[THUẾ 1] Trắc nghiệm giáo trình.docx.docx

thue

1. TRẮC NGHIỆM – LÝ THUYẾT

14. -Tổng VAT đầu vào = 500 x 10% = 50
-VAT đầu vào được khấu trừ

15. -Tổng VAT đầu vào = 500 x 10% + 1.000 x 10% = 150
-VAT đầu vào được khấu trừ

22. TRẮC NGHIỆM – TÍNH TOÁN
67.Một doanh nghiệp chỉ SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế
GTGT theo pp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau
-Bán cho DN X 2.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT là
100.000 đ/sp
-Bán cho DN Y 1.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán là 110.000
đ/sp Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm là 10%.
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra trong tháng là:
Thuế VAT đầu ra = 2.000 x 100.000 x 10% + 1.000 x 110.000 x 10% = 31 trđ

23. 68.Một doanh nghiệp chỉ SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế
GTGT theo pp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau
-Bán cho DN X 2.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT là
100.000 đ/sp
-Trực tiếp xuất khẩu 1.000 sản phẩm. Giá xuất khẩu là giá FOB: 110.000 đ/sp. Hàng
hóa XK có tờ khai và xác nhận của cơ quan hải quan
Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm là 10%.
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra trong tháng là:
Thuế VAT đầu ra = 2.000 x 100.000 x 10% + 0 (VAT đầu ra với HH XK = 0) = 20 trđ
110.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 2.200 chai rượu Chivas, giá bán tại cửa khẩu xuất là 800.000 đ/chai, chi phí
vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 200.000 đ/chai.
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý) vỡ
hoàn toàn 200 chai
-Thuế NK rượu là 150%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Thuế NK DN phải nộp = ?
Giá tính thuế NK = (2.200 – 200) x (800.000 + 200.000) = 2.000 trđ
Thuế NK = 2.000 x 150% = 3.000 trđ
⇨Đáp án B
111.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 2.200 chai rượu Chivas, giá bán tại cửa khẩu xuất là 800.000 đ/chai, chi phí
vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 200.000 đ/chai.
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý) vỡ
hoàn toàn 200 chai
-Thuế NK rượu là 150%, thuế suất thuế TTĐB của rượu từ 20 độ trở lên là 50%. Giá
tính thuế NK theo pp trị giá giao dịch.
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp ở khâu NK là ?
Giá tính thuế NK = (2.200 – 200) x (800.000 + 200.000) = 2.000 trđ
Thuế NK = 2.000 x 150% = 3.000 trđ
Thuế TTĐB = (2.000 + 3.000) x 50% = 2.500 trđ
⇨Đáp án B

24. 112.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 2.200 chai rượu Chivas, giá bán tại cửa khẩu xuất là 800.000 đ/chai, chi phí
vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 200.000 đ/chai.
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý) vỡ
hoàn toàn 200 chai
-Thuế NK rượu là 150%, thuế suất thuế TTĐB của rượu từ 20 độ trở lên là 50%. Thuế
suất thuế GTGT của rượu là 10%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao dịch.
Thuế GTGT DN phải nộp ở khâu NK = ?
Giá tính thuế NK = (2.200 – 200) x (800.000 + 200.000) = 2.000 trđ
Thuế NK = 2.000 x 150% = 3.000 trđ
Thuế TTĐB = (2.000 + 3.000) x 50% = 2.500 trđ
Thuế GTGT nhập khẩu = (2.000 + 3.000 + 2.500) x 10% = 750 trđ
⇨Đáp án C
113.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 500.000 bộ quần áo, giá bán tại cửa khẩu xuất là 100.000 đ/bộ, chi phí vận
tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 10.000 đ/bộ.
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý), quần
áo bị hư hại làm giảm chất lượng 20%, được xác nhận của cơ quan giám định theo quy
định của pháp luật.
-Thuế suất thuế NK của quần áo là 60%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Số thuế NK DN phải nộp là ?
Giá tính thuế NK = 500.000 x (100.000 + 10.000) = 55.000 trđ
Thuế NK = 55.000 x (1 – 20%) x 60% = 26.400 trđ
⇨Đáp án C
114.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 500.000 bộ quần áo, giá bán tại cửa khẩu xuất là 100.000 đ/bộ, chi phí vận
tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 10.000 đ/bộ, chi phí vận chuyển từ cảng
về kho của DN là 5.000 đ/bộ => Tính vào VAT đầu vào của DN
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý), quần
áo bị hư hại làm giảm chất lượng 20%, được xác nhận của cơ quan giám định theo quy
định của pháp luật.

