final de mercaderías.
------------------------ 18 ---------------------
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
P/r. la eliminación de las ventas neta, determinar el
costo de ventas y la utilidad bruta en ventas.
------------------------ 19 ---------------------
Utilidad bruta en ventas
Comisiones ganadas
Intereses ganados
Resumen de pérdidas y ganancias
P/r. el cierre de las cuentas de ingreso.
------------------------ 20 ---------------------
Resumen de pérdidas y ganancias
Sueldos
Aporte patronal
Arriendos pagados
Servicios bancarios
P/r. el cierre de las cuentas de gasto.
------------------------ 21 ---------------------
Resumen de pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
P/r. la utilidad obtenida en el presente ejercicio
económico.
196.121,25
128.000,00
124.500,00
4.400,00
900,00
2.500,00
15,00
3.118,25
296,75
196.121,25
125.000,00
3.000,00
124.500,00
3.500,00
900,00
3.415,00
2.500,00
303,75
300,00
14,50
296,75
SUMA TOTAL 459.851,25459.851,25

6. CONTABILIDAD GENERAL 443
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 Oct. 22
Oct. 24
P/r. saldo inicial
P/r. cobro de IVA por venta
P/r. devolución del IVA
$ 5.000,00
384,00
$ 72,00
$ 5.000,00
5.384,00
5.312,00
Suman 5.384,00 72,00 5.312,00
Cuenta: Caja chica
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 20P/r. creación del fondo $ 100,00 $ 100,00
Suman 100,00 - 100,00
Cuenta: Bancos Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 Oct. 7
Oct. 10
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 20
Oct. 28
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
P/r. saldo inicial
P/r. nota de débito por chequera
P/r. depósito por venta
P/r. pago de IVA en compra de merc.
P/r. pago por compra de eq.computac.
P/r. creación fondo caja chica
P/r. pago de arriendos
P/r. pago de sueldos
P/r. nota de crédito por intereses
P/r. nota de débito por estado cta.cte.
$ 35.000,00
2.016,00
14,25
$ 12,00
360,00
1.074,00
100,00
285,00
1.966,25
2,50
$ 35.000,00
34.988,00
37.004,00
36.644,00
35.570,00
35.470,00
35.185,00
33.218,75
33.233,00
33.230,50
Suman 37.030,25 3.799,75 33.230,50
Cuenta: Mercaderías
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 Oct. 30
Oct. 30
P/r. saldo inicial
P/r. la eliminación del inventario inicial
P/r. el ingreso del inventario final
$ 125.000,00
124.500,00
$ 125.000,00
$ 125.000,00
-
124.500,00
Suman 249.500,00125.000,00124.500,00

7. CONTABILIDAD GENERAL 444
Cuenta: Clientes
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 Oct. 22
Oct. 24
P/r. saldo inicial
P/r. venta de mercaderías a crédito
P/r. devolución de mercaderías
$ 9.000,00
3.200,00
$ 600,00
$ 9.000,00
12.200,00
11.600,00
Suman 12.200,00 600,00 11.600,00
Cuenta: Comisiones por cobrar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. el valor pendiente de cobro $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman 2.500,00 - 2.500,00
Cuenta: IVA compras
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15 Oct. 18
Oct. 28
P/r. compra de mercaderías
P/r. compra de equipo de computación
P/r. pago de arriendo
$ 360,00
120,00
36,00
$ 360,00
480,00
516,00
Suman 516,00 - 516,00
Cuenta: Anticipo retención en la fuente
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. retención en la fuente por intereses$ 0,75 $ 0,75
Suman 0,75 - 0,75
Subcuenta: Anticipo retención en la fuente 5 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. retención en la fuente por intereses$ 0,75 $ 0,75
Suman 0,75 - 0,75
Cuenta: Muebles de oficina Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1P/r. saldo inicial $ 3.000,00 $ 3.000,00
Suman 3.000,00 - 3.000,00

