Presentación Presupuestodiplomado admin .pptx

Etapas culturales en la Historia de América Pre-hispánica
Caracterización de la Áreas Culturales; Mesoamérica e Intermedia
Problemática alrededor de la Áreas Culturales; comercio e intercambio
Sociedades Indígenas de Honduras antes del siglo XVI

1. Diplomado Administración de Hospitales Licda. Michel Andino Vilchez Presupuesto

2. EDUCACIÓN CORPORATIVA Contenido Objetivo Definiciones. Proceso de Planificación y Estructura del presupuesto. Tipos de Presupuesto Modelos de Elaboración de Presupuesto 5 Fases Diferenciadas para la Elaboración de Presupuestos. Proceso de presupuesto Sector Salud Como Presupuestar partidas En base a Estándares Hospitalarios. Caso Práctico

3. EDUCACIÓN CORPORATIVA Objetivos Identificar y cuantificar los recursos necesarios para llevar a cabo el plan de acción a corto plazo de la organización y reducir el grado de incertidumbre futura. Disponer de un documento que contenga la valoración económica de la actividad programada y que pueda consultarse en cualquier momento de ejercicio. Analizar las desviaciones que se producen en la utilización de os recursos y de esta forma prever los problemas para poder corregirlos a tiempo.

4. EDUCACIÓN CORPORATIVA Definiciones La Planificación Estratégica tiene por objeto el disponer de un instrumento (plan) con capacidad para orientar las acciones que se tienen que llevar a cabo (estrategias) para que La Organización, desarrolle con éxito las funciones que le son propias (misión), dentro de un futuro deseado y óptimo (el mejor futuro entre los factibles y asumibles.

5. EDUCACIÓN CORPORATIVA Definiciones Presupuesto Es la expresión monetaria del plan de acción de la organización a corto plazo. Es un documento de uso cotidiano que no trata de adivinar el futuro sino que éste sea tal y como se ha planificado. Permite monitorear durante el ejercicio la evolución de los ingresos y los gastos, comparándola con la previsión inicial, facilitando a la dirección la toma decisiones para una utilización racional de los recursos.

6. EDUCACIÓN CORPORATIVA Definiciones Documentos del Presupuesto Presupuesto Corriente o de Operación. Se divide en el presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos: Presupuesto de Ingresos: Cuantifica los recursos que prevé generar el proveedor como contrapartida a la prestación de servicios de salud durante el periodo presupuestado y con los que se debe financiar su actividad. Presupuesto de Gastos: Recoge la valoración de los recursos materiales y humanos necesarios para poder llevar a cabo la actividad prevista.

7. EDUCACIÓN CORPORATIVA Definiciones Documentos del Presupuesto Presupuesto de Inversiones: Cuantifica los recursos destinados a inversiones durante el periodo presupuestado. Presupuesto de Tesorería: Recoge los cobros y pagos previstos del periodo, es decir, todas aquellas transacciones que afectan a la tesorería de la empresa.

8. EDUCACIÓN CORPORATIVA Proceso de Planificación

9. EDUCACIÓN CORPORATIVA Proceso de Planificación Ser flexible. Ser lo más sencillo posible. Debe tener estadísticas y modificaciones ajustadas a tendencias futuras. Programación de Metas Físicas. Asignación de recursos.

10. EDUCACIÓN CORPORATIVA Estructura de Presupuesto

11. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuestos Vinculados a la Estructura En éste sistema de cálculo, los proveedores de salud determinan los recursos que necesitan para llevar a cabo su actividad de acuerdo con su estructura. Esta planificación se concreta en una previsión de recursos cuya contrapartida económica es un presupuesto. Los recursos no se vinculan a la producción de servicios sino únicamente a la estructura del Centro. El seguimiento y control presupuestario se lleva a cabo a partir del análisis económico de las diferentes partidas. Este análisis no identifica qué actividades consumen más o menos recursos. No relaciona la actividad con los recursos utilizados para llevarla a cabo, ni con los resultados obtenidos.

12. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuestos Vinculados a la Actividad En este sistema de cálculo, el presupuesto ya no se establece exclusivamente en relación a la estructura y gasto histórico de ejercicios anteriores sino que se introducen en el proceso de elaboración criterios objetivos que relacionan los recursos con la actividad prevista. El presupuesto se calcula en función de la valoración económica de la actividad y los resultados esperados. El producto final asistencial es cada uno de los procesos tratados por un proveedor de salud. Cada proceso incluye todos aquellos servicios que recibe un paciente durante el transcurso del mismo. Cada uno de estos servicios es un producto intermedio.

13. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuestos Vinculados a la Actividad Según la unidad de actividad utilizada en su elaboración, se pueden diferenciar dos tipos de presupuestos: Presupuestos a partir de productos intermedios (estancias, visitas, urgencias, etc.) Presupuestos a partir de productos finales (procesos atendidos)

14. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuesto a partir de los productos intermedios. Se calcula teniendo en cuenta la producción prevista de productos intermedios (número de estancias de hospitalización, visitas de consulta externa, urgencias, etc.) (UPAS). Unidad de Producción Asistencial : Es una Unidad Relativa de Valor calculada en base a estancias de una que se considera patrón. A partir de ella se estima la utilización de recursos del resto de la diferente actividad de recursos obteniéndose unos coeficientes de ponderación que nos transforma la actividad de cada Unidad de Gestión Clínica, UPA. Línea de Producción Ponderación Estancias Pediátricas 1.3 Quirúrgicas 1.5 UCI 5.8 Consultas Primera 0.25 Sucesivas 0.15

15. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuesto a partir de los productos finales. El presupuesto se calcula según la actividad prevista, tomando como referencia los procesos asistenciales. La unidad de medida de producto asistencial tiene significado clínico, agrupando pacientes susceptibles de consumir la misma cantidad de recursos. En general para la elaboración del presupuesto se utilizan instrumentos como los DRG.

16. EDUCACIÓN CORPORATIVA Tipos de Presupuesto Presupuesto a partir de los productos finales. Los GRD´S son un sistema de clasificación americana de pacientes. El sistema agrupa a los pacientes relacionados por el diagnóstico en un número razonable de categorías con significación clínica (cerca de 500 grupos o GRDs ). De esta manera, pacientes en cada categoría son similares clínicamente y en términos de usos de recursos. Para la clasificación de pacientes se usan los datos administrativos de los mismos, que se obtienen del conjunto mínimo de base de datos hospitalarios (CMBDH). Los egresos son clasificados a través de programas que tienen la función de agrupadores, utilizando: Diagnóstico principal, secundario y procedimientos Edad, Sexo Causa del egreso Presencia o ausencia de complicaciones

17. EDUCACIÓN CORPORATIVA Modelos de Elaboración de Presupuesto En función del nivel de participación en el proceso de elaboración de un presupuesto, éste se puede realiza De forma Centralizada : el presupuesto lo realiza la dirección para toda la organización De forma Participativa : el presupuesto se elabora con la participación de los centros de responsabilidad y se traslada a lo largo de la organización.

18. EDUCACIÓN CORPORATIVA El sistema participativo conlleva una serie de ventajas e inconvenientes en relación al modelo centralizado. Modelos de Elaboración de Presupuesto VENTAJAS CONSIDERACIONES Proporciona mayor comprensión de los objetivos de la organización por parte de los Centros de Responsabilidad Facilita la cooperación y la coordinación entre los diferentes Centros de Responsabilidad Clarifica los roles de cada responsable y evita la superposición de responsabilidades Favorece la corresponsabilizarían de los profesionales en la gestión de los recursos. Facilita la asunción de responsabilidades en tareas de control de costos. Facilita la aceptación del sistema de evaluación posterior Se debe prevenir que los objetivos particulares se interpongan a los objetivos generales de la organización. El proceso debe ser realmente participativo. Si no se consideran las propuestas de los Centros de Responsabilidad no habrá implicación ni corresponsabilizarían en el control de presupuesto por parte de los Centros de Responsabilidad del Centro

19. EDUCACIÓN CORPORATIVA 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto Planificación del Proceso Esta primera fase necesariamente ha de incorporar, tres elementos:   Elaboración y Aprobación del Calendario. (El presupuesto debería estar antes del inicio del Ejercicio) Transmisión de las líneas estratégicas, políticas y plan operativo anual. Definición de partidas y criterios para el cálculo del presupuesto.

20. EDUCACIÓN CORPORATIVA 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto Planificación del Proceso Transmisión de las líneas estratégicas, políticas y plan operativo anual. Es responsabilidad de la dirección fijar las líneas estratégicas sobre las que se ha de trabajar en el ejercicio a presupuestar. A modo de ejemplo, puede decirse: Identificar los objetivos generales en materia de calidad y satisfacción de los usuarios. Indicar si se ha de incrementar, mantener o disminuir la actividad, en qué servicio, en qué especialidad y en qué porcentaje. Establecer los objetivos de reducción de la estancia media, en qué servicios, en todos o si es en alguno en particular, estableciendo los objetivos a alcanzar. Determinar si ha de incrementarse el índice de ocupación de algún servicio en particular o de toda la organización y en cuanto. Definir las nuevas acciones a desarrollar, inclusión de nuevas especialidades, otras líneas de actividad, etc.

21. EDUCACIÓN CORPORATIVA 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto Planificación del Proceso Transmisión de las líneas estratégicas, políticas y plan operativo anual. Señalar la política de nuevas inversiones en equipamiento, infraestructura, etc. Determinar la política de recursos humanos, estabilidad, incremento o reducción de plantilla, objetivos de absentismo, etc. Definir los objetivos económicos en materia de asignación de recursos. Incremento o disminución de partidas presupuestarias, en qué áreas, qué conceptos, etc. Establecer la política general en cuanto a consumos de fármacos, material sanitario, compra de pruebas a otras empresas, etc. Otros.

22. EDUCACIÓN CORPORATIVA 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto Cada Centro de Responsabilidad elabora, basándose en el marco definido en la fase anterior por la dirección, la previsión de actividad y la propuesta de presupuesto de gastos

23. EDUCACIÓN CORPORATIVA 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto El proceso de negociación es una forma de garantizar la consecución de los objetivos generales a partir de los logros de cada centro. Esta negociación facilita que los objetivos de la organización se interioricen como propios por parte de cada uno de los responsables. Esta fase, en la que tras un proceso de negociación entre la dirección y los responsables de cada centro se llega a un compromiso, es la que servirá de base para los “contrato o pacto” a nivel interno

24. 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto Consolidación y Aprobación del Presupuesto Una vez se han elaborado y consensuado los presupuestos de gastos de los diferentes centros, se procederá a su integración para poder elaborar y aprobar el presupuesto consolidado. se realiza la integración de los mismos para obtener así los siguientes documentos:   Presupuesto corriente o de operación del periodo. Presupuesto de inversiones. Presupuesto de tesorería. EDUCACIÓN CORPORATIVA

25. 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO El seguimiento y control presupuestario permite a la Dirección : Conocer el grado de avance del Hospital con respecto a la ejecución del presupuesto y los objetivos previstos Identificar las variaciones que se producen en el periodo de las distintas partidas. Analizar sus causas . Suministrarle información relevante para la toma de decisiones que le permitan corregir las desviaciones no deseadas anticipándose a sus consecuencias. EDUCACIÓN CORPORATIVA

26. 5 Fases para la Elaboración de Presupuesto SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO EDUCACIÓN CORPORATIVA

27. Proceso de Presupuesto Sector Salud Programa financiero de mediano plazo Visión y Misión Objetivos Estratégicos Indicadores de Resultados de Gestión y Operativos Análisis Estratégico Formulación Presupuestaria Objetivos Indicadores Metas Costo s Desagregación Funcional en Actividades y Proyectos Estratégicos Plan Nacional de Desarrollo o de Gobierno Política de Estado para el Sector Salud de Honduras, al 2021 Tratados y Convenios Internacionales . Estrategia de Reducción de la Pobreza . Objetivos del Milenio. EDUCACIÓN CORPORATIVA

28. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

29. Proceso de Presupuesto Sector Salud Objetivos Estratégicos : Constituyen los resultados que la institución pretende conseguir : Deben ser consistentes con los objetivos del Plan Nacional de Salud 2021 Deben explicitar el impacto deseado, susceptible de registrar y evaluar. Deben ser factibles de realizar en plazos determinados y con los recursos disponibles. Deben traducirse en objetivos operacionales (bienes y servicios) Objetivos Operativos : Constituyen la concreción anual de los objetivos estratégicos mediante la generación de productos ofrecidos a la población objetivo o beneficiaria EDUCACIÓN CORPORATIVA

30. Pasos para elaborar POA-Presupuesto Revisión de los lineamientos por el equipo conductor del proceso Recopilación de la información (Documentos de Referencia) Visión de País y Plan de Nación Plan Nacional de Salud 2010- 2014 Procesos y estrategias en marcha 3. Documentos de Producción de la UE Análisis de cumplimiento de metas en los últimos años Análisis de asignación y ejecución presupuestaria en los últimos años Cartera de servicios Población POA Presupuesto del año anterior Análisis de los medicamentos (desabastecimiento etc.) Análisis de Equipos, Insumos etc. (Existencia, necesidades etc.) FODA de su UNIDAD EJECUTORA Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

31. Pasos para elaborar POA-Presupuesto 4. Análisis de la Plantilla de Personal Permanente para levantamiento de Censo 5. Definición y cálculo de beneficios (quinquenio, bono del zapato, bono escolar, zonaje etc.) Análisis y Programación de metas: Priorizar las acciones de acuerdo de acuerdo a la situación de salud de su localidad. Ejemplo: Cortés = Dengue, Intibucá = Chagas ) Cálculos en base a Indicadores Hospitalarios 8. Definición presupuestaria en base a las metas programadas. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

32. Programación Financiera Presupuestaria (Por Grupos y Objetos de Gastos) Grupo 100 Servicios Personales Retribuciones por prestación de servicios personales prestados por personal permanente y no permanente, incluyendo los miembros de directorios de instituciones descentralizadas y empresas públicas, dietas de legisladores y regidores; así como decimotercero y decimocuarto mes de salario, las contribuciones patronales al sistema de previsión social, además de retribuciones en concepto de asignaciones familiares, servicios extraordinarios y prestaciones sociales recibidas por funcionarios y empleados del gobierno. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

33. Programación Financiera Presupuestaria (Por Grupos y Objetos de Gastos) Grupo 200 Servicios No Personales Asignaciones para atender los pagos por la prestación de servicios de carácter no personal, el uso de bienes muebles e inmuebles de terceros, así como por su mantenimiento y reparación. Incluye servicios profesionales, comerciales y financieros. Comprende además los servicios utilizados en los procesos productivos de instituciones que desarrollan actividades de carácter comercial, industrial o servicios. Dichos servicios pueden ser prestados por personas naturales o jurídicas y por instituciones públicas o privadas. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

34. Programación Financiera Presupuestaria (Por Grupos y Objetos de Gastos) Grupo 300 Materiales y Suministros Bienes que consumen las unidades institucionales del Sector Público incluidas los materiales que se destinan a conservación y reparación de bienes de capital. Incluye los bienes que se adquieren para su transformación o adjudicación posterior por aquellas instituciones que desarrollan actividades de carácter comercial, industrial o de servicios o por organismos que venden o distribuyen elementos con fines promocionales. Las principales características que deben reunir los bienes comprendidos en este grupo son que por su naturaleza estén destinados al consumo final o intermedio propio o de terceros y que el tiempo de utilización sea relativamente corto, generalmente dentro del ejercicio. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

35. Programación Financiera Presupuestaria (Por Grupos y Objetos de Gastos) Grupo 400 Bienes Capitalizables Adquisición o construcción de bienes de capital que aumentan el activo de las unidades institucionales del gobierno, en un período dado; siendo estos los bienes físicos, construcciones de obras por terceros y/o adquisición de maquinarias y equipos que sirven para elaborar otros bienes y servicios y que no se agotan en el primer uso que de ellos se hace, tienen una duración superior a un año y están sujetos a depreciación. Incluye asimismo los activos intangibles, semovientes, estudios, investigaciones y proyectos realizados por terceros y la contratación de servicios de supervisión de construcciones y mejoras de bienes de dominio privado y público, cuando corresponda incluirlos como parte del activo institucional. Es decir, comprenden los gastos generados por la adquisición y construcción de bienes de uso propio como también aquellos adquiridos o construidos para ser transferidos a terceros. Proceso de Presupuesto Sector Salud EDUCACIÓN CORPORATIVA

36. Programación con los estándares Hospitalarios Actividades: Actividades Finales Egresos Consulta Externa Emergencia Servicios Intermedios Farmacia Radiología Laboratorio Clínico Laboratorio Patológico Banco de Sangre Pabellón Quirúrgico Servicios Generales Cocina Lavandería Costurerìa EDUCACIÓN CORPORATIVA

37. Programación con los Estándares Hospitalarios Egresos: 1.1. Porcentaje de Ocupación Hospital de Area 70-80% Hospital Regional 70-80% Hospital Nacional 80-85% 1.2. Promedio Días Estancia Hospital de Area 4-6 Hospital Regional 6-8 Hospital Nacional Hospital Agudo 8-10 Hospital Crónico 50-70 EDUCACIÓN CORPORATIVA

38. Consulta Externa: Rendimiento Médico General 6 pacientes por hora Rendimiento Médico Especialista 4 pacientes por hora Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

39. Emergencias: Hospital de Área. 4 emergencias por hora medico Hospital Regional 4 emergencias por hora médico Hospital Nacional 4 emergencias por hora médico Programación con los Estándares Hospitalarios

40. Farmacia: 4.1. Día Paciente: Hospital de Área: 0.74 recetas por día paciente Hospital Regional: 0.75 recetas por día paciente Hospital Nacional: Hospital Agudo 0.53 recetas por día paciente Hospital crónico 0.28 recetas por día paciente   4.2. Consulta Externa: Hospital de Área: 1.5 recetas por día paciente Hospital Regional: 1.5 recetas por día paciente Hospital Nacional: Hospital Agudo 1.5 recetas por día paciente Hospital crónico 1.5 recetas por día paciente   4.3. Emergencias: Hospital de Área: 1.5 recetas por día paciente Hospital Regional: 1.5 recetas por día paciente Hospital Nacional: Hospital Agudo 1.5 recetas por día paciente Hospital crónico 1.5 recetas por día paciente Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

41. Radiología: 5.1. Egreso: Hospital de Área: 0.3 placa por egreso Hospital Regional: 0.3 placa por egreso Hospital Nacional: 1.0 placa por egreso   5.2. Consulta Externa: Hospital de Área: 0.8 placa por egreso Hospital Regional: 0.10 placa por egreso Hospital Nacional: 020 placa por egreso 5.3. Emergencia: Hospital de Área: 0.1 placa por egreso Hospital Regional: 0.12 placa por egreso Hospital Nacional: 0.5 placa por egreso Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

42. Laboratorio Clínico 6.1. Egreso: Hospital de Área: 3.0 exámenes por egreso Hospital Regional: 3.5 exámenes por egreso Hospital Nacional: Hospital Agudo 5.5 exámenes por egreso Hospital Crónico 8 exámenes por egreso 6.2. Consulta Externa: Hospital de Área: 0.3 exámenes por atenciones Hospital Regional: 0.4 exámenes por atenciones Hospital Nacional: 0.5 exámenes por atenciones   6.3. Emergencia: Hospital de Área: 0.3 exámenes por emergencias Hospital Regional: 0.4 exámenes por emergencias Hospital Nacional: 0.5 exámenes por emergencias Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

43. Laboratorio Patológico 7.1. Egreso: Hospital Regional: 0.1 Estudios por egreso Hospital Nacional: 0.2 estudios por egreso 7.2. Consulta Externa: Hospital Nacional: 0.05 estudio por atenciones Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

44. Banco de Sangre 8.1.Egreso: Hospital de Àrea 0.30 pinta por egreso Hospital Regional: 0.35 pinta por egreso Hospital Nacional: 0.35 pinta por egreso 8.2.Emergencia Hospital de Àrea 0.03 pinta por egreso Hospital Regional: 0.03 pinta por egreso Hospital Nacional: 0.10 pinta por egreso Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

45. Banco de Sangre 8.1.Egreso: Hospital de Àrea 0.30 pinta por egreso Hospital Regional: 0.35 pinta por egreso Hospital Nacional: 0.35 pinta por egreso 8.2.Emergencia Hospital de Àrea 0.03 pinta por egreso Hospital Regional: 0.03 pinta por egreso Hospital Nacional: 0.10 pinta por egreso Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

46. Pabellón Quirúrgico 9.1.Egreso: Hospital de Àrea 30 operaciones /100 egresos Hospital Regional: 37 operaciones / 100 egresos Hospital Nacional: Hospital Agudo: 38 operaciones /100 egresos Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

47.  Cocina 10.1.Días pacientes Hospital de Àrea 1 ración / día paciente Hospital Regional: 1 ración / día paciente Hospital Nacional: 1 raciòn / dìa paciente   10.2.Personal: Hospital de Àrea 0.33 ración / empleado Hospital Regional: 0.33 ración / empleado Hospital Nacional: 0.33 ración / empleado Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

48. Lavandería y Ropería 11.1.Egreso Hospital de Àrea 20 libras de ropa lavada / egreso Hospital Regional: 33 libras ropa lavado / egreso Hospital Nacional: Hospital Agudo 59 libras ropa lavada / egreso Hospital Crónico 116 libras ropa lavada / egreso Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

49. Costurerìa 12.1.Egreso Hospital de Àrea 1.5 piezas confeccionadas / egreso Hospital Regional: 1.5 piezas confeccionadas / egreso Hospital Nacional: Hospital Agudo 2.1 piezas confeccionadas / egreso Hospital Crónico 2.9 piezas confeccionadas / egreso Programación con los Estándares Hospitalarios EDUCACIÓN CORPORATIVA

50. GRACIAS EDUCACIÓN CORPORATIVA