25. -Thuế suất thuế NK của quần áo là 60%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Số thuế GTGT DN phải nộp ở khâu NK là ?
Giá tính thuế NK = 500.000 x (100.000 + 10.000) = 55.000 trđ
Thuế NK = 55.000 x (1 – 20%) x 60% = 26.400 trđ
Thuế GTGT nhập khẩu = (55.000 + 26.400) x 10% = 8.140 trđ
⇨Đáp án A
115.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 500.000 bộ quần áo, giá bán tại cửa khẩu xuất là 100.000 đ/bộ, chi phí vận
tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là 10.000 đ/bộ, chi phí vận chuyển từ cảng
về kho của DN là 5.000 đ/bộ => Tính vào VAT đầu vào của DN
-Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn trong khu vực hải quan quản lý), quần
áo bị hư hại làm giảm chất lượng 20%, được xác nhận của cơ quan giám định theo quy
định của pháp luật.
-Thuế GTGT của hàng hóa bán ra trong tháng tập hợp trên các hóa đơn GTGT (hóa đơn
ghi đúng) là 10.000 trđ. => VAT đầu ra
-Thuế suất thuế NK của quần áo là 60%, thuế suất thuế GTGT của quần áo là 10%. Giá
tính thuế NK theo pp trị giá giao dịch.
Thuế GTGT đầu vào khác (bao gồm cả thuế GTGT của thuê dịch vụ vận tải trong nội
địa) là 50 trđ => VAT đầu vào . Thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ, thuế GTGT
ở khâu NK đủ đk được khấu trừ hoặc hoàn thuế theo quy định.
Số thuế GTGT DN phải nộp ở cơ quan thuế là ?
Giá tính thuế NK = Giá bán tại cửa khẩu xuất + CP vận tải và bảo hiểm = 500.000 x
(100.000 + 10.000) = 55.000 trđ
Thuế NK = 55.000 x (1 – 20%) x 60% = 26.400 trđ
Thuế GTGT nhập khẩu = (55.000 + 26.400) x 10% = 8.140 trđ
⇨Số thuế GTGT phải nộp tại cơ quan thuế = (10.000) – (8.140 + 50) = 1.810
116.Một doanh nghiệp XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhận nhập khẩu ủy thác 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 10.000 đ/chai,
chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của cả lô hàng là 200 trđ. Hoa
hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 10% trên giá tính thuế NK.
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp ở khâu NK liên quan đến hoạt động

26. trên là?

27. Trị giá NK = 100.000 chai x 10.000 đ/chai + 200 trđ = 1.200 trđ
Thuế NK = 1.200 x 150% = 1.800 trđ
⇨Đáp án B
117.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhận nhập khẩu ủy thác 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 10.000 đ/chai,
chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của cả lô hàng là 200 trđ. Hoa
hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 10% trên giá tính thuế NK.
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%, thuế suất thuế TTĐB của bia là 50%. Giá tính thuế
NK theo pp trị giá giao dịch.
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp ở khâu NK liên quan đến hoạt động trên
là? Trị giá NK = 100.000 chai x 10.000 đ/chai + 200 trđ = 1.200 trđ
Thuế NK = 1.200 x 150% = 1.800 trđ
Thuế TTĐB = (1.200 + 1.800) x 50% = 1.500 trđ
⇨Đáp án B
118.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhận nhập khẩu ủy thác 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 10.000 đ/chai,
chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của cả lô hàng là 200 trđ. Hoa
hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 10% trên giá tính thuế NK.
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%, thuế suất thuế TTĐB của bia là 50%. Giá tính thuế
NK theo pp trị giá giao dịch.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu NK liên quan đến hoạt động trên
là? Trị giá NK = 100.000 chai x 10.000 đ/chai + 200 trđ = 1.200 trđ
Thuế NK = 1.200 x 150% = 1.800 trđ
Thuế TTĐB = (1.200 + 1.800) x 50% = 1.500 trđ
Thuế GTGT = (1.200 + 1.800 + 1.500) x 10% = 450 trđ
⇨Đáp án C
119.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Nhận nhập khẩu ủy thác 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 10.000 đ/chai,
chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của cả lô hàng là 200 trđ. Hoa
hồng ủy thác chưa thuế GTGT là 10% trên giá tính thuế NK.