8. CONTABILIDAD GENERAL 445
Cuenta: Equipo de oficina
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1P/r. saldo inicial $ 2.000,00 $ 2.000,00
Suman 2.000,00 - 2.000,00
Cuenta: Equipo de computación Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18P/r. compra de computadora e impresora$ 1.000,00 $ 1.000,00
Suman 1.000,00 - 1.000,00
Cuenta: Aporte individual al IESS por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. retención del aporte ind. al IESS $ 233,75$ 233,75
Suman - 233,75 233,75
Cuenta: Aporte patronal al IESS por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. la provisión del aporte patronal $ 303,75 $ 303,75
Suman - 303,75 303,75
Cuenta: Retenciones judiciales Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. retención realizada en el rol $ 300,00 $ 300,00
Suman - 300,00 300,00
Cuenta: IVA ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 10
Oct. 22
Oct. 24
P/r. venta de mercaderías
P/r. venta de mercaderías
P/r. devolución del IVA $ 72,00
$ 216,00
384,00
$ 216,00
600,00
528,00
Suman 72,00 600,00 528,00

9. CONTABILIDAD GENERAL 446
Cuenta: Retención en la fuente por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15 Oct. 18
Oct. 28
P/r. retención en la fuente por compra 1 %
P/r. retenc. en la fuente por compra equipo 1 %
P/r. retención en la fuente por arriendo 5 %
$ 30,00
10,00
15,00
$ 30,00
40,00
55,00
Suman - 55,00 55,00
Subcuenta: Retención en la fuente por pagar 1 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15 Oct. 18
P/r. retención en la fuente por compra P/r. retención en la fuente por compra
$ 30,00
10,00
$ 30,00
40,00
Suman - 40,00 40,00
Subcuenta: Retención en la fuente por pagar 5 % Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28P/r. retención en la fuente por arriendo $ 15,00 $ 15,00
Suman - 15,00 15,00
Cuenta: IVA retenido por pagar Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18 Oct. 28
P/r. retención del IVA en compra P/r. retención del IVA en arriendos
$ 36,00
36,00
$ 36,00
72,00
Suman - 72,00 72,00
Subcuenta: IVA retenido por pagar 30 % Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18P/r. retención del IVA en compra $ 36,00 $ 36,00
Suman - 36,00 36,00
Subcuenta: IVA retenido por pagar 100 % Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28P/r. retención del IVA en arriendos $ 36,00 $ 36,00
Suman - 36,00 36,00

10. CONTABILIDAD GENERAL 447
Cuenta: Proveedores
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 Oct. 15
P/r. saldo inicial P/r. compra de mercaderías a crédito
$ 6.000,00
2.970,00
$ 6.000,00
8.970,00
Suman - 8.970,00 8.970,00
Cuenta: Documentos por pagar Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1P/r. saldo inicial $ 4.000,00 $ 4.000,00
Suman - 4.000,004.000,00
Cuenta: Capital Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1P/r. saldo inicial $ 169.000,00 $ 169.000,00
Suman - 169.000,00 169.000,00
Cuenta: Utilidad del ejercicio Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 31P/r. la utilidad del ejercicio $ 296,75 $ 296,75
Suman - 296,75 296,75
Cuenta: Ventas Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct.10 Oct. 22
Oct. 30
Oct. 30
P/r. venta de mercaderías
P/r. venta de mercaderías
P/r. ajuste por devolución en ventas
P/r. el cierre de las ventas netas
$ 600,00
4.400,00
$ 1.800,00
3.200,00
$ 1.800,00
5.000,00
4.400,00
-
Suman 5.000,00 5.000,00 -
Cuenta: Utilidad bruta en ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. la utilidad obtenida por ventas $ 900,00$ 900,00
Suman - 900,00 900,00
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de ingreso$ 900,00 -
Suma total 900,00 900,00 -

11. CONTABILIDAD GENERAL 448
Cuenta: Comisiones ganadas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. la utilidad obtenida por ventas $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman - 2.500,002.500,00
Oct. 30P/r. el cierre de las cuentas de ingreso$ 2.500,00 -
Suma total 2.500,002.500,00 -
Cuenta: Intereses ganados Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. nota de crédito por intereses $ 15,00 $ 15,00
Suman - 15,00 15,00
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de ingreso$ 15,00 -
Suma total 15,00 15,00 -
Cuenta: Sueldos Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. pago de sueldos $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman 2.500,00 2.500,00
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 2.500,00 -
Suma total 2.500,002.500,00 -
Cuenta: Aporte patronal Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. provisión del aporte patronal $ 303,75 $ 303,75
Suman 303,75 303,75
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 303,75 -
Suma total 303,75 303,75 -
Cuenta: Arriendos pagados Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28P/r. pago de arriendo del presente mes$ 300,00 $ 300,00
Suman 300,00 300,00
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 300,00 -
Suma total 300,00 300,00 -

