Услуги по контролируемым иностранным компаниям

Услуги, которые оказывает AVA Legal в связи с законодательством о деофшоризации.

1. 1




Услуги AVA Legal по международному налоговому и корпоративному планированию
в связи с «деофшоризацией» в РФ
(по состоянию на 01.11.2015)
AVA Legal
Cross-border legal and financial project-management
Identification No. 28501195/ Company (AVA Legal s.r.o.) is registered in the
Commercial Register administered by the City Court in Prague, section C, file no. 146204
www.avlegal.eu
[phone]
Skype-линия для вопросов: tvastvas
1


ПРОЕКТ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ

Содержание:
 Термины и сокращения
 Перечень услуг
 Форма заказа

Термины и сокращения:
КИК – контролируемая иностранная компания,
Термин «компания» в настоящем документе идентичен термину «юридическое лицо» (случаи
некоммерческих организаций мы не рассматриваем).

Перечень услуг:
Услуга Количество часов
работы
2

1 Базовая консультация
#что такое КИК и что делать?
Базовая консультация по антиофшорному законодательству
применительно к ситуации заказчика (голосовая конференция с
последующим кратким письменным заключением)
Консультация включает:
- определение обязанностей заказчика по уведомлению
применительно к его зарубежным компаниям и/ или структурам без
образования юридического лица в зависимости от доли владения,
классов акций, типов персональных холдинговых структур и других
обстоятельств;
- определение налоговых обязательств заказчика применительно к его
зарубежным компаниям и/ или структурам;
- обсуждение возможных линий поведения.

от 3 часов (в
относительно простых
случаях)
2 Релокация бенефициара

1
Пожалуйста, указывайте тему запроса.
2
Почасовая ставка наших специалистов составляет EUR 220 с 01.01.2016 г., EUR 180 – по работам, принятым
до 01.01.2016 г. По согласованию с заказчиком в проект могут привлекаться национальные консультанты –
партнеры AVA Legal из соответствующих стран. Их почасовые ставки могут отличаться, они согласовываются
заказчиком, AVA Legal и национальным консультантом до начала работ.

2. 2


#а если я сбегу в Прибалтику?
(А) Выбор страны релокации бенефициара, обсуждение того, при
каких условиях релокация означает утрату российского налогового
резидентства
(Б) Сопровождение релокации бенефициара в выбранную страну

Выбор страны релокации бенефициара предполагает:
- рассмотрение возможных опций (стран) с учетом критериев,
значимых для бенефициара,
- расчет, обсуждение и планирование налоговых последстий.


(А) от 3,5 часов
(Б) согласовывается
бюджет

3 Уведомления
#помогите уведомить
Составление уведомлений об иностранной структуре, о
контролируемой иностранной компании, о сделке со
взаимозависимым лицом

от 2 часов по каждому
уведомлению
4 Полная отчетность по КИК
#помогите отчитаться
Подготовка полной отчетности по контролируемой иностранной
компании

согласовывается бюджет
5 Трансфертное ценообразование
#помогите обосновать цены по сделкам с зарубежной компанией
Подготовка полного отчета о трансфертном ценообразовании


согласовывается бюджет
(от 20 часов в
относительно простых
случаях)
6 Консультации по освобождению прибыли КИК
#а, может, есть освобождение?
Консультирование относительно того, освобождается ли
соответствующая прибыль КИК от налогообложения в РФ или нет

от 1 часа по каждому
виду прибыли

7 Релокация КИК
#давайте менять страну размещения зарубежной компании
(А) Консультация о возможной релокации КИК в другую
юрисдикцию для целей получения освобождения прибыли КИК от
российского налогообложения и определение способа релокации
(редомицилирование, продажа активов, миграция через societas
europaea, другие способы, в том числе сложные и комплексные)
(Б) Помощь в релокации
(В) Помощь в подготовке документации для применения
освобождения

(А) от 5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет
(В) согласовывается
бюджет
8 Перевод активов в РФ
#хочу все вернуть в РФ
(А) Выбор оптимального способа перевода активов в РФ и
составление пошагового плана
(Б) Сопровождение перевода активов в РФ

(А) от 5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет
9 Резидентство компании
#и как теперь управлять зарубежными компаниями?
(А) Планирование деятельности зарубежных компаний группы таким
образом, чтобы исключить риск признания каждой из компаний
резидентом РФ. Обсуждение, разработка и согласование плана
мероприятий
(Б) Сопровождение согласованных мероприятий

(А) от 6.5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет
10 Консультация по иным критериям контроля
#в какой степени я могу вмешиваться в управление зарубежной
компанией?

от 7 часов

3. 3

Анализ того, как бенефициар контролирует юридические лица и/ или
структуры без образования юридического лица, входящие в
персональную холдинговую и корпоративную структуру, с точки
зрения риска признания юридического лица или структуры без
образования юридического лица контролируемой иностранной
организацией на основании иных критериев контроля.
Обсуждение, разработка и согласование плана мероприятий.
11 Перевод активов в зарубежную структуру без образования
юридического лица или изменение текущей структуры без
образования юридического лица
#хочу фонд, траст, фаундейшн
Обсуждение и планирование персональной холдинговой структуры, в
том числе с учетом сложившейся международной практики
применения таких критериев как:
- осуществление структурой деятельности, направленной на
извлечение дохода (прибыли) в интересах участников или иных
бенефициаров (* структура может не иметь своей целью извлечение
дохода (прибыли) в течение какого-то времени или всего срока своего
существования),
- история учреждения структуры (кто и при каких обстоятельствах
выступал учредителем), а для вновь создаваемой структуры –
планирование учреждения структуры,
- возвратность/ невозвратность активов в собственность учредителя
(основателя) структуры,
- отчуждаемость/ неотчуждаемость прав учредителя (основателя)
структуры,
зависимое или независимое управление структурой,
- извлечение/ неизвлечение прибыли бенефициаром (* даже если
структура осуществляет деятельность, направленную на извлечение
дохода (прибыли), такой доход (прибыль) может не распределяться
в течение какого-то времени или всего срока своего существования).