28. -Thuế suất nhập khẩu bia là 150%, thuế suất thuế TTĐB của bia là 50%, thuế suất thuế
GTGT của bia là 10%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao dịch. Thuế GTGT đầu vào
khác coi như bằng 0
Thuế GTGT DN phải nộp ở cơ quan thuế = ?
Trị giá NK = 100.000 chai x 10.000 đ/chai + 200 trđ = 1.200
trđ Thuế NK = 1.200 x 150% = 1.800 trđ
Thuế TTĐB = (1.200 + 1.800) x 50% = 1.500 trđ
Thuế GTGT nhập khẩu = (1.200 + 1.800 + 1.500) x 10% = 450 trđ
Thuế GTGT đầu ra đối với hoa hồng ủy thác = (10% x 1.200) x 10% = 12 trđ
⇨Thuế GTGT DN phải nộp ở cơ quan thuế = 450 + 12 = 462 trđ
⇨Đáp án D
120.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Ủy thác cho công ty XNK Ninh Bình nhập khẩu 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu
xuất là 10.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của lô
hàng là 200 trđ. Hoa hồng ủy thác là 10% trên giá tính thuế NK. Công ty đã nhận đủ
hàng và đã thanh toán đầy đủ cho công ty XNK Ninh Bình qua ngân hàng.
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Thuế NK DN phải nộp liên quan đến hoạt động trên là ?
Không phải nộp do đã ủy thác cho công ty XNK Ninh Bình nộp hộ
⇨Đáp án A
121.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Ủy thác cho công ty XNK Ninh Bình nhập khẩu 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu
xuất là 10.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của lô
hàng là 200 trđ. Hoa hồng ủy thác là 10% trên giá tính thuế NK. Công ty đã nhận đủ
hàng và đã thanh toán đầy đủ cho công ty XNK Ninh Bình qua ngân hàng.
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%. Giá tính thuế NK theo pp trị giá giao
dịch. Thuế TTĐB DN phải nộp liên quan đến hoạt động trên là ?
Không phải nộp do đã ủy thác cho công ty XNK Ninh Bình nộp hộ
⇨Đáp án A

29. 1 +
50%
122.Một DN XNK trong tháng có tình hình sau:
-Ủy thác cho công ty XNK Ninh Bình nhập khẩu 100.000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu
xuất là 10.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của lô
hàng là 200 trđ. Hoa hồng ủy thác là 10% trên giá tính thuế NK. Công ty đã nhận đủ
hàng và đã thanh toán đầy đủ cho công ty XNK Ninh Bình qua ngân hàng.
-Trong tháng công ty đã tiêu thụ được 80.000 chai bia với giá bán chưa có thuế GTGT
là 60.000 đ/chai
-Thuế suất nhập khẩu bia là 150%, thuế suất thuế TTĐB của bia là 50%, thuế suất thuế
GTGT của bia là 10%.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở cơ quan thuế là
? Thuế do công ty XNK Ninh Bình nộp hộ:
- Giá tính thuế NK = 100.000 x 10.000 + 200trđ = 1.200 trđ
- Thuế NK = 1.200 x 150% = 1.800 trđ
- Thuế TTĐB = (1.200 + 1.800) x 50% = 1.500 trđ
-Thuế GTGT NK = (1.200 + 1.800 + 1.500) x 10% = 450 trđ
-Thuế GTGT đối với hoa hồng ủy thác (đầu vào) = (10% x 1.200) x 10% = 12
trđ Trong tháng công ty tiêu thụ 80.000 chai bia
-Thuế TTĐB đầu ra = 80.000 x
60.000
x 50% = 1.600 trđ
-Thuế VAT đầu ra = 80.000 x 60.000 x 10% = 480 trđ
⇨Số thuế GTGT DN phải nộp ở cơ quan thuế = 480 – (450 + 12) = 18 trđ
⇨Đáp án D
157. Một CSKD trong năm tính thuế có chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ trong
năm 1.000 triệu đồng. Trong đó:
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 50 triệu đồng, chi phí sửa chữa thực tế phát
sinh trong năm: 30 triệu đồng
+ Chi phí xử lý nước thải: 40 triệu đồng
+ Chi y tế nội bộ là: 50 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại đều được trừ
CP được trừ = ?
Tổng Chi phí = 1.000
NV Chi phí KHÔNG được trừ
Trích trước CP SCL 50 – 30 = 20

30. CP xử lý nước thải 0
Chi y tế nội bộ 0
Tổng 20
=> CP được trừ = 1.000 – 20 = 980
=> Đáp án B
159. Một CSKD trong năm tính thuế có:
-Phát sinh công nợ khó đòi là 100 trđ
-Mức trích dự phòng công nợ khó đòi DN được phép trích trong năm là 50 trđ
-Số dư dự phòng công nợ khó đòi năm trước chuyển sang là 30 triệu
đồng Dự phòng công nợ khó đòi được trích vào CPĐT = ?
⇨CPĐT
= Công nợ khó đòi phát sinh – Mức trích dự phòng công nợ khó đòi đc phép trích
– Số dư dự phòng công nợ khó đòi năm trước chuyển sang
= 100 – 50 – 30 = 20
⇨Đáp án D