12. CONTABILIDAD GENERAL 449
Cuenta: Servicios bancarios
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30P/r. nota de débito por chequera $ 12,00 $ 12,00
Oct.30P/r. nota de débito por estado cta. cte. 2,50 14,50
Suman 14,50 14,50
Oct. 31P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 14,50
Suma total 14,50 14,50 -
Cuenta: Compras Código:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15 Oct. 30
P/r. compra a crédito P/r. el cierre de las compras netas
$ 3.000,00
$ 3.000,00
$ 3.000,00
-
Suma total 3.000,00 3.000,00 -
Cuenta: Devolución en ventas Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 24 Oct. 30
P/r. devolución de mercaderías vendidas P/r. el cierre de las devoluciones
$ 600,00
$ 600,00
$ 600,00
-
Suma total 600,00 600,00 -
Cuenta: Costo de ventas Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 Oct. 30
Oct. 30
P/r. el cierre de mercaderías y compras
P/r. el ingreso del inventario final
P/r. el cierre de las ventas netas ...
$ 128.000,00
$ 124.500,00
3.500,00
$ 128.000,00
3.500,00
-
Suma total 128.000,00128.000,00 -
Cuenta: Resumen de pérdidas y ganancias
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 31 Oct. 31
Oct. 31
P/r. el cierre de las cuentas de ingreso
P/r. el cierre de las cuentas de gasto
P/r. la utilidad del ejercicio
$ 3.118,25
296,75
$ 3.415,00$ 3.415,00
296,75
-
Suma total 3.415,003.415,00 -

13. CONTABILIDAD GENERAL 450
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del 1 al 31 de octubre del 200x
Código Cuentas
Sumas Saldos
Debe Haber Debe Haber
Caja $ 5.384,00 $ 72,00 $ 5.312,00
Caja chica 100,00 100,00
Bancos 37.030,25 3.799,75 33.230,50
Mercaderías 249.500,00 125.000,00 124.500,00
Clientes 12.200,00 600,00 11.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,00 2.500,00
IVA compras 516,00 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75 0,75
Muebles de oficina 3.000,00 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00 2.000,00
Equipo de computación 1.000,00 1.000,00
Aporte Ind. al ESS por pagar 233,75 $ 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75 303,75
Retenciones judiciales 300,00 300,00
IVA ventas 72,00 600,00 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00 55,00
IVA retenido por pagar 72,00 72,00
Proveedores 8.970,00 8.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 4.000,00
Capital 169.000,00 169.000,00
Ventas 5.000,00 5.000,00 -
Utilidad bruta en ventas 900,00 900,00
Comisiones ganadas 2.500,00 2.500,00
Intereses ganados 15,00 15,00
Sueldos 2.500,00 2.500,00
Aporte patronal 303,75 303,75
Arriendos pagados 300,00 300,00
Servicios bancarios 14,50 14,50
Compras 3.000,00 3.000,00 -
Devolución en ventas 600,00 600,00 -
Costos de ventas 128.000,00 128.000,00 -
Suman 453.021,25 453.021,25 186.877,50 186.877,50

14. CONTABILIDAD GENERAL 451
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Balance general
Al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
ACTIVO
Corriente
Caja 5.312,00
Caja chica 100,00
Bancos 33.230,50
Mercaderías 124.500,00
Clientes 11.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,00
IVA compras 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75
Total activo corriente 177.759,25
Propiedad, planta y equipo
Muebles de oficina 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00
Equipos de computación 1.000,00
Total propiedad, planta y equipo 6.000,00
Total activo 183.759,25
PASIVO
Corriente
Aporte individual al IESS por pagar 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Retenciones judiciales 300,00
IVA ventas 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00
IVA retenido por pagar 72,00
Proveedores 8.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 14.462,50
Total pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital
Capital social 169.000,00
Resultados
Utilidad del ejercicio 296,75
Total patrimonio 169.296,75
Total pasivo y patrimonio 183.759,25

Fecha de presentación: .........................................
............................................. .............................................
Gerente Contadora

15. CONTABILIDAD GENERAL 452
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Estado de resultados
Del 1 al 31 de octubre del 200x
Expresado en dólares
Ingresos operacionales
Ventas $ 5.000,00
(-) Devolución en ventas (600,00)
= Ventas netas $ 4.400,00
(-) Costo de ventas (3.500,00)
Mercadería inventario inicial $ 125.000,00
+ Compras 3.000,00
= Mercadería disponible para la venta 128.000,00
(-) Mercadería inventario final 124.500,00
= Utilidad bruta en ventas 900,00
(-) Gastos operacionales
Gastos de administración
Sueldos 2.500,00
Aporte patronal 303,75
Arriendos pagados 300,00 (3.103,75)
= Pérdida operacional (2.203,75)
(+) Ingresos no operacionales
Comisiones ganadas 2.500,00
Intereses ganados 15,00 2.515,00
(-) Gastos no operacionales
Servicios bancarios 14,50 (14,50)
Utilidad del ejercicio 296,75
Fecha de presentación: .........................................
............................................. .............................................
Gerente Contador

16. CONTABILIDAD GENERAL 453
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Balance general comparativo
Al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
RUBROS 1 de octubre30 de octubre
Incremento
Disminución
ACTIVO
Corriente
Caja 5.000,00 5.312,00 312,00
Caja chica 100,00 100,00
Bancos 35.000,0033.230,50-1.769,50
Mercaderías 125.000,00124.500,00 -500,00
Clientes 9.000,0011.600,002.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,002.500,00
IVA compras 516,00 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75 0,75
Propiedad, planta y equipo
Muebles de oficina 3.000,00 3.000,00 0,00
Equipo de oficina 2.000,00 2.000,00 0,00
Equipos de computación 1.000,001.000,00
Total activo 179.000,00183.759,254.759,25
PASIVO
Corriente
Aporte individual al IESS por pagar 233,75 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75 303,75
Retenciones judiciales 300,00 300,00
IVA ventas 528,00 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00 55,00
IVA retenido por pagar 72,00 72,00
Proveedores 6.000,00 8.970,002.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 4.000,00 0,00
PATRIMONIO
Capital
Capital social 16.9000,00169.000,00 0,00
Resultados
Utilidad del ejercicio 296,75 296,75
Total pasivo y patrimonio 179.000,00183.759,254.759,25

17. CONTABILIDAD GENERAL 454
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Estado de flujo del efectivo
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES $ 2.328,00
Ventas 4.400,00
IVA Ventas 528,00
Clientes -2.600,00
EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES 14,25
Comisiones ganadas 2.500,00
Comisiones por cobrar -2.500,00
Intereses ganados 15,00
Anticipo retención en la fuente 5 % -0,75
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES -324,00
Costo de ventas -3.500,00
Proveedores 2.970,00
IVA compras -360,00
Retención en la fuente por pagar 30,00
IVA retenido por pagar 36,00
Inventario de mercaderías 500,00
EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES -2.301,75
Gastos de administración 3.103,75
Gastos financieros 14,50
Total gastos -3.118,25
Aporte individual al IESS por pagar 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Retenciones judiciales 300,00
IVA compras -36,00
Retención en la fuente por pagar 5 % 15,00
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ -283,50
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EGRESOS -1.074,00
Adquisición de equipo de computaciòn -1.000,00
IVA compras -120,00
IVA retenido por pagar 30 % 36,00
Retención en la fuente por pagar 10,00
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -1.074,00
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL -1.357,50
(+) Efectivo y sus equivalentes al 1 de octubre 40.000,00
(=) Efectivo y sus equivalentes al 31 de octubre 38.642,50
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL FLUJO DE LAS ACTIVIDADES
OPERATIVAS
Utilidad del ejercicio 296,75
AJUSTE A LAS CUENTAS DE RESULTADO
AJUSTE A LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
CUENTAS DEL ACTIVO -4.996,75
Disminución inventario de mercaderías 500,00
Incremento clientes -2.600,00
Incremento comisiones por cobrar -2.500,00
Incremento IVA compras -396,00
Incremento anticipo retención en la fuente 5 % -0,75
CUENTAS DEL PASIVO 4.416,50
Incremento de proveedores 2.970,00
Incremento aporte individual al IESS por pagar 233,75
Incremento aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Incremento retenciones judiciales 300,00
Incremento IVA ventas 528,00
Incremento IVA retenido por pagar 36,00
Incremento retención en la fuente por pagar 1 % 30,00
Incremento retención en la fuente por pagar 5 % 15,00
EFECTIVO USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -283,50
Loja, enero 10, 200x
........................................................... ..............................................................
GERENTE CONTADORA