Konsep dasar akuntansi dan siklus akuntansi

Materi tentang siklus akuntansi

1. KONSEPSI AKUNTANSIKONSEPSI AKUNTANSI
Pengertian Akuntansi
-Seni mencatat, menggolongkan dan mengikhtisarkan
transaksi dan peristiwa yang paling tidak sebagian bersifat
keuangan dengan suatu cara yang bermakna dan dalam
satuan uang serta menginterpretasikan hasil-hasilnya.
-Akuntansi sebagai konsep informasi  merupakan
kegiatan jasa yang menyediakan informasi kuantitatif
terutama yang bersifat keuangan, tentang kesatuan-
kesatuan ekonomi agar bermanfaat dalam pengambilan
keputusan ekonomi, dalam menetapkan pilihan dari
berbagai alternatif

2. Continued..Continued..
Sebagai sistem informasi  sistem akuntansi adalah
satu-satunya sistem pengukuran formal suatu organisasi,
sistem akuntansi menyediakan informasi yang berguna
bagi semua pemakai.
Kesimpulan:
Akuntansi merupakan seni, ilmu, sistem informasi yang
didalamnya menyangkut pencatatan, pengklasifikasian,
dan pengikhtisaran dengan cara sepatutnya dan dalam
satuan uang atas transaksi dan kejadian-kejadian yang
mempunyai sifat keuangan serta adanya interpretasi hasil
pencatatan dalam bentuk laporan keuangan.

3. Persamaan Dasar Akuntansi PerbankanPersamaan Dasar Akuntansi Perbankan
Sistem pencatatan transaksi keuangan perusahaan
termasuk bank menganut sistem tata buku
berpasangan atau double entry system.
Persamaan dasar akuntansi:
Persamaan dasar akuntansi:
HARTA = HUTANG + MODAL
HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL BANK

4. Continued….Continued….
HARTA
•Penempatan dana
•Penyaluran dana
dalam kredit
•Penanaman dana
dalam Aktiva
Tetap
•Penanaman Lain
HUTANG
•Dana Masyarakat
•Dana Pinjaman
•Dana Lainnya
MODAL
•Modal Disetor
•Cadangan Umum
•Saldo Laba
= +

5. Hubungan Antar Pos-pos Neraca dan Laba RugiHubungan Antar Pos-pos Neraca dan Laba Rugi
PENDAPATAN BANK
BIAYA BANK
HARTA BANK
HUTANG BANK
MODAL DAN
CADANGAN BANK
=
+

6. Continued…..Continued…..
PENDAPATAN BANK
BIAYA BANK
HARTA BANK
HUTANG BANK
MODAL DAN
CADANGAN BANK
=
+
+ +
Apabila dibuat persamaan dengan melihat
saldo normal setiap kelompok rekening
dapat digambarkan sebagai berikut:

7. Laporan Keuangan & BankLaporan Keuangan & Bank
Penyaluran Dana
•Uang Tunai
•Penempatan Dana
pada Bank Lain
•Kredit
•Investasi
SumberDana
•Dari Pihak Ketiga
bukan bank
•Dari bank lain
•Dari pemegang
saham
Pendapatan
•Pendapatan Bunga
•Pendapatan Komisi
•Pendapatan lain
Biaya
•Biaya bunga
•Biaya administrasi
•Biaya umum
Jasa yang
ditawarkan
Kegiatan
Bank
Hubungan Diantara Laporan Keuangan

8. Tujuan, Konsep Dasar, Sifat dan Tujuan, Konsep Dasar, Sifat dan
Keterbatasan Laporan KeuanganKeterbatasan Laporan Keuangan
Tujuan Laporan Keuangan:
Memberikan informasi keuangan yang dapat
dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan
Memberikan informasi keuangan yang dapat
dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan
selama periode akuntansi

9. Continued..Continued..
Memberikan informasi keuangan yang
dapat membantu pihak-pihak yang
berkepentingan untuk menilai kondisi dan
potensi perusahaan.
Memberikan informasi penting lainnya
yang relevan dengan kebutuhan pihak-
pihak yang berkepentingan

10. Syarat-syarat Laporan Keuangan yang Syarat-syarat Laporan Keuangan yang
BermanfaatBermanfaat
Relevan
Jelas dan dapat dimengerti
Dapat diuji kebenarannya
Netral
Tepat waktu
Dapat diperbandingkan
Lengkap

11. Konsep Dasar AkuntansiKonsep Dasar Akuntansi
Kesatuan usaha
Harga perolehan
Obyektif
Going concern
Unit pengukuran
Periode akuntansi

12. Continued..Continued..
Matching
Konsisten
Materialitas
Konservatisme
Realisasi

13. Sifat dan Keterbatasan Laporan KeuanganSifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan
Laporan keuangan bersifat historis
Laporan keuangan bersifat umum
Proses penyusunan laporan keuangan tidak luput
dari penggunaan taksiran
Akuntansi hanya melaporkan informasi yang
material
Laporan keuangan bersifat konservatif
Laporan keuangan disusun dengan menggunakan
istilah-istilah teknis
Adanya berbagai alternatif metode akuntansi

14. Kebijakan Akuntansi PerbankanKebijakan Akuntansi Perbankan
Dalam kebijakan yang ditetapkan Bank
Indonesia, setiap bank umum yang
beroperasi di Indonesia harus menetapkan
kebijakan akuntansinya yang disusun
berdasarkan Pedoman Akuntansi
Perbankan Indonesia (PAPI) dan
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
(PSAK)

15. Continued..Continued..
Kedua ketentuan tersebut (PSAK dan PAPI) yang menjadi dasar
dalam pencatatan, penyusunan, dan penyajian laporan keuangan
bagi bank-bank.
Dengan ketentuan tersebut maka diharapkan akuntansi dalam
perbankan memenuhi tujuan sebagai berikut:
-Menyediakan informasi keuangan bank yang akurat, relevan,
tepat waktu bagi manajemen dalam proses pengambilan
keputusan.
-Bertanggungjawab dalam memberikan informasi keuangan
yang dibutuhkan oleh pihak lain
-Memastikan pencatatan, penyusunan dan penyajian laporan
keuangan yang dihasilkan telah memenuhi standar akuntansi
dan pelaporan yang telah ditetapkan oleh pihak otoritas
perbankan.

16. Laporan Keuangan BankLaporan Keuangan Bank
Standar Akuntansi Keuangan Perbankan
di Indonesia
PSAK bertujuan untuk mengatur pengakuan,
pengukuran, penyajian dan pengungkapan laporan
keuangan bank.
Elemen-elemen laporan keuangan yang diwajibkan
untuk diterbitkan menurut PSAK ini terdiri dari
Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan
Modal Pemilik dan Laporan Arus Kas serta catatan
atas laporan keuangan.

17. NeracaNeraca
Pemisahan pos-pos efektif dan administratif
Prioritas Valuta Asing dan rupiah
Prioritas Antarbank dan bukan antarbank
Rekening Administratif

18. Proses AkuntansiProses Akuntansi
Bukti Transaski
Tahap pencatatan transaksi ke dalam jurnal
Posting ke buku besar
Neraca saldo
Ayat jurnal penyesuaian
Neraca lajur
Laporan keuangan
Jurnal penutup
Neraca saldo penutup