Этап 1: согласование принципов работы персональной холдинговой
структуры (как учреждается, как управляется, как функционирует и
как распределяет доход (прибыль), если распределяет;
Этап 2: дизайн персональной холдинговой структуры в зависимости
от целей заказчика (одна или несколько структур без образования
юридического лица, тип структур, юрисдикции их размещения,
наличие-отсутствие колл-опционов, наличие-отсутствие эскроу-
агентов, участие депозитариев, брокеров, наличие/отсутствие
попечительского совета или иных надзорных органов и другие
критерии);
Этап 3: разработка и согласование плана перехода к согласованной
персональной холдинговой структуре;
Этап 4: помощь в создании согласованной персональной
холдинговой структуры, включая разработку кастомизированных
договоров, регулирующих функционирование структуры, выполнение
регистрационных формальностей и иные действия.

























Этапы 1 – 3: от 5 часов в
самых элементарных
случаях. От 20 часов в
случаях средней
сложности. От 50 часов –
для сложных и
комплексных задач (с
разработкой стратегии
защиты активов и т.д.).



Этап 4: согласовывается
бюджет.
12 Иное изменение корпоративной структуры (изменение класса
акций, внедрение опционных моделей, включение в структуру
компаний с разделенными портфелями и т.д.)
* возможно после базовой консультации
#а есть что-то еще?




от 3.5 часов

4. 4

Обсуждение возможных иных изменений персональной холдинговой
и корпоративной структуры.

Заказ
Услуга √ - если заказывается
эта услуга
Согласованное количество
часов работы
1 Базовая консультация от 3 часов (в относительно
простых случаях)
Согласовано: □
2

Релокация бенефициара
(А) Выбор страны релокации
бенефициара, обсуждение того, при
каких условиях релокация означает
утрату российского налогового
резидентства
(Б) Сопровождение релокации
бенефициара в выбранную страну
(А) от 3,5 часов
(Б) согласовывается
бюджет
Согласовано: □
3 Уведомления

от 2 часов по каждому
уведомлению
Согласовано: □
4 Полная отчетность по КИК согласовывается бюджет
Согласовано: □
5 Трансфертное ценообразование согласовывается бюджет
(от 20 часов в
относительно простых
случаях)
Согласовано: □
6 Консультации по освобождению
прибыли КИК
от 1 часа по каждому виду
прибыли
Согласовано: □
7 Релокация КИК
(А) Консультация о возможной
релокации КИК в другую юрисдикцию
для целей получения освобождения
прибыли КИК от российского
налогообложения и определение
способа релокации
(Б) Помощь в релокации
(В) Помощь в подготовке документации
для применения освобождения
(А) от 5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет
(В) согласовывается
бюджет
Согласовано: □
8 Перевод активов в РФ
(А) Выбор оптимального способа
перевода активов в РФ и составление
пошагового плана
(Б) Сопровождение перевода активов в
РФ
(А) от 5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет
Согласовано: □
9 Резидентство компании
(А) Планирование деятельности
зарубежных компаний группы таким
образом, чтобы исключить риск
(А) от 6.5 часов (в
простейших случаях)
(Б) согласовывается
бюджет

5. 5

признания каждой из компаний
резидентом РФ. Обсуждение, разработка
и согласование плана мероприятий
(Б) Сопровождение согласованных
мероприятий
Согласовано: □
10 Консультация по иным критериям
контроля
от 7 часов
Согласовано: □
11 Перевод активов в зарубежную
структуру без образования
юридического лица или изменение
текущей структуры без образования
юридического лица
Этап 1: согласование принципов
работы персональной холдинговой
структуры (как учреждается, как
управляется, как функционирует и как
распределяет доход (прибыль), если
распределяет;
Этап 2: дизайн персональной
холдинговой структуры в зависимости
от целей заказчика (одна или несколько
структур без образования юридического
лица, тип структур, юрисдикции их
размещения, наличие-отсутствие колл-
опционов, наличие-отсутствие эскроу-
агентов, участие депозитариев,
брокеров, наличие/отсутствие
попечительского совета или иных
надзорных органов и другие критерии);
Этап 3: разработка и согласование
плана перехода к согласованной
персональной холдинговой структуре;
Этап 4: помощь в создании
согласованной персональной
холдинговой структуры, включая
разработку кастомизированных
договоров, регулирующих
функционирование структуры,
выполнение регистрационных
формальностей и иные действия.

Согласовано: □



Этапы 1 – 3: от 5 часов в
самых элементарных
случаях. От 20 часов в
случаях средней
сложности. От 50 часов –
для сложных и
комплексных задач (с
разработкой стратегии
защиты активов и т.д.).
Этап 4: согласовывается
бюджет.
12 Иное изменение корпоративной
структуры (изменение класса акций,
внедрение опционных моделей,
включение в структуру компаний с
разделенными портфелями и т.д.)

Согласовано: □

от 3.5 часов


